PRESENTACIÓN

Nombre
Yeilin Elizabeth López Cordero

Matricula
100540701

Materia
Auditoria 1

Tema
Referencias NIA's 200, 210, 220, 230, 240, 250 y 260

Sección
#Z06

Profesor
Nikauly Peña Martínez

Fecha
14/2/2025
 Tarea 1.2. Referencias NIA's 200, 210, 220, 230, 240, 250 y 260

Referencias NIA's 200

Esta norma expone las responsabilidades globales que tiene el auditor independiente
cuando realiza una auditoría de estados financieros basándose en los lineamientos de las
NIA, además de incluir los aspectos a tener en cuenta para cumplir con los objetivos de
la auditoría.

La NIA 200 se crea con el objetivo de brindar las herramientas para que el auditor, en
medio del ejercicio de su labor, aumente el grado de confianza para los usuarios de la
información. Esta confianza se obtiene por medio de la opinión emitida en los informes
del auditor, en los que se alojan datos importantes sobre la fiabilidad de la información
encontrada en los estados financieros; dicha información describe si estos cumplen o no
con los nuevos marcos técnicos normativos de información financiera y si responden a
los principios contables.

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 200 establece las responsabilidades del

auditor independiente al realizar una auditoría de estados financieros.
Objetivos de la NIA 200
 Explicar los objetivos generales del auditor
 Garantizar que los estados financieros están libres de errores o fraudes materiales
 Establecer los requisitos para que el auditor cumpla con la norma

Elementos esenciales de la NIA 200

 Cumplir con los principios éticos
 Mantener la independencia
 Ejercer juicio profesional
 Planificar la auditoría
 Obtener evidencia de auditoría suficiente y adecuada
 Documentar los asuntos significativos

Características de la NIA 200

 El auditor debe mantener una actitud de escepticismo y evaluación crítica
 El auditor debe aplicar su entrenamiento, conocimiento y experiencia relevantes
 El auditor debe desarrollar la auditoría basándose en la confiabilidad de la información
 El auditor debe hacer una investigación adicional si existe duda sobre la confiabilidad
de la información.
Otras normas internacionales de auditoría
 Referencias NIA's 210
La Norma Internacional de Auditoría 210 (NIA 210) “Acuerdo de los términos de los
trabajos de auditoría” trata de las responsabilidades del auditor para acordar los
términos del trabajo de una auditoría con la administración de una entidad y, cuando sea
apropiado, con los encargados del gobierno corporativo, se refiere a los acuerdos entre
el auditor y la administración de una entidad.

Objetivos de la NIA 210

 Establecer claramente las responsabilidades del auditor y del cliente
 Brindar orientación corporativa para preparar acuerdos con el cliente
 Responder a solicitudes de cambio de términos y condiciones
 Garantizar que se establecen las expectativas y responsabilidades

Consideraciones del auditor

 Evaluar los riesgos profesionales antes de iniciar la auditoría
 Determinar si se cumplen las condiciones previas para la auditoría
 Confirmar que hay un entendimiento común entre el auditor y la administración
 Considerar la naturaleza de la entidad y de los estados financieros
 Considerar el propósito de los estados financieros
 Considerar si la ley o regulación lo prescribe como aplicable

Referencias NIA's 220

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 220 (Revisada) es un estándar internacional
que establece las responsabilidades de los auditores en cuanto a la gestión de la calidad
de las auditorías de estados financieros.

Objetivo
 Garantizar que se ha logrado la calidad en el encargo
 Cumplir con los requerimientos legales y reglamentarios
 Realizar una auditoría profesional
Responsabilidades del auditor Gestionar la calidad en el encargo, Cumplir con sus
responsabilidades.
Responsabilidades del socio del encargo
 Asumir la responsabilidad del logro de la calidad
 Supervisar y revisar a los miembros del equipo del encargo
 Revisar el trabajo de los miembros del equipo del encargo
 Verificar que los demás miembros del equipo han cumplido con los requisitos éticos
Requisitos éticos Integridad, Objetividad, Competencia profesional y cuidado debido,
Confidencialidad, Comportamiento profesional.

Referencias de la NIA 220

 El Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB) publicó
la NIA 220 (Revisada) en diciembre de 2020.
 El IAASB publicó una guía de implementación en febrero de 2022 para facilitar el
cumplimiento de la NIA 220 (Revisada).
 La NIA 220 (Revisada) debe interpretarse junto con los requerimientos de ética
aplicables.
Objetivos de la NIA 220
 Garantizar que la firma de auditoría y su personal cumplan con sus responsabilidades.
 Asegurar que el socio del encargo gestione activamente y asuma la responsabilidad de
lograr la calidad.
 Mejorar la documentación de los juicios del auditor.
 Aplicar el escepticismo profesional.

Responsabilidades del auditor

 Realizar procedimientos analíticos
 Evaluar los resultados de los procedimientos analíticos
 Investigar las desviaciones significativas identificadas
 Documentar adecuadamente los procedimientos analíticos realizados y los resultados
obtenidos

Referencias de la NIA 230

La NIA 230 describe la responsabilidad del auditor en la preparación de

la documentación de auditoría de estados financieros.

Los documentos deberán proporcionar evidencia de que la auditoría se ejecutó según las
NIA, y aportar la información para verificar el cumplimiento de los objetivos del
auditor.

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 230 establece las responsabilidades de los

auditores en la preparación de la documentación de auditoría de estados financieros.
¿Qué establece la NIA 230?
 La documentación de auditoría debe ser suficiente y adecuada.
 Los documentos de auditoría deben ayudar en la planificación, desempeño, supervisión
y revisión de la auditoría.
 La documentación debe respaldar el informe del auditor.
 La documentación debe evidenciar la naturaleza, momento y alcance del procedimiento
de auditoría.
 La documentación debe incluir la identificación de elementos probados.
 La documentación debe incluir quién realizó el trabajo de auditoría y quién lo revisó.
 La documentación debe incluir los resultados de los procedimientos de auditoría.
 La documentación debe incluir las conclusiones alcanzadas.

¿Qué debe incluir la documentación de auditoría?

 Plan de auditoría
 Archivo de auditoría
 Informe de auditoría
 Programas de auditoría
 Memos
 Cartas de confirmación y representación
 Copias de documentos de la entidad
 Cronogramas
La documentación de auditoría debe cumplir con todos los lineamientos y
especificaciones de la NIA 230.

Referencias de la NIA 240

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 240 establece las responsabilidades de los
auditores en cuanto a la detección de fraude en estados financieros.

Referencias de la NIA 240

 Discusiones entre el equipo de auditoría
 Identificación y valoración de riesgos
 Evaluación de la evidencia de auditoría
 Comunicaciones a la dirección y a los responsables del gobierno de la entidad
 Comunicaciones a las autoridades reguladoras y de supervisión
 Documentación

Objetivo de la NIA 240

 Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores
materiales
 Considerar el fraude en una auditoría de estados financieros
 Responder al riesgo de fraude

Responsabilidades del auditor

 Aplicar el escepticismo profesional
 Identificar y evaluar los riesgos de errores de importancia relativa debidos a fraude
 Obtener pruebas suficientes y adecuadas
 Documentar los hallazgos
 Informar al nivel apropiado de la gerencia
Fraude en los estados financieros
 Publicar intencionadamente información falsa en cualquier parte de un estado financiero
 Malversación de activos
 NIA 240: Responsabilidad del auditor en la auditoría de estados financieros -

Referencias de la NIA 250

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 250 establece que los auditores deben
considerar las leyes y regulaciones vigentes al auditar estados financieros.
¿Qué establece la NIA 250?
 El auditor debe tener en cuenta las leyes y regulaciones relevantes para la entidad.
 El auditor debe obtener pruebas suficientes de que los estados financieros cumplen con
las leyes y regulaciones.
 El auditor debe estar atento a errores materiales que indiquen incumplimiento de las
leyes y regulaciones.
Cuándo aplica la NIA 250
 La NIA 250 (Revisada) aplica a las auditorías de estados financieros que comienzan el o
después del 15 de diciembre de 2017.

Cómo cumplir con la NIA 250

 Se puede crear una lista de chequeo con las leyes y regulaciones que la empresa debe
cumplir.
 Se puede utilizar la experiencia y el conocimiento de la entidad para determinar un
incumplimiento.

Eventos que pueden indicar incumplimiento

 Investigaciones de entidades de vigilancia y control del Estado.
 Pagos a terceros sin especificar.
 Compras a precios muy distintos a los del mercado.
 Pagos inusuales en efectivo.
 Transacciones inusuales a terceros en paraísos fiscales.
 Referencias NIA's 260
Objetivo
 Establecer un marco de referencia para la comunicación entre el auditor y los
representantes de la entidad
 Desarrollar una relación constructiva que permita llevar a cabo la auditoría de manera
adecuada
 Reducir los riesgos de errores materiales en los estados financieros

Asuntos a comunicar
 Responsabilidades del auditor en el desarrollo de la auditoría
 Alcance de la auditoría y la programación a seguir
 Opinión sobre asuntos importantes relacionados con los estados financieros
 Asuntos y dificultades que se presenten y que requieran de supervisión y análisis del
gobierno corporativo

La Norma Internacional de Auditoría (NIA) 260 es una normativa que

establece las responsabilidades del auditor para comunicarse con los
responsables del gobierno de una entidad.
Referencias a la NIA 260
 La NIA 260 se debe interpretar junto con la NIA 200, que trata de los objetivos globales
del auditor independiente.
 La NIA 260 se aplica en auditorías de estados financieros, independientemente de la
estructura de gobierno de la entidad.
 La NIA 260 establece que el auditor debe documentar el proceso y resultados de la
comunicación.
 La NIA 260 establece que el auditor debe comunicar los asuntos de auditoría de interés
del gobierno corporativo.
Qué establece la NIA 260
 El auditor debe determinar los responsables del gobierno de la entidad.
 El auditor debe identificar las cuestiones que deben comunicarse.
 El auditor debe establecer el proceso de comunicación.
 El auditor debe comunicar por escrito cuando, según su juicio profesional, la
comunicación verbal no sea adecuada.
 El auditor debe guardar copia de la documentación.