MATERIALES ESPECIALIZADOS SA

4. FLUJO DE EFECTIVO O PRESUPUESTO DE EFECTIVO

ENERO FEBRERO MARZO TOTAL TRIMESTRE
SALDO INICIAL DE EFECTIVO 400,000 98,850 305,470
ENTRADAS DE EFECTIVO
COBRANZA 2,220,000 2,940,000 3,080,000 8,240,000
DEPRECIACIONES 160,000 160,000 160,000 480,000
TOTAL DE ENTRADAS 2,380,000 3,100,000 3,240,000 8,720,000
SALIDAS DE EFECTIVO
PAGO A PROVEDORES 901,650 1,051,530 1,049,540 3,002,720
PAGO DE SALARIOS Y SUELDOS 320,000 320,000 320,000 960,000
PAGO DE GASTOS DE FABRICACION 902,500 894,250 912,250 2,709,000
PAGO DE GASTOS ADMON Y VENTA 512,000 507,000 522,000 1,541,000
PAGO DE PRESTAMO O HIPOTECA 20,000 20,000 20,000 60,000
PAGO DE INTERESES 14,000 13,500 13,000 40,500
PAGO O ARMONIZACIÓN 6,000 6,500 7,000
PAGO DE IMPUESTOS 25,000 100,600 69,300 194,900
TOTAL SALIDAS 2,681,150 2,893,380 2,893,090

FLUJI DE EFECTIVO= (TOTAL DE ENTRADAS- -301,150 206,620 346,910 8,720,000

TOTAL DE SALIDAS)
SALDO FINAL DE EFECTIVO= 98,850 305,470 652,380
SALDO INICIAL DE EFECTIVO + FLUJO DE
EFECTIVO

BALANCE GENERAL PRESUPUESTADO

DICIEMBRE ENERO FEBRERO
ACTIVO
CIRCULANTE
EFECTIVO 400,000 98,850 305,470
CUENTAS POR PAGAR 420,000 1,200,000 1,160,000
INVETARIO DE MATERIA PRIMA 3,850 103,700 98,090
INVENTARIO DE PRODUCTO TERMINADO 296,000 333,000 321,900
TOTAL DE ACTIVO CIRCULANTE 1,119,850 1,735,550 1,885,460

FUJO
TERRENOS 500,000 500,000 500,000
PLANTA Y EQUIPO 9,800,000 9,800,000 9,800,000
DEP ACUM DE PLANTA Y EQUIPO -5,800,000 -5,910,000 -6,020,000
ESQUIPO DE OFICINA 4,000,000 4,000,000 4,000,000
DEP ACUM DE EQ DE OFINA -2,000,000 -2,050,000 -2,100,000
TOTAL NO CIRCULANTE 6,500,000 6,340,000 6,180,000
TOTAL DE ACTIVO 7,619,850 8,075,550 8,065,460

PASIVO
CIRCULANTE O CORTO PLAZO
CUENTAS POR PAGAR 300,000 535,200 458,960
IMPUESTOS POR PAGAR 25,000 100,600 69,300
TOTAL CORTO PLAZO 325,000 635,800 528,260

LAGO PLAZO
HIPOTECAPOR PAGAR 800,000 794,000 787,500
TOTAL LARGO PLAZO 800,000 794,000
TOTAL DE PASIVO 1,125,000

CAPITAL CONTABLE
CAPITAL SOCIAL 1,000,000 1,000,000 1,000,000
CAPITAL GANADO
TOTAL CAPITAL CONTABLE
TOTAL PASIVO + CAPITAL
VO
TRIMESTRE
Caja+Bancos+Inversiones Temoorales = EFECTIVO

ESTADO DE RESULTADOS

MP
MO
GIF
GO

RESUPUESTADO
MARZO Observaciones

652,380 FLUJO DE EFECTIVO

1,280,000 VENTAS A CREDITO=CLIENTES= CUENTAS POR PAGAR
 110,330 COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
355,200
2,397,910

500,000
9,800,000
-6,130,000
4,000,000
-2,150,000
6,020,000
8,417,910

524,960 TOTAL DE BETA Y GAMA

145,100
670,060

780,500

1,000,000
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de aluminio. fue fundada por
familia Yapur y sus productos han tenido muy buena aceptación en el mercado nacional. La familia Yapur presenta
información para elaborar un presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio, y julio con los siguiente

1.- Ventas reales fueron:

Marzo 5,800 escaleras
Abril 6,000 escaleras

2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a:

Mayo 7,500 escaleras
Junio 8,000 escaleras
Julio 8,200 escaleras

3.- El precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así durante los próximos 6

Precio de Venta $ 220.00

4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de hasta 60 días, se espera que las vent
mensuales sean 15% de contado y 85%  a crédito.
Politica de cobranza: plazo hasta 60 dia.
Ventas mensuales de contado 15%
Ventas mensuales a credito 85%

5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante dos meses después d
transacción.
De las ventas a credito (85%):
Ventas a cobrar al mes posterior a la transaccion 75%
Ventas a cobrar a 2 meses posteriores a la transaccion. 25%

6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento fijo del 6% anual; los inte
cobran mensualmente 6%.
Inversion en la bolsa de valores $ 500,000.00
Tasa de rendimiento fijo ANUAL 6% interes 0.50% 0.005
Interes a recibir $ 2,500.00

7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de 17% anual. Tanto el cap
como los intereses generados por el préstamo se pagarán a su vencimiento, esto es, dentro de seis meses.

Prestamo bancario 50,000.00 JULIO

Tasa ANUAL de 17%
Se pagaba a su vencimiento dentro de seis meses DICIEMBRE

8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La transacción se realizará de conta
Venta de equipo $20,000 JUNIO

9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y 60% a 30 días.

Compras de contado 40%

Compras a credito 60% a 30 dias

10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de escaleras son realizad
crédito.; el proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 díaspara pagarle. Las compras realizadas en abril, as
las estimaciones de compra para mayo,junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a continuació

Abril $ 490,000.00
Mayo $ 525,000.00
Junio $ 560,000.00
Julio $ 567,000.00

11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de $120,000, y que los costos
indirectos de fabricación ascenderán a $280,000 cada mes. Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación
planta y equipo de la fabrica.
Costo de Mano de Obra Directa 120,000.00
Costos Indirectos de Fabricacion 280,000.00
Depreciacion 50,000.00 incluido en los Costos indirectos de fabricacion

12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa pagar la mitad ese mismo mes y
en el mes siguiente
Adquisicion (compra) Equipo de Oficina $ 700,000.00
Pago o Abono o Enganche en el mismo mes $ 350,000.00
Resto a pagar en el siguente mes

13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto por interés del 15% anu
fecha de vencimiento el 30 de junio intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la
Prestamo bancario $ 540,000.00
Interes ANUAL 15% 0.0125 1.25%
Intereses se pagan mensualmente $ 6,750.00
El capital (Prestamo) se paga el 30 de junio

14.- Los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000. Estos gastos incluyen $30,000 de
depreciación del edificio y equipo de oficina.
Gastos de Operación (Gastos de Administracion y Gastos de Ventas) $ 190,000.00
Depreciacion de Edificio y Equipo de Oficina $ 30,000.00

15. El saldo de efectivo al 30 de abril es de: $ 150,000.00

uminio. fue fundada por la
a familia Yapur presenta la
o con los siguiente

durante los próximos 6 meses.

s, se espera que las ventas

nte dos meses después de la

fijo del 6% anual; los intereses se

Mensual

17% anual. Tanto el capital

o de seis meses.
ión se realizará de contado.

do y 60% a 30 días.

de escaleras son realizadas a

ras realizadas en abril, así como
se muestra a continuación:

20,000, y que los costos

$50,000 por depreciación de la

de fabricacion

mitad ese mismo mes y el resto

o por interés del 15% anual. Los

ará a la

os incluyen $30,000 de
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Regiomontano de las alturas

Presupuesto de ventas o planeacion de ventas

Mes Unidades vendidas Precio de venta

$220.00
Marzo 5,800 $220.00
1.- Real
Abril 6,000 $220.00
Mayo 7,500 $220.00
2.- Presupuesto Junio 8,000 $220.00
Julio 8,200 $220.00

REAL PRESUPUESTADO
Distribución de Ventas Marzo Abril Mayo
Unidades 5,800 6,000 7,500
Total de Ventas: $1,276,000.00 $1,320,000.00 $1,650,000.00
Politicas de ventas:
Ventas de contado $191,400 $198,000.00 $247,500.00
Ventas a crédito $1,084,600 $1,122,000.00 $1,402,500.00
75% A un mes $813,450 $841,500.00 $1,051,875.00
25% A dos meses $271,150 $280,500.00 $350,625.00

CELULA DE COBRANZA = ENTRADAS DE EFEC

REAL PRESUPUES
Marzo Abril Mayo
Ventas de contado $191,400 $198,000.00 $247,500.00
75% Ventas a credito a un mes $813,450 $841,500.00
25% Ventas a crédito a dos meses $271,150
Total $191,400 $1,011,450.00 $1,360,150.00

DISTRIBUCIÓN DE COMPRAS
REAL PRESUPUESTADO
Presupuesto de compras Marzo Abril Mayo
Compras de MP de acuerdo a las uds a vender 5,800 6,000 7,500
Compras en dinero $ - $ 490,000.00 $ 525,000.00
40% Compras de contado $ 196,000.00 $ 210,000.00
60% Compras a credito a un mes $ 294,000.00 $ 315,000.00

CELULA DE PAGO A PROVEEDORES

 Abril Mayo Junio
40% Compras de contado $ 196,000.00 $ 210,000.00 $ 224,000.00
60% Compras a credito 30 dias $ 294,000.00 $ 315,000.00
Totall $ 504,000.00 $ 539,000.00

PRESUPUESTO DE ENTRADAS DE EFECTIVO

REAL PRESUPUESTADO
Marzo Abril Mayo
Cobranza a clientes $191,400 $1,011,450.00 $ 1,360,150.00
Intereses por inversión $ 2,500.00
Prestamo banario
Venta de equipo
Total $191,400 $1,011,450.00 $ 1,362,650.00

PRESUPUESTO DE SALIDAS DE EFECTIVO

Abril
Proveedor $ -
Pago de Mano de Obra
Pago de Costos o Gastos indirectos de fabricación
Depreciacion de planta y equipo
Compra o adquisicion de equipo de oficina
Pago de intereses por prestamo
Pago del préstamo
Pago de Gastos de operacion (Gtos Admon y Gtos Venta)
Depreciación de edificios
Total Salidas

PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Abril Mayo Junio
Saldo inicial de efectivo $ 150,000.00 $ 491,900.00
(+) Entradas de efectivo $ 1,362,650.00 $ 1,618,875.00
(=) Efectivo disponible $ 1,512,650.00 $ 2,110,775.00
(-) Salidas de efectivo $ 1,020,750.00 $ 1,945,750.00
Saldo final de efectivo $ 150,000.00 $ 491,900.00 $ 165,025.00
 Politica de ventas
Total de venta Ventas de contado Ventas a credito
15% 85%
$1,276,000.00 $191,400 $1,084,600
$1,320,000.00 $198,000.00 $1,122,000.00
$1,650,000.00 $247,500.00 $1,402,500.00
$1,760,000.00 $264,000.00 $1,496,000.00
$1,804,000.00 $270,600.00 $1,533,400.00

Junio Julio
8,000 8,200
$1,760,000.00 $1,804,000.00

$264,000.00 $270,600.00
$1,496,000.00 $1,533,400.00
$1,122,000.00 $1,150,050.00
$374,000.00 $383,350.00

BRANZA = ENTRADAS DE EFECTIVO

PRESUPUESTADO
Junio Julio Total Agosto SEPTIEMBRE
$264,000.00 $270,600.00 $782,100.00
$1,051,875.00 $1,122,000.00 $3,015,375.00 $1,150,050.00
$280,500.00 $350,625.00 $902,275.00 $374,000.00 $383,350.00
$1,596,375.00 $1,743,225.00 $4,699,750.00

PRESUPUESTADO
Junio Julio
8,000 8,200
$ 560,000.00 $ 567,000.00
$ 224,000.00 $ 226,800.00
$ 336,000.00 $ 340,200.00
 Julio Total Agosto
$ 226,800.00 $ 660,800.00
$ 336,000.00 $ 945,000.00 $ 340,200.00
$ 562,800.00 $ 1,605,800.00

PRESUPUESTADO
Junio Julio Total Agosto
$ 1,596,375.00 $ 1,743,225.00 $4,699,750.00
$ 2,500.00 $ 2,500.00 $ 7,500.00
$ 50,000.00 $ 50,000.00
$ 20,000.00 $ 20,000.00
$ 1,618,875.00 $ 1,795,725.00 $4,777,250.00

Mayo Junio Julio Total

$ 504,000.00 $ 539,000.00 $ 562,800.00 $ 1,605,800.00
$ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 120,000.00 $ 360,000.00
$ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 280,000.00 $ 840,000.00
-$50,000.00 -$50,000.00 -$50,000.00 -$150,000.00
$ 350,000.00 $ 350,000.00 $ 700,000.00
$ 6,750.00 $ 6,750.00 $ 13,500.00
$ 540,000.00 $ 540,000.00
$ 190,000.00 $ 190,000.00 $ 190,000.00 $ 570,000.00
-$30,000.00 -$30,000.00 -$30,000.00 -$90,000.00
$ 1,020,750.00 $ 1,945,750.00 $ 1,422,800.00 $ 4,389,300.00

Julio Agosto
$ 165,025.00 $ 537,950.00
$ 1,795,725.00
$ 1,960,750.00
$ 1,422,800.00
$ 537,950.00
Julio García y Marcela Acosta elaboran dulces de leche caseros con el propósito de reunir el dinero suficiente
para pagar la luna de miel de sus sueños, la cual será dentro de un año. Hanrealizado pruebas y calculado sus
costos, además, ha negociado con varias pastelerías que lescomprarían sus productos, pero les inquieta el
hecho de que sus clientes ofrecen comprarles bajo las siguientes condiciones de pago:
50% de contado
30% al siguiente mes y el resto en dos meses
Transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de $23 y apartir de septiembre se
incrementara a $24.
Politica de cobranza
Ventas contado 50%
Ventas a crédito a un mes 30%
Ventas a credito a dos meses 20%

Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con sus proveedores, Julio y
Marcela tienen que comprar la materia prima al contado. Para elaborar cada dulce gastarian $8 de materia
prima y estimn que en octubre el costo de esta subira el 5% Cada mes compraran lo necesario para las
ventas del siguiente.

$8.00
0.05 $0.40 $8.40

Además, el costo en que incurrirán para elaborar cada producto (considerando luz, agua, gas y otros gastos)
sería de mes. $0.85; todos los productos que elaboran los venden el mismo

$0.85

Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900 dulces por mes y esperan vender
10% mas en el segundo semestre, ademas de mantener el mismo nivel de ventas para enero de siguiente
año.

Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000 para comprar lo necesario para
elaborar los productos del primer mes, su propósito fue pagar la primera compra e iniciar con un sueldo en
efectivo suficiente para operar el negocio y mantenerlo a futuro.

Aportacion de socios $10,000 c/u

Numero de socios 2
Pagaron 1er compra de materiales
Se pide:
1. Determine el saldo inicial de efectivo

2. Elabore el presupuesto de efectivo.

3. Determine el dinero con que contarán el 31 de diciembre.

4. Determine el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.

nir el dinero suficiente
ruebas y calculado sus
pero les inquieta el

de septiembre se

veedores, Julio y
tarian $8 de materia
cesario para las

a, gas y otros gastos) Gastos fijos

s y esperan vender unidades 900

enero de siguiente

r lo necesario para
ar con un sueldo en
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO
Problema 5.4

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRIMER SEMESTRE
Presupuesto de ventas ENERO FEBRERO MARZO
Planeación de unidades 900 900 900
Precio unitario $ 23 $ 23 $ 23
Ventas planeadas $ 20,700 $ 20,700 $ 20,700

SEGUNDO SEMESTRE
Presupuesto de ventas JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Planeación de unidades 990 990 990
Precio unitario $ 23 $ 23 $ 24
Ventas planeadas $ 22,770 $ 22,770 $ 23,760

PRIMER SEMESTRE
Distribución de ventas al contado ENERO FEBRERO MARZO
100% Ventas planeadas $ 20,700 $ 20,700 $ 20,700
50% 50% de contado $ 10,350 $ 10,350 $ 10,350
30% 30 % crédito a un mes $ 6,210 $ 6,210 $ 6,210
20% 20% crédito a dos meses $ 4,140 $ 4,140 $ 4,140

SEGUNDO SEMESTRE
Distribución de ventas al contado JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Ventas planeadas $ 22,770 $ 22,770 $ 23,760.00
50% 50% de contado $ 11,385 $ 11,385 $ 11,880.00
30% 30 % crédito a un mes $ 6,831 $ 6,831 $ 7,128.00
20% 20% crédito a dos meses $ 4,554 $ 4,554 $ 4,752.00

PRIMER SEMESTRE
Entradas de efectivo o cobranza ENERO FEBRERO MARZO
50% Ventas de contado $10,350 $10,350.00 $10,350.00
30% Ventas a credito a un mes $6,210 $6,210.00
20% Ventas a crédito a dos meses $4,140
Total $10,350 $16,560.00 $20,700.00

SEGUNDO SEMESTRE
Entradas de efectivo o cobranza JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
50% Ventas de contado $ 11,385 $ 11,385 $ 11,880.00
30% Ventas a credito a un mes
 20% Ventas a crédito a dos meses
Total

PRIMER SEMESTRE
Presupuesto de compras ENERO FEBRERO MARZO
Planeación de unidades 900 900 900
Costo unitario de MP $8.00 $8.00 $8.00
Compras planeadas $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00

SEGUNDO SEMESTRE
Presupuesto de compras JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Planeación de unidades 990 990 990
Costo unitario de MP $ 8.00 $ 8.00 $ 8.00
Compras planeadas $ 7,920.00 $ 7,920.00 $ 7,920.00

PRIMER SEMESTRE
Pago de proveedores ENERO FEBRERO MARZO
100% Compras de contado $7,200.00 $7,200.00 $7,200.00
0% Compras a credito $0.00 $0.00 $0.00
Total pago a proveedores $7,200.00 $7,200.00 $7,200.00

SEGUNDO SEMESTRE
Pago de proveedores JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
100% Compras de contado $7,920.00 $7,920.00 $7,920.00
0% Compras a credito $0.00 $0.00 $0.00
Total pago a proveedores $7,920.00 $7,920.00 $7,920.00

PRIMER SEMESTRE
Gastos de fabricacion ENERO FEBRERO MARZO
Unidades a fabricar 900 900 900
Costo degastos $0.85 $0.85 $0.85
Total otros gastos $765.00 $765.00 $765.00

SEGUNDO SEMESTRE
Gastos de fabricacion JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Unidades a fabricar 990 990 990
Costo degastos $0.85 $0.85 $0.85
Total otros gastos $841.50 $841.50 $841.50

PRIMER SEMESTRE
Presupuesto de Entradas de efectivo ENERO FEBRERO MARZO
Cobranza
Total de entras de efectivo $ 10,350 $ 16,560 $ 20,700

SEGUNDO SEMESTRE
 Presupuesto de Entradas de efectivo JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Cobranza
Total de entras de efectivo $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00

PRIMER SEMESTRE
Presupuesto de Salidas de efectivo ENERO FEBRERO MARZO
Pago a proveedores $7,200.00 $7,200.00 $7,200.00
GIF y otros gastos $765.00 $765.00 $765.00
Total de salidas $7,965.00 $7,965.00 $7,965.00

SEGUNDO SEMESTRE
Presupuesto de Salidas de efectivo JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Pago a proveedores $7,920.00 $7,920.00 $7,920.00
GIF y otros gastos $841.50 $841.50 $841.50
Total de salidas $8,761.50 $8,761.50 $8,761.50

PRIMER SEMESTRE
Presupuesto de efectivo ENERO FEBRERO MARZO
Saldo inicial $ 12,800 $ 15,185.00 $ 23,780.00
Entradas de efectivo $ 10,350 $ 16,560 $ 20,700
(=) Efectivo disponible $ 23,150 $ 31,745.00 $ 44,480.00
Salidas de efectivo $7,965.00 $7,965.00 $7,965.00
Saldo final (si+ent+sal) $ 15,185.00 $ 23,780.00 $ 36,515.00

SEGUNDO SEMESTRE
Presupuesto de efectivo JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE
Saldo inicial $ 74,720.00 $ 87,693.50 $ 101,288.00
Entradas de efectivo $ 21,735.00 $ 22,356.00 $ 23,265.00
(=) Efectivo disponible $ 96,455.00 $ 110,049.50 $ 124,553.00
Salidas de efectivo $8,761.50 $8,761.50 $8,761.50
Saldo final (si+ent+sal) $ 87,693.50 $ 101,288.00 $ 115,791.50

1 Aportacion de socios $ 20,000 aportacion de julio y marcela

1a compra de MP $ 7,200 1er compra
Saldo inicial $ 12,800

2 El dinero con el que contaran el 31 de diciembre seran $ 159,401.00

3 El saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre sera de

NOV DIC Total

Ventas a credito a un mes $ 7,128 $ 7,128
Ventas a credito a dos meses $ 4,752 $ 4,752 $ 9,504
$ 4,752 $ 11,880 $ 16,632
Estado de Situación Financiera
Activo Pasivo
Circulante Corto Plazo
Efectivo $ 159,401.00 Proveedores
Clientes 16,632 Impuestos
Inventario $ - Total Corto plazo
Total de Circulante $ 176,033.00 Capital contable
Capital social
Utilidades del ejercicio
Total Activo $ 176,033.00 Total Pasivo + Capital

Estado de Resultados
Ventas $ 264,780 Iniciaron negocio 30 de diciembre
Costos de Ventas $ 99,108 Compra ee materia prima 30 diciembre
Utilidad Bruta Inventario inicial al 1 de enero 2020
GIF y Otros Gastos COSTO DE VENTAS = INV INICIAL + INV FIN
Utilidad de Operacion Inventario inicial
(+) Compra
(-) inventario final
Costo de ventas
 PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
900 900 900 5400
$ 23 $ 23 $ 23 $ 23
$ 20,700 $ 20,700 $ 20,700 $ 124,200

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
990 990 990 5,940 11,340
$ 24 $ 24 $ 24 $ 24
$ 23,760 $ 23,760 $ 23,760 $ 140,580 $ 264,780

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
$ 20,700 $ 20,700 $ 20,700 $ 124,200
$ 10,350 $ 10,350 $10,350 $ 62,100
$ 6,210 $ 6,210 $ 6,210 $ 37,260
$ 4,140 $ 4,140 $ 4,140 $ 24,840

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
$ 23,760 $ 23,760 $ 23,760 $ 140,580 $ 264,780
$ 11,880 $ 11,880 $ 11,880 $ 70,290 $ 132,390
$ 7,128 $ 7,128 $ 7,128 $ 42,174 $ 79,434
$ 4,752 $ 4,752 $ 4,752 $ 28,116 $ 52,956

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
$10,350.00 $10,350.00 $10,350.00 $62,100
$6,210.00 $6,210.00 $6,210.00 $31,050.00
$4,140.00 $4,140.00 $4,140.00 $16,560.00
$20,700.00 $20,700.00 $20,700.00 $109,710

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE
$ 11,880 $ 11,880 $ 11,880
 PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
900 900 900 5,400
$8.00 $8.00 $8.00
$ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 7,200.00 $ 43,200.00

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
990 990 990 5,940 11,340
$ 8.40 $ 8.40 $ 8.40
$ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 8,316.00 $ 48,708.00 $ 91,908.00

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
$7,200.00 $7,200.00 $7,200.00 $43,200.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$7,200.00 $7,200.00 $7,200.00 $43,200.00

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
$8,316.00 $8,316.00 $8,316.00 $48,708.00 $91,908.00
$0.00 $0.00 $0.00 $0.00 $0.00
$8,316.00 $8,316.00 $8,316.00 $48,708.00 $91,908.00

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
900 900 900 5,400
$0.85 $0.85 $0.85 $0.85
$765.00 $765.00 $765.00 $4,590.00

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
990 990 990 5,940 11,340
$0.85 $0.85 $0.85 $0.85 $0.85
$841.50 $841.50 $841.50 $5,049.00 $9,639.00

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE

$ 20,700 $ 20,700 $ 20,700

SEGUNDO SEMESTRE
 OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL

$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
$7,200.00 $7,200.00 $7,200.00 $43,200.00
$765.00 $765.00 $765.00 $4,590.00
$7,965.00 $7,965.00 $7,965.00 $47,790.00

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE TOTAL DE SEMESTRE TOTAL ANUAL
$8,316.00 $8,316.00 $8,316.00 $48,708.00 $91,908.00
$841.50 $841.50 $841.50 $5,049.00 $9,639.00
$9,157.50 $9,157.50 $9,157.50 $53,757.00 $101,547.00

PRIMER SEMESTRE
ABRIL MAYO JUNIO TOTAL DE SEMESTRE
$ 36,515.00 $ 49,250.00 $ 61,985.00 $ 199,515
$ 20,700 $ 20,700 $ 20,700 $ 109,710
$ 57,215.00 $ 69,950.00 $ 82,685.00 $ 309,225
$7,965.00 $7,965.00 $7,965.00 $47,790.00
$ 49,250.00 $ 61,985.00 $ 74,720.00 $ 261,435.00

SEGUNDO SEMESTRE
OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
$ 115,791.50 $ 130,196.00 $ 144,798.50 $ 159,401.00
$ 23,562.00 $ 23,760.00 $ 23,760.00
$ 139,353.50 $ 153,956.00 $ 168,558.50
$9,157.50 $9,157.50 $9,157.50
$ 130,196.00 $ 144,798.50 $ 159,401.00

30 de diciembre
30 de diciembre
 $ -
$ -
$ -

$ 20,000.00
$ 156,033.00
$ 176,033.00

gocio 30 de diciembre
materia prima 30 diciembre
nicial al 1 de enero 2020
ENTAS = INV INICIAL + INV FINAL
$ 7,200
$ 91,908
$ -
$ 99,108
 5.11 Balance general presupuestado

La Compañía Citros sufrió una inundación en el área administrativa, y parte de los presupuestos prev
quedaron destruidos. Debido a ello se solicita que, a partir del balance general del 31 de diciembre del
información que han logrado rescatar, se elabore el balance general presupuestado para el si

CITROS
Balance General al 31 de diciembre 2020
Activo Circulante  
Efectivo $164,000
Clientes $234,800
Inventario materiales $87,000
Inv. art. terminados $140,500
Total Activo Circulante $626,300
Activo Fijo  
Terreno $3,200,000
Edificio $2,650,000
Dep. acum. Edificio ($835,000)
Equipo $754,300
Dep. acum. Equipo ($188,000)
Total Activo Fijo $5,581,300
Activo Intangible  
Patentes $390,000
Amort. acum. Patentes ($195,000)
Total Activo Intangible $195,000
Total Activo $6,402,600
     

     
a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.
b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de $215,600
c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por $120,000
d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del valor de la patente
e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de 30%
f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del próximo año quedarán pendi
     
g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al edificio y 30% el equipo
h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de cobrar 10%
i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del año anterior.
j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60% corresponden al inventario d
k) Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del año presupuestado qu
l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por pagar.
m) Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la hipoteca.
Se pide: Elabore el balance general pres    
 
SOLUCION
CITROS
BALANCE GENERAL
2020 REAL 2021 PRESUPUESTADO
Activo Circulante
Efectivo $ 164,000 $ 215,600
Clientes $ 234,800 $ 284,000
Inventario materiales $ 87,000 $ 118,000
Inv. art. terminados $ 140,500 $ 177,000
Total Activo Circulante $ 626,300 $ 794,600
Activo Fijo  
Terreno $ 3,200,000 $ 3,200,000
Edificio $ 2,650,000 $ 2,650,000
Dep. acum. Edificio ($835,000) $ 1,045,000
Equipo $ 754,300 $ 944,300
Dep. acum. Equipo ($188,000) $ 278,000
Total Activo Fijo $ 5,581,300 $ 5,471,300
Activo Intangible  
Patentes $ 390,000 $ 390,000
Amort. acum. Patentes ($195,000) $ 214,500
Total Activo Intangible $ 195,000 $ 175,500
Total Activo $ 6,402,600 $ 6,441,400

Pasivo Corto Plazo  

Proveedores $345,600 $ 311,400
Acreedores diversos $121,700 $ -
Impuestos por pagar $219,000 $ 222,000
Documento por pagar $162,000 $ 16,200
Total Pasivo Corto Plazo $848,300 $ 549,600
Pasivo Largo Plazo  
Préstamo Bancario $475,000 $ 297,000
Hipoteca por pagar $867,600 $ 655,100
Total Pasivo Largo Plazo $1,342,600 $ 952,100
   
Total Pasivo $2,190,900 $ 1,501,700
   
Capital Contable  
Capital Social $2,883,600 $ 3,183,600
 Prima venta acciones $340,000 $ 340,000
Utilidades Retenidas $988,100 $ 1,386,100
Excedente (+) o Faltante (-) Dinero $ - $ 30,000
Total Capital Contable $4,211,700 $ 4,909,700
Total Pasivo más Capital $6,402,600 $ 6,411,400
$ - $ 30,000
a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.
Equipo $ 754,300 Balance General Real o Historico
Compra de equipo 190,000
$ 944,300 BG Presupuestada

b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de $215,600
Saldo Final de efectivo $ 215,600 BG Presupuestada

$ 164,000 Balance General Real o Historico

c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por $120,000

Capital social $ 2,883,600 Balance General Real o Historico
Aportacion de socios $ 300,000
$3,183,600 BG Presupuestada

d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del valor de la patente
Patentes $ 390,000 Balance General Real o Historico
Amort. acum. Patente 55%
$ 214,500 BG Presupuestada

Amort. acum. Patentes ($195,000)

Amort. acum. Patentes anual $ (19,500)
($214,500)

Tiempo de uso de la patente 11 años= 55%/ 5% o $214,500/19,500

Vida util del activo intangible 20 años = $390,000/$19,500

e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de 30%

Utilidad antes de impuestos o $ 740,000
Utilidad de Operación

% Impuesto 30% 70%

(-) Impuestos $ 222,000
 Utilidad Neta $ 518,000

f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del próximo año quedarán pendi
Que quedaran pendientes de $ 219,000
  pago  

Pago en el año $ 219,000 Balance General Real o Historico

$ -
Impuestos en Edo Resultados $ 222,000 BG Presupuestada

g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al edificio y 30% el equipo
$ 300,000 $ 300,000
70% 30%
$ 210,000.00 $ 90,000.00
Dep.acum. Edificio $835,000
Dep.acum Equipo $188,000
BG Presupuestada $ 1,045,000.00 $ 278,000.00

h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de cobrar 10%
Ventas del año $2,840,000 ER Presupestado
10%
Clientes o cuentas por pagar $284,000 BG Presupuestada
i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del año anterior.
Clientes o cuentas por pagar $ 234,800 Balance General Real o Historico
Pago en el año $ 234,800
$ -
$284,000
$ 284,000 Saldo a acumular BG Presupuestado

j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60% corresponden al inventario d
Inventario materiales $ 118,000 40%
Inv. art. terminados $ 177,000 60%
Total Inventarios finales $ 295,000 100%

k) Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del año presupuestado qu
Proveedores o cuentas por pagar $345,600 Balance General Real o Historico
Pago en el año $345,600
$0
$311,400 Saldo a acumular BG Presupuestado
$311,400 BG Presupuestada
l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por pagar.
Acreedores diversos $121,700 Balance General Real o Historico
Pago en el año $121,700
BG Presupuestado $0 BG Presupuestada

Documentos por pagar $162,000 $162,000

90% 10%
Pago $145,800 $16,200
$16,200 BG Presupuestada

m) Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la hipoteca.

Prestamo Bancario $475,000 Hipoteca por pagar
  Pago del préstamo $178,000 Pago de hipoteca
$297,000 BG Presupuestada
istrativa, y parte de los presupuestos previamente autorizados
el balance general del 31 de diciembre del presente año y con la
l balance general presupuestado para el siguiente año.

CITROS
ral al 31 de diciembre 2020  
Pasivo Corto Plazo    
Proveedores $345,600
Acreedores diversos $121,700
Impuestos por pagar $219,000
Documento por pagar $162,000
Total Pasivo Corto Plazo $848,300
Pasivo Largo Plazo    
Préstamo Bancario $475,000
Hipoteca por pagar $867,600
Total Pasivo Largo Plazo $1,342,600
     
Total Pasivo $2,190,900
     
Capital Contable    
Capital Social $2,883,600
Prima venta acciones $340,000
Utilidades Retenidas $988,100
Total Capital Contable $4,211,700
Total Pasivo más Capital $6,402,600

       

de efectivo de $215,600
os por $120,000
lente a 55% del valor de la patente
de impuestos es de 30%
dad, y los del próximo año quedarán pendientes de pago.
     
nto corresponde al edificio y 30% el equipo.
pendiente de cobrar 10%
es por las ventas del año anterior.
os cuales 60% corresponden al inventario de artículos terminados
tima que al final del año presupuestado quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400
de documentos por pagar.
212,500 de la hipoteca.
     
   

(h
(j
(j

(g
(a
(g

(d

(c
eral Real o Historico

de efectivo de $215,600

eral Real o Historico

os por $120,000
eral Real o Historico

lente a 55% del valor de la patente

eral Real o Historico

Patentes $ 390,000 Cargos diferidos 5%

LISR art. 33 y 34 5%
BG Presupuestada $ (19,500)
$ 19,500
5% o $214,500/19,500
000/$19,500

de impuestos es de 30%
 Proyecto de
aplicación de
utilidades por
el ejercicio
2020, que
propone el H.
Consejo
Administracio
n a la
consideración
de la
asamblea a la
Asamblea
General de
Accionistas,
que debera
tener
verificado el
1 de Marzo
de 2021

dad, y los del próximo año quedarán pendientes de pago.

    Utilidades Retenidas, Acumulada

Utilidada Neta del ejercicio segun estado de perdidas
eral Real o Historico Menos:
Aplicaciones OBLIGATORIAS
Reserva Legal
Reservas que estan estipuladas en la acta constitutiva
nto corresponde al edificio y 30% el equipo. Honorarios a consejeros y el comisario ( esipulados en
(=)Remanente a disposición a la Asamble
Menos
Aplicaciones VOLUNTARIAS
Dividendos ( propone H. Congreso para acciones o la
Gratificación a funcionarios y empleados

pendiente de cobrar 10%

es por las ventas del año anterior.
eral Real o Historico

mular BG Presupuestado

os cuales 60% corresponden al inventario de artículos terminados

tima que al final del año presupuestado quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400
eral Real o Historico

mular BG Presupuestado

de documentos por pagar.

eral Real o Historico

 
 

 
 
212,500 de la hipoteca.
$867,600
$212,500
$655,100
 $988,100
o segun estado de perdidas y ganancias después de impuestos: $ 518,000

0
ladas en la acta constitutiva 0
el comisario ( esipulados en una acta de asamblea o acta constitutiva) 0
ón a la Asamble $1,506,100

ongreso para acciones o la seriede las acciones, se especifica

s y empleados
5.12 Presupuesto de efectivo, saldo minimo requeido

Después de analizar su situación financiera en cuanto a la liquidez que necesita tener, la compañía
Franco decicio implementar una politica para establecer un minimo requerido de efectivo de
$ 200,000.00 al final de cada mes. Si llegaran a existir faltantes, puede solicitarse un préstamo a
una tasa del 12% anual; el préstamo debera pagarse junto con los intereses generados
en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser en multiplos de
se solicita al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el último dia del mes en que haya sobrantes.

En el area de finanzas se han elaborado los presupuestos de entrada y salidas de efectivo

correspondiente al primer semestre del año, reportando un saldo de efectivo de
al 31 de diciembre del presente año.

El total de entradas y salidas presupuestadas es como sigue:

Enero Febrero Marzo Abril
Entrada $ 612,000.00 $ 598,000.00 $ 715,400.00 $ 718,000.00
Salidas $ 516,000.00 $ 715,000.00 $ 678,600.00 $ 678,000.00

Se pide:
1. Elaborar un presupuesto de efectivo indicando los préstamos solicitados.
2. Determine la cantidad de intereses que se pagarian en el primer semestre del año.
cesita tener, la compañía
erido de efectivo de
solicitarse un préstamo a
o con los intereses generados
$ 1,000.00
el mes en que haya sobrantes.

idas de efectivo
$ 204,000.00

Mayo Junio
$ 695,700.00 $ 700,000.00
$ 723,000.00

stre del año.