UNIVERSIDAD UTE

VICERRECTORADO GENERAL ACADÉMICO

INFORMACIÓN GENERAL

FACULTAD: CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

CARRERA: INGENIERÍA EN FINANZAS Y AUDITORIA CPA
Asignatura / Módulo: AUDITORIA FINANCIERA 1 Código: 82266
Prerrequisitos: CONTABILIDAD SUPERIOR Número de Créditos:: 4.0000
FINANZAS 3

Correquisitos:

Área Nivel: 7
AUDITORIA
académica:
Periodo académico: OCT 2019 - FEB 2020
Paralelo: D
Docente: CARRILLO ESCOBAR PATRICIO LEONIDAS
Breve resumen de la formación profesional:
TECNOLOGO EN SISTEMAS CONTABLES COMPUTARIZADOS (NO), UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE LOS ANDES,
Número de Registro: 1042-07-800905
INGENIERO EN CONTABILIDAD SUPERIOR AUDITORIA Y FINANZAS CPA (NO), UNIVERSIDAD REGIONAL AUTONOMA DE
LOS ANDES, Número de Registro: 1042-10-1015457
MAGISTER EN AUDITORIA INTEGRAL (NO), UNIVERSIDAD TECNICA PARTICULAR DE LOJA, Número de Registro:
1031-16-86074552

Breve resumen de la experiencia docente y profesional:

Asesor de crédito Banco Finca S.A; Auditor General Interno de la Universidad Técnica Estatal de Quevedo - Contraloría General del Estado
desde 2010 hasta la actualidad y Docente de la UTE, Santo Domingo desde el año 2016 hasta la actualidad.

DESCRIPCIÓN DE LA ASIGNATURA

Las empresas e instituciones públicas y privadas, se encuentran en la necesidad de evaluar aspectos y situaciones de carácter administrativo y
financiero con la finalidad de obtener certeza que sus actividades administrativas y financieras les permitan optimizar el uso de sus recursos y
obtener resultados óptimos, lo cual se puede conseguir con la ejecución de auditorias cuya finalidad principal es proporcionar recomendaciones
para el mejoramiento de los procedimientos administrativos y contables.

OBJETIVO GENERAL DE LA ASIGNATURA O MÓDULO

El propósito de la asignatura es proporcionar las bases conceptuales y el proceso de auditoria financiera reflejado en las fases de auditoria; y,
crear conciencia en la evaluación de los resultados de un negocio, mediante la aplicación de normas profesionales, tanto nacionales como
internacionales.

RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Resultado del Aprendizaje General de la Resultado de Aprendizaje Específico de la Forma de evidenciarlo

Carrera Asignatura
1.Interpretar la situación económica de Redactará Informes de Auditoria y Dictámenes Con ejercicios prácticos entregados en el aula
empresas e instituciones públicas o el estudiante redactará Informe y Dictamen de
privadas en un período contable Auditoria
Determinará los tipos de Auditoria, su concepto, la Mediante talleres el estudiante estará
ética del Contador Público Autorizado, las Normas en capacidad de determinar los
Internacionales de Auditoria. conceptos de Auditoria, su
clasificación, la Ética del CPA y las NIAA´s.
Analizará las Técnicas de Mediante talleres el estudiante
Verificación que el Auditor utiliza dentro del estará en capacidad de determinar las
proceso de la Auditoria, así como establecerá las Técnicas de verificación en la
Fase de la Auditoria Financiera Auditoria, así como las Fase que comprende
 la Auditoria Financiera
Aplicará el Control Interno dentro del proceso de la Trabajo escrito Evaluación de Control
Auditoria Financiera Interno, mediante Cuestionarios y elaboración
de Programas de Auditoria.
Utilizará dentro del proceso de la Elaboración de los Papeles de Trabajo
Auditoria Financiera los diferentes Papeles de
Trabajo

METODOLOGÍA

Metodologías

• Autoaprendizaje
• Aprendizaje Basado en Problemas
• Aprendizaje Cooperativo

Estrategias

• Preinstruccionales
• Coinstruccionales
• Postinstruccionales
• Comunicativas
• Trabajo en equipo
• Planteamiento de problemas
• Resolución de problemas

COMPORTAMIENTO ÉTICO

.Los trabajos y exámenes producto de la copia o plagio, serán automáticamente anulados.

•Mantener apagados los celulares.
•Hora de ingreso a clase según el reglamento de estudiantes.
•Respeto a la palabra de las otras personas.
•Se exige puntualidad, no se permitirá el ingreso de los estudiantes con retraso.
•La copia de exámenes será severamente castigada, inclusive podría ser motivo de la pérdida automática del semestre, (código de ética de la
universidad).
•Respeto en las relaciones docente- alumno, alumno-docente y alumno-alumno será exigido en todo momento, esto será de gran importancia en
el desarrollo de las discusiones en clase.
•En los trabajos se deberán incluir las citas y referencias de los autores consultados (de acuerdo a normativas aceptadas).
•Los casos y trabajos asignados deberán ser entregados el día correspondiente. No se aceptarán solicitudes de postergación.
•Para la realización de evaluaciones sean estas lecturas previas o exámenes los estudiantes deben llevar cada uno su material de trabajo
(calculadora, borrador, regla, lápiz, corrector, formulario, etc.).

RECURSOS

• Textos básicos, complementarios y recomendados

• Internet.
• Calculadora (desde el primer día cada estudiante debe tener su calculadora)
• Marcadores.
• Borrador.
• Proyector.
• Cuenta de correo electrónico.
• Plataforma virtual (Correo electrónico, Chat y software educativo)
• Formulario.
• Sílabo.

EVALUACIÓN

Criterio de evaluación Porcentaje

Examen parcial 40.00
Talleres o trabajos en clase 20.00
Trabajos fuera de clase 20.00
Control de lecturas - actuación en clase 20.00
 Total 100.00

BIBLIOGRAFÍA

Bibliografía Tipo
WHITTINTONG, O, Ray.- Principios de Auditoría.- Décima Bibliografía
cuarta edición, 2007 Básica
ARENS, Alvin.- La Auditoría un Enfoque Integral.- Décima Bibliografía
primera Edición.- 2007 Complementaria
Normas Internacionales de Auditoria; Normas Ecuatorianas de Bibliografía
Auditoria; Statement on Auditing Standards (SAS) Complementaria
Manual de Auditoria Financiera Gubernamental – Contraloria Bibliografía
General del Estado Recomendada

TABLA DE CONTENIDOS

CONTENIDOS SESIÓN TAREAS / LECTURAS

(Hora Clase)
Socialización del silabo
Socialización del silabo, aspectos preliminares 1° sesión 2 Discusión del silabo
hora(s)
Marco conceptual de la Auditoria Financiera
Definición y objetivos: Estados financieros 2° sesión 2 Leer páginas 9, 10 y 11 del texto básico NIA 1,
hora(s)
básicos.- Objetivos de la auditoria.- NIA 25; NEA 1
Clasificación de la auditoria
Normas Internacionales de Auditoria: Normas 3° sesión 2 Leer páginas 4, 5, 6, 7 del texto básico.
hora(s)
relacionadas con el auditor.- Normas www.contraloriageneraldelestado.gob.ec
relacionadas con la planificación de auditoria www.ifac.org www.supercias.gob.ec
www.fccea.unicausa.edu.co/old/nias.htm NIA
2; SAS 16, SAS 20; NEA 1 a la 6
Normas relativas a la ejecución de la auditoria 4° sesión 2 Leer NIA 7, 9, NEA 2, NEA 3
hora(s)
Proceso de Auditoria Financiera
Normas relativas al informe 5° sesión 2 Leer NIA 24; SAS 05
hora(s)
Principales componentes de una auditoria 6° sesión 2 Leer las páginas 11, 12, 13, 14,15,
hora(s)
financiera del texto básico
Metodología para determinar los componentes, 7° sesión 2 Leer las páginas 16,17,18 del texto básico
hora(s)
grupo de cuentas
Ciclo de operaciones y variaciones importantes 8° sesión 2 Leer las páginas 19, 20 del texto básico
hora(s)
en el examen de auditoria financiera
Planificación de auditoria: Planificación 9° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
preliminar Gubernamental (Planificación preliminar) NIA
4, NIA 30; SAS 22, NEA 7, NEA 8
Evaluación primer parcial 10° sesión 2 Revisión de temas tratados en clase
hora(s)
Sistemas de administración financiera 11° sesión 2 Leer NIA 26
hora(s)
Sistemas de administración de bienes 12° sesión 2 NIA 22
hora(s)
Sistemas de administración de servicios 13° sesión 2 Leer NIA 6; SAS 44
hora(s)
Planificación específica 14° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (Planificación específica) NIA
6,
Sistemas de control interno 15° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (Planificación específica) SAS
47, 55, 60, NEA 10 a la 21
Productos de la Auditoria Financiera
Componentes de control interno 16° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (Planificación específica)
sistema COSO
Evaluación de control interno 17° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (Planificación específica) NIA
6, SAS 39, 78 NEA 10
Ejecución del trabajo: Pruebas sustantivas 18° sesión 2 Leer NIA 12, SAS 56
hora(s)
Ejecución del trabajo: Pruebas sustantivas 19° sesión 2 Leer NIA 12; SAS 23
hora(s)
Evaluación segundo parcial 20° sesión 2 Revisión de temas tratados en clase
hora(s)

Ejecución del trabajo: Pruebas de cumplimiento 21° sesión 2 Leer SAS 03

hora(s)
La evidencia de auditoria 22° sesión 2 Leer SAS 31, 41, NIA 8, 9, NEA 4, NEA 13
hora(s)
Comunicación de resultados.- objetivos 23° sesión 2 Leer NEA 25
hora(s)
Informe de auditoria financiera 24° sesión 2 Leer NIA 13; SAS 50
hora(s)
El dictamen 25° sesión 2 Leer NIA 24; SAS 05; 26, 34
hora(s)
Atributos del hallazgo 26° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (atributos del hallazgo)
Recomendaciones 27° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental (recomendaciones)
Plan de aplicación de recomendaciones 28° sesión 2 Leer Manual de Auditoria Financiera
hora(s)
Gubernamental ( matriz de seguimiento de
recomendaciones)
Evaluación tercer parcial 29° sesión 2 Revisión de los temas tratados en clase
hora(s)

Examen final 30° sesión 2 Revisión de temas tratados en clase

hora(s)
Examen final 31° sesión 2 Revisión de los temas tratados en clase
hora(s)
revisión del examen final 32° sesión 2 Entrega del examen final
hora(s)
Examen remedial 33° sesión 2 Revisión de los temas tratados en clase
hora(s)
Revisión del examen remedial 34° sesión 2 Entrega del examen remedial
hora(s)