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Fase 1- Reconocimiento de la auditoria financiera.
Presentado por:
Nazly Alejandra Arboleda Buitrago
Tutor
Sergio Carvajal Montiel
Universidad Nacional Abierta y a Distancia-UNAD
Escuela de Ciencias Administrativas, Contables, Económicas y de Negocios –
ECACEN
Auditoria financiera
Abril, 2025
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Introducción.
Esta actividad de la fase 1 – reconocimiento de la auditoria financiera tiene como
finalidad resaltar y reconocer los conceptos, objetivos y etapas de la auditoria financiera en
el ejercicio profesional, en esta oportunidad se realizará un mapa conceptual en donde se
identifican las etapas y las fases de la auditoria financiera y además de ello se da respuesta
a unos interrogantes que surgen a través de los conocimientos básicos sobre la auditoria
financiera. Con ellos se busca interiorizar de mejor manera los conceptos de esta y
reconocer la importancia de la auditoria financiera para el ejercicio profesional.
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FASE 1: RECONOCIMIENTO DE LA AUDITORÍA FINANCIERA
1. Cada estudiante responde a los siguientes interrogantes:
¿Qué es la auditoria financiera?
Según, Cañibano (1990,47). Define como: “un proceso llevado a cabo conforme a
unas normas, y mediante el cual las cuentas anuales de una sociedad se someten al examen
y verificación de unos expertos cualificados e independientes con el fin de emitir una
opinión sobre la fiabilidad que les merece la información económico-financiera contenida
en los mismos”. Dicha opinión se comunica por medio de un informe o dictamen de
auditoría.
Fowler (1991,3) la define como: “El examen de las cuentas anuales por parte de un
profesional independiente con el propósito de dictaminar si fueron preparados de acuerdo
con ciertas normas contables”.
En conclusión, La auditoría financiera es un proceso complejo cuyo resultado final es
la emisión de un informe en el que una persona, a la que se le denomina auditor, expresa su
opinión sobre la razonabilidad con la que las cuentas anuales de una empresa expresan la
imagen fiel de su patrimonio neto, de su situación financiera, del resultado de sus
operaciones y de los flujos de efectivo obtenidos y aplicados en el período examinado.
En general, siempre que se expresa una opinión son necesarias dos condiciones: tener
una situación sobre la que opinar y marcar un punto de referencia. En auditoria, la opinión
se formula tomando como punto de referencia la imagen fiel en los términos que así lo
entienden los principios y normas contables. Y la situación le constituyen los hechos
contables y demás operaciones ocurridas en la empresa e incluidas en las cuentas anuales.
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Pero como el auditor actúa en un momento posterior a aquel en el que ocurrieron los
hechos, necesita obtener evidencia de ellos mediante la aplicación de los denominados
procedimientos de auditoría. Por último, una vez obtenida la evidencia, estará en
condiciones de evaluarla para emitir la opinión.
Po lo tanto, el elemento que centra y coordina este proceso es la evidencia de la
auditoría, ya que, como decimos, es necesario tener un elemento de prueba sobre lo
ocurrido en la empresa.
Otra característica fundamental de la auditoria es que el auditor tiene que ser una
persona que reúna unos tributos especiales, porque de otra forma su opinión no tendría el
importante peso especifico que la sociedad le otorga. En este sentido, Grinaker y Barr
(1993,15). Destacan que, si el auditor comete errores al recopilar el material de prueba
suficiente y competente y falla al evaluar la evidencia obtenida, no esta actuando
racionalmente y los juicios que realice tendrán poca validez. Por ello, es muy importante
que reúna una capacidad profesional tal que le permita obtener una verdadera evidencia y
realizar una adecuada evaluación de la misma, para que sea base real y verdadera y pueda
así fundar y formarse un juicio adecuado. Para ellos, podemos delimitar dos elementos
fundamentales en una auditoría:
1. La evidencia de la auditoría.
2. El auditor, es decir, la persona que reúne las características necesarias para
efectuarla.
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4. 4. Análisis de los riesgos y la materialidad
5. 5. Planeación especifica de la auditoria
6. 6. Elaboración de programas de la auditoria
7. Fases de la etapa de ejecución:
8. En esta fase se realizan pruebas y se hace el análisis de los resultados obtenidos.
Se detectan
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9. las falencias que tiene la entidad, dando las recomendaciones para ser
comunicadas al
10. responsable de la entidad.
11. 1. Pruebas de control, analíticas y sustantivas
12. 2. Técnicas de muestreo
13. 3. Evidencias
14. 4. Técnicas para la recolección de la evidencia
15. Etapa de Informe:
16. Se construye el informe de auditoría en general, se da recomendaciones sobre el
control
17. interno de la entidad si existe, conclusiones y recomendaciones claras y
pertinentes
¿Cuál es la importancia de la auditoria financiera en la profesión del contador
público?
La auditoría financiera es importante en la profesión del contador público
porque permite evitar errores contables, detectar aspectos mejorables y tomar decisiones de
control interno fundamentales .Además, permite conocer si se han llevado de manera
correcta las normas y principios con los cuales se ha elaborado la información financiera,
así como analizar el riesgo residual relacionado con la integridad de los controles.
La auditoria financiera es primordial en la profesión del contador público las cuales
tiene las siguientes claves:
Confianza y Transparencia: La auditoría financiera suministra una apreciación
independiente y objetiva de los estados financieros de una organización, siendo decisivo al
originar la confianza entre los inversionistas, accionistas, y otras partes interesadas, la cual
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depende la precisión y la fiabilidad de la información financiera en la toma decisiones.
Cumplimiento Normativo: Los contadores públicos, por medio de la auditoría
financiera, garantizan a las empresas el cumplimiento de las normativas contables y fiscales
vigentes, por lo tanto, contribuye a prevenir sanciones legales y mantener la integridad de la
empresa.
Mejora de los Controles Internos: El proceso de auditoría implica una revisión de los
controles internos de la organización, permitiendo reconocer áreas de progreso, lo cual es
esencial para prevenir fraudes y errores en la información financiera.
Valoración Profesional: La capacidad de realizar auditorías financieras aumenta la
credibilidad y la reputación del contador público en el mercado laboral, el cual le permite
posicionarse como un experto al verificar y garantizar de la información financiera.
Prevención y Detección de Fraudes: La auditoría financiera es un instrumento clave
en la detección de irregularidades y fraudes dentro de una organización, donde el auditor,
revisa detalladamente los registros financieros, identificando señales de alerta y toma
medidas el cual le permita corregirlas.
2. Cada estudiante diseña un mapa conceptual identificando las etapas y las fases
de la auditoria financiera.
ETAPA DE PLANEACIÓN: Se considera la fase inicial de la auditoria, allí se
determina de forma anticipada los procedimientos que se van a seguir en el desarrollo de la
auditoria, así es como se conocen de forma clara y detallada, los posibles problemas o
resistencias que se va a tener dentro de la auditoria.
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FASES DE LA ETAPA DE PLANEACIÓN:
1. Conocimiento y comprensión de la entidad: Donde se elabora el plan de acción, se
investiga todo lo relacionado con la entidad a auditar.
2. Detalle de los objetivos y el alcance de la auditoria: Se recoge en un documento
conocido como plan de auditoría
3.Analisis Preliminar del Control Interno: Una de las formas más efectivas en la
mitigación de los riesgos en las entidades ha sido la implementación del control interno por
lo que realizamos un análisis del mismo para estudiar cuáles son los riesgos y qué controles
ha implementado la entidad, así como cuales son los riesgos que no se han detectado y si
este se cumple dentro de la organización.
4.Análisis de los riesgos y la materialidad: Siguiendo con la línea del control interno,
donde la entidad nos muestra cuales son los riesgos y cómo los mitiga, tenemos un punto de
partida dentro de nuestra auditoria.
5.Planeación especifica de la auditoria: Para este elemento debemos ser muy técnicos
y cumplir con las funciones administrativas realizando junto con el personal requerido, los
cálculos monetarios tanto de honorarios como de tiempo requerido hasta la etapa de la
auditoria.
6.Elaboración de programas de auditoria: Donde se determina los procedimientos a
utilizar en cada proceso de la auditoria.
ETAPA DE LA EJECUCIÓN: En esta fase se realizan pruebas y se hacen el análisis
de los resultados obtenidos. Se detectan las falencias que tiene la entidad, dando las
recomendaciones para ser comunicadas al responsable de la entidad.
FASES DE LA ETAPA DE EJECUCIÓN:
1.Pruebas: Control: Determinan el grado de efectividad directamente relacionado con
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el Control Interno. Analíticas: Realizando la comparabilidad Sustantivas: Sobre los Estados
Financieros.
2.Técnicas de muestreo: Donde se determina cuál va ser el punto de referencia dentro
de la información que brinda la empresa. Estas pueden ser sistemáticas, aleatorias, al azar o
por bloques.
3.Evidencias: Permiten determinar si es suficiente y necesaria para fundamentar la
auditoria; debe ser competente, es decir relacionada con el objetivo; pertinente, es decir,
creíble o confiable y suficiente, cuando es adecuada.
4. Técnicas para la recolección de la evidencia: indagación, recalculo, observación,
revisión física de documentos, análisis documental. Elaboración de papeles de trabajo: Son
los que sustentan el trabajo desarrollado y sirven como evidencia física de la auditoria.
ETAPA DE INFORME: Se construye el informe de auditoría en general, se da
recomendaciones sobre el control interno de la entidad si existe, conclusiones y
recomendaciones claras y pertinentes.
LINK MAPA CONCEPTUAL:
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Conclusiones
Finalmente, después de realizar la actividad puedo concluir que las auditorias
financieras son necesarias e importantes en nuestra vida profesional, ya que estas nos
permitir obtener unos estados financieros más seguros y confiables, para los accionistas,
inversionistas, acreedores, bancos y los entes reguladores de la información.
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Referencias Bibliográficas.
Orta, M. (2015). Fundamentos teóricos de auditoría financiera.. Difusora Larousse
- Ediciones Pirámide.
https://elibro-net.bibliotecavirtual.unad.edu.co/es/ereader/unad/48993?page=1
