Real Decreto Legislativo 8/2015, de 30 de octubre, por el que se aprueba el texto

refundido de la Ley General de la Seguridad Social

Real Decreto 84/1996, de 26 de enero, por el que se aprueba el Reglamento general
sobre inscripción de empresas y afiliación, altas, bajas y variaciones de datos de
trabajadores en la Seguridad Social.
Real Decreto 2064/1995, de 22 de diciembre, por el que se aprueba el Reglamento
General sobre Cotización y Liquidación de otros Derechos de la Seguridad Social
Real Decreto 670/1987, de 30 de abril, por el que se aprueba el texto refundido de la
Ley de Clases Pasivas del Estado

- Trabajadores autónomos pueden contratar como trabajadores por cuenta ajena

• A los hijos de - de 30 años que convivan con ellos.

• A los de + de 30 años si incluidos en:
 personas con parálisis cerebral, enfermedad mental, discapacidad intelectual grado
= o + 33%
 personas discapacidad física/sensorial grado = ó + 65%.
- Tope mínimo bases de cotización  salario mínimo interprofesional vigente + 1/6, salvo
disposición expresa en contrario.

- Plazo para solicitar reintegro de beneficios en la cotización no deducidos por causa NO

imputable a la Administración  3 meses desde la fecha presentación de la liquidación en el
que el respectivo beneficio debió descontarse.

 Si el beneficio no se efectúa en los 3 meses ss. a la fecha de presentación de la

solicitud, el importe se incrementa con interés de demora (el vigente + 25%, salvo que otro en
LPGE) por el tiempo desde la fecha presentación solicitud hasta la propuesta de pago.

- Prescripción deudas

• Prescribe a los 4 años:

 Derecho de la Admón. SS a determinar las deudas por cuotas mediante liquidaciones.
 La acción para exigir el pago de las deudas.
 La acción para imponer sanciones por incumplimiento normas SS.

- Ingreso de las cuotas  en el mes siguiente al de devengo.

- Reconocimiento de la pensión  las cotizaciones correspondientes al mes del hecho causante

y a los 2 meses previos a aquel, cuyo ingreso aún no conste en la SS  se presumen ingresadas.
• La entidad gestora revisa todas las pensiones reconocidas durante el ejercicio inmediato
anterior con periodicidad anual.
• El mencionado periodo de 3 meses  no se computa a los efectos de acreditar el
periodo mínimo de cotización exigible.
- Exigencia de residencia en territorio español a efectos de mantenimiento de prestaciones y
complementos por mínimos
• Las estancias en el extranjero no deben ser de + de 90 días naturales a lo largo de cada
año natural o si ausencia justificada por causas de enfermedad justificadas.
• Si prestaciones sanitarias  Ídem, pero se excluye la causa de enfermedad.

- Retroactividad de la rehabilitación de la prestación o del complemento por mínimos  90 días

naturales máximo.

- Prescripción prestaciones
• Derecho al reconocimiento prescribe a los 5 años, desde el día ss. a aquel en que tenga
lugar el hecho causante de la prestación.
 sin perjuicio de que los efectos del reconocimiento  a partir de los 3 meses
anteriores a la fecha de presentación de la solicitud.
 Si revisión del contenido económico de la prestación  retroactividad  3 meses
máximo.

- Caducidad
• Derecho al percibo de prestaciones a tanto alzado y por una sola vez caduca al año desde
el día ss. al de la notificación del reconocimiento.
• Si prestaciones periódicas  el derecho al percibo de cada mensualidad caduca al año
de su respectivo vencimiento.

- Obligación del reintegro de prestaciones indebidas  prescribe a los 4 años

• Contados a partir de la fecha de su cobro.
• O desde que fue posible ejercitar la acción para exigir su devolución.

- Complemento de pensión por maternidad

• Si 2 hijos: 5%
• Si 3 hijos: 10%
• Si 4 o +: 15%

- Importe mínimo mensual pensiones extraordinarias por actos de terrorismo = triple del IPREM
vigente.

- Control de las sociedades de capital: se entiende que los trabajadores/socios trabajadores

poseen el control efectivo de la sociedad:
• En todo caso: si sus acciones/participaciones = ó + de la mitad del capital social
• Salvo prueba en contrario:
1. Que, al menos, la mitad del capital esté distribuido entre socios con los que
conviva y con los que tenga vínculo conyugal o parentesco hasta el 2º grado.
2. Que su participación en el capital social  = ó + a 1/3 del mismo.

- Control de las sociedades laborales: se entiende que los socios trabajadores poseen el control
efectivo de la sociedad:
• Si sus acciones/participaciones  + de 1/3 del capital social.
 • Si su participación en el capital social + la de su cónyuge y parientes hasta el 2º grado
con los que convivan  alcance, al menos, el 50% (salvo que acrediten que el control
efectivo requiere el concurso de personas ajenas a las relaciones familiares).

- Los socios trabajadores de las sociedades laborales, asimilados a trabajadores por cuenta ajena
 excluidos de la protección por desempleo y del FOGASA, salvo cuando el nº de socios de la
sociedad laboral  no + de 25.

- Comunicación por los empresarios a la Dirección Provincial de la TSGG de las variaciones

respecto de los datos iniciales:
• Con carácter general: 3 días naturales a partir de la fecha en que se produzcan las
variaciones.
• Si cambio entidad/mutua contingencias profesionales: antelación de 10 naturales a la
fecha en que deba producir efectos.
• Comunicación extinción empresa o cese temporal/definitivo de la actividad: dentro de
los 3 días naturales ss. al que se produzcan.

- Plazos para efectuar las comunicaciones de altas, bajas o variaciones de datos:

• Altas  antes del comienzo de la prestación de servicio  en ningún caso, antes de
los 60 días naturales anteriores al previsto para dicho comienzo.
• Bajas y variaciones 3 días naturales ss. al del cese o variación.

- Altas de oficio:
• Si practicadas por la TGSS  retrotraen efectos al día en que la TGSS conozca los hechos
que las motiven.
• Como consecuencia de la actuación de la Inspección de la TGSS  retrotraen sus efectos
a la fecha de actuación.
• Si la actuación de la Inspección a partir de denuncia, queja o petición  retrotraen sus
efectos a la fecha de entrada en la Inspección de aquéllas.

- Reducción/aumento de los tipos de cotización por accidentes de trabajo:

• No pueden exceder del 10% de los tipos.
• El aumento puede llegar al 20% en caso de reiterado incumplimiento obligaciones en
seguridad y salud en el trabajo.

- Cotización contratos carácter temporal cuya duración efectiva – de 7 días  la cuota

empresarial a la SS por contingencias comunes se incrementa en un 36%.

- Cotización con 65 años o más

• Empresarios y trabajadores  exentos de cotizar a la SS por contingencias comunes
(salvo por IT), desempleo, FOGASA y FP, de trabajadores por cuenta ajena de carácter
indefinido y socios trabajadores y de trabajo de las cooperativas en estos casos:
 65 años edad y 38 años y 6 meses de cotización.
 67 años edad y 37 años de cotización.
 Las bases de cotización correspondientes a los meses exentos de cotización por
contingencias comunes  no pueden ser + del resultado de incrementar el promedio
 de las bases de cotización del año natural inmediatamente anterior en el % de
variación media conocido del IPC en dicho año + 2 puntos porcentuales.

- Cotización en supuestos de compatibilidad de jubilación y trabajo:

• Empresarios y trabajadores sólo cotizan al Régimen General por IT y por contingencias
profesionales.
• Sí cotización especial de solidaridad del 8% sobre la base de cotización de contingencias
comunes, no computables a efectos de prestaciones  el empresario: 6%; el trabajador:
2%.

- Recargo de las prestaciones económicas derivadas de accidente de trabajo o enfermedad

profesional:
• Se aumentarán, según la gravedad de la falta, de un 30 a un 50%.

- Anticipo de las prestaciones por las entidades gestoras, mutuas colaboradoras y servicios
comunes  no puede exceder de la cantidad equivalente a 2,5 veces el importe del IPREM
vigente en el momento del hecho causante.

- Incapacidad temporal:
• Enfermedad común o profesional y accidente, sea o no de trabajo  duración máxima:
365 días, prorrogables por otros 180.
• Períodos de observación enfermedad profesional en los que se prescriba baja  6
meses, prorrogables por otros 6.
• Subsidio, nacimiento/duración:
 Accidente trabajo/enfermedad profesional  desde el día ss. al de la baja
(empresario abona salario íntegro día de la baja).
 Enfermedad común/accidente no laboral  a partir del 4º día (desde el 4º al 15º de
baja lo abona el empresario).
• Subsidio, cuantía:
 contingencias comunes: 60% entre los días 4º y 20º y 75% a partir del 21º.
 profesionales: 75% a partir del día siguiente al de la baja.

- Prestación maternidad. Periodos mínimos cotización:

• Si trabajador – de 21 años fecha parto/etc.  no se exige periodo de cotización.
• Si cumplidos 21 y menor de 26
 90 días cotizados dentro de los 7 años inmediatamente anteriores al inicio del
descanso.
 ó 180 días a lo largo de su vida laboral antes de esa fecha.
• Si cumplidos 26
 180 días dentro los 7 años inmediatamente anteriores al inicio del descanso.
 ó 360 días a lo largo de su vida laboral antes de esa fecha

- Prestación maternidad sin periodos mínimos cotización:

• Cuantía: 100% IPREM vigente.
• Duración: 42 días naturales.
• Se incrementa en 14 días naturales si madre o hijo grado discapacidad = ó + del 65%.
- Prestación paternidad. Períodos mínimos de cotización:
• 180 días dentro de los 7 años inmediatamente anteriores a la fecha inicio suspensión.
• ó 360 días a lo larga de su vida laboral antes de esa fecha.

- Periodos mínimos cotización prestación incapacidad permanente contributiva:

• IP parcial  1.800 días dentro de los 10 años inmediatamente anteriores a la fecha en
que se haya extinguido la IT de la que se derive la IP.
• Pensiones por IP:
a) Si causante – de 31 años  1/3 del tiempo transcurrido entra fecha en que
cumplió los 16 y la del hecho causante de la pensión.
b) Si causante 31 años  1/4 del tiempo transcurrido entre fecha en que cumplió
los 20 y la del hecho causante, con un mínimo de 5 años  1/5 parte del
periodo debe estar comprendida dentro de los 10 años inmediatamente
anteriores al hecho causante.
 Pensiones de IP causadas sin que los interesados se encuentren en alta o
asimilada (absoluta o gran invalidez derivadas de contingencias comunes) 
periodo mínimo exigible  15 años  1/5 parte del periodo debe estar
comprendida dentro de los 10 años inmediatamente anteriores al hecho causante.

- Prestaciones económicas por IP:

• La pensión vitalicia correspondiente a IP total puede sustituirse, excepcionalmente, por
una indemnización a tanto alzado si beneficiario  - de 60 años.

- Beneficiarios derecho a jubilación contributiva:

a) Cumplido 67 años, o 65 si 38 años y 6 meses de cotización.
b) Periodo mínimo de cotización de 15 años, de los que 2 deben estar comprendidos
dentro de los 15 inmediatamente anteriores al momento de causar el derecho.

- Jubilación anticipada en caso de discapacidad:

• La edad mínima de acceso a la pensión puede ser reducida en caso de personas con
grado discapacidad = ó + al 65%.
• Ídem si grado = ó + al 45% siempre que discapacidades respecto de las que existan
evidencias de que determinan reducción esperanza de vida.
• En ningún caso se podrá acceder a la pensión de jubilación con – de 52 años.

- Acceso a jubilación anticipada por causa no imputable al trabajador:

• La edad debe ser inferior, como máximo, 4 años a la que resulte de aplicación (67, 65).
• Debe estar inscrito en las oficinas de empleo durante al menos 6 meses inmediatamente
anteriores a la fecha de solicitud de jubilación.
• Periodo mínimo de cotización efectiva de 33 años.

- Acceso a jubilación anticipada por voluntad del interesado:

• La edad debe ser inferior, como máximo, 2 años a la que resulte de aplicación (67, 65).
• Periodo mínimo de cotización efectiva de 35 años.

- Reconocimiento pensión de jubilación en situación de alta  efectos a partir de los 3 meses

anteriores a la fecha en que se presenta la solicitud.
- Pensión de jubilación y envejecimiento activo:
• Compatibilidad entre pensión jubilación y trabajo por cuenta ajena/propia  la base
reguladora ha de alcanzar el 100%.
• La cuantía de la pensión compatible con el trabajo = 50% importe resultante del
reconocimiento inicial.
• Las empresas en que se compatibilice prestación de servicios con prestación de
jubilación  no deberán haber adoptado decisiones extintivas improcedentes en los 6
meses anteriores a dicha compatibilidad.
• Una vez iniciada compatibilidad entre pensión y trabajo  la empresa debe mantener,
durante la vigencia del contrato del pensionista, el nivel de empleo existente antes de
su inicio  se toma como referencia el promedio diario de trabajadores de alta en la
empresa en el periodo de los 90 días anteriores a la compatibilidad.

- Jubilación parcial:
• Si trabajadores tiene la edad legal de jubilación (67, 65) y reúnen los requisitos para
causar derecho a pensión jubilación  La reducción debe estar comprendida entre
mínimo del 25% y máximo del 50%.
• Si con carácter simultáneo se celebra un contrato de relevo, los trabajadores a tiempo
completo podrán acceder a la jubilación parcial si reúnen los siguientes requisitos:
a) A la fecha del hecho causante: 65 años, o 63 si 36 años y 6 meses de cotización.
b) Periodo mínimo de antigüedad en la empresa  6 años inmediatamente
anteriores a la fecha de jubilación parcial.
c) Reducción jornada:
1 entre un mínimo de un 25% y un máximo del 50%,
2 o un máximo del 75% si el trabajador relevista contratado a jornada
completa, duración indefinida.
d) Periodo cotización mínimo
 33 años en la fecha del hecho causante de la jubilación.
 Si personas con grado discapacidad = ó + 33% 25 años.
e) La base de cotización del trabajador relevista  no puede ser inferior al 65%
del promedio de las bases de cotización correspondientes a los últimos 6 meses
del periodo de base reguladora de la pensión de jubilación parcial.
f) El contrato de relevo tendrá, como mínimo, una duración = al tiempo que le
falte al trabajador sustituido para alcanzar la edad legal de jubilación (67, 65).
 En el caso de c) 2, la duración = a sumar 2 años al tiempo que le falte al
trabajador sustituido para alcanzar a la edad legal de jubilación.

- Sujetos causantes prestaciones muerte y supervivencia:

• Si el fallecido no tenía reconocida, por accidente trabajo/enfermedad profesional, la IP
absoluta o la condición de gran inválido, para reputarse de derecho que la muere se ha
producido por tales contingencias:
 Accidente trabajo  el fallecimiento ha de haberse producido en los 5 años ss. a la
fecha del accidente.
 Enfermedad profesional  cualquiera fuera el tiempo transcurrido.
 • Podrán causar las prestaciones (menos la del auxilio por defunción), los trabajadores
desaparecidos con ocasión de accidente, en circunstancias que hagan presumible su
muerte y sin que se hayan tenido noticias suyas los 90 días naturales ss. al del accidente.

- Tipos de cotización:
• Contingencias comunes/Resto horas extraordinarias
 Empresa: 23,60% / Trabajadores: 4,70% / Total: 28,30%
• Horas extraordinarias Fuerza Mayor:
 12,00% / 2,00% / 14,00%

- Derechos pasivos Clases pasivas  retroactividad máxima efectos económicos  3 meses a

contar desde el día 1º del mes ss. a la presentación de la solicitud.
• Prescripción del derecho: 5 años ss. a contar desde el día ss. al del fallecimiento del
interesado.

- Clases pasivas. Devengo de las pensiones  Desde el 1er día del mes ss. al del hecho causante.

-Suspensión cautelar del complemento económico clases pasivas:

• Si se presenta la documentación requerida o se comparece transcurridos + de 90 días
desde su solicitud o citación  se podrá rehabilitar el complemento, si procede, con
retroactividad máxima de 90 días.

- Pagas extraordinarias pensiones clases pasivas se devengan  el 1er día de los meses de junio
y diciembre.
• En el supuesto de fallecimiento del pensionista o de su pérdida de derecho al cobro de
la pensión, la paga extraordinaria ss. a la última percibida, se entenderá devengada 
el 1º del mes en que ocurriera el óbito o la pérdida del derecho.

- Cuota derechos pasivos  3,86% sobre el haber regulador.

• 1,93% para el personal militar profesional que no sea de carrera o para el de las Escalas
de Complemento o Reserva Naval. (pero si han cubierto el periodo mínimo de carencia
para derecho a pensión ordinaria de retiro o se han incorporado a esos colectivos
procedentes de Escalas Profesionales  3,86%).
• La cuantía mensual de la cuota  dividiendo por 14 la anual  se abona doble junio y
diciembre.

- Incompatibilidad interna de pensiones:

• Incompatible la percepción simultánea de + de 3 pensiones ordinarias de clases pasivas
causadas por diferente persona.
• Ídem  de 2 ó + causadas por la misma persona.

- Jubilación voluntaria CP:

• Cumplidos 60 años y reconocidos 30 de servicios efectivos al Estado.

- Periodo de carencia  15 años de servicios efectivos al Estado.

- El haber regulador a efectos pasivos por servicios prestados en régimen de jornada reducida
por tiempo = ó + de 1 año  se minorará proporcionalmente a la importancia económica de
dicha reducción en las retribuciones percibidas en activo.

- Reconocimiento provisional de pensión del declarado ausente legal  desde el día 1 del mes
ss. al de la declaración de ausencia legal.
• Si tras declaración de fallecimiento, se presentara el declarado fallecido o se probase su
existencia  cesarán todos los efectos reconocidos desde el 1er día del mes ss. al que
la Administración tenga conocimiento cierto del hecho.