OPERACIONES

La empresa Corporación Farmaceutica S y M S.A.C realiza las siguientes operaciones en el mes de abril 2023 con el RUC

4/2/2023 Se compra 150 unidades de mercaderias a S/25.00 cada una mas IGV con factura F001-345 al contadoen cta cte

4/5/2023 Se compra 100 unidades de mercaderia a S/20.00 cada uno mas IGV, con factura E001-458 al credito a la empres

4/7/2023 Se compra un escritorio por S/1,200.00 o mas IGV, con factura E001-598 a la empresa Mega Muebles SAC RUC 2

4/9/2023 Recibimos el recibo de telefono por S/300.00 mas IGV, con recibo S5AA-589631 a la empresa Telefonica del Perú

4/10/2023 Se cancela en cta cte la factura F001-345 dentro de la fecha de vencimiento y nos otorgan el descuento por pron

4/11/2023 Devolvemos 10 unidades de la compra E001-458 con nota de credito E001-96 y se cancela cta cte.

4/15/2023 Se vende 20 unidades de mercaderias a S/45.00 cada uno mas IGV, con factura N° E001-18 al contado a la empre

4/15/2023 Se vende 10 unidades de mercaderias a S/48.00 cada uno mas IGV, con factura N° E001-19 a la empresa Endome

4/16/2023 Nos devuelven 5 und de la mercaderia por falla en el producto de la factura N° E001-19, de la nota de credito N°

4/18/2023 Se cancela en cta cte la factura N° E001-18 y le otorgamos el 5% por pronto pago con nota de credito N° E001-18

4/20/2023 Se compra una computadora de S/2,500.00 con factura N° E001-3694 mas IGV a la empresa TECNOLOGY SAC RU
es de abril 2023 con el RUC 20604516103

F001-345 al contadoen cta cte a la empresa Endocentro SAC RUC 20551849172, al contado 10
25
E001-458 al credito a la empresa Milagritos SAC RUC 20557612281, al credito 250

presa Mega Muebles SAC RUC 20547615881,al contado en cta cte

a la empresa Telefonica del Perú SAC RUC 20100049176, se cancela en cta cte

s otorgan el descuento por pronto pago con el 5% con la nota de credito E001-98

e cancela cta cte. 10

20
° E001-18 al contado a la empresa Praxis SAC RUC 2045168844, AL CONTADO 200
0
° E001-19 a la empresa Endomed SAC RUC 20474671144, al credito.

001-19, de la nota de credito N° E001-17 Y SE CANCELA EN CTA CTE. 5

48
o con nota de credito N° E001-18. 240
20
a empresa TECNOLOGY SAC RUC 20451815302, al contado en cta 45
900
162
1062
53.1
0
FORMATO 13.1: REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO V

PERÍODO: Apr-23
RUC: 20604516103
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN Y RAZÓN SOCIAL: CORPORACION FARMAC
ESTABLECIMIENTO(1): ALMACEN
CÓDIGO DE EXISTENCIA:
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN: MEDICAMENTOS
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 7
MÉTODO DE VALUACIÓN: (PEPS, PROMEDIO, IDENTIFICACIÓN ESPECÍFICA O INVENTARIO

DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE TIPO DE ENTRADAS

PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR OPERACIÓ
N (TABLA CANTIDAD COSTO
TIPO TABLA UNITARIO
FECHA SERIE NÚMERO 12)
(10)
4/2/2023 01 F001 345 16
4/5/2023 01 E001 458 02 100 20.00
4/11/2023 7 E001 96 05
4/15/2023 01 E001 18 01
4/15/2023 01 E001 19 01
4/16/2023 07 E001 17 06 5 20.00

SUB TOTALES 105

EXISTENCIA INICIAL 150
TOTALES 255

COSTO DE VENTAS = E. INICIAL +CO

TALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO

CORPORACION FARMACEUTICA S Y M S.A.C.

FICA O INVENTARIO PROMEDIO

NTRADAS SALIDAS SALDO FINAL

COSTO COSTO COSTO

CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD COSTO TOTAL
TOTAL UNITARIO UNITARIO

150 25.00 3,750.00

2,000.00 250 23.00 5,750.00 5750
10 20.00 200.00 240 23.13 5,550.00 200
20 23.13 462.50 220 23.13 5,087.50 5550
10 23.00 230.00 210 23.13 4,857.50
100.00 215 23.06 4,957.50

2,100.00 40 892.50
COSTO VENTAS
3,750.00 215 4,957.50 EXISTENCIA FINAL
5,850.00 255 5,850.00
0.00

VENTAS = E. INICIAL +COMPRAS - E. FINAL

3,750.00 2,100.00 4,957.50 = 892.50
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS

PERÍODO: Apr-23
RUC: 20604516103
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORACION FARMACEUTICA S Y M SAC

NÚMERO
CORRELATIVO DEL FECHA DE EMISIÓN DEL FECHA DE N° DEL COMPROBATE
REGISTRO O CÓDIGO COMPROBANTE DE PAGO VENCIMIENTO O SERIE O CÓDIGO DE DE PAGO O
ÚNICO DE LA O DOCUMENTO FECHA DE PAGO LA DEPENDENCIA AÑO DE EMISIÓN DE DOCUMENTO
TIPO (TABLA 10)
OPERACIÓN ADUANERA (TABLA LA DUA O DSI
11)

1 4/2/2023 1 F001 345

2 4/5/2023 1 E001 458
3 4/7/2023 1 E001 598
4 4/9/2023 14 S5AA 589631
5 4/10/2023 7 E001 98
6 4/11/2023 7 E001 96
7 4/20/2023 1 E001 3694
 100 20 1200
216
N FARMACEUTICA S Y M SAC 1416

INFORMACIÓN DEL PROVEEDOR

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONES GRAVADAS Y/O DE
DOCUMENTO DE IDENTIDAD
OPERACIONES GRAVADAS Y/O EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN Y A OPERACIONES NO
GRAVADAS
APELLIDOS Y NOMBRES,
DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL
TIPO (TABLA 2) NÚMERO
BASE IMPONIBLE IGV BASE IMPONIBLE IGV

6 20551849172 ENDOCENTRO SAC 3,750.00 675.00

6 20557612281 MILAGRITOS SAC 2,000.00 360.00
6 20547615881 MEGA MUEBLES SA 1,200.00 216.00
6 20100049176 Telefonica del Perú 300.00 54.00
6 20551849172 ENDOCENTRO SAC -187.50 -33.75
6 20557612281 MILAGRITOS SAC -250.00 -45.00
6 20451815302 TECNOLOGY SAC 2,500.00 450.00

TOTALES 9,312.50 1,676.25

ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A
N° DE COMPROBANTE CONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN
OPERACIONES NO GRAVADAS VALOR DE LAS
OTROS TRIBUTOS Y DE PAGO EMITIDO
ADQUISICIONES NO ISC IMPORTE TOTAL
CARGOS POR SUJETO NO
GRAVADAS
DOMICILIADO

BASE IMPONIBLE IGV NÚMERO

4,425.00
2,360.00
1,416.00
354.00
-221.25
-295.00
2,950.00

0.00 10,988.75
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE
MODIFICA
ONSTANCIA DE DEPÓSITO DE DETRACCIÓN
TIPO DE CAMBIO CUENTA P.C.G.E.

N° DEL
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO
FECHA DE EMISIÓN

150
25
3750
675
4/2/2023 1 F001 345 4425
4/5/2023 1 E001 458
 FORMATO 5.1: LIBRO DIARIO

PERIODO: Apr-23
RUC: 20604516103
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: CORPORACION FARMACEU

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
NÚMERO CORRELATIVO
DEL ASIENTO O
FECHA DE LA OPERACIÓN GLOSA O DESCRIPCIÓN DE LA OPERACIÓN CÓDIGO DEL
CÓDIGO ÚNICO DE LA NÚMERO
LIBRO O
OPERACIÓN CORRELATIV
REGISTRO
O
(TABLA 8)

1 4/2/2023 POR LA COMPRA DE MERCADERIA CON FT

8 1
F001-345

2 4/2/2023 POR EL DESTINO DEL GASTO 2

3 4/5/2023 POR LA COMPRA DE MERCADERIA 8 3

4 4/5/2023 POR EL DESTINO 8 4

5 4/7/2023 POR LA COMPRA DE ESCRITORIO 8 5

6 4/7/2023 POR EL DESTINO 8 6

7 4/9/2023 POR EL RECIBO DE TELEFONO 8 7

8 4/9/2023 POR EL DESTINO 8 8

4/9/2023 POR LE PAGO DEL LOS SERV 9

10 4/10/2023 POR EL DESCUENTO DE PRONTO PAGO 5% 8 10

11 4/10/2023 POR LA CANCELACION 11

12 4/11/2023 POR LA DEVOLUCION NOTA DE CREDITO 8 12

13 4/11/2023 POR EL DESTINO 8 13

14 4/11/2023 POR LA CANCELACION FACTURA 14

15 4/15/2023 VENTA DE MERCADERIAS 14 15

16 4/15/2023 VENTA DE MERCADERIAS 14 16

17 4/16/2023 POR LA DEVOLUCIÓN DE MERC 14 17

18 4/16/2023 POR COBRANZA FACTURA 18

19 4/18/2023 POR LA N/C POR DSCTO PRONTO PAGO 14 19

20 4/18/2023 POR EL ASIENTO DE DESTINO 14 20

21 4/18/2023 POR COBRANZA FACTURA EN EFECTIVO 21

22 4/20/2023 POR LA COMPRA DE COMPUTADORA 8 22

23 4/20/2023 POR LA CANCELACION 8 23

24 4/30/2023 COSTO DE VENTAS 24

PORACION FARMACEUTICA S Y M S.A.C

REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACÓN MOVIMIENTO

NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
SUSTENTATORIO

F001-345 60 Compras 3,750.00

6011 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR 675.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 4,425.00
4212 EMITIDAS
F001-345 20 Mercaderias 3,750.00
20111 COSTOS
61 VARIACION DE INVENTARIOS 3,750.00
6111 COSTOS
E001-458 60 COMPRAS 2,000.00
6011 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR 360.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 2,360.00
4212 EMITIDAS
E001-458 20 Mercaderias 2,000.00
20111 COSTOS
61 VARIACION DE INVENTARIOS 2,000.00
6111 COSTOS
E001-598 33 I,M Y E 1,200.00
33511 COSTO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 216.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 1,416.00
4212 EMITIDAS
E001-598 94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 1,200.00
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS 1,200.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S5AA-
63 GASTOS PRESTADOS POR TERCEROS 300.00
589631
6364 TELEFONO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 54.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 354.00
4212 EMITIDAS
S5AA-
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 300.00
589631
941 GASTOS ADMINISTRATIVOS
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GAS 300.00
791 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
S5AA-
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 354.00
589631
4212 EMITIDAS
10 EF Y EQ DE EF 354.00
104 CTA CTE
E001-98 42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS
221.25
4212 DESCUENTOS OBTENIDOS PNT PAGO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 33.75
40111 IGV CTA PROPIA
77 INGRESOS FINANCIEROS 187.50
775 DESCUENTOS OPTENIDO PAGO
F001-345 42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 4,203.75
4212 EMITIDAS
10 EF Y EQ DE EF 4,203.75
104 CTA CTE
E001-96 60 COMPRAS 200.00
6011 Mercaderias
40 TRIBUTOS POR PAGAR 36.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 236.00
4212 EMITIDAS
E001-96 20 Mercaderias 200.00
20111 COSTOS
61 VARIACION DE INVENTARIOS 200.00
6111 COSTOS
E001-96 42 CUENTA POR COBRAR TERCEROS 2,124.00
4212 EMITIDAS
10 EF Y EQ DE EF 2,124.00
104 CTA CTE
E001-18 12 CUENTAS POR COBRAR 1,062.00
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40 TRIBUTOS POR PAGAR 162.00
40111 IGV CTA PROPIA
70 VENTAS 900.00
70111 TERCEROS
E001-19 12 CUENTAS POR COBRAR 566.40
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40 TRIBUTOS POR PAGAR 86.40
40111 IGV CTA PROPIA
70 VENTAS 480.00
70111 TERCEROS
E001-17 70 VENTAS 240.00
70911 TERCEROS
40 TRIBUTOS POR PAGAR 43.20
40111 IGV CTA PROPIA
12 CUENTAS POR COBRAR 283.20
1212 EMITIDAS EN CARTERA
E001-19 10 EF Y EQ DE EF 283.20
104 CTAS CTES OPERATIVAS
12 CUENTAS POR COBRAR 283.20
 1212 EMITIDAS EN CARTERA
E001-18 67 GASTOS FINANCIEROS 45.00
675 DSCTOS CONCEDIDOS PRONTO PAGO
40 TRIBUTOS POR PAGAR 8.10
40111 IGV CTA PROPIA
12 CUENTAS POR COBRAR 53.10
1212 EMITIDAS EN CARTERA
97 GASTOS FINANCIEROS 45.00
79 CARGAS IMPUTABLES CTAS COSTOS 45.00
791 CARGAS IMPUTABLES CTAS COSTOS
10 EF Y EQ DE EF 1,008.90
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR
1212 EMITIDAS EN CARTERA 1,008.90
E001-3694 33 I,M Y E 2,500.00
3361 Equipo para procesamiento de información (de cómputo)
40 TRIBUTOS POR PAGAR 450.00
40111 IGV CTA PROPIA
42 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS 2,950.00
4212 EMITIDAS
E001-3694 42 CUENTAS POR PAGAR TERCEROS 2,950.00
4212 EMITIDAS
10 EF Y EQ DE EF 2,950.00
104 CTA CTE
69 COSTO DE VENTAS 892.50
6911 Mercaderías manufacturadas
20 Mercaderias
2011 Mercaderías manufacturadas 892.50

TOTALES 33,238.30 33,238.30

0.00
221.25 4,425.00

4,203.75
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERÍODO: 10
RUC: 48
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: 480

COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO INFORMACIÓN DEL CLIENTE

NÚMERO
FECHA DE EMISIÓN DOCUMENTO DE IDENTIDAD
CORRELATIVO DEL FECHA DE
DEL COMPROBANTE
REGISTRO O CÓDIGO VENCIMIENTO Y/O N° SERIE O N° DE
DE PAGO O
ÚNICO DE LA PAGO TIPO (TABLA 10) SERIE DE LA MÁQUINA NÚMERO
DOCUMENTO
OPERACIÓN REGISTRADORA TIPO (TABLA 2)

1 4/15/2023 1 E001 18 6
2 4/15/2023 1 E001 19 6
3 4/16/2023 7 E001 17 6
4 4/18/2023 7 E001 18 6

Empresa Unión SAC RUC 20104035242

02/03 Se realiza la venta de 50 unidades de mercaderias a Comercial La Fuente SAC RUC 20100408256 a un cost

04/03 Se realiza la venta de 48 unidades de mercaderias a Distribuidora Sandoval SAC, RUC 20308065121 a un co

05/03 Se realiza la devolucion de 30 unidades de mercaderias de la factura E001-1523 por no cumplir los requisit

Realice el tratamiento contable y tributario del Registro de Ventas y el Libro Diario.

 INFORMACIÓN DEL CLIENTE
IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN
EXONERADA O INAFECTA
DOCUMENTO DE IDENTIDAD BASE IMPONIBLE DE
APELLIDOS Y VALOR FACTURADO
LA OPERACIÓN ISC IGV Y/O IPM
NOMBRES, DE LA EXPORTACIÓN
GRAVADA
DENOMINACIÓN O
NÚMERO RAZÓN SOCIAL EXONERADA INAFECTA

2045168844 Praxis SAC 900.00 162.00

20474671144
Endomed SAC 480.00 86.40
20474671144
Endomed SAC -240.00 -43.20
2045168844 Praxis SAC -45.00 -8.10

1,095.00 197.10

AC RUC 20100408256 a un costo unitario de S/.10.80 mas IGV, la venta es al credito con 20 dias de vencimiento, con factura N° E001-152

SAC, RUC 20308065121 a un costo unitario de S/.15.40 incluido IGV, la venta es al credito con 15 dias de vencimiento, con factura E001-1

1523 por no cumplir los requisitos requeridos, y se emite la nota de credito N° E001-015.
 REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
OTROS TRIBUTOS Y
IMPORTE TOTAL DEL
CARGOS QUE
COMPROBANTE DE TIPO DE CAMBIO CUENTA P.C.G.E.
FORMAN PARTE DE LA
PAGO
BASE IMPONIBLE N° DEL
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE COMPROBANTE DE
PAGO O DOCUMENTO

1,062.00
566.40
-283.20 4/15/2023 1 E001 19
-53.10 4/15/2023 1 E001 18
0.00
0.00

1,292.10

miento, con factura N° E001-1523

vencimiento, con factura E001-1524