INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMÁS
MODALIDAD A DISTANCIA

UNIDAD DE APRENDIZAJE
AUDITORÍA DE ESTADOS FINANCIEROS (CASO PRÁCTICO)

ASESORA:
IMELDA MAFARA HERNÁNDEZ

UNIDAD 5_ACTIVIDAD 1_PASIVOS

María Esther López Luna

GRUPO 4CX20
NACIONAL

DMINISTRACIÓN

E
ASO PRÁCTICO)

EZ

VOS
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUMARIA DE CUENTAS POR PAGAR

No. De Saldo al 31 de Dic.

Ref. Cuenta CUENTA 2019
@
400 Documentos por pagar 1,500,000.00

401 Proveedores 15,549,094.00

402 Acreedores diversos 1,033,053.00

AA-3-1 403 Impuestos por pagar 1,435,069.00

AA-3-2 450 ISR por pagar 890,675.00

90 455 PTU por pagar 347,185.00

20,755,076.00
ᴎ

@ Cotejado con auditoría anterior

ᴎ Sumas y/o restas verificadas
PP Datos correctos

F Balanza de comprobación
 Elaboró M.E.L.L.
Autorizó

Saldo al 31 de Dic. Ajustes Saldo Reclasificaciones

2020 Debe Haber Ajustado Debe Haber
@
4,000,000.00 4,000,000.00

11,836,933.80 116,082.00 11,720,851.80

991,469.00 3,205.00 994,674.00

14,667,624.60 134,502.00 2,092,350.00

245,673.00 2,901,005.00 3,723,332.00 1,068,000.00

958,654.00 958,654.00 561,528.00 561,528.00

32,700,354.40 3,975,741.00 4,422,567.00 20,437,403.80 - -
ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ
 AA

5/21/2021

Saldo
Final

4,000,000.00 PP

11,720,851.80 PP

994,674.00 PP

2,092,350.00 PP

1,068,000.00 PP

561,528.00 PP
20,437,403.80
ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
INTEGRACIÓN DE IMPUESTOS POR PAGAR

Saldo al 31 de dic.
Ref. CONCEPTO
2019

AA-3-1 CUOTAS AL IMSS C.P. 418,958.00

AA-3-1 CUOTAS AL IMSS C.O. 79,801.00
AA-3-1 CUOTAS IMSS DIFERENCIAS POR PAGAR 66,040.00
AA-3-2 10% RETENIDO SOBRE HONORARIOS 3,697.00
AA-3-2 2/3 PARTES RETENCIÓN DE IVA 15,987.00
AA-3-2 10% RETENIDO SOBRE ARRENDAMIENTOS 9,569.00
AA-3-2 ISR HONORARIOS AL CONSEJO 2,895.00
AA-3-2 IMPUESTO AL VALOR AGREGADO -
AA-3-4 S.A.R. 92,810.00
AA-3-4 INFONAVIT 189,659.00
AA-3-2 ISR. SUELDOS Y SALARIOS 389,756.00
AA-3-2-2 3% SOBRE NOMINAS D.F. 165,897.00
1,435,069.00
ᴎ

ᴎ Sumas y/o restas verificadas

PP Datos correctos

F Datos proporcionados por la empresa

 Elaboró M.E.L.L.
Revisó

Saldo al 31 de Dic.
Ajustes Saldo ajustado Reclasificaciones
2020
Debe Haber Debe Haber

4,172,181.81 4,172,181.81
1,330,876.19 1,330,876.19
96,040.31 96,040.31
47,127.00 47,127.00
85,375.00 542.00 85,917.00
33,069.00 33,069.00
24,808.00 24,808.00
- - 20,995.00 - 20,995.00
862,464.00 862,464.00
2,075,794.00 2,075,794.00
5,014,014.00 5,014,014.00
925,875.29 154,955.00 1,080,830.29
14,667,624.60 - 134,502.00 14,802,126.60 $ - $
ᴎ ᴎ ᴎ
 AA-3
5/21/2021

Saldo Final

4,172,181.81 PP
1,330,876.19 PP
96,040.31 PP
47,127.00 PP
85,917.00 PP
33,069.00 PP
24,808.00 PP
- 20,995.00 PP
862,464.00 PP
2,075,794.00 PP
5,014,014.00 PP
1,080,830.29 PP
14,802,126.60
ᴎ
 INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
CUOTAS PAGADAS AL IMSS DURANTE EL EJERCICIO

CUOTA EXCEDENTE PRESTACIONES GASTOS MEDICOS

Ref. MES
FIJA 3 UMA's EN DINERO PENSIONADOS

ENERO 125,616.00 30,045.00 35,576.00 55,864.00

FEBRERO 125,459.00 30,845.00 35,794.00 55,374.00
MARZO 125,463.00 30,463.00 35,439.00 55,768.00
ABRIL 125,784.00 30,647.00 35,783.00 54,639.00
MAYO 125,212.00 33,215.00 35,864.00 55,116.00
JUNIO 125,326.00 30,964.00 35,634.00 54,967.00
JULIO 125,934.00 31,458.00 35,463.00 55,237.00
AGOSTO 125,796.00 31,942.00 35,594.00 55,294.00
SEPTIEMBRE 130,584.00 32,713.00 35,064.00 55,892.00
OCTUBRE 130,691.00 32,569.00 35,976.00 55,196.00
NOVIEMBRE 130,768.00 32,756.00 35,861.00 55,084.00
DICIEMBRE 130,427.00 33,491.00 35,964.00 56,739.00
1,527,060.00 381,108.00 428,012.00 665,170.00

ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ

Excedente 3 Prestaciones en Gastos médicos

Cuotas Cuota fija UMA´s dinero pensionados

Cuotas patron 1,527,060.00 285,831.00 321,009.00 498,877.50

Cuotas trabaj - 95,277.00 107,003.00 166,692.50

1,527,060.00 381,108.00 428,012.00 665,570.00

Aplicado de resultados 20 2 30

1,867,671.90 2,086,866.08
1,867,671.90 2,086,866.08
ᴎ ᴎ

Según Auditoría 5,817,895.00

 Según compañía 5,913,935.31
96,040.31

PRUEBA DE PASIVO
SEGUN AUDITORIA 5,503,058.00
SEGUN COMPAÑÍA 5,503,058.00
-
PP Datos correctos
ᴎ Cálculos y sumas verificadas

F Documentación de la empresa
 AA-3-1

Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021

Autorizó

GUARDERÍA LUGAR
RIESGO DE CESANTÍA Y
INVALIDEZ Y VIDA Y PREST. TOTAL FECHA DE
TRABAJO VEJEZ
SOC. PAGO
43,391.00 86,441.00 36,185.00 413,118.00 17-Feb-20 Bancomer
42,867.00 85,689.00 35,861.00 325,189.00 737,078.00 17-Mar-20 Bancomer
42,964.00 85,839.00 36,094.00 412,030.00 17-Apr-20 Bancomer
42,029.00 85,423.00 35,729.00 324,638.00 734,672.00 17-May-20 Bancomer
42,796.00 85,961.00 36,248.00 414,412.00 17-Jun-20 Bancomer
42,208.00 84,146.00 35,459.00 323,869.00 732,573.00 17-Jul-20 Bancomer
42,892.00 84,671.00 35,718.00 411,373.00 17-Aug-20 Bancomer
42,901.00 84,702.00 35,769.00 323,965.00 735,963.00 17-Sep-20 Bancomer
44,067.00 85,067.00 36,274.00 419,661.00 17-Oct-20 Bancomer
44,182.00 85,149.00 36,345.00 324,837.00 744,945.00 17-Nov-20 Bancomer
44,073.00 84,986.00 35,946.00 419,474.00 17-Dec-20 Bancomer
46,239.00 87,528.00 37,785.00 326,694.00 754,867.00 17-Jan-21 Bancomer
520,609.00 1,025,602.00 433,413.00 1,949,192.00 6,930,166.00
ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ

Riesgo de Guardería y
trabajo Invalidez y vida Prest. Soc. Cesantía y Vejez Total

520,609.00 769,201.50 433,413.00 1,461,894.00 5,817,895.00

- 256,400.50 - 487,298.00 1,112,671.00

520,609.00 1,025,602.00 433,413.00 1,949,192.00 6,930,566.00

40 Total

1,959,397.33 5,913,935.31
1,959,397.33 5,913,935.31
ᴎ ᴎ
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Elaboró M.E.L.L.
RETENCIONES DEL EJERCICIO Autorizó

10% ISR HON. A

ISR SUELDOS Y 10%
MES ARRENDAMIENT MIEMBROS DEL IVA RETENIDO FECHA
SALARIOS HONORARIOS
O CONSEJO

ENERO 438,692.00 182 2,500.00 - 2,860.00 17-Feb-20

FEBRERO 432,597.00 192 2,500.00 - 2,871.00 17-Mar-20

MARZO 427,592.00 179 2,500.00 - 2,857.00 18-Apr-20

ABRIL 436,925.00 300 2,500.00 - 2,986.00 17-May-20

MAYO 325,874.00 1,869.00 2,500.00 - 4,660.00 17-Jun-20

JUNIO 434,897.00 1,000.00 2,500.00 97 3,733.00 17-Jul-20

JULIO 432,369.00 7,430.00 2,500.00 9,815.00 10,592.00 17-Aug-20

AGOSTO 418,547.00 8,000.00 2,500.00 2,001.00 10,200.00 19-Sep-20

SEPTIEMBRE 420,224.00 8,000.00 2,500.00 2,089.00 10,200.00 17-Oct-20

OCTUBRE 429,214.00 8,000.00 1,000.00 3,792.00 9,600.00 17-Nov-20

NOVIEMBRE 424,897.00 8,278.00 - 4,119.00 8,829.00 19-Dec-20

DICIEMBRE 450,879.00 1,570.00 6,500.00 87 10,070.00 17-Jan-21

5,072,707.00 45,000.00 30,000.00 22,000.00 79,458.00

ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ

PP Datos correctos
ᴎ Calculos y sumas verificadas

F Datos proporcionados por la empresa

 AA-3-2
5/21/2021

LUGAR DE PAGO

BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PRUEBA DE PASIVO DE RETEN CIONES

PRUEBA DE PASIVO
ISR Sueldos y Salarios
Según auditoría $5,072,707.00 PP
Según Cía, $5,014,014.00 PP
$58,693.00
ᴎ

ᴎ sumas y/o restas verificadas

PP Datos correctos
 AA-3-2-1
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

ISR Hon. A Miembros del Consejo

Según Auditoría $22,000.00 PP
Según Cía. $24,808.00 PP
-$ 2,808.00
ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Elaboró
3% SOBRE NÓMINAS Autorizó

OPERACIÓN
MES BASE 3% FECHA DE PAGO
DE CAJA
ENERO $3,858,697.00 $115,760.91 17-Feb-20 25 PP
FEBRERO $3,879,194.00 $116,375.82 17-Mar-20 589 PP
MARZO $3,974,967.00 $119,249.01 18-Apr-20 4568 PP
ABRIL $3,957,246.00 $118,717.38 17-May-20 41258 PP
MAYO $3,983,364.00 $119,500.92 17-Jun-20 5893 PP
JUNIO $3,909,940.00 $117,298.20 18-Jul-20 358 PP
JULIO $3,908,697.00 $117,260.91 17-Aug-20 159 PP
AGOSTO $3,905,229.00 $117,156.87 20-Sep-20 357 PP
SEPTIEMBRE $3,882,426.00 $116,472.78 17-Oct-20 456 PP
OCTUBRE $3,747,730.00 $112,431.90 17-Nov-20 258 PP
NOVIEMBRE $3,840,768.00 $115,223.04 20-Dec-20 963 PP
DICIEMBRE $3,853,085.00 $115,592.55 17-Jan-21 741 PP
$46,701,343.00 $1,401,040.29
ᴎ ᴎ

ᴎ sumas y/o restas verificadas

PP Datos correctos
 AA-3-2-2
M.E.L.L. 5/21/2021
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PRUEBA GLOBAL DE CONTRIBUCIONES LOCALES

APLICADO A RESULTADOS

20 2 30 40
Mano de Obra Directa - - -
Mano de Obra Indirecta 3,435,636.00 - -
Gratificaciones 390,226.00 840,416.00 210,620.00
Tiempo Extra 31,973.00 - -
Prima Vacacional 51,932.00 65,412.00 28,136.00
Prima De Antigüedad 56,378.00 76,278.00 33,164.00
Sueldo - 16,722,025.20 12,832,421.60
totales 3,966,145.00 17,704,131.20 13,104,341.60
ᴎ ᴎ ᴎ

20 2 30 40
3% Sobre Nómina $ 472,614.96 $ 555,732.53 $ 372,692.81
ᴎ ᴎ ᴎ

PRUEBA DE PASIVO
Según Auditoría $1,415,961.20 Según Auditoría
Según Cía. $1,401,040.00 Según cía.
$14,921.20 AJS 2
ᴎ

ᴎ sumas y/o restas verificadas

PP Datos correctos
 AA-3-2-2-1
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

S
3% Sobre
20 Total Nómina
12,424,088.78 12,424,088.78 372,722.66 PP
- 3,435,636.00 103,069.08 PP
- 1,441,262.00 43,237.86 PP
- 31,973.00 959.19 PP
- 145,480.00 4,364.40 PP
- 165,820.00 4,974.60 PP
- 29,554,446.80 886,633.40 PP
12,424,088.78 47,198,706.58 1,415,961.19
ᴎ ᴎ ᴎ

Total
$ 1,401,040.30 PP
ᴎ

$115,592.55
$925,875.29
-$ 810,282.74 AJS 3
ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
PRUEBA GLOBAL DE ARRENDAMIENTO Y HONORARIOS

CONCEPTO 20 2 30 40

HONORARIOS $450,000.00
ARRENDAMIENTO $300,000.00
$ - $450,000.00 $300,000.00
ᴎ ᴎ ᴎ

PAGADO POR AUDITORIA

PAGADO POR COMPAÑÍA

PAGADO POR AUDITORIA

PAGADO POR COMPAÑÍA

PP Datos correctos
ᴎ Calculos y sumas verificadas

F Datos proporcionados por la empresa

 AA-3-3
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

TOTAL 10% ISR RETENIDO 2/3 IVA

$450,000.00 $45,000.00 $48,000.00 PP

$300,000.00 $30,000.00 $32,000.00 PP
$750,000.00 $75,000.00 $80,000.00
ᴎ ᴎ ᴎ

ADO POR AUDITORIA $75,000.00 $80,000.00 PP

ADO POR COMPAÑÍA $75,000.00 $79,458.00 PP
$ - $542.00 AJS 1
ᴎ ᴎ

ADO POR AUDITORIA $1,570.00 $10,070.00 PP

ADO POR COMPAÑÍA $1,570.00 $10,070.00 PP
- -
ᴎ ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SAR E INFONAVIT

BIMESTRE SAR INFONAVIT TOTAL PAGADO FECHA DE PAGO

BIMESTRE 1 $153,110.00 $369,775.00 $522,885.00 17-Mar-20

BIMESTRE 2 $152,114.00 $367,285.00 $519,399.00 17-May-20
BIMESTRE 3 $152,137.00 $369,342.50 $521,479.50 17-Jul-20
BIMESTRE 4 $156,131.00 $389,827.50 $545,958.50 17-Sep-20
BIMESTRE 5 $156,162.00 $389,905.00 $546,067.00 17-Nov-20
BIMESTRE 6 $156,108.00 $395,270.00 $551,378.00 17-Jan-21
$925,762.00 $2,281,405.00 $3,207,167.00
ᴎ ᴎ ᴎ

ᴎ sumas y/o restas verificadas

PP Datos correctos
 AA-3-4
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

OP. DE CAJA

BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
BANCOMER PP
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Elaboró
PRUEBA DE PASIVO DE SAR E INFONAVIT Autorizó

PRUEBA DE PASIVO
SAR INFONAVIT
Según Cía. $862,464.00 Según Auditoría $2,075,794.00
Según Auditoría $925,762.00 Según Cía. $2,281,405.00
-$63,298.00 -$ 205,611.00
ᴎ ᴎ

ᴎ Calculos y sumas verificadas

PP Datos correctos
 AA-3-4-1
M.E.L.L. 5/21/2021
 INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Elaboró
SUMARIA DE IMPUESTOS A LA UTILIDAD Autorizó

Saldo al 31 Dic. Saldo al 31 de AJUSTES

Cuenta Variaciones
2019 Dic. 2020
Debe
@
PROVISIÓN DE ISR $890,675.00 $1,945,600.00 $1,054,925.00 $ -
ISR DIFERIDO A RESULTADOS $478,300.00 $65,890.00 $412,410.00 $ -
AA PROVISIÓN DE PTU $347,185.00 $958,654.00 $611,469.00 $ -
$1,716,160.00 $2,970,144.00 $ -
ᴎ ᴎ ᴎ

@ Cotejado con auditoría anterior

ᴎ Sumas y/o restas verificadas
PP Datos correctos

F Balanza de comprobación
 90
M.E.L.L. 5/21/2021

AJUSTES Reclasificaciones
Saldo Ajustado Saldo Final
Haber Debe Haber

$ $1,945,600.00 $ - $ - $1,945,600.00 PP
$ $65,890.00 $ - $ - $65,890.00 PP
$ $958,654.00 $ - $ - $958,654.00 PP
$ $2,970,144.00 $ - $ - $2,970,144.00
ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUMARIA DE COSTO DE VENTAS

Saldo al 31 de Saldo al 31 de Dic.

Cuenta
Dic. 2019 2020

@
INV. INICIAL DE MAT. PRIMA 1,985,328.00 2,828,149.00
COMPRAS 8,965,638.00 9,413,791.00
MATERIA PRIMA DISPONIBLE 10,950,966.00 12,241,940.00
INV. FINAL DE MAT. PRIMA 2,828,149.00 4,622,956.00
MAT. PRIMA UTILIZADA 8,122,817.00 7,618,984.00
MANO DE OBRA 3,856,180.00 12,424,088.78
GASTOS DE FABRICACIÓN 7,501,488.00 13,123,543.00
COSTO PRIMO 19,480,480.00 27,896,100.00
INV. INICIAL DE PROD. EN PROCESO 932,160.00 1,454,475.00
INV. FINAL DE PRODUCCIÓN EN PROCESO 1,454,475.00 1,419,995.00
COSTO DE PRODUCCIÓN 18,958,165.00 27,930,580.00
INV. INICIAL DE ART. TERMINADOS 2,954,211.00 3,087,775.00
INV. FINAL DE ART. TERMINADOS 3,087,775.00 3,700,291.00
COSTO DE VENTAS 18,824,606.00 27,318,064.00

ESTIM DE INVENTARIO OBSOLETO - 447,300.00

COSTO DE LO VENDIDO 18,824,606.00 26,870,764.00
ᴎ ᴎ

@ Cotejado con auditoría anterior

ᴎ Sumas y/o restas verificadas
PP Datos correctos

F Balanza de comprobación
 Elaboró M.E.L.L.
Autorizó

Variación Ajustes Saldo ajustado Reclasificaciones

Debe Haber Debe Haber

842,821.00 2,828,149.00
448,153.00 100,071.00 9,313,720.00
1,290,974.00 - 100,071.00 12,141,869.00
1,794,757.00 14,250.00 4,608,706.00
503,783.00 14,250.00 100,071.00 7,533,163.00
3,297,393.00 7,153,573.00
4,377,945.00 - 2,876.00 13,120,667.00
8,415,615.00 11,374.00 100,071.00 27,807,403.00
522,315.00 1,454,475.00
34,480.00 - 120,403.00 1,540,398.00
8,972,410.00 - 109,029.00 100,071.00 27,721,480.00
612,516.00 3,087,775.00
8,493,458.00 19,364.00 3,680,927.00
39,606,670.00 - 89,665.00 100,071.00 27,128,328.00

447,300.00 447,300.00
- 89,665.00 100,071.00 26,681,028.00
ᴎ ᴎ ᴎ
 20
5/21/2021

Saldo Final

2,828,149.00 PP
9,313,720.00 PP
12,141,869.00 PP ᴎ
4,608,706.00 PP
7,533,163.00 PP ᴎ
7,153,573.00 PP
13,120,667.00 PP
27,807,403.00 PP ᴎ
1,454,475.00 PP
1,540,398.00 PP
27,721,480.00 PP ᴎ
3,087,775.00 PP
3,680,927.00 PP
27,128,328.00 PP ᴎ

447,300.00 PP
26,681,028.00 ᴎ
ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUMARIA DE GASTOS DE FABRICACIÓN

Saldo al 31 de Saldo al 31 de Dic.

Cuenta
Dic. 2019 2020
MANO DE OBRA INDIRECTA 3,916,141.00 3,435,636.00
GRATIFICACIONES 210,914.00 390,226.00
TIEMPO EXTRA 12,180.00 31,973.00
PRIMA VACACIONAL 18,760.00 51,932.00
INDEMNIZACIONES 85,690.00 120,000.00
SEGURO SOCIAL 652,516.00 1,867,671.90
INFONAVIT 450,731.00 758,865.93
SAR 189,569.00 308,546.37
3% SOBRE NOMINAS D.F. 188,359.00 472,614.96
ENERGIA ELECTRICA 35,478.00 58,078.00
MATERIALES AUXILIARES DE PROD. 219,260.00 422,953.00
SEGUROS Y FIANZAS 210,725.00 270,321.00
MANTENIMIENTO Y CONSERVACION 272,524.00 302,825.69
VIGILANCIA 29,372.00 32,569.00
TELEFONOS 10,121.00 9,589.00
COMBUSTIBLE 61,137.00 7,592.00
ROPA DE TRABAJO 29,148.00 25,890.00
HERRAMIENTAS 41,026.00 32,569.00
PRIMA DE ANTIGÜEDAD 46,120.00 56,378.00
IMPUESTO PREDIAL 125,345.00 4,601,419.70
AGUA 62,569.00 107,412.00
GASTOS LEGALES 35,896.00 62,989.73
PAPELERIA 86,852.00 100,549.00
DEPRECIACION EDIFICIO 112,519.00 125,020.00
DEPRECIACION MAQ Y EQUIPO 398,536.00 575,200.00
7,501,488.00 14,228,821.28
ᴎ ᴎ

F Documentación de la empresa
ᴎ Sumas y/o restas verificadas
Datos correctos
 20 2
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

Ajustes Reclasificaciones
Variación Saldo ajustado Saldo Final
Debe Haber Debe Haber
- 480,505.00 3,435,636.00 3,435,636.00
179,312.00 390,226.00 390,226.00
19,793.00 31,973.00 31,973.00
33,172.00 51,932.00 51,932.00
34,310.00 120,000.00 120,000.00
1,215,155.90 1,867,671.90 1,867,671.90
308,134.93 758,865.93 758,865.93
118,977.37 308,546.37 308,546.37
284,255.96 472,614.96 472,614.96
22,600.00 58,078.00 58,078.00
203,693.00 422,953.00 422,953.00
59,596.00 270,321.00 270,321.00
30,301.69 2,763.00 305,588.69 305,588.69
3,197.00 32,569.00 32,569.00
- 532.00 9,589.00 9,589.00
- 53,545.00 7,592.00 7,592.00
- 3,258.00 25,890.00 25,890.00
- 8,457.00 32,569.00 32,569.00
10,258.00 56,378.00 56,378.00
4,476,074.70 4,601,419.70 4,601,419.70
44,843.00 107,412.00 107,412.00
27,093.73 62,989.73 62,989.73
13,697.00 100,549.00 100,549.00
12,501.00 6,144.00 131,164.00 131,164.00
176,664.00 -$11,783.00 $563,417.00 $563,417.00
6,727,333.28 - 2,876.00 14,225,945.28 14,225,945.28
ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
PP
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUMARIA DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

No.de
Cuenta
cuenta

910-001 SUELDO
910-002 GRATIFICACIONES
910-003 PRIMA VACACIONAL
910-004 SEGURO SOCIAL
910-005 INFONAVIT
910-006 SAR
910-007 3% SOBRE NOMINAS D.F.
910-008 CUOTAS Y SUSCRIPCIONES
910-009 ENERGIA ELECTRICA
910-010 SEGUROS Y FIANZAS
910-011 TELEFONOS Y CORREOS
910-012 GASTOS DE VIAJE
910-013 HONORARIOS PERSONAS FISICAS
910-014 HONORARIOS AL CONSEJO
910-015 PAPELERIA Y ART DE ESCRITORIO
910-016 FOTOCOPIAS
910-017 MANTENIMIENTO DE EQUIPO DE OFICINA
910-018 PRIMA DE ANTIGÜEDAD
910-019 AGUA
910-020 COMBUSTIBLE
910-021 VIATICOS Y GASTOS DE VIAJE
910-022 CORREOS
910-023 AMORTIZACION DE GASTOS DE ORGANIZACIÓN
910-024 RECARGOS DE CONTRIBUCIONES
910-025 DEPRECIACION DE EDIFICIO
910-026 DEPRECIACION DE EQUIPO DE OFICINA
910-027 DEPRECIACION DE EQUIPO DE COMPUTO
910-028 DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE
910-029 SERVICIO DE INTERNET
910-030 GASTOS NO DEDUCIBLES
COMISIONES BANCARIAS

F Balanza de comprobación
ᴎ Sumas y/o restas verificadas
PP Datos correctos
@ Cotejado con auditoría anterior
Saldo al 31 de Saldo al 31 de Dic. Ajustes
Variación Saldo ajustado
Dic. 2019 2020 Debe Haber
@
9,508,106.00 16,722,025.20 7,213,919.20 - 16,722,025.20
701,174.00 840,416.00 139,242.00 - 840,416.00
40,134.00 65,412.00 25,278.00 - 65,412.00
862,508.00 2,086,866.08 1,224,358.08 - 2,086,866.08
586,428.00 991,828.40 405,400.40 - 991,828.40
246,489.00 398,731.36 152,242.36 - 398,731.36
245,689.00 555,732.53 310,043.53 140,424.00 696,156.53
101,142.00 129,337.00 28,195.00 - 129,337.00
41,184.00 2,800.00 - 38,384.00 - 2,800.00
48,130.00 55,208.86 7,078.86 119,269.00 174,477.86
61,641.00 76,543.00 14,902.00 - 76,543.00
113,362.00 123,456.00 10,094.00 - 123,456.00
90,000.00 450,000.00 360,000.00 - 450,000.00
60,000.00 80,000.00 20,000.00 - 80,000.00
159,617.00 258,765.00 99,148.00 - 163,769.00 94,996.00
8,000.00 1,000.00 - 7,000.00 - 1,000.00
60,654.00 197,028.50 136,374.50 - 197,028.50
50,125.00 76,278.00 26,153.00 - 76,278.00
15,816.00 16,120.00 304.00 - 16,120.00
20,016.00 850.00 - 19,166.00 - 850.00
4,120.00 80,483.00 76,363.00 - 80,483.00
4,810.00 5,642.00 832.00 - 5,642.00
11,202.00 22,404.00 11,202.00 - 11,202.00 11,202.00
52,849.00 31,000.00 - 21,849.00 - 31,000.00
17,740.00 13,880.00 - 3,860.00 - 13,880.00
71,917.00 79,364.00 7,447.00 5,759.00 85,123.00
617,044.00 300,180.00 - 316,864.00 58,320.00 358,500.00
20,209.00 62,838.00 42,629.00 173,040.00 235,878.00
5,589.00 23,287.50 17,698.50 - 23,287.50
31,920.00 45,890.00 13,970.00 - 99,211.00 - 53,321.00
- - - 3,500.00 3,500.00
13,857,615.00 23,793,366.43 226,130.00 24,019,496.43
ᴎ ᴎ ᴎ ᴎ
 30
Elaboró M.E.L.L. 5/21/2021
Autorizó

Reclasificaciones
Saldo Final
Debe Haber

16,722,025.20
840,416.00
65,412.00
2,086,866.08
991,828.40
398,731.36
696,156.53
129,337.00
2,800.00
174,477.86
76,543.00
123,456.00
450,000.00
80,000.00
94,996.00
1,000.00
197,028.50
76,278.00
16,120.00
850.00
80,483.00
5,642.00
11,202.00
31,000.00
13,880.00
85,123.00
358,500.00
235,878.00
23,287.50
- 53,321.00
3,500.00
24,019,496.43
ᴎ
INDUSTRIAS ÁGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
SUMARIA DE GASTOS DE VENTA

No.de Saldo al 31 de
Cuenta
cuenta Dic. 2019
@
920-001 SUELDO 4,345,372.00
920-002 GRATIFICACIONES 100,175.00
920-003 PRIMA VACACIONAL 20,420.00
920-004 SEGURO SOCIAL 1,390,519.00
920-005 INFONAVIT 220,130.00
920-006 SAR 84,596.00
920-007 3% SOBRE NOMINAS D.F. 85,960.00
920-008 FORMAS IMPRESAS 31,020.00
920-009 SEGUROS Y FIANZAS 81,147.00
920-010 INDEMNIZACIONES 38,111.00
920-011 TELEFONOS 70,169.00
920-012 GASTOS DE VIAJE 143,320.00
920-013 COMBUSTIBLES Y LUBRICANTES -
920-014 MTTO. Y CONSERVACIÓN DE EQPO. DE TRANSPORTE 81,369.00
920-015 ESTIMACION PARA CTAS INCOBRABLES 37,120.00
920-016 ARRENDAMIENTO PERSONAS FISICAS -
920-017 PUBLICIDAD 101,126.00
920-018 PRIMAS DE ANTIGÜEDAD 27,135.00
920-019 PASAJES 41,140.00
920-020 FLETES 175,845.00
920-021 AMORTIZACION DE GASTOS DE INSTALACIÓN -
920-022 DEPRECIACION DE EQUIPO DE TRANSPORTE 60,194.00
920-023 DEPRECIACION DE QUIPO DE OFICINA 13,698.00
920-024 GASTOS NO DEDUCIBLES -
7,148,566.00
ᴎ

F Balanza de comprobación
ᴎ Sumas y/o restas verificadas
PP Datos correctos
@ Cotejado con auditoría anterior
|
 Elaboró M.E.L.L.
Autorizó

Saldo al 31 de Ajustes Reclasificaciones

Variación Saldo ajustado
Dic. 2020 Debe Haber Debe Haber

12,832,421.60 8,487,049.60 12,832,421.60

210,620.00 110,445.00 210,620.00
28,136.00 7,716.00 28,136.00
1,959,397.33 568,878.33 1,959,397.33
533,710.70 313,580.70 533,710.70
220,484.28 135,888.28 220,484.28
372,692.81 286,732.81 372,692.81
53,790.00 22,770.00 53,790.00
128,900.00 47,753.00 128,900.00
150,000.00 111,889.00 150,000.00
65,435.00 - 4,734.00 65,435.00
186,000.00 42,680.00 186,000.00
115,689.00 115,689.00 115,689.00
112,345.00 30,976.00 112,345.00
157,970.00 120,850.00 157,970.00
300,000.00 300,000.00 300,000.00
181,148.00 80,022.00 181,148.00
33,164.00 6,029.00 33,164.00
10,364.00 - 30,776.00 10,364.00
120,987.00 - 54,858.00 120,987.00
15,906.00 15,906.00 -$ 12,588.00 3,318.00
146,622.00 86,428.00 146,622.00
8,609.00 - 5,089.00 8,609.00
15,804.68 15,804.68 $ 2,867.00 18,671.68
17,960,196.40 -$ 9,721.00 17,950,475.40
ᴎ ᴎ ᴎ
 40
5/21/2021

Saldo Final

12,832,421.60 PP
210,620.00 PP
28,136.00 PP
1,959,397.33 PP
533,710.70 PP
220,484.28 PP
372,692.81 PP
53,790.00 PP
128,900.00 PP
150,000.00 PP
65,435.00 PP
186,000.00 PP
115,689.00 PP
112,345.00 PP
157,970.00 PP
300,000.00 PP
181,148.00 PP
33,164.00 PP
10,364.00 PP
120,987.00 PP
3,318.00 PP
146,622.00 PP
8,609.00 PP
18,671.68 PP
17,950,475.40
INDUSTRIAS AGUILAS BLANCAS, S.A. DE C.V.
AUDITORÍA AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 ELABORÓ
CONCENTRADO DE AJUSTES REVISÓ

No. DE
INDICE O
CONCEPTO PARCIAL
REF
CUENTA
AJA-01
Gastos de Administración
No deducibles $ 542.00
AA-3-3 Impuestos por pagar
IVA Retenido $ 542.00

Ajuste por prueba global de IVA

AJA-02
Gastos de Administración
3% sobre nómina $ 14,921.00
AA-3-2-2-1 Impuestos por pagar
3% sobre nómina $ 14,921.00

Prueba global 3% sobre nóminas

AJA-03
Gastos de Administración
No deducibles $ 810,282.74
AA-3-2-2-1 Impuestos por pagar
3% sobre nómina $ 810,282.74

Prueba global 3% sobre nóminas

 M.E.L.L. AJA

DEBE HABER

$ 542.00

$ 542.00

$ 14,921.00

$ 14,921.00

$ 810,282.74

$ 810,282.74