Tarea 4 - Auditoria De Cumplimiento De Leyes Y Regulaciones
Estudiante: Yudi Alejandra Romero Herrera
Grupo: 24
Tutora: Ewly Dayana Home Meneses
Universidad Nacional Abierta Y A Distancia
Escuela De Ciencias Administrativas, Contables, Económicas Y De Negocios
Contaduría Publica
Mayo-2023
Construir y presentar en el foro un resumen con la responsabilidad que tiene la
empresa con el cumplimiento de leyes y regulaciones y la función principal del auditor
en los procedimientos de auditoría.
Podemos reconocer que la norma internacional de auditoria 250 nos habla principalmente
de las leyes y regulaciones sobre una auditoria a los estados financieros, donde se
reconocen las responsabilidades de la administración y las consideraciones que debe
realizar un auditor para dar cumplimiento a las leyes.
Es importante reconocer que la auditoria se encarga de realizar una minuciosa revisión de
los estados financieros para poder prevenir y detectar fraudes y errores en cuanto a la
gestión y dirección de la empresa. Los encargados de la gestión y dirección de una entidad
tienen distintas responsabilidades las cuales pueden variar según la empresa o el país, pero
estos siempre deberán tener una cultura de honradez y una ética elevada para poder
establecer controles necesarios para prevenir y detectar los fraudes y errores que se pueden
dar dentro de una empresa. Es necesario afirmar que los encargados de gestionar la entidad
tienen la responsabilidad de supervisar los sistemas de contabilidad e información
financiera de la empresa, como también deberán implantar sistemas de control adecuados
los cuales puedan estar dirigidos a controlar riesgos en cuanto al control financiero y
cumplimiento de normas.
El cumplimiento normativo es una responsabilidad que tienen todas las entidades para
garantizar que se cumplan las normas vigentes que resultan aplicables a su tipo de actividad
comercial, en si podemos decir que si una empresa cumple con la normatividad está
actuando conforme a la ley.
Para que las empresas puedan garantizar el cumplimiento de las normas se deberá adoptar
distintos procedimientos y buenas practicas las cuales le permitan identificar y clasificar los
riesgos legales a los que se debe enfrentar y establecer mecanismos internos para poder
identificar, prevenir, controlar y monitorear los movimientos realizados en la empresa.
Funciones del cumplimiento normativo
Entre las funciones del cumplimiento normativo se destacan las siguientes:
• Prevención: Evitar la materialización del riesgo de incumplimiento normativo. Para ello la
empresa deberá tener plenamente identificados los riesgos legales a los que se encuentra
expuesta, así como los controles que permitan mitigar su materialización.
• Detección: Hallar las deficiencias en los controles de cumplimiento de las normas y
procederá su ajuste o modificación.
• Información oportuna: Comunicar permanentemente a la administración de la empresa
sobre los riesgos de incumplimiento de las normas, las deficiencias en los sistemas de
detección y las medidas correctoras que se vayan a proponer.
Es muy importante para las empresas poder contar con un sistema de cumplimiento
normativo el cual permite que estas permanezcan actualizadas respecto a las diferentes
normas que se aplican a su negocio o actividad, permitiendo así disminuir los riesgos de
incumplimiento y por ende de imposición de sanciones pecuniarias o personales para
quienes ostentan la posición de representantes legales.
Cabe señalar que el auditor deberá diseñar la auditoria de cumplimiento para poder brindar
una seguridad razonable de que la empresa cumple con las leyes, regulaciones y todos los
requerimientos importantes para el logro de sus objetivos. Es importante analizar que una
auditoría de cumplimiento esta sujeta a evitar el riesgo de que algunos incumplimientos de
algunas leyes y regulaciones que se pueden dar en una entidad.
Según los requerimientos legales y estatutarios se requiere que el auditor este al tanto de la
auditoria integral donde deberá analizar si la entidad cumple con las leyes y regulaciones a
las cuales todas las empresas deberán someterse, es por esto que el auditor debe planear y
someter a prueba el cumplimiento con estas leyes y regulaciones. Para planear la auditoria
de cumplimiento, el auditor deberá obtener una comprensión general del marco legal y
regulador aplicable a la entidad y la industria y cómo la entidad está cumpliendo con dicho
marco de referencia.
Para obtener esta comprensión general, el auditor reconocería particularmente que algunas
leyes y regulaciones pueden tener un efecto fundamental sobre las operaciones de la
entidad. Es decir, el incumplimiento con algunas leyes y regulaciones puede causar que la
entidad cese en sus operaciones, o poner en cuestionamiento la continuidad de la entidad
como un negocio en marcha o estar sujeta a sanciones legales importantes.
Para obtener la comprensión general de leyes y regulaciones, el auditor normalmente
tendría que:
Usar el conocimiento existente de la industria y negocio de la entidad.
Identificar las siguientes leyes y regulaciones que debe cumplir la entidad:
Leyes sobre Sociedades
Leyes Tributarias.
Leyes Laborales.
Legislación Contable.
Leyes Cambiarias o de Aduanas.
También se debe tener en cuenta las distintas responsabilidades y funciones que debe tener
el auditor para poder llevar a cabo una auditoria:
1. identificar áreas de mejora. El auditor debe recoger datos e información
relevante de todos los departamentos de la organización para llegar a
conclusiones válidas y fiables sobre su funcionamiento. A partir de los
métodos, políticas, procesos, etc. instalados en la empresa, se trata de
proponer oportunidades de mejora y mecanismos de control para corregir
posibles ineficiencias en el sistema.
2. Priorizar acciones de optimización. Dado que su principal objetivo es la
mejora de la productividad en los procesos internos de la empresa, el auditor,
con la Dirección General y el CFO (Dirección Financiera) como máximo
responsable, impulsa acciones para optimizar la actividad en busca de un
producto o servicio competitivo y eficiente (en cuanto al uso de recursos,
incluidas también las personas y el tiempo disponible).
3. Establecer políticas y procedimientos. Estas acciones deben encuadrarse en
un marco regulado dentro de la organización. Esto conlleva establecer
procedimientos, protocolos o políticas internas, dentro de la normativa y
legalidad vigente del país, bajo un criterio objetivo, a la vez que aprobado por
la Dirección General o Financiera.
4. Implementar y evaluar. El auditor, bajo la supervisión y responsabilidad
directa de la Dirección General o Financiera, supervisa la implementación de
estas políticas y procedimientos. De este modo, identifica, en un proceso de
evaluación y de mejora continua, los posibles errores y malas prácticas, para
actualizar y renovar acciones de mejora.
5. Dotar de visión. El auditor, una vez evaluados los resultados de las políticas,
procedimientos y acciones propuestas por él mismo, facilita a la Dirección
alternativas de futuro factibles para alcanzar los objetivos estratégicos de la
organización.
Es muy importante recalcar que un auditor deberá contar con algunas cualidades las
cuales permiten realizar el trabajo de manera ética y precisa sin tener ningún tipo de
errores. Estas son algunas cualidades que un auditor deberá tener en cuenta:
Integridad
Esta cualidad es muy importante ya que el profesional deberá brindar confianza y
ganarse el respecto de los demás profesionales que laboran en la empresa e
investigar a conciencia el funcionamiento del sistema empresarial y poder brindar
estrategias de mejora.
Capacidad de investigación
Un auditor deberá tener un interés por descubrir y aprender lo cual le ayudará a tener
una evaluación integral y completa de la empresa.
Compromiso
El auditor deberá tener compromiso con la empresa para la que trabaja, además, este
deberá sentir la necesidad de investigar a fondo la empresa para conocer los temas
mas complejos y saber que cada empresa tiene su propio funcionamiento.
Pensamiento analítico
El pensamiento analítico es muy fundamental para el auditor ya que este debe ser
capaz de interpretar lo que esta mas allá de su vista, puesto que un buen análisis le
ayudara a encontrar posibles fallas que tengan en el manejo de la empresa y poder
brindar una solución al mismo problema.
Razonabilidad
El auditor debe tener la capacidad de decirle a un cliente las fallas que tiene su
empresa y a la vez poder mantener su postura frente a las circunstancias que se
presenten.
Teniendo en cuenta todo lo anterior podemos afirmar que estos son algunos de los
pasos y obligaciones a tener en cuenta al momento de tomar la decisión de cumplir
con todas aquellas normas y regulaciones que debe cumplir una empresa, al igual
conocer las responsabilidades y funciones del auditor el cual debe tener la capacidad
de identificar casos de incumplimiento con aquellas leyes y regulaciones.
Bibliografía
https://mx.indeed.com/orientacion-profesional/como-encontrar-empleo/que-hace-
auditor#:~:text=Es%20funci%C3%B3n%20del%20auditor%20supervisar,actualizar%20las
%20acciones%20para%20mejorar.
Luna, Y. B. (s.f.). Auditoría de cumplimiento de leyes y
regulaciones.https://vlex.com.co/vid/auditoria-cumplimiento-regulaciones-
425520762
https://www.pymerang.com/administracion-de-empresas/1043-como-obtener-una-
perspectiva-real-del-avance-de-su-negocio-utilizando-los-estados-financieros
