EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.

´´
BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2022
(expresado en nuevos soles ) otras ctas
20000
ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO 20000
Activos Corrientes Pasivo Corrientes 23600
Efectivo y Equivalentes de efectivo 380,000 Sobregiros Bancarios 10,000 81420
Inversiones Financieras 20,000 Obligaciones Financieras a CP 50,000 145020
Cuentas por Cobrar Comerciales 70,000 Cuentas por pagar comerciales 30,000
Otras cuentas por cobrar 0 Otras cuentas por pagar 145,020
Existencias 110,000 Total Pasivo Corriente 235,020
Gastos contratados por anticipado 12,000
Total de Activos Corrientes 592,000
Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes Obligaciones financiadas a Largo Plazo 80,000
Cuentas por cobrar comerciales LP 90,000 Ingresos Diferidos 0
Inversiones Financieras 60,000 Total de Pasivos No Corrientes 80,000
Inmuebles Maquinarias y Equipos 140,000
Activos Intangibles 0 TOTAL PASIVOS 315,020
Activos por Impuesto a la Renta y Partc D 0
Credito Mercantil 0 Patrimonio Neto
Total de activos No Corrientes 290,000 Capital 247,000
Acciones de Inversion 30,000
capital adicional 30,000
exedente de revaluacion 20,000
reservas Legales 28,998 10000
Resultados Acumulados 210,982 18998
Total Patromonio Neto 566,980 170982
TOTAL ACTIVO 882,000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO 882,000 40000
Firma Gerente General Firma Contador

Fecha:
 EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2022
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 750000
DESCUENTOS CONCEDIDOS 0
DEVOLUCIONES DE VENTAS -10000
VENTAS NETAS 740000
(-) (COSTO DE VENTAS) -325000
RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 415000
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -40000
sueldos administradores -40000
pago servicios area administrativa 0
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) -50000
publicidad 0
comision vendedores -50000
RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA 325000
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 0
intereses ganado 0
ganancia x diferencia de cambio 0
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -30000
intereses pagados -30000
perdida x diferencia de cambio 0
(+) 3.- OTROS INGRESOS 0
descuentos obtenidos 0
alquiler de nuestro local a 3eros 0
ganancia por enajenacion de mquin 0

ganancia por enajenacion de valores 0

(-) 4.- OTROS GASTOS 0
 perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA 295000 BASE 1
(-) participacion de trabajadores 8% 23600 0.08
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE 271400 BASE 2
(-) impuesto a la renta 30% 81420 0.30
RTA 5 = UTILIDAD NETA 189980 BASE 3

(-) reserva legal 10% 18998 0.10

RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR 170982

Firma Gerente General Firma Contador

ma Contador
 RATIOS DE LIQUIDEZ Y SOLVENCIA 2022
RATIOS DE LIQUIDEZ FORMULAS CANTIDADES RESULTADO

1.- Ratios deLiquidez General Activo Corriente 1,713,000.00

S/. 1.01
y Liquidez Corriente Pasivo Corriente 1,688,000.00

Avtivo Cte - Existencia+ Gastos 1,713,000.00 242,000.00

S/. 0.87
Pagados por anticipado 1,688,000.00
2.-Ratios Prueba Acida o Pasivo Corriente
Liquidez Cevera
Activo Disponible+ Activo Exigible 519,000.00 952,000.00
S/. 0.87
Pasivo Corriente 1,688,000.00

Activo Disponible 519,000.00

3.- Ratio de Liquidez Absoluta S/. 0.31
Pasivo Corriente 1,688,000.00

Activo Cte - Pasivo Cte 1,713,000.00 1,688,000.00

4.-Ratio de Capital de trabajo S/. 25,000.00

RATIOS DE SOLVENCIA FORMULAS CANTIDADES RESULTADO %

Pasivo Total 2,493,000.00

x100%
1.- Solvencia de Patroimonio Patrimonio 96,000.00 2596.88%

todo x 100 %

Patrimonio Neto 96,000.00

x100%
2.-Relacion de Propiedad Activo Total 2,589,000.00 3.71%

todo x 100 %

3.-Ratio sobre la Solvencia Pasivo Total 2,493,000.00

Activo Total oi x100%
Activo Total 2,589,000.00 96.29%
Apalancamiento Fin o
Leverange
3.-Ratio sobre la Solvencia
Activo Total oi
96.29%
Apalancamiento Fin o
Leverange
todo x 100 %
22
ANALISIS E INTERPRETACION
Significa que por cada sol de deuda que tenga en la
empresa, cuenta o tiene con S/.1.01 centavos de
nuevo sol, cumplir con sus obligaciones a corto
plazo

Significa que por cada sol de deuda que tenga en la

empresa, cuenta o tiene con S/.0.87 centavos de
nuevo sol,sin considerar las existencias en el
almacen o activos realizables para cumplir con sus
obligaciones a corto plazo

Significa que por cada sol de deuda que tenga en la

empresa, la empresa solo cuenta en el instante con
un disponible de S/. 0.31 centavos de nuevo sol a
corto plazo

Significa que la empresa cuenta con un exceso en

su capital de trabajo de S/.25,000.00

ANALISIS E INTERPRETACION

Significa que los capitales ajenos se encuentran

consumiendo a los capitales propios en un
2596.88% lo cual significa que el patrimonio tiene
poca solvencia

Significa que en el empresa el patrimonio o

capilates propios representan el 3.71% del Activo
Total de la empresa

Significa que los otros o los capitales ajenos son

dueños del 96.29% del Activo Total de la empresa
 Significa que los otros o los capitales ajenos son
dueños del 96.29% del Activo Total de la empresa
 EMPRESA ´´IFB-703 S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2022
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 3400000
(-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) -39000
(-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) -40000
VENTAS NETAS 3321000
(-) (COSTO DE VENTAS) -1600000
RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1721000
(GASTOS OPERACIONALES)
(-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) -228000
luz area admistrativa -17000
agua area administrativa -14000
sueldo gerencia -95000
sueldo personal administrativo -85000
desembolso viajes directivos -12000
gasto pintado edificio administrat. -5000
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) -397000
alquiler de stants para las ventas -80000
publicidad -70000
gasto anfitrionas -40000
gasto degustadoras -25000
gasto impulsadoras -37000
luz area ventas -14000
agua area ventas -6000
suldo comision vendedores -90000
alquiler de equios p/venta de merc -30000
desembolso por mov. Gasol vend. -5000
RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,096,000
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 9000
 intereses ganado 7000
ganancia x diferencia de cambio 2000
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS -8500
intereses pagados -3500
perdida x diferencia de cambio -5000
(+) 3.- OTROS INGRESOS 64000
descuentos obtenidos 17000
alquiler de nuestro local a 3eros 20000
ganancia por enajenacion de mq. 18000
ganancia por enajenacion valores 0
recuperacion perdidas incobrable f. 8000
recuperacion impuestos 1000
(-) 4.- OTROS GASTOS 0
multas sanciones adminstrat. 0
perdida x pago juicio al trabajador 0
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 1,160,500 BASE 1
(-) participacion de trabajadores 8% 92840 0.08
RTA 4 = RENTA NETA IMPONIBLE S/. 1,067,660 BASE 2
(-) impuesto a la renta 30% 320298 0.30
RTA 5 = UTILIDAD NETA S/. 747,362 BASE 3

(-) reserva legal 10% 74736.2 0.10

RTA 6 = UTILIDAD A DISTRIBUIR S/. 672,626
 NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS
CUENTAS Y CODIGOS A RECLASIFICAR ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
NOTA 1: efectivo y equivalente
101 400,000.00 Caja 101 Caja 400,000
102 20,000.00 Fondos Fijos 102 Fondos Fijos 20,000
104.1 200,000.00 Cuentas Corrientes BCP 10.3 Efectivo en transito
10.4.2 15,000.00 Sobregiros Bancarios 104.1 Cuentas Corrientes BCP 200,000
12.1 280,000.00 Facturas por Cobrar 104.2 Cuentas Corrientes Continental
12.3 170,000.00 Letras o efectos por cobrar 104.3 Cuentas Corrientes Scotiabanck
12.9 15,000.00 Cobranza dudosa 10.9 Fondos sujetos a restriccion
14.1 40,000.00 Prestamos al personal
16.8 9,000.00 Otras cuentas por cobrar diversas NOTA 2: inversiones finacieras
20.1 200,000.00 Mercaderías en almacén 11.1 Acciones 70,000
25.1 10,000.00 Envases (26.1) 11.2 Otras inversiones financ.
11.1 70,000.00 Acciones para la venta 11.6 Bonos del Tesoro
30.1 90,000.00 Acciones a Largo Plazo -11.9 estim. por desva. De inver finac. (7,000)
33.2 400,000.00 Edificio y Otras construcciones
33.4 100,000.00 Unidades de transporte NOTA 3 Cuentas por Cobrar comerciales
34.2 80,000.00 Patentes y Marcas 12.1 Facturas por Cobrar 280,000

40.11 30,000.00 Impuestos a las ventas 12.3 Letras o Efectos por Cobrar 170,000
42.1 250,000.00 Facturas por pagar 12.9 Cobranza Dudosa 15,000
42.3 290,000.00 Letras o Efectos por pagar -19.1 Provision para cuentas de cobranza dudosa (15,000)
45.1 250,000.00 Deudas a entidades Financieras -49.3 Ganacias diferidas o intereses x cobrar (12,000)
46.9 80,000.00 Otras Cuentas por pagar diversas
41.7 20,000.00 Compensación por Tiempo de servicio NOTA 4 Otras Cuentas por Cobrar Comerciales
19.1 15,000.00 Provisiones por cuentas cobranza dudosa 14.1 Prestamos a Personal 40,000
29.1 25,000.00 Provisión por desvalorización de existencias 14.3 Prestamos a directores
11.9 7,000.00 Perdida en acciones para la venta 14.4 Prestamos a Gerentes
39.1 55,000.00 Depreciación Inmuebles Maquinarias y equipos 16.1 Prestamos a terceros
39.2 10,000.00 Amortización de intangibles 16.2 Reclamaciones a terceros
12.2 24,000.00 Anticipos recibidos clientes 16.8 Otras cuentas por cobrar diversas 9,000
42.2 28,000.00 Anticipos otorgados proveedores
37.3 10,000.00 Intereses por devengar-pagar NOTA 5 Existencias
18.3 10,000.00 Alquileres pagados por adelantado 20.1 Mercaderias en el Almacen 200,000
49.3 12,000.00 Intereses x Cobrar 25.1 Envases 10,000
18.1 35,000.00 Interés x pagar financiero 26.1 Combustibles y Lubricantes
70 4,700,000.00 VENTAS -29 Estimacion para desvalorizacion de existencias 25,000
69 3,300,000.00 COTOS VENTAS (+)42,2 Anticipos Otorgados a proveedores 28,000
94 120,000.00 GASTOS ADMISTRATIVOS
95 130,000.00 GASTO VENTAS NOTA 6 Gastos Pagados por anticipado
18.1 Interés x pagar financiero
18.2 Seguros pagados x adelantado
18.3 Alquileres pagados por adelantado 10,000

TOTAL ACTIVOS CORRIENTES

ACTIVO NO CORRIENTE
NOTA 7 Inversiones Mobiliarias / Permanentes
30.1 Acciones a LP 90,000
36.6 Estimacion por Inversiones Mobiliarias

NOTA 8 Cuentas por Cobrar a Largo Plazo

12.2 Anticipos recibidos clientes
12.3 Letras o Efectos por cobrar
12.9 Cobranza dudosa
493 intereses x cobrar a l/p clientes

NOTA 9 Otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo

NOTA 10 Inmuebles,Maquinarias y Equipos

33.1
33.2 Edificios y otras construcciones 400,000
33.3
33.4 Unidades de Transporte 100,000
33.5 Muebles y Enseres
39.1 Deprec de inm, maquinarias y equipos (55,000)
39.2 Amortizacion de Intangibles
NOTA 11 Activos Intangibles
34.1 Concesiones y Derechos
34.2 Patentes y Marcas 80,000
39.2 Amortizacion de Intangibles (10,000)

TOTAL ACTIVOS NO CORRIENTES

TOTAL ACTIVOS

PASIVO
PASIVO CORRIENTE
NOTA 12 Sobregiros Bancarios
10.4.2 Sobregiros Bancarios 15,000
10.4.4 Sobregiros Bancarios

NOTA 13 Obligaciones Financieras

45.1 Prestamos de 3ros bancos 250,000
45.2 Contratos de arrendamientos f.
18.1 Intereses x pagar financieros (35,000)

NOTA 14 Cuentas por Pagar Comerciles

42.1 Facturas por Pagar 250,000
42.2 Anticipos otorgados proveedores
42.3 Letras o Efectos por pagar 290,000
37.3 Intereses x pagar comerciales 10,000

NOTA 15 Otras Cuentas por Pagar Comerciales

40.11 Impuestos a las ventas 30,000

40.12 Isc
40.18
40.3
41.1 Renumeraciones por Pagar
41.7 20,000
41.9
46.1
46.2
46.4
46.9 80,000
(+) 12,2 Anticipos recibidos de clientes 24,000

NOTA 16 imp renta y partic. X pagar

40.17 312,110
41.3 92,000

TOTAL PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
NOTA 17 Obligaciones Financieras a Largo Plazo
45.1 Prestamos de 3ros bancos
18.1 Intereses por devengar

NOTA 18 Cuentas por Pagar a Largo Plazo

42.3 Letras o Efectos por pagar a LP
37.3 lp int x pgar comer lp

NOTA 19 otras Cuentas por Pagar a Largo Plazo

46.9 no giro neg.,Letras o Efectos por pagar a LP

TOTAL PASIVO NO CORRIENTE

TOTAL PASIVO
PATRIMONIO
NOTA 20 Capital social
50 Capital 2,760,000
-14.2 c tas pend x cpb a accstas SOC FUNDA

NOTA 21 RESERVAS
58.1 RESERVAS 74,589

NOTA 22 RESULTADOS
59 RESULTADO DEL EJERCICIO 671,301

TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 LLENADO NOTAS A LOS EE.FF.
* LA -10.4 SE VA AL PASIVI
* LA -12.2 SE VA A LA 46

620,000

EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´

BALANCE GENERAL
al 31 de diciembre del 2019
63,000 (expresado en nuevos soles )

ACTIVOS PASIVOS Y PATRIMONIO

ELEMENTOS KW
Activos Corrientes Pasivo Corrientes
ACTIVO NOTA 1: Efectivo y Equivalent 620,000 31.03% NOTA 12 Sobregiros Bancarios 15,000
683,000
DISPONIBLE NOTA 2: Inversiones Financieras 63,000 3.15% NOTA 13 Obligaciones Financieras a CP 215,000
438,000 ACTIVO NOTA 3 Cuentas por Cobrar Com 438,000 21.92% NOTA 14 Cuentas por pagar comerciales 530,000
487,000
EXIGIBLE NOTA 4 Otras cuentas por cobrar 49,000 2.45% NOTA 15 Otras cuentas por pagar 154,000

ACT. REALIZA 213,000 NOTA 5 Existencias 213,000 10.66% NOTA 16 imp renta y part x pagr 404,110
ACT. DIFERID 10,000 NOTA 6 Gastos contratados por a 10,000 0.50% Total Pasivo Corriente 1,318,110
1,393,000 Total de Activos Corrientes 1,393,000 69.72%
NOTA 17 Pasivo No Corriente
Activos No Corrientes NOTA 18 Obligaci fina a Largo Plazo 0
49,000 NOTA 7 Inversiones Financieras lp 90,000 4.50% NOTA 19 ctas x pagar a lp 0
NOTA 8 Cuentas por cobrar com LP 0 Total de Pasivos No Corrientes 0
NOTA 9 Otras ctas x cobras 0
NOTA 10 Inmuebles Maqu y Equipos 445,000 22.27% TOTAL PASIVOS 1,318,110
NOTA 11 Activos Intangibles 70,000 3.50%
Patrimonio Neto
NOTA 20 Capital
Total de act No Corrientes 605,000 30.28% Acciones de Inversion
213,000 capital adicional
exedente de revaluacion
reservas Legales 74,589
Resultados Acumulados 671,301
Total Patromonio Neto 745,890
 TOTAL ACTIVO 1,998,000 100% TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO N 2,064,000

10,000 -66,000

1,393,000

90,000
lima 31 de diciembre 2013

445,000

70,000

605,000
1,998,000

15,000

215,000

530,000
154,000

404,110 *VIENE DE E.R.I

1,318,110

0
1,318,110

2,760,000

74,589

671,301

3,505,890
4,824,000
 EMPRESA ´´LO QUE SEA S.A.´´
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS
por el peridodo terminado al 31 de diciembre del 2019
(expresado en nuevos soles )
VENTAS BRUTAS 4700000
(-) (DESCUENTOS CONCEDIDOS ) 0
(-) (DEVOLUCIONES DE VENTAS) 0
0.73% VENTAS NETAS 4700000 100%
10.42% (-) (COSTO DE VENTAS) 3300000 -70.21%
25.68% RTA 1 = UTILIDAD BRUTA 1400000 29.79%
7.46% (GASTOS OPERACIONALES)

19.58% (-) 1.- (GASTOS ADMINISTRATIVOS) 120000 -2.55%

63.86% luz area admistrativa
agua area administrativa
sueldo gerencia
sueldo personal administrativo
desembolso viajes directivos
gasto pintado edificio administrat.
(-) 2.- (GASTOS VENTAS) 130000 -2.77%
alquiler de stants para las ventas
publicidad
gasto anfitrionas
0.00% gasto degustadoras
gasto impulsadoras
luz area ventas
agua area ventas
3.61% suldo comision vendedores
32.52% alquiler de equios p/venta de merc
36.14% desembolso por mov. Gasol vend.
100% RTA 2 = UTILIDAD OPERATIVA S/. 1,150,000 24.47%
OTROS INGRESOS /OTROS GASTOS
(+) 1.- INGRESOS FINANCIEROS 0

intereses ganado
ganancia x diferencia de cambio
(-) 2.- GASTOS FINANCIEROS - ESC FISC 0.00%
intereses pagados
perdida x diferencia de cambio
(+) 3.- OTROS INGRESOS 0
descuentos obtenidos
alquiler de nuestro local a 3eros
ganancia por enajenacion de mq.
ganancia por enajenacion valores
recuperacion perdidas incobrable f. 5% EMP SERV.

recuperacion impuestos 8% EMP COMER

(-) 4.- OTROS GASTOS 0 10% EMP IND MIN

multas sanciones adminstrat. (+) MINIM 20 TRABA
perdida x pago juicio al trabajador
RTA 3 = UTILIDAD ANTES PART E IMP RENTA S/. 1,150,000 24.47%
(-) participacion de trabajadores 8% 92000 -1.96% BASE 1
RENTA NETA IMPONIBLE S/. 1,058,000 22.51% 0.08 SE VA AL PASIVO 41.3
(-) impuesto a la renta 29.5% 312110 -6.64% BASE 2
RTA 4 = UTILIDAD NETA S/. 745,890 15.87% 0.295 SE VA AL PASIVO 40.17
(-) reserva legal 10% 74589 -1.59% BASE 3
RTA 5 = UTILIDAD A DISTRIBUIR S/. 671,301 14.28% 0.10 SE VA AL PAT. 58
 PREPARAR LAS NOTAS A LOS EE.FF.
PRACTICA CALIFICA N° 1 - EVALUCION COMPETENCIAS
EL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA , RECLASIFICAR
EL ESTADO DE RESULTADOS INTEGRALES , RECLASIFICAR
CONJUNCION NOTAS A LOS EE.FF. - E.S.F. - E.R.I. HALLAR LA 59 ,58 , 40.17 , 41.3 LA 50
RECLASIFICACION DE LAS CUENTAS DEL E.R.I. Y LAS DEL E.S.F. RESTAR LAS PERDIDAS O CTAS DE VALULACION EN EL E.R.I.
PARA PRESENTAR LOS EE.FF. EN SUS FORMATOS

DOCENTE: MG CPCC CLEFORT ALCANTARA

CUENTAS Y CODIGOS A RECLASIFICAR

101 400,000.00 Caja
102 20,000.00 Fondos Fijos
104.1 200,000.00 Cuentas Corrientes BCP
10.4.2 15,000.00 Sobregiros Bancarios
12.1 280,000.00 Facturas por Cobrar
12.3 170,000.00 Letras o efectos por cobrar
12.9 15,000.00 Cobranza dudosa
14.1 40,000.00 Prestamos al personal
16.8 9,000.00 Otras cuentas por cobrar diversas
20.1 200,000.00 Mercaderías en almacén
25.1 10,000.00 Envases (26.1)
11.1 70,000.00 Acciones para la venta
30.1 90,000.00 Acciones a Largo Plazo
33.2 400,000.00 Edificio y Otras construcciones
33.4 100,000.00 Unidades de transporte
34.2 80,000.00 Patentes y Marcas
40.11 30,000.00 Impuestos a las ventas
42.1 250,000.00 Facturas por pagar
42.3 290,000.00 Letras o Efectos por pagar
45.1 250,000.00 Deudas a entidades Financieras
46.9 80,000.00 Otras Cuentas por pagar diversas
41.7 20,000.00 Compensación por Tiempo de servicio
19.1 15,000.00 Provisiones por cuentas cobranza dudosa
29.1 25,000.00 Provisión por desvalorización de existenc
11.9 7,000.00 Perdida en acciones para la venta
39.1 55,000.00 Depreciación Inmuebles Maquinarias y eq
39.2 10,000.00 Amortización de intangibles
12.2 24,000.00 Anticipos recibidos clientes
42.2 28,000.00 Anticipos otorgados proveedores
37.3 10,000.00 Intereses por devengar-pagar
18.3 10,000.00 Alquileres pagados por adelantado
49.3 12,000.00 Intereses x Cobrar
18.1 35,000.00 Interés x pagar financiero
70 4,700,000.00 VENTAS
69 3,300,000.00 COTOS VENTAS
94 120,000.00 GASTOS ADMISTRATIVOS
95 130,000.00 GASTO VENTAS