CASO 01
El gerente general de la empresa TREBOL SA solicita la elaboración del flujo de caja para el primer semestr
siguiente información: Durante los últimos tres meses del año 2018 sus ventas fueron:
Octubre 2018 880,000.00
Noviembre 2018 790,000.00
Diciembre 2018 1,500,000.00
El presupuesto de venta para los próximos seis meses del año 2019 es:
Enero 2019 890,000
Abril 2019 965,000
Febrero 2019 930,000
Mayo 2019 980,000
Marzo 2019 970,000
Junio 2019 975,000
Los productos serán vendidos bajo las siguientes condiciones: 60 % al contado y el resto se recuperará el 10
El gerente de logística ha preparado un programa de adquisiciones de mercaderías. Las compras ascienden
de la empresa es la de pagar a sus proveedores el 70 % a 30 días y el saldo a 90 días.
Se solicita elaborar el saldo de las cuentas por pagar, el cual deberá referirse a las cuentas reales y las proy
a) Los sueldos a pagar el próximo semestre se han estimado en:
Enero 71,000
Febrero 75,000
Marzo 89,000
Abril 96,000
Mayo 91,000
Junio 97,000
b) El pago de alquiler ascenderá a S/.1,500 mensual, sin variaciones durante el periodo de proyección.
c) Se deberá asumir el pago de publicidad por S/.1,900 en el mes de abril.
d) En el mes de junio, se amortizará un préstamo anterior por S/.100,000 más intereses por S/.23,000
e) Todos los meses, la empresa debe efectuar el pago a cuenta del impuesto a la renta que asciende al 1.
f) El saldo de caja al 1 de enero de 2019 es de S/.80,000. La empresa desea mantener un saldo mínimo
Podrán tomarse créditos bancarios de ser necesario, los que serán cancelados en el segundo semestre del
g) En el mes de marzo, se comprará una computadora valorizada en $1,300 (T.C S/.2.68)cuota inicial $70
h) En el mes de junio de 2019, se adquirirá una impresora valorizada en US$400 (T.C. S/.2.80) al contado
i) En el mes de junio de 2019, se proyecta comprar bonos en la Bolsa de valores por un monto de S/.1,400
a para el primer semestre 2019, para lo cual recopila la
resto se recuperará el 10 % a 30 días y el saldo en 60 días.
Las compras ascienden al 65 % de las ventas mensuales y la política
uentas reales y las proyectadas hasta junio de 2019.
eriodo de proyección.
reses por S/.23,000
renta que asciende al 1.5 % de las ventas totales mensuales.
ntener un saldo mínimo de caja, a fin de cada mes, de S/.3,000.
l segundo semestre del próximo año.
S/.2.68)cuota inicial $700, pagada en marzo y el saldo pagadero en junio (t.c 2.70).
(T.C. S/.2.80) al contado.
por un monto de S/.1,400 al contado.
SOLUCION
1) PRESUPUESTO DE VENTAS
2,018.00
CONCEPTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
VENTAS 880,000.00 790,000.00 1,500,000.00 890,000.00
60% CONTADO 60% 528,000.00 474,000.00 900,000.00 534,000.00
10% 30 DIAS 10% 88,000.00 79,000.00 150,000.00 89,000.00
30% 60 DIAS 30% 264,000.00 237,000.00 450,000.00 267,000.00
880,000.00 790,000.00 1,500,000.00 890,000.00
2) PRESUPUESTO DE COBRANZAS
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
CONTADO 60% 900,000.00 534,000.00 558,000.00 582,000.00
30 DIAS 10% 79,000.00 150,000.00 89,000.00 93,000.00
60 DIAS 30% 264,000.00 237,000.00 450,000.00 267,000.00
TOTAL 1,243,000.00 921,000.00 1,097,000.00 942,000.00
3) PRESUPUESTO DE COMPRAS
2,018.00
CONCEPTO OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE ENERO
VENTAS 880,000.00 790,000.00 1,500,000.00 890,000.00
70% 30 DIAS 70% 616,000.00 553,000.00 1,050,000.00 623,000.00
30% 90 DIAS 30% 264,000.00 237,000.00 450,000.00 267,000.00
4) PRESUPUESTO DE PAGOS LARGO PLAZO
CONCEPTO ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
OCTUBRE
NOVIEMBRE
DICIEMBRE
ENERO
FEBRERO
MARZO
ABRIL
MAYO
5) FLUJO DE CAJA
INGRESOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL
Caja Inicial
Cobro de ventas
Total Ingresos
EGRESOS
Compras
Sueldos
ONP
Alquiler
Computadora
Impresora
Publicidad
Impto a la Renta
Bonos
Total egresos
Caja minima
TOTAL
Exceso o Deficit
Amortizacion de prestamo
Intereses
Caja minima
SALDO FINAL
2019
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
930,000.00 970,000.00 965,000.00 980,000.00 975,000.00 8,880,000.00
558,000.00 582,000.00 579,000.00 588,000.00 585,000.00 5,328,000.00
93,000.00 97,000.00 96,500.00 98,000.00 97,500.00 888,000.00
279,000.00 291,000.00 289,500.00 294,000.00 292,500.00 2,664,000.00
930,000.00 970,000.00 965,000.00 980,000.00 975,000.00 8,880,000.00
MAYO JUNIO TOTAL
579,000.00 588,000.00 3,741,000.00
97,000.00 96,500.00 604,500.00
279,000.00 291,000.00 1,788,000.00
955,000.00 975,500.00 6,133,500.00
2019
FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO TOTAL
930,000.00 970,000.00 965,000.00 980,000.00 975,000.00 8,880,000.00
651,000.00 679,000.00 675,500.00 686,000.00 682,500.00 6,216,000.00
279,000.00 291,000.00 289,500.00 294,000.00 292,500.00 2,664,000.00
MAYO JUNIO TOTAL
MAYO JUNIO TOTAL
