Electronica y Tecnologia, S.A. P.T.
C-1
AUDITORIA DE INVENTARIOS Hecho Por: AASS
PROGRAMA DE AUDITORIA Fecha: 25-02-2021
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado Por: JAV
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha: 03-03-2021
No. PROCEDIMIENTOS Aseveración C REF
OBJETIVOS
1 Que existan fisicamente Exactitud
2 Que esten en buenas condiciones
Integridad
3 Que esten bien presentados
4 Que esten bien valuados Corte
5 Que los Inventarios sean propiedad de la empresa Existencia
PROCEDIMIENTOS
1 Realizar cuestionario al Control Interno C2 AASS
2 Realizar PT deficiencias al Control Interno C2-1 AASS
3 Analizar los Ajustes C3 AASS
4 Realizar Cédula Divulgaciones Obligatorias C4 AASS
5 Analitica de Productos para la venta C5 AASS
6 Participar y Documentar la toma física del inventario C5-1 AASS
7 Valuación del método del inventario Promedio
Ponderado C6 AASS
8 Valuación del Método VNR C7 AASS
9 Revisión del Mercado C7-1 AASS
Electronica y Tecnologia, S.A.
P.T. C
SUMARIA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Hecho por:
(CIFRAS EXPRESADAS EN QUETZALES) Revisado por:
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones
Descripción Contabilidad
31/12/19 Debe Haber
Inventario 750,000.00 0.00 #REF!
0.00 0.00
750,000.00 0.00 #REF!
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula
CONCLUSIÓN:
Con base en nuestras pruebas de auditoría efectuadas de acuerdo con Normas Internacionales de Auditoría
aplicables y de nuestra evaluación de Control Interno en operaciones, se concluye que las cifras mostradas en el
área de inventarios, son razonables, de conformidad con la base contable utilizada por la entidad, al
31 de diciembre de 2019, en relación con los Estados Financieros tomados en conjunto.
P.T. C Fecha:
JAV 2/25/2021
JAV 3/3/2021
Saldo Según
Ref.
Auditoría 31/12/19
#REF! C5
0.00
#REF!
Electronica y Tecnologia, S.A. P.T.
AUDITORIA DE INVENTARIOS Hecho Por:
CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO Fecha:
Audi AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado Por:
Cifras Expresadas en Quetzales Fecha:
RESPUESTA
No. PREGUNTA
SI
1 ¿Existen Políticas de la empresa para el registro, operación y resguardo de los
distintos tipos de Inventarios de la compañía?
2 La Toma Física de los inventarios se realiza por lo menos una vez al año?
3 ¿Se verifican minusciosamente los productos que ingresan al almacen?
4 ¿Se verifican Minuscionsamente los productos que salen del almacén?
5 ¿Cuenta con Kardex para el control de los productos en el almacén? x
6 ¿Se toman medidas de seguridad para resguardar los inventarios? X
7 ¿La valuación se realiza según el método del promedio Ponderado? x
8 ¿Existen control de productos dañados? X
9 ¿Existe política de obsolescencia para los productos en stock?
10 ¿El encargado realiza la valoración VNR de lor productos?
D-2
AASS
25-02-2021
JAV
03-03-2021
RESPUESTA
NO N/A
X
Electronica y Tecnologia, S.A.
AUDITORIA DE INVENTARIOS
Deficiencias del Control Interno
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020
Cifras Expresadas en Quetzales
No. Hallazago Causa Efecto
Falta de Análisis en el
momento de la compra de Problemas en la
inventario, falta de rotación y venta que impactan
Se observaron Inventarios adquiridos
1 promociòn, o precios en la liquidez y la
en Marzo y Junio 2020
superiores a los del mercado, obsolecencia de los
como el caso de las inventarios
maquinas de escribir.
Desconocimiento de la
Informaciòn no
técnica contable en la
Activos de PPE registrados dentro razonable en la
2 razonabilidad de la
del rubro de inventarios. presentaciòn de los
contabilización de las
EEFF
cuentas
Desconocimiento de la Falta de control en
técnica contable en la los inventarios de
Registro de repuestos en la cuenta
3 razonabilidad de la repuestos y
de activos
contabilización de las accesorios para
cuentas cubrir garantias.
Pagos indebidos,
molestias con los
Registros contables de compras al Errores en la supervisiòn de proveedores,
exterior con tasas de cambio los registros contables entregas tardias de
4
diferentes a la fecha de relacionados con los proveedores,
contabilizacióm Proveedores del exterior. presentación
inadecuada en los
EEFF.
P.T. D-2-1
Hecho Por: AASS
Fecha: 25-02-2021
Revisado Por: JAV
Fecha: 03-03-2021
Comentarios de la
Recomendación Ref.
Administración
1. Realizar una investigación de
mercado previo a la compra de
los productos. 2. Realizar los
pedidos basados en los
sugeridos de compra, de acuerdo
Se aceptan las
al nivel de rotaciòn de los C6
Recomendaciones.
inventarios. 3. Realizar un
campaña publicitaria para
promover los productos, por
medio de la técnica de
merchandising.
1. Capacitar al personal en
materia contable para minimizar
los errores de registro. 2.
Implementar control detectivos y
Se aceptan las
prentivos en el registro de las C6
Recomendaciones.
cuentas para notificar de forma
inmediata cualquier criterio
inadecuado en el registro de la
informaciòn.
1. Crear una bodega virtual o una
bodega auxiliar para el control de
Se aceptan las
los repuestos y accesorios que C8
Recomendaciones.
pueda controlarse por medio de
Ordenes de reparación.
1.Reforzar la supervisiòn basada
en riesgos. 2. Realizar análisis
del Costo de los articulos para
verificar variaciones que nos
Se aceptan las
alertar de situaciones. 3.Solicitar C10
Recomendaciones.
mensualmente confirmaciones de
saldos a los proveedores del
exterior sin excepciòn para
mitigar riesgos.
Electronica y Tecnologia, S.A.
P.T. C3
Ajustes y Reclasificaciones
Área de Inventarios Hecho por AASS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado por JAV
Cifras expresadas en Quetzales
No. De Ajuste Debe Haber
y/o
Reclasificacio
n
RC1 31-Dec-19
Propiedad Planta y Equipo 235,000.00
Contenedor GMC 70,000.00
Cabezal marca Truck 115,000.00
Equipo de cómputo 50,000.00
Repuestos y Accesorios Gasto 63,915.00 63,915
Inventario 298,915.00
Para corregir la presentación del rubro de Inventarios, debido a
la incorrecta contabilización de PPE 298,915.00 298,915.00
Aj#1 31-Dec-19
Utilidades Retenidas 2019 #REF!
Depreciación gasto 2020 #REF!
Depreciación acumulada #REF!
Para registrar la depreciación del uso del Cabezal y el
contenedor. #REF! #REF!
AJ #2 31-Dec-19
Utilidades Retenidas (2018-2019) #REF!
Depreciación gasto 2020 #REF!
Depreciación acumulada #REF!
Para registrar la depreciación del equipo de Cómputo. #REF! #REF!
AJ3 31-Dec-19
Inventarios #REF!
Congeladores Samsung #REF!
Videograbadoras Aiwa #REF!
Proveedores del Exterior #REF!
Por error en el prorrateo se utilizó una tasa de cambio de Q
6.30 por $ 1.00 y lo correcto era 7.6 #REF! #REF!
AJ3 31-Dec-19
Gastos de Administración
Valor Neto de Realización) #REF!
Inventarios
Máquinas de escribir #REF!
Registro de ajuste por el sobre precio en los #REF! #REF!
en las máquinas de escribir
Fecha
2/25/2021
3/3/2021
Ref.
C5-2
ER
C5-2-1
ER
C5-2-1
C5-4
C5-4
C9
Electronica y Tecnologia, S.A.
P.T. C4
Divulgaciones Obligatorias
Área de Inventarios Hecho por AASS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2020 Revisado por JAV
Cifras expresadas en Quetzales
Descripción
1) Los Inventarios se valuan de acuerdo al Método Promedio Ponderado, de acuerdo a NIIF
2) Los Inventarios están garantizando un prestamo con el Banco GYT Continental.
3)
Fecha
2/25/2021
3/3/2021
REF
Electronica y Tecnologia, S.A.
P.T. C5
Cédula Analítica de Inventarios
Al 31 de diciembre de 2019 Hecho por: AASS
(Cifras en Quetzales) Revisado por: JAV
Saldo Según Ajustes y Reclasificaciones Saldo Según
Descripción
Contabilidad Debe Haber Auditoría
Equipos de sonido CR 39,600.00 39,600.00
Televisores Sony 21” 76,000.00 76,000.00
Televisores Sony 14” 51,975.00 51,975.00
Hornos Microondas 24,960.00 24,960.00
Máquinas de coser 56,700.00 56,700.00
Maquinas escribir eléctri 16,250.00 #REF! #REF!
Refrigeradoras Phillips 9 45,000.00 45,000.00
Congeladores Samsung 101,600.00 101,600.00
Videograbadoras Aiwa 39,000.00 39,000.00
Contenedor GMC 70,000.00 70,000.00 -
Cabezal marca Truck 115,000.00 115,000.00 -
RC1
Equipo de cómputo 50,000.00 50,000.00 -
Repuestos y accesorios 63,915.00 63,915.00 -
total 750,000.00 - #REF! #REF!
Sumado Verticalmente
Sumado Verticalmente y Horizontalmente
Cotejado con el Diario Mayor General
Va a cédula
Electronica y Tecnologia, S.A.
P.T. C5-1 Fecha
OBSERVACIÓN FÍSICA DE INVENTARIOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2019 Hecho por AASS 2/25/2021
Área de Inventarios Revisado por JAV 3/3/2021
Costo Segùn Aux DMG Existencia Variación Total Variación
Descripción
Física
Equipos de sonido CR 1,650.00 24 24 0 -
Televisores Sony 21” 1,900.00 40 40 0 -
Televisores Sony 14” 1,575.00 33 33 0 -
Hornos Microondas 1,560.00 16 16 0 -
Máquinas de coser 1,260.00 45 45 0 -
Maquinas escribir eléctricas 650.00 25 25 0 -
Refrigeradoras Phillips 9 1,500.00 30 30 0 -
Congeladores Samsung 2,540.00 40 40 0 -
Videograbadoras Aiwa 1,300.00 30 30 0 -
-
REF
C5-2
Ecofashion, S.A. PT C6
Determinación de costo unitario Valuaciòn de Inventarios AASS 1/10/2020
Área de Inventario JAV 1/20/2020
Al 31 de Diciembre de 2019
Blusas para Dama Paso 7
Saldo Inicial Entradas (Compras) Salidas (Ventas) Saldo Final
Costo Saldo
Descripción Unidades Valor Unidades Costo U Valor Unidades Costo U Valor Unidades
Promedio Q.
Inventario al 31/10/2019 325 148.00 48,100
Compras marzo 2020 80 151 12,080 405 148.59 60,180
Ventas marzo 2020 100 148.59 14,859.26 305 148.59 45,321
Compras Agosto 2020 94 70 6,549 399 130.00 51,870
S/Conta 399 130.00 51,870
Diferencia - - 0.00 - 0.28
Razonabilidad
100.00%
#REF!
P.T. C8 -1 Fecha
Precios del Mercado
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2 Hecho por AASS #REF!
Área de Inventarios Revisado por JAV #REF!
Consulta
https://www.lacuracaonline.com/guatemala/
