I V A.
1 La empresa xy ven
de mercancía al contado por 417 600 IVA incluido:
Vlr mercancía 417 600 / 1.16 = 360 000
IVA = 417 600 – 360 000 = 57 600
Deber Haber
1105 Caja 417 600
4135 Comercio al m 360 000
2408 IVA 57 600
2 SE CANCELA 1 MES POR CONCEPTO DE
SERVICIO SE RECIBEN 30 00 MAS IVA
1105 CAJA 34.800
4235 SERVICIOS 30.000
2408 IVA 4 800
3 VENDE MERCANCIA A CREDITO 1 000 000
1305 CLIENTES 1 116 000
2408 IVA 116 000
4135 COMERCIO M 1 000 0000
4 COMPRA A CREDITO MERCANCIA POR 350
000
6205 DE MERCANCIA 350 000
2408 IVA 56 000
2205 NACIONALES 406 000
5 SE DEVUELVE EL 50 % DE LA MERCANCIA
COMPRADA A CREDITO
2205 NACIONALES 203
000
6225 DEVOLUCIONES EN
COMPRAS 175 000
2408 IVA
28 000
RETEFUENTE
1 LA EMP PAGA FLETES POR
TRANSPORTE DE MERCANCIA, 185
000 RETENCION DEL 1%
5135 SERVICIOS 185 000
1110
BANCOS
183 150
2365 RETENCION EN LA
FUENTE 1 850
2 PAGO DE VIGILANCIA NOCTURNO POR 60
000 RETENCION DEL 2%
5135 SERVICIO 60 000
1110
BANCOS
58 800
2365 RETENCION
F. 1 200
3 PAGO DE HONORARIOS POR 70 000
RETENCION DEL 10%
5110 HONORARIOS 70 000
1110
BANCOS
63 000
2365
RETEFUENTE
7 000
4 PAGO DE COMISIONES POR VENTA DE
MERCANCIAS EN CONSIGNACION 75 000
RETENCION DEL 10%
5305 FINANCIEROS 75 000
1110
ANCOS
67 500
2365
RETEFUENTE
7 500
5 LA EMPRESA ARRIENDA UN EDIFICIO
MENSUAL POR 470 000 Y EFECTUA UNA
RETENCION DEL 3%
5120 ARRENDAMIENTO 470 000
1110
BANCOS
455 900
2356
RETEFUENTE
14 100
EJERC IVA Y RETENCION
1 COMPRA MERCANCIA AL CONTADO POR 500
000 IVA 16 % RET 3.5%
6205 DE MERCANCIA 500 000
2408 IVA 80 000
1110
BANCOS
562 500
2365
RETEFUENTE
17 500
Nota: para sacar el valor de la cuenta Bancos (562
500) sumamos los débitos y restamos el crédito,
para que nos de sumas iguales y cumplir con la
partida doble. Así:
500 000 + 80 000 – 17 500 = 562 500
2 COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 1 000
000 IVA Y RETENC
6205 DE MERCANCIA 1 000 000
2408 IVA 160 000
2205
NACIONALES
1 125 000
2365
RETEFUENTE
35 000
3 VENDE MERCANCIA A CREDITO POR 600 000
1305 CLIENTE 675 000
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 21 000
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO
M/M
600 000
2408
IVA
96 000
TENER EN CUENTA
Para sacar el valor del IVA y la retención la base es
el valor de la mercancía vendida. 600 000 * 16% =
96 000 para el IVA; y para la retención, 600 000 *
3.5% = 21 000.
En las ventas la retención en la fuente la utilizamos
con la cuenta 1355 ya que es un anticipo y lleva
como subcuenta 135515 que es retención en la
fuente.
Para sacar el valor de la cuenta clientes tomamos el
valor de la mercancía vendida mas el IVA menos la
retención, así: 600 000 + 96 000 – 21 000 = 675 000
es el total que el cliente debe a la empresa.
Nota: el IVA siempre va acompañado ya sea de la
venta o de la compra; si es compra el IVA va debito
con la cuenta de mercancías; si es venta el IVA va
crédito acompañado de la cuenta comercio m/m. LA
RETENCION SIEMPRE VA DEL LADO
CONTRARIO DEL IVA (si el IVA se debita la
retención se acredita y así.)
4 VENDE MERCANCIA AL CONTADO POR 350
000
1105 CAJA 393 750
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 12 250
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO
M/M 350 000
2408
IVA
56 000
5 VENDE MERCANCIA POR 2 500 000, IVA RET,
40% DE CONTADO Y EL SALDO A CREDITO.
1105 CAJA 1 125 000 (40 %)
1305 CLIENTES 1 687 500 (60%)
1355 ANTICIPO DE IMPUESTO 87 500
135515 retención en la fuente
4135 COMERCO
M/M 2 500
000
2408
IVA
400 000
Sumas iguales 2 900
000 2 900 000
Tener en cuenta:
La base para sacar los porcentajes de pago se tomo
del valor de la mercancía vendida más el
IVA menos la retención y eso nos da la base luego
se multiplica por el porcentaje. Así:
2500 000+400 000- 87 500= 2 812 500 a este
valor le sacamos el 40% y el resto la diferencia
de 2 812 500 – (40%) que da 1 125 00 = 1 687 500
para CLIENTES.
6 COMPRA MERCANCIA POR 3 000 000, IVA Y
RET, 50% A CREDITO, 50% DE CONTADO.
6205 DE MERCANCIA 3 000 000
2408 IVA 480 000
1110
BANCOS
1 687 500
2205
NACIONALES
1 687 500
2365
RETEFUENTE 10
5 000
SUMAS IGUALES 3 480
000 3 480 000
EL VALOR DE LA MERCANCIA MAS EL IVA
MENOS LA RETENCION NOS DA LA
BASE LUEGO A ESE VALOR LE SACAMOS EL
50% Y UBICAMOS LOS VALORES EN LAS
RESPECTIVAS CUENTAS.
I V A.
1 La empresa xy ven
de mercancía al contado por 417 600 IVA incluido:
Vlr mercancía 417 600 / 1.16 = 360 000
IVA = 417 600 – 360 000 = 57 600
Deber Haber
1105 Caja 417 600
4135 Comercio al m 360 000
2408 IVA 57 600
2 SE CANCELA 1 MES POR CONCEPTO DE
SERVICIO SE RECIBEN 30 00 MAS IVA
1105 CAJA 34.800
4235 SERVICIOS 30.000
2408 IVA 4 800
3 VENDE MERCANCIA A CREDITO 1 000 000
1305 CLIENTES 1 116 000
2408 IVA 116 000
4135 COMERCIO M 1 000 0000
4 COMPRA A CREDITO MERCANCIA POR 350
000
6205 DE MERCANCIA 350 000
2408 IVA 56 000
2205 NACIONALES 406 000
5 SE DEVUELVE EL 50 % DE LA MERCANCIA
COMPRADA A CREDITO
2205 NACIONALES 203
000
6225 DEVOLUCIONES EN
COMPRAS 175 000
2408 IVA
28 000
RETEFUENTE
1 LA EMP PAGA FLETES POR
TRANSPORTE DE MERCANCIA, 185
000 RETENCION DEL 1%
5135 SERVICIOS 185 000
1110
BANCOS
183 150
2365 RETENCION EN LA
FUENTE 1 850
2 PAGO DE VIGILANCIA NOCTURNO POR 60
000 RETENCION DEL 2%
5135 SERVICIO 60 000
1110
BANCOS
58 800
2365 RETENCION
F. 1 200
3 PAGO DE HONORARIOS POR 70 000
RETENCION DEL 10%
5110 HONORARIOS 70 000
1110
BANCOS
63 000
2365
RETEFUENTE
7 000
4 PAGO DE COMISIONES POR VENTA DE
MERCANCIAS EN CONSIGNACION 75 000
RETENCION DEL 10%
5305 FINANCIEROS 75 000
1110
ANCOS
67 500
2365
RETEFUENTE
7 500
5 LA EMPRESA ARRIENDA UN EDIFICIO
MENSUAL POR 470 000 Y EFECTUA UNA
RETENCION DEL 3%
5120 ARRENDAMIENTO 470 000
1110
BANCOS
455 900
2356
RETEFUENTE
14 100
EJERC IVA Y RETENCION
1 COMPRA MERCANCIA AL CONTADO POR 500
000 IVA 12 % RET 1%
2 COMPRA MERCANCIA A CREDITO POR 1 000
000 IVA Y RETENC
3 VENDE MERCANCIA A CREDITO POR 600 000
4 VENDE MERCANCIA AL CONTADO POR 350
000
5 VENDE MERCANCIA POR 2 500 000, IVA RET,
40% DE CONTADO Y EL SALDO A CREDITO.
6 COMPRA MERCANCIA POR 3 000 000, IVA Y
RET, 50% A CREDITO, 50% DE CONTADO.
