ASIENTO DE PLANILLA
Como por ejemplo la Empresa ALFA SA realiza el clculo de los conceptos a
pagar en su planilla del mes
El 31 de enero se realiza la liquidacin de la planilla de sueldos de los cinco
(05) trabajadores de la empresa
Teniendo lo siguientes datos luego que a cerrado la planilla del mes.
Aporte Empleador Aporte trabajador
Remuneraci Adelanto
Concepto Asignaci EsSALU Total
n ONP de AFP
n Familiar D sueldos
Vera
195.0
Vera. 1,500.00 150.00 135.00 500.00 955.00
0
Gerardo
Espino
188.5
Stuar, 1,450.00 130.50 400.00 861.50
0
Julio
Vera
175.5
Gallo, 1,350.00 121.50 200.00 974.50
0
Walter
Alonzo
149.5
Pinto, 1,150.00 115.00 103.50 200.00 915.50
0
Crispin
Calder
n Meja, 1,050.00 94.50 141.75 908.25
Mara
708.5 1,300.0 141.7 4,614.7
Totales 6,500.00 265.00 585.00
0 0 5 5
Nota: el seor Gerardo Vera Vera y Crispin Alonzo Pinto acreditan tener carga
familiar por lo que se les asigna "Asignacin Familiar"
La planilla detalla lo siguiente:
Remuneraciones S/. 6,500.00
Asignacin Familiar S/. 265.00
Adelanto de sueldos S/. 1,300.00
EsSalud 9% S/. 585.00
ONP 13% S/. 708.50
AFP S/. 141.75
DEB
E HABER
-------------------Asiento 1 -----------------------
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES 7,350.00
621 Remuneraciones 6,500.00
622 Otras remuneraciones 265.00
627 Seguridad, previsin social
y otras contribuciones 585.00
6271 Rgimen de prestaciones
de salud
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL,
A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES
Y
GERENTES
1,300.00
141 Personal
1412 Adelantos de remuneraciones
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES
Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR
PAGAR 1,435.25
403 Instituciones publicas
4031 EsSALUD 585.00
4032 ONP 708.50
407 Administradoras
de fondo de pensiones 141.75
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR
PAGAR 4,
614.75
411 Remuneraciones por pagar
4111 Sueldos y salarios por pagar
31/01 Por las compras del mes, segn
el Registro de Compras del folio
Numero ...
-------------------Asiento 2 -----------------------
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS 7,350.00
79 CARGAS IMPUTABLES
A CUENTA DE
COSTOS 7,350.00
31/01 Por el destino
-------------------Asiento3 -----------------------
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES
POR PAGAR 4,614.75
411 Remuneraciones por pagar
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE
EFECTIVO 4,614.75
101 Caja
31/01 Por la cancelacin de la planilla de sueldos
_______________________________________________________________
_____________
COMENTARIO
Los gastos de personal no slo corresponden al sueldo fijado por el empleador
(S/. 6,500.00) sino otros adicionales como lo son la Asignacin familiar que
corresponde aplicar la tasa del 10% sobre el monto de la remuneracin y
EsSalud que corresponde aplicar la tasa del 9% (585.00-) .
ANLISIS
En el asiento contable 1
Se contabiliza la planilla del mes, con todas sus obligaciones del Empleador,
las retenciones que se deben de realizar al trabajador y deduciendo los
adelantos de remuneraciones.
En el asiento contable 2
Se contabiliza el asiento del destino del gasto de la planilla
En el asiento contable 3
Se contabiliza el egreso de caja cancelando el importe neto de la planilla a los
trabajadores
INCIDENCIA TRIBUTARIA
Los importes consignados en la cuenta gastos de personal van al gasto lo que
van a deducir la Utilidad del ejercicio
En el asiento del destino se traslada los gastos de acuerdo al destino de
donde corresponde
EN LOS REGISTROS CONTABLES
Hasta antes de la planilla electrnica se tenia que registrar en el libro de
planilla sin embargo ahora ya se dejo sin la obligacin de contar con este
registro.
