Ley del Impuesto Sobre la Renta Federal
Artículo 44.
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El artículo 44 de la Ley del ISR trata sobre Las personas morales determinarán, al
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cierre de cada ejercicio, el ajuste anual por inflación.
Determinarán el saldo promedio anual de sus deudas y el saldo
promedio anual de sus créditos.
I-.El saldo promedio II.- Cuando el saldo III.- Cuando el saldo
anual de los créditos o promedio anual de las promedio anual de los
deudas será la suma deudas sea mayor que el créditos sea mayor que el
de los saldos al último saldo promedio anual de saldo promedio anual de
día de cada uno de los los créditos, la diferencia las deudas, la diferencia
meses del ejercicio, se multiplicará por el se multiplicará por el
dividida entre el factor de ajuste anual y factor de ajuste anual y el
número de meses del el resultado será el resultado será el ajuste
ejercicio. ajuste anual por inflación anual por inflación
acumulable. deducible.
IV-.El factor de ajuste V-.Cuando el ejercicio
anual será el que se
sea menor de meses, el VI.-El ajuste anual por
obtenga de restar la
factor de ajuste anual inflación que resulte
unidad al cociente que
será el que se obtenga deducible en los términos
se obtenga de dividir el
de restar la unidad al del artículo 44 de esta
Índice Nacional de
cociente que se obtenga Ley.
Precios al Consumidor
de dividir el Índice
del último mes del
Nacional de Precios al
ejercicio de que se trate
Consumidor.
entre el citado índice del
último mes del ejercicio
inmediato.
VII.-Los anticipos y los
VIII.-Las aportaciones
rendimientos que paguen las
efectuadas para la creación o
sociedades cooperativas de
incremento de reservas para
producción, así como los
fondos de pensiones o
anticipos que entreguen las
jubilaciones del personal,
sociedades y asociaciones
complementarias a las que
civiles a sus miembros,
establece la Ley del Seguro
cuando los distribuyan en los
Social, y de primas de
términos de la fracción II del
antigüedad constituidas en los
artículo 94 de esta Ley.
términos de esta Ley
Ley del Impuesto Sobre la Renta Federal
Artículo 45.
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El artículo 45 del ISR habla sobre las los derechos de crédito que adquieran las empresas de factoraje
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financiero, las inversiones en acciones de fondos de inversión en instrumentos de deuda y las operaciones
financieras derivadas señaladas en la fracción IX del artículo de esta Ley.
No se consideran créditos para los efectos del artículo
anterior:
I-.Los que sean a cargo de II. Los que sean a cargo de socios o
personas físicas y no provengan
accionistas, asociantes o
de sus actividades empresariales,
cuando sean a la vista, a plazo asociados en la asociación en
menor de un mes o a plazo mayor participación, que sean personas
si se cobran antes del mes. Se físicas o sociedades residentes en
considerará que son a plazo el extranjero, salvo que en este
mayor de un mes, si el cobro se
efectúa después de 30 días último caso, estén denominadas
naturales contados a partir de en moneda extranjera y
aquél en que se concertó el provengan de la exportación de
crédito. bienes o servicios.
III-.Tampoco se consideran
créditos, los que la fiduciaria IV-. No será aplicable lo
tenga a su favor con sus dispuesto en esta fracción, V-.Los que sean a cargo
fideicomitentes o fideicomisarios de funcionarios y
en el fideicomiso por el que se
tratándose de créditos
otorgados por las uniones empleados, así como los
realicen actividades
empresariales, que sean de crédito a cargo de sus préstamos efectuados a
personas físicas o sociedades socios o accionistas, que terceros a que se refiere la
residentes en el extranjero, salvo operen únicamente con fracción VII del artículo de
que, en este último caso, estén esta Ley.
denominadas en moneda
sus socios o accionistas.
extranjera y provengan de la
exportación de bienes o
servicios.
VI-.Cualquier ingreso cuya VII-.Las acciones, los certificados de Los créditos que deriven de los
acumulación esté condicionada participación no amortizables y los ingresos acumulables, disminuidos
a su percepción efectiva. Lo certificados de depósito de bienes y por el importe de descuentos y
en general los títulos de crédito que bonificaciones sobre los mismos, se
dispuesto en esta fracción no es
representen la propiedad de bienes, considerarán como créditos para los
aplicable a los ingresos efectos de este artículo, a partir de
las aportaciones a una asociación en
derivados de los contratos de la fecha en la que los ingresos
participación, así como otros títulos
arrendamiento financiero por correspondientes se acumulen y
valor cuyos rendimientos no se
los que se ejerza la opción hasta la fecha en la que se cobren
consideren interés en los términos en efectivo, en bienes, en servicios
prevista en el artículo, fracción del artículo de esta Ley. o, hasta la fecha de su cancelación
III de esta Ley.
por incobrables
LEY DEL IMPUESTO DE LA LEY FEDERAL
DEL ARTICULO 46
Para los efectos del artículo de esta Ley, se considerará deuda, cualquier
obligación en numerario pendiente de cumplimiento, entre otras.
También son deudas, los pasivos En ningún caso se considerarán el caso de la fracción XXXII del
y las reservas del activo, pasivo deudas las originadas por artículo de esta Ley, cuando el
o capital, que sean o hayan sido partidas no deducibles, en los monto de los intereses no
deducibles. Para estos efectos, términos de las fracciones I, VIII deducibles, sea deducido en un
se considera que las reservas se y IX del artículo de esta Ley, así ejercicio posterior de
crean o incrementan como el monto de las deudas conformidad con dicha
mensualmente y en la que excedan el límite a que se fracción, el monto de la deuda
proporción que representan los refiere el primer párrafo de la de la cual deriven dichos
ingresos del mes del total de fracción XXVII y el monto de las intereses sí se considerará para
ingresos en el ejercicio. deudas de las cuales deriven el cálculo señalado en el
intereses no deducibles de artículo de esta Ley en dicho
conformidad con la fracción ejercicio.
XXXII
Para los efectos del artículo de Tratándose de la adquisición de
esta Ley, se considerará que se bienes o servicios, así como de
contraen deudas por la la obtención del uso o goce
adquisición de bienes y temporal de bienes, cuando se
servicios, por la obtención del dé alguno de los supuestos
uso o goce temporal de bienes previstos en el artículo de esta
o por capitales tomados en Ley y el precio o la
préstamo, cuando se dé contraprestación, se pague con
cualquiera de los supuestos posterioridad a la fecha en que
siguientes: ocurra el supuesto de que se
trate.
En el caso de la cancelación de una
operación de la cual deriva una
deuda, se cancelará la parte del
Tratándose de capitales
ajuste anual por inflación que le
tomados en préstamo,
corresponda a dicha deuda, en los
cuando se reciba parcial o
términos que establezca el
totalmente el capital.
Reglamento de esta Ley, siempre que
se trate de deudas que se hubiesen
considerado para dicho ajuste..
