ANÁLISIS E INTERPRETACIÓN FINANCIERA
ALUMNA: QUISPE QUISPE ALONDRA KARIN
PRIMER PARCIAL VI “B” 1 hora 15 minutos Día: Lunes 05.07.2020 De: 07.55 a
09.10 a.m.
A.- La empresa Industrial UNIVERSAL TEXTIL S.A.A.,
dedicada a la Producción y Venta al por mayor de productos
textiles, nos presenta la siguiente información financiera:
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)
2020 2019
Efectivo y Equivalente de efectivo S/. 900 S/. 325
Utilidad Bruta 39,054 24,324
Inversiones mobiliarias C.P. 480 9
Cuentas por cobrar comerciales terceros C.P. 396 162
Cuentas por cobrar diversas C.P. 39 5
Existencias 3,000 391
Costo de ventas 25,836 15,836
Gastos Pagados por Anticipado 276 8
Inversiones inmobiliarias L.P. 1,824 356
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 27,306 3,552
Depreciación Acumulada 9,150 1,014
Tributos por Pagar C.P. 30 2
Utilidad Operativa 12,774 8,440
Cuentas por Pagar Comerciales Terceros C.P. 1,770 49
Cuentas por Pagar diversas C.P. 870 154
Deudas a Largo Plazo 12,300 1,600
Provisiones L.P. 1,515 824
Utilidad antes de Impuestos a la Renta 14,910 9,872
Capital 2,880 420
Acciones de Inversión 510 20
Excedente de Revaluación 84 25
Impuesto a la Renta 30%
Reservas 42 40
Resultados Acumulados 5,070 660
Se pide:
1. Realizar el análisis e interpretación financiera utilizando el
Método Horizontal de los años 2019 y 2020 de dicha
empresa (12 ptos)
2. Realizar el análisis e interpretación financiera utilizando el
método porcentual del estado de situación financiera del año
2020 de dicha empresa. (5 ptos).
B.- Explique las diferencias entre el análisis financiero y la
interpretación financiera (3 ptos).
1. Realizar el análisis e interpretación financiera utilizando el
Método Horizontal de los años 2019 y 2020 de dicha
empresa (12 ptos)
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CUENTAS 2019 2020 VARIACIONES
MONETARIA %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/.325,000 S/. 900,000 S/. 575,000 176.92%
Inversiones mobiliarias C. P S/.9000 S/.480000 S/. 471,000 5233.33%
Cuentas por cobrar comerciales
S/.162000 S/.396000
terceros C. P S/. 234,000 144.44%
Cuentas por cobrar diversas C. P S/.5000 S/.39000 S/. 34,000 680.00%
Existencias S/.391000 S/.3,000,000 S/. 2,609,000 667.26%
Gastos Pagados por Anticipado S/.8000 S/.276000 S/. 268,000 3350.00%
TOTAL, ACTIVO CORRIENTE S/.900,000 S/.5,091,000 S/. 4,191,000 465.67%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones mobiliarias L.P S/.356000 S/.1,824,000 S/. 1,468,000 412.36%
Inmuebles, Maquinaria y Equipo S/.3,552,000 S/.27,306,000 S/. 23,754,000 668.75%
Depreciación Acumulada S/.1,014,000 S/.9,150,000 (S/. 8,136,000) (802.37%)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE S/.2,894,000 S/.19,980,000 S/. 17,086,000 590.39%
TOTAL ACTIVO S/.3,794,000 S/.25,071,000 S/. 21,277,000 560.81%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar C.P S/.2000 S/.30000 S/. 28,000 1400.00%
Cuentas por pagar Comerciales
S/.49000 S/.1,770,000
terceros C.P S/. 1,721,000 3512.24%
Cuentas por pagar diversas C.P S/.154000 S/.870000 S/. 716,000 464.94%
TOTAL PASIVO CORRIENTE S/.205000 S/.2670000 S/. 2,465,000 1202.44%
PASIVO NO CORRRIENTE
Deudas a largo plazo S/.1600000 S/.12,300,000 S/. 10,700,000 668.75%
Provisiones L.P S/.824000 S/.1,515,000 S/. 691,000 83.86%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE S/.2,424,000 S/.13,815,000 S/. 11,391,000 469.93%
TOTAL PASIVO S/.2,629,000 S/.16,485,000 S/. 13,856,000 527.04%
PATRIMONIO
Capital S/.420000 S/.2,880,000 S/. 2,460,000 585.71%
Acciones de Inversión S/.20000 S/.510000 S/. 490,000 2450.00%
Excedente de Revaluación S/.25000 S/.84000 S/. 59,000 236.00%
Reservas S/.40000 S/.42000 S/. 2,000 5.00%
Resultados Acumulados S/.660000 S/.5,070,000 S/. 4,410,000 668.18%
TOTAL PATRIMONIO S/.1,165,000 S/.8,586,000 S/. 7,421,000 637.00%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO S/.3,794,000 S/.25,071,000 S/. 21,277,000 560.81%
ESTADO DE RESULTADOS
VARIACIONES
CUENTAS 2019 2020
MONETARIA %
VENTAS NETAS S/ 8,488,000 S/ 13,218,000 S/ 4,730,000 55.73%
COSTO DE VENTAS S/ 15,836,000 S/ 25,836,000 S/ 10,000,000 63.15%
UTILIDAD BRUTA S/ 24,324,000 S/ 39,054,000 S/ 14,730,000 60.56%
UTILIDAD OPERATIVA S/ 8,440,000 S/ 12,774,000 S/ 4,334,000 51.35%
UTILIDAD ANTES DEL IMPUESTO
S/ 9,872,000 S/ 14,910,000 S/ 5,038,000 51.03%
A LA RENTA
IMPUESTO A LA RENTA S/ 2,961,600 S/ 4,473,000 S/ 1,511,400 51.03%
UTILIDAD NETA S/ 6,910,400 S/ 10,437,000 S/ 3,526,600 51.03%
2. Realizar el análisis e interpretación financiera utilizando el
método porcentual del estado de situación financiera del año
2020 de dicha empresa. (5 ptos).
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
CUENTAS 2020
S/. %
ACTIVO
ACTIVO CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo S/. 900,000 3.59%
Inversiones mobiliarias C.P 480000 1.91%
Cuentas por cobrar comerciales terceros C.P 396000 1.58%
Cuentas por cobrar diversas C.P 39000 0.16%
Existencias 3,000,000 11.97%
Gastos Pagados por Anticipado 276000 1.10%
TOTAL ACTIVO CORRIENTE 5,091,000 20.31%
ACTIVO NO CORRIENTE
Inversiones mobiliarias L.P 1,824,000 7.28%
Inmuebles, Maquinaria y Equipo 27,306,000 108.91%
Depreciación Acumulada (9,150,000) (36.50%)
TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE 19,980,000 79.69%
TOTAL ACTIVO 25,071,000 100.00%
PASIVO Y PATRIMONIO
PASIVO CORRIENTE
Tributos por pagar C.P 30000 0.12%
Cuentas por pagar Comerciales terceros C.P 1,770,000 7.06%
Cuentas por pagar diversas C.P 870000 3.47%
TOTAL PASIVO CORRIENTE 2670000 10.65%
PASIVO NO CORRRIENTE 2,670,000 10.65%
Deudas a largo plazo 12,300,000 49.06%
Provisiones L.P 1,515,000 6.04%
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE 13,815,000 55.10%
TOTAL PASIVO 16,485,000 65.75%
PATRIMONIO
Capital 2,880,000 11.49%
Acciones de Inversión 510000 2.03%
Excedente de Revaluación 84000 0.34%
Reservas 42000 0.17%
Resultados Acumulados 5,070,000 20.22%
TOTAL PATRIMONIO 8,586,000 34.25%
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 25,071,000 100.00%
B.- Explique las diferencias entre el análisis financiero y la interpretación
financiera (3 ptos).
La diferencia es que el análisis financiero es el estudio que se hace con los
estados que tiene la empresa, mediante diferentes métodos, y la interpretación
financiera es la interpretación que realiza los administradores de acuerdo a los
resultados que se obtuvo del análisis financiero y así tomar las decisiones
correspondientes para la empresa.
