SEMANA 12
APLICACIÓN PRÁCTICA-PROCESOS CONTABLES
REGISTRO DE VENTAS Y COMPRAS PARA EFECTOS TRIBUTARIOS
EMPRESA PERSONA JURÍDICA PRESENTA LOS COMPROBANTES DE PAGO A CONTABILIDAD
CORRESPONDIENTE AL PERÍODO ABRIL 2023
ACTIVIDA ECONÓMICA : FARMACIA.
DÍA 02 F/E 001-345 VENTA DE MERCADERIA S/350,00(total). LOS LIBROS SRL
DÍA 03 F/E 001- 2343 COMPRA DE MERCADERIA S/387.90 (subtotal).DENTRO DE FACTURA
NOS COBRAN FLETE S/8.47(subtotal). ABC SAC
DÍA 04 F/E 001-78643 COMPRA DE UNA COMPUTADORA (ACTIVO) S/5,467.06 (Subtotal)
COMPUTER EIRL.
DÍA 05 B/E 001-13 VENTA DE MERCADERIA S/58.70 (total) Juan Pérez.
DÍA 07 F/E 002-65656 ADQUISICIÓN DEL SEGURO DE VIDA LEY, PRIMA DE S/170.00 (total)
MAFRE SA.
DÍA 11 F/E 001-9009 COMBUSTIBLE PARA EL VEHÍCULO DE LA EMPRESA S/120.00 (total).
GRIFO EL SOL SAC
DÍA 14 F/E 001-346 VENTA DE MERCADERIA S/789.50 (total) ABSD SAC
DÍA 17 B/V E 001-15 VENTA DE MERCADERIA S/104.80 (total). S/NOMBRE.
otros ingresos
de la empres locales en alquiler
vehiculos alquila
anootar en el registro de compras todos los gastos
igv de compras o credito fiscal a execpcion de activos mantenidos no son ve
la venta de computadora elemento 3 es una activo
IGV VENTAS DEBITO
IGV COMPRACREDITO no todos son considerados todo los gastos de igv compras como credito fiscal
articulo 65
TRANSPORTE PROPIO DENTRO DE FACTURA el costo del flete esta dentro dell costo
TRANSPORTE PRIVADA FUERA DE FACTURA Te cobra el carguio o flete
GASTO I. RENTA por que utilizaras elemento 6 aplica al seguro vida ley
COSTO IGV el costo esta vinculado a la 40111 credito fiscal aplica para los gastos de combustible
ONTABILIDAD
E FACTURA
0.00 (total)
MERCADERIA FLETE SUBTOTAL IGV
387.9 8.47 396.37 71.35
execpcion de activos mantenidos no son ventas
emento 3 es una activo
mpras como credito fiscal
aplica al seguro vida ley
aplica para los gastos de combustible
TOTAL
467.72
FORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
N° DEL
ADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANTE DE INFORMACIÓN DEL A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A OPERACIONES
N° DE CONSTANCIA DE DEPÓSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
PAGO,
GRAVADAS Y/O DE
DOCUMENTO, N° DE
NÚMERO FECHA DE FECHA O DOCUMENTO PROVEEDOR GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN EXPORTACIÓN Y A NO GRAVADAS VALOR COMPROBANTE DE DETRACCIÓN (3) O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
ORDEN DEL
OPERACIONES NO GRAVADAS
FORMULARIO FÍSICO O
EMISIÓN DEL DE SERIE O AÑO DE DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS DE LAS OTROS IMPORTE DE PAGO TIPO N° DEL
CORRELATIVO VIRTUAL,
DEL CÓDIGO DE N° DE DUA, DSI O
COMPROBATE TIPO EMISIÓN DE Y NOMBRES, BASE BASE BASE ADQUISICIONES ISC TRIBUTOS Y TOTAL EMITIDO POR FECHA DE FECHA TIPO SERIE COMPROBANTE
REGISTRO O VENCIMIENTO LA LIQUIDACIÓN DE
CÓDIGO COBRANZA U OTROS
DE PAGO O FECHA (TABLA 10) LA DUA TIPO DENOMINACIÓN IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV NO CARGOS SUJETO NO NÚMERO DE CAMBIO (TABLA 10) DE PAGO O
UNICO DEPENDENCIA DOCUMENTOS
NÚMERO
DE LA DE PAGO EMITIDOS POR SUNAT
DOCUMENTO ADUANERA O DSI (TABLA 2) O RAZÓN DOMICILIADO (2) EMISIÓN DOCUMENTO
OPERACIÓN (1) PARA ACREDITAR
GRAVADAS
EL CRÉDITO FISCAL EN LA
(TABLA 11) SOCIAL
IMPORTACIÓN
1 4/3/2023 1 001 2343 6 20….. ABC SAC 396.37 71.35 467.72
2 4/4/2023 1 001 78643 6 20….. COMPUTER EIRL 5467.06 984.07 6451.13
3 4/7/2023 1 002 65656 6 20….. MAFRE SA 144.07 25.93 170.00
4 4/11/2023 1 001 9009 6 20….. GRIFO EL SOL SAC 101.69 18.31 120.00
TOTALES
(1) Señalar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.
(2) Sólo para los casos de utilización de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.
(3) Sólo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha información y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectuó el depósito.
FORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS
PERIODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO FECHA DE
FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACIÓN DEL CLIENTE
CORRELA EMISIÓN DEL DE O DOCUMENTO
TIVO
DEL
REGISTRO
COMPROBATE VENCIMIE N° SERIE O DOCUMENTO DE IDENTIDAD APELLIDOS Y NOMBRES,
NTO
CÓDIGO Y/O N° DE SERIE
UNICO
DE PAGO
PAGO
TIPO
DE LA NÚMERO TIPO NÚMERO DENOMINACIÓN
DE LA MAQUINA
OPERACIÓ DOCUMENTO (TABLA 10) REGISTRADO (TABLA 2) O RAZÓN SOCIAL
N RA
1 4/2/2023 1 001 345 6 20……… LOS LIBROS SRL
2 4/5/2023 3 001 13 JUAN PEREZ
3 4/14/2023 1 001 346 6 20…. ABSD SAC
4 3 001 14 ANULADA
5 4/17/2023 3 001 15 S/ NOMBRE
TOTALES
OTROS
VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA OPERACIÓN TRIBUTOS IMPORTE REFERENCIA DEL COMP
FACTURAD
IMPONIBLE EXONERADA O INAFECTA Y CARGOS QUE TOTAL TIPO O DOCUMENTO ORIGINA
O
NO FORMAN
DE LA DE LA PARTE DEL DE
EXPORTACI EXONERA
OPERACIÓN INAFECTA ISC IGV Y/O IPM DE LA CAMBIO FECHA
ÓN DA COMPROBANTE
BASE
GRAVADA IMPONIBLE DE PAGO
296.61 53.39 350.00
49.75 8.95
58.7
669.07 120.43
789.50
0.00 0.00
0.00
88.81 15.99
104.80
ASIENTO DE CENTRILIZACION
CODIGO DEBE HABER
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
N° DEL DESCRIPCIÓN
TIPO SERIE COMPROBANTE
(TABLA DE PAGO O
10) DOCUMENTO
ASIENTO DE CENTRALIZACIÓN
DEL REGISTRO DE VENTAS
