Hoja de trabajo de la Fábrica de Estufas "Hot Stove".

ejercicio del 1
Saldos Ajustes
Deudor Acreedor Debe
1 Caja 2,790.00 328
2 Bancos 179,302.91
3 Materia Prima 87,543.00
4 Artículos en proceso 64,760.00
5 Artículos Terminados 92,875.00
6 Maquinaria 410,700.00
7 Equipo de Computación 34,890.00
8 Gastos de organización 18,915.00
9 Compras de materia prima 146,840.00
10 Deudores Comerciales 56,965.00
11 Capital Social 350,000.00
12 Mano de obra directa 94,600.00 12,800.00
13 Mano de obra indirecta 71,500.00 9,600.00
14 Sueldo de administración 101,200.00 13,200.00
15 Sueldo sala de ventas 78,100.00 9,300.00
16 Bonificación incentivo de fabrica 19,250.00 1,750.00
17 Bonificación Incentivo de Administración 11,000.00 1,000.00
18 Bonificación incentivo sala de ventas 8,250.00 750.00
19 Cuotas patronales de Fábrica 21,044.87 2,838.08
20 Cuotas patronales de administración 12,822.04 1,672.44
21 Cuotas patronales sala de ventas 9,895.27 1,178.31
22 Grasas y aceites 5,654.00
23 Alquileres 54,000.00
24 Seguros 29,400.00
25 Gastos sobre compras de materia prima 8,137.00 810.00
26 Ventas 1,117,861.47
27 Acreedores comerciales 43,025.35
28 IVA por cobrar 6,608.00 97.20
29 Dev. y Reb. sobre compras de materia prima 5,790.00
30 Depreciación acumulada Maquinaria 151,200.00
31 Depre. Acum. Equipo de Computación 22,559.94 6,306.26
32 Amort. Acum. Gastos de organización 7,566.00
33 Reserva legal 18,275.00
34 Devoluciones y Rebajas sobre ventas 4,198.00 580.00
35 Comisiones cobradas por Anticipado 12500
36 Prestaciones laborales de fábrica 27,683.33
37 Prestaciones laborales de administración 16,866.67 22324.93
38 Prestaciones laborales sala de ventas 13,016.67
39 IVA por pagar 8,932.00 6,774.80
40 ISR trimestral por acreditar 38,490.00
41 ISO por acreditar 22,260.00 3,180.00
42 ISR Retenido por pagar sobre compras de materia prima 6,037.00
43 IGSS por pagar 5,495.00
44 ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 315.00
45 Depre. Maquinaría 80,841.60
46 Depre. Equipo de Com. oficina 4,513.34
47 Depre. Equipo de Com. S/ventas 3,949.18
48 Depre. Equipo de Com. Fábrica 2,820.84
49 Amort. gastos de Organización 3,783.00
Seguros vencidos Fábrica 10,780.00
Seguros vencidos sala de ventas 8,820.00
Grasas y aceites consumidos 3,392.40
Acciones Adquiridas 30000
Cuota laboral por pagar
ISR Sobre Factura especial por pagar
IVA sobre factura especial por pagar
Deudores empleados 1500
ISR sobre Ganancia de capital 130.63
Ganancia de capital
ISR sobre ganancia de capital P/P
Acreedores no Comerciales
Alquileres Fábrica 22,736.84
Alquileres sala de ventas 17,052.63
Alquileres Oficina 14210.53
ISO por pagar
suma costo de producción
costo de producción
suma estado de Resultado
Ganancia antes del impuesto
ISR por pagar
Ganancia después del impuesto
Sumas iguales 1,749,556.76 1,749,556.76 299,021.01
0.00 0.00
fas "Hot Stove". ejercicio del 1 de Enero al 31 de diciembre de 2022 (Cifras en quetazales)"""
Ajustes Saldos Ajustados Costo de Producción Resultados
Haber Deudor Acreedores Debe Haber Pérdida Ganancia
769.5 2,348.50
98556.26 80,746.65
87,543.00 87,543.00 79,200.00
64,760.00 64,760.00 58,190.00
92,875.00 92,875.00 87,760.00
410,700.00
6,500.00 28,390.00
18,915.00
146,840.00 146,840.00
649.60 56,315.40
350,000.00
107,400.00 107,400.00
81,100.00 81,100.00
114,400.00 114,400.00
87,400.00 87,400.00
21,000.00 21,000.00
12,000.00 12,000.00
9,000.00 9,000.00
23,882.95 23,882.95
14,494.48 14,494.48
11,073.58 11,073.58
3,392.40 2,261.60
54,000.00 0.00
19,600.00 9,800.00
8,947.00 8,947.00
1,117,861.47 1,117,861.47
43,025.35
6705.2 0.00
5,790.00 5,790.00
80,841.60 232,041.60
11,283.36 27,537.04
3,783.00 11,349.00
18,275.00
4,778.00 4,778.00
12,500.00
27,683.33 27,683.33
39,191.60 39,191.60
13,016.67 13,016.67
 180.00 2,337.20
38,490.00
25,440.00
6,037.00
5,495.00
315.00
80,841.60 80,841.60
4,513.34 4,513.34
3,949.18 3,949.18
2,820.84 2,820.84
3,783.00 3,783.00
10,780.00 10,780.00
8,820.00 8,820.00
3,392.40 3,392.40
30,000.00
7,857.50 7,857.50
40.5 40.50
97.2 97.20
1,500.00
130.63 130.63
1,306.26 1,306.26 1,306.26
130.63 130.63
148.00 148.00
22,736.84 22,736.84
17,052.63 17,052.63
14,210.53 14,210.53
3,180.00 3,180.00
689,727.96 143,180.00
546,547.96 546,547.96
997,236.60 1,206,927.73
209,691.13

299,021.01 1,845,323.75 1,845,323.75 689,727.96 689,727.96 1,206,927.73 1,206,927.73

56,315.40
350,000.00

2,261.60
0.00
9,800.00

43,025.35
0.00

232,041.60
27,537.04
11,349.00
26,138.42

12,500.00
 2,337.20
38,490.00
25,440.00
6,037.00
5,495.00
315.00

30,000.00
7,857.50
40.50
97.20
1,500.00

130.63
148.00

3,180.00

930,057.15 728,229.44
52,422.78
149,404.93 7,863.42
930,057.15 930,057.15
0.00
Ajuste 1
Maquinaría residual unidades vida útil
410,700.00 406,593.00 1.09565E+11 80841.6

Equipo de Com.valor residual Porcentaje

oficina Sala de ventas Fabrica

Gastos de inst. Porcentaje

P#1. 31/12/2022
Depre. Maquinaría 80,841.60
Depre. Equipo de Com. oficina 4,513.34
Depre. Equipo de Com. S/ventas 3,949.18
Depre. Equipo de Com. Fábrica 2,820.84
Amort. gastos de Organización 3,783.00
Depre. Acum. Maquinaria 80,841.60
Depre. Acum. Equipo de Com. 11,283.36
Amort. Acum. Gas. de instal. fábri 3,783.00
Cálculo de las Depre. y Amort 95,907.96 95,907.96

Ajuste 2
Seguros
29,400.00
lo vencido 1 mayo al 31 Dic.
19,600.00 8 meses

Fábrica Sala de ventas

P#2. 31/12/2022
Seguros vencidos Fábrica 10,780.00
Seguros vencidos sala de ventas 8,820.00
Seguros 19,600.00
Cálculo de lo vencido de los segur 19,600.00 19,600.00

Ajuste 3
Grasas y acei. 5,654.00
P#3. 31/12/2022
Grasas y aceites consumidos 3,392.40
Grasas y aceites 3,392.40
Cálculo de la grasa y aceites 3,392.40 3,392.40

Ajuste 4
P#4. 31/12/2022
Devoluciones y Rebajas sobre ven 580.00
IVA por pagar 69.60
Deudores empleados 649.60
V/ por Devolución de mercadería 649.60 649.60

Ajuste 5
P#5. 31/12/2022
Acciones Adquiridas 30,000.00
Bancos 30,000.00
Cálculo de la adquisición de accio 30,000.00 30,000.00

Ajuste 6
P#6. 31/12/2022
Mano de obra directa 12,800.00
Mano de obra indirecta 9,600.00
Sueldo de administración 13,200.00
Sueldo sala de ventas 9,300.00
Bonificación incentivo Fábrica 1,750.00
Bonificación incentivo Admon. 1,000.00
Bonificación incentivo S/ventas 750.00
Cuota patronal Fábrica 2,838.08
Cuota patronal de Admon. 1,672.44
Cuota patronal sala de ventas 1,178.31
Bancos 46,231.33
Cuota laboral por pagar 7,857.50 2,168.67 7,857.50
Planilla 12 54,088.83 54,088.83

Ajuste 7
P#7 31/12/2022
Gastos S. compras de materia pri 810.00
IVA por cobrar 97.20
ISR Sobre Factura especial por pa 40.50
IVA sobre factura especial por pag 97.20
Caja 769.50
907.20 907.20

Ajuste 8
Compra 1,680 / 1.12 = 1500 E. de Com. *12% =180 IVA 180.00

Depreciación 6500 * 97% = 6305 * 33.34% = 2102.09 * 3 = 6306.26 Depre 6306.261

6,500.00
6,306.26
193.74

1,500.00
193.74
1,306.26 Ganancia
0.10
130.63 ISR sobre ganancia

P#8 31/12/2022
Deudores Empleados 1,500.00
Caja 180.00
Depreciación acumulada E. de C 6,306.26
ISR sobre Ganancia de capital 130.63
Equipo de Computación 6,500.00
IVA por pagar 180.00
Ganancia de capital 1,306.26
ISR sobre ganancia de capital P/P 130.63
8,116.89 8,116.89

Ajuste 9
P#8 31/12/2022
Caja 148.00
Acreedores no Comerciales 148.00
valor de un sobrante de caja 148.00 148.00

Ajuste 10
01 de Julio al 31 de Diciembre 184
01 de Enero al 31 de Diciembre 365
01 de Enero al 31 de Diciembre 365
914
Sueldo inicial 3000
Aumento 1 de octubre del año pa 200 3200
Aumento 1 de octubre del present 200 3400

Julio 3200
Agosto 3200
Septiembre 3200
Octubre 3400
Noviembre 3400
Diciembre 3400
19800
Divido 6 3,300.00
divido 6 550
Promedio 3,850.00

9,640.82 indemnización

Aguinaldo
3400
días del mes 31
105400
288.77

Bono 14
Julio 3200
Agosto 3200
Septiembre 3200
Octubre 3400
Noviembre 3400
Diciembre 3400
19800
Divido 6 3300
/365 9.04
*Días laborados 8,263.56

Vacaciones
Julio 3200
Agosto 3200
Septiembre 3200
Octubre 3400
Noviembre 3400
Diciembre 3400
19800
divido 6 3300 /365 9.04
/2 4.52 * días laborado 4,131.78

P#10 31/12/2022
Prestaciones laborales administra 22,324.93 22324.93
bancos 22,324.93
22,324.93 22,324.93

Ajuste 11.
Alquileres 54000
Fabrica 80
sala de ventas 60
oficina 50
total metros 190

54000/190=284. 284.2105263
284.21*80= 22,736.84 fabrica 22,736.84
284.21*60= 17052.63 ventas 17,052.63
284.21*50 = 14210.53 Oficin 14,210.53
54,000.00
P#11. 31/12/2022
Alquileres Fábrica 22,736.84
Alquileres sala de ventas 17,052.63
Alquileres Oficina 14210.53
Alquileres 54000
Distirbucion de alquileres 54,000.00 54000

Ajuste 12
P#12. 31/12/2022
ISO por acreditar 3180
ISO por Pagar 3180
Cálculo del pago del ISO del 4to. 3180 3180

Ajuste 13
iva por cobrar 6,705.20
IVA por pagar 9,042.40

P#13. 31/12/2022
IVA por pagar 6705.2
IVA por cobrar 6705.2
Regulación del Iva 6705.2 6705.2
La Fábrica de Estufas "Hot Stove"., Costó de producción del 01 de enero al 31 de diciembre de 2021
Movimiento de Materia Prima
Inventario Inicial de Materia Prima 87,543.00
Compras de Materia Prima 146,840.00
(+) Gastos sobre compras de materia prim 8,947.00
Compras Brutas de Materia Prima 155,787.00 (+)
(-) devoluciones y rebajas s/compra d 5,790.00
compras netas de materia Prima 149,997.00
Materia Prima disponible 237,540.00
(-) inventario final de materia prima 79,200.00
Materia prima consumida o empleada 158,340.00
(+) Mano de obra directa 107,400.00
Costo primo 265,740.00
Gastos de Fabricación
Mano de obra indirecta 81,100.00
Bonificación incentivo de fabrica 21,000.00
Cuotas patronales de Fábrica 23,882.95
Prestaciones laborales de fábrica 27,683.33
Depre. Maquinaría 80,841.60
Depre. Equipo de Com. Fábrica 2,820.84
Seguros vencidos Fábrica 10,780.00
Grasas y aceites consumidos 3,392.40
Alquileres Fábrica 22,736.84 274,237.96
total cargo 539,977.96
(+) inventario inicial de artículos en proceso 64,760.00
sub-total 604,737.96
(-) inventario final de artículos en proceso 58,190.00
costo de producción 546,547.96
Guatemala 31 de diciembre de 2022

Jennifer Godoy
Julio López y cía. ltda. Registro: 1106
Representante legal
La Fábrica de Estufas "Hot Stove", Estado de resultado del 01 de mayo al 31 de diciembre de 2021
INGRESOS DE OPERACION
Ventas brutas 1,117,861.47
(-) devoluciones y rebajas s/ventas 4,778.00
Ventas netas 1,113,083.47
Costo de Ventas
Inventario inicial productos terminados 92,875.00 (-)
(+) costo de producción 546547.96
artículos disponibles 639,422.96
(-) inventario final de productos terminados 87,760.00
costo de ventas o costo de lo vendido 551,662.96
Margen bruto 561,420.51
GASTOS DE OPERACION
Gastos de Distribución
Sueldo sala de ventas 87,400.00
Bonificación incentivo sala de ventas 9,000.00
Cuotas patronales sala de ventas 11,073.58
Prestaciones laborales sala de venta 13,016.67
Depre. Equipo de Com. S/ventas 3,949.18
Seguros vencidos sala de ventas 8,820.00
Alquileres sala de ventas 17,052.63 150,312.06
Gastos de administración
sueldos de administración 114,400.00
Bonificación Incentivo de Administra 12,000.00
Cuotas patronales de administración 14,494.48
Prestaciones laborales de administra 39,191.60
Depre. Equipo de Com. oficina 4,513.34
Amort. gastos de Organización 3,783.00
Alquileres Oficina 14,210.53 202,592.95 352,905.01
resultado de operación positiva 208,515.50
Otros Gastos
ISR sobre Ganancia de capital 130.63
Diferencia Positiva 208,384.87
Otros ingresos
Ganancia de capital 1,306.26
ganancia antes del impuesto 209,691.13

Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Jennifer Godoy
Julio López Y Cía. Ltda. Registro: 1106
Representante legal
Partidas de Liquidación y Cierre de la Fábrica de Estufas "Hot Stove". al 31 de Diciembre de 2022
P#12
Costó de Producción 689,727.96
Materia prima 87,543.00
Artículos en Proceso 64,760.00
Compras de materia prima 146,840.00
Mano de obra directa 107,400.00
Mano de obra indirecta 81,100.00
Bonificación incentivo de fabrica 21,000.00
Cuotas patronales de Fábrica 23,882.95
Gastos sobre compras de materia prima 8,947.00
Prestaciones laborales de fábrica 27,683.33
Depre. Maquinaría 80,841.60
Depre. Equipo de Com. Fábrica 2,820.84
Seguros vencidos Fábrica 10,780.00
Grasas y aceites consumidos 3,392.40
Alquileres Fábrica 22,736.84
Liquidación de las cuentas de costo de producción 689,727.96 689,727.96

P#13
Materia Prima 79,200.00
Artículos en Proceso 58,190.00
Devoluciones y rebajas sobre compras de materia prima 5,790.00
Costó de Producción 143,180.00
Liquidación de la cuentas de costo de producción de ala 143,180.00 143,180.00

P#14
Perdidas y Ganancias 997,236.60
Artículos terminados 92,875.00
Sueldo de administración 114,400.00
Sueldo sala de ventas 87,400.00
Bonificación Incentivo de Administración 12,000.00
Bonificación incentivo sala de ventas 9,000.00
Cuotas patronales de administración 14,494.48
Cuotas patronales sala de ventas 11,073.58
Devoluciones y Rebajas sobre ventas 4,778.00
Prestaciones laborales de administración 39,191.60
Prestaciones laborales sala de ventas 13,016.67
Depre. Equipo de Com. oficina 4,513.34
Depre. Equipo de Com. S/ventas 3,949.18
Amort. gastos de Organización 3,783.00
 Seguros vencidos sala de ventas 8,820.00
ISR sobre Ganancia de capital 130.63
Alquileres sala de ventas 17,052.63
Alquileres Oficina 14,210.53
Costó de Producción 546547.96
liquidación de las cuentas de resultado de saldo deudor 997,236.60 997,236.60

P#15
Artículos terminados 87,760.00
Ventas 1,117,861.47
Ganancia de Capital 1,306.26
Perdidas y Ganacias 1,206,927.73
Liquidacion de las cuentas de resultados e inventario final 1,206,927.73 1,206,927.73

P#16
Perdidas y ganancias 209,691.13
ISR por pagar 52,422.78
Reserva legal 7,863.42
Ganancia despues del impuesto y reserva 149,404.93
contabilización de las cuentas que se acreditan 209,691.13 209,691.13

P#17
Capital 350,000.00
Acreedores comerciales 43,025.35
Depreciación acumulada Maquinaria 232,041.60
Depre. Acum. Equipo de Computación 27,537.04
Amort. Acum. Gastos de organización 11,349.00
Reserva legal 26,138.42
Comisiones cobradas por Anticipado 12,500.00
IVA por pagar 2,337.20
ISR Retenido por pagar sobre compras de materia prima 6,037.00
IGSS por pagar 5,495.00
ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 315.00
Cuota laboral por pagar 7,857.50
ISR Sobre Factura especial por pagar 40.50
IVA sobre factura especial por pagar 97.20
ISR sobre ganancia de capital P/P 130.63
Acreedores no Comerciales 148.00
ISO por pagar 3,180.00
ISR por pagar 52,422.78
Ganancia después del impuesto 149,404.93
Caja 2,348.50
Bancos 80,746.65
Materia Prima 79,200.00
Artículos en proceso 58,190.00
Artículos Terminados 87,760.00
Maquinaria 410,700.00
Equipo de Computación 28,390.00
Gastos de organización 18,915.00
Deudores Comerciales 56,315.40
Grasas y aceites 2,261.60
Seguros 9,800.00
ISR trimestral por acreditar 38,490.00
ISO por acreditar 25,440.00
Acciones Adquiridas 30,000.00
Deudores empleados 1,500.00
cierre de la cuentas patrimoniales 930,057.15 930,057.15
 La Empresa Fábrica de Estufas "Hot Stove"
Balance de situación General al 31 de diciembre de 2022. (Cifras en quetzales)
Activo
Corriente
Disponible
Caja 2,348.50
Bancos 80,746.65 83,095.15
Exigible
Deudores Comerciales 56,315.40
ISO por acreditar 25,440.00
Acciones Adquiridas 30,000.00
Deudores empleados 1,500.00
Seguros 9,800.00 123,055.40
Realizable
Materia prima 79,200.00
Artículos en Proceso 58,190.00
Artículos Terminados 87,760.00
Grasas y aceites 2,261.60 227,411.60
No corriente
Maquinaria 410,700.00
(-) Depreciación acumulada Maquinaria 232,041.60 178,658.40
Equipo de Computación 28,390.00
Depreciación acumulada equipo de Computación 27,537.04 852.96
Gastos de organización 18,915.00
(-) Amortización acumulada gastos de organización 11,349.00 7,566.00 187,077.36
Suma de Activo 620,639.51
Pasivo
Acreedores comerciales 43,025.35
Acreedores no Comerciales 148.00
IVA por pagar 2,337.20
ISR Retenido por pagar sobre compras de materia prima 6,037.00
IGSS por pagar 5,495.00
ISR Retenido por pagar sobre rentas de capital 315.00
Cuota laboral por pagar 7,857.50
ISR Sobre Factura especial por pagar 40.50
IVA sobre factura especial por pagar 97.20
ISR sobre ganancia de capital P/P 130.63
ISO por pagar 3,180.00
Comisiones cobradas por Anticipado 12,500.00
ISR por Pagar 52,422.78
ISR Trimestral por acreditar 38,490.00 13,932.78 95,096.16
Suma de pasivo 95,096.16
Patrimonio Neto
Capital Autorizado 350000
Reserva legal 26,138.42
Ganancia después del impuesto 149,404.93 525,543.35
suma de patrimonio neto y pasivo 620,639.51
Guatemala, 31 de diciembre de 2022

Jennifer Godoy
Julio López y Cía. Ltda. Registro: 1106
Representante legal
0.00