“Año de la unidad, la paz y el desarrollo”

EMPRESA: METALURGICA PERUANA S.A.

Curso:
Auditoría Financiera I
Profesora:
Cruz Umeres, Miriam Liliana
Integrantes:
Suarez Rosales, Juan Diego – U17304095
Varillas Huapaya, Joel Raúl- U18104060
Domínguez Hinostroza, Vicente- U20218932

LIMA - 2023
Información general
RUC: 20100049938
RAZÓN SOCIAL: METALURGICA PERUANA S.A.

Reseña Histórica.
Metalúrgica Peruana S.A. más conocida como MEPSA, fue fundada en 1964, con
capitales chilenos, panameños y peruanos. MEPSA pertenece al grupo
Económico Sudamericana, dedicado al rubro metalmecánico. La compañía lista
en la Bolsa desde 1980, y tiene por objeto social, el diseño y la fabricación de
productos metalúrgicos, así como la prestación de servicios de ingeniería de
desgaste, especializándose en la fabricación de bolas de molienda y piezas de
acero de gran tonelaje para ser usadas en múltiples industrias como la minería,
agroindustria, y cementera.

Actividad Económica
La empresa se dedica a operar actividades inmobiliarias y arrendamiento de
bienes muebles (maquinarias) e inmuebles (terreno y planta industrial de El
Agustino). Para ello, la Compañía ha realizado las siguientes actividades con la
finalidad de dar crecimiento a su nueva actividad de negocio:
▪ Viene alquilando el terreno y su planta industrial a su relacionada Aceros Chilca
S.A.

Visión.
Ser una empresa de excelencia en la producción de equipos mecánicos, calderas
y sistemas, de destaque en los sectores de generación de energía eléctrica y
mecánica, producción de etanol y petróleo, producción de papel y celulosa, así
como también en las industrias de los sectores químico y petroquímico
respectivamente.

Misión
Producir dichos equipos y sistemas con tecnología y calidad, respetando y
protegiendo el medio ambiente, utilizando sistemas de seguridad adecuados y
medicina del trabajo, en condiciones que atiendan plenamente las necesidades y
expectativas de los clientes, asegurando:
 ● La permanencia y la participación en el mercado.
● Crecimiento continuo de las actividades.
● El retorno del capital invertido por los accionistas, visando el desarrollo
sostenido
Introducción.
El presente trabajo de investigación tiene como finalidad desarrollar el informe de
auditoría de la empresa Metalúrgica Peruana; en base a sus procesos de compra
y venta el cual, esto repercute en las actividades operativas de la empresa,
haciendo que siga sus actividades sin inconveniente alguno, considerando la
sostenibilidad de los centros de producción y venta de productos.

Objetivos.
El objetivo principal del auditor es demostrar la relevancia e importancia, del
control interno que debe existir en una empresa, ya que puede evaluar la
confiabilidad de la información financiera proporcionada, además de identificar
posibles debilidades en los sistemas de la empresa y poder determinar qué controles
son relevantes para los estados financieros y qué áreas necesitan una revisión más
detallada.

Proceso de compras.
Se ha seleccionado, el proceso de compras en la empresa Metalúrgica S.A.
Debido a que consideramos, que asegura que la empresa cuente con los recursos
necesarios para operar de manera eficiente. Esto incluye la adquisición de
materias primas, productos terminados, maquinaria, equipos y servicios
necesarios para la producción y prestación de servicios. El proceso de compras
también permite a una empresa gestionar y mitigar los riesgos asociados a la
adquisición de productos y servicios. Esto implica evaluar la solvencia y
reputación de los proveedores, asegurarse de que cumplen con las normativas
legales y de calidad, y establecer mecanismos de seguimiento y control para
garantizar el cumplimiento de los acuerdos establecidos.
Proceso de ventas.
Se ha seleccionado, el proceso de ventas en la empresa Metalúrgica S.A. debido
a que es importante en la empresa pues asegura generar ingresos para la
empresa, además porque impulsa el crecimiento de la empresa, fomenta la
retención de clientes, proporciona información valiosa sobre el mercado y los
clientes, mejora la competitividad y facilita la construcción de relaciones
comerciales sólidas. Una empresa que implementa un proceso de ventas efectivo
tiene mayores posibilidades de alcanzar el éxito y alcanzar sus objetivos
comerciales.
Flujograma del proceso de ventas:
Flujograma del proceso de compras:
MATRIZ DE RIESGOS COMPRA:

IDENTIFICACION, ANALISIS DEL RIESGO Y OPORTUNIDADES EVALUACION DEL RIESGO Acciones a Recomendar
CALIFICACION
CALCULO DEL
Prob lema Id en tificado Pro ceso d e l a Empresa afectado Riesgo Co ntroles Actu ales Ausen cia d e Co ntroles (Si / No ) EVIDENCI A ob tenida por el Auditor EVALUACION DEL RIESGO Implement ar Con tro les
PROBABILIDAD IMPACTO NI VEL DE RIESGO
N°

Adquirir materia prima de baja calidad, lo Buscar mejores proovedores pues

R1 Calidad deficiente Compra material que puede afectar la producción o el No tiene Si Foto 2 5 10 MODERADO pueden afectar a la reputacion de la
rendimiento final del producto empresa.
pueden fluctuar debido a factores com o la
Comparar precios con diversos para
R2 Variaciones en el precio Compra material oferta y la demanda, los cambios en el Estudio de mercado Si Estudio de mercado 1 2 2 NO SIGNIFICATIVO
poder tener un precio mas estandar
mercado o las condiciones climáticas

retrasos en la entrega de la materia prima o

Hacer comrpas/importaciones en fechas
incluso escasez temporal debido a
R3 Problemas de suministro Compra material
interrupciones en la cadena de suministro,
No tiene Si Informes 3 5 15 IMPORTANTE con menos riesgos según reportes
climatologicos
problemas logísticos o desastres naturales

Puede haber una escasez de proveedores

confiables y competitivos, lo que limita las Contactos del área Buscar mas provedores en caso de
R4 Falta de proveedores alternativos Compra material
opciones y aumenta el riesgo de interrupción logistico
No Lista de proveedores 1 4 4 TOLERADO
alguna emergencia.
en el suministro

MATRIZ DE RIESGOS VENTA:

IDENTIFICACION, ANALISIS DEL RIESGO Y OPORTUNIDADES EVALUACION DEL RIESGO Acciones a Recomendar
CALIFICACION
CAL CUL O DEL
Prob lema Identifi cado Proceso de la Empresa afectado Riesg o Co ntrol es Actuales Ausencia de Co ntroles (Si / No ) EVIDENCI A ob tenid a p o r el Audito r EVAL UACION DEL RI ESGO Implemen tar Con t roles
PROB AB IL IDAD IMPACTO NIVEL DE RI ESGO
N°

Problemas como retrasos, pérdida de Tratar de com unicarse con el cliente

mercancía puede ocasionar que el Revisión de inform es y por todos lo m edios posibles para
R1 RIESGO LOGÍSTICO Ventas,transportes,almacen cliente quede instisfecho con el
Si tiene No
registros
1 4 4 TOLERADO
m antenerlo inform ado por cualquier
producto. incoveniento para evitar malestar.
ERROR DE DIGITACION POR Análisis de datos obtenidos
Dar informacion erronea sobre el stock Revision y actualizacion constante del
R2 PARTE DEL AREA DE Ventas,transportes,almacen No tiene Si por parte del area de 2 4 8 TOLERADO
al cliente. kardex de la empresa.
ALMACEN almacen.

Existe el riesgo de que no paguen a

Mejorar las politicas de credito que
R3 RIESGO CREDITICIO Ventas tiempo o, incluso, de que no paguen en No tiene No Facturas sin cobrar. 2 5 10 MODERADO
tiene la empresa.
absoluto.

Revisar los doc recibidos lo m ás

INCUMPLIMIENTO DE Retraso con el plazo establecido con el Revisión de inform es y
R4 Ventas,almacen,transporte No tiene Si 2 4 8 TOLERADO pronto posible para evitar retrasos en
ENTREGAS cliente. registros
los pedidos.

Mercaderia en mal estado puede llegar a Registros de no Constante control de calidad en la

R5 PROBLEMAS DE CALIDAD Almacen,transporte no poder concretar la venta.
Si tiene No
conformidades.
1 5 5 MODERADO
produccion para evitar inconvenientes.

CONCLUSIONES
 La matriz de riesgo ha permitido identificar los riesgos más significativos asociados al proceso de
ventas. Esto proporciona una visión clara de los posibles problemas que podrían surgir y ayuda a
priorizar las acciones de mitigación.

 La matriz de riesgo también ha ayudado a asignar niveles de prioridad a los riesgos identificados.
Esto permite enfocar los recursos y esfuerzos en aquellos riesgos que tienen un mayor impacto
potencial en el proceso de ventas.

 Existe el riesgo de que los proveedores no puedan cumplir con los plazos de entrega acordados o no
puedan proporcionar los productos o servicios requeridos. Esto puede afectar la continuidad
operativa de la organización y causar retrasos en los proyectos.

 Si los productos o servicios adquiridos no cumplen con los estándares de calidad esperados, puede
resultar en costos adicionales, tiempo perdido y, en última instancia, insatisfacción por parte de los
clientes. La falta de control de calidad puede llevar a la selección de proveedores inadecuados y a la
adquisición de productos o servicios defectuosos.

 En conclusión, los procesos de compras conllevan una serie de riesgos que deben ser abordados de
manera proactiva. La implementación de medidas de gestión de riesgos, como la evaluación de
proveedores, la realización de auditorías, la diversificación de la cadena de suministro y el
establecimiento de contratos claros puede ayudar a mitigar estos riesgos y garantizar operaciones de
adquisición exitosas.