Empresa: Un Nuevo Amanecer, c a

Saldo de Cuentas al 31- 12- 2020 expresados en bolivares soberanos (Bs.S)

BANCO MERCANTIL 1,600,000.00

CUENTAS POR COBRAR 1,120,000.00
MERCANCIAS 14,000,000.00
MAQUINARIAS 1,500,000.00
SUELDOS Y SALARIOS 1,430,000.00
GASTOS DE ALQUILER 1,100,000.00
EQUIPOS DE OFICINA 2,370,000.00
MOBILIARIO 1,250,000.00
COMPRAS 13,800,000.00
GASTOS DE COMPRAS 125,000.00
DEVOLUCIONES EN VENTAS 124,000.00
GASTOS COMISIONES EN VENTAS 293,000.00
GASTOS VARIOS DE VENTAS 121,000.00
CAPITAL 18,000,000.00
VENTAS 18,540,000.00
CUENTAS POR PAGAR 1,950,000.00
DEVOLUCIONES EN COMPRAS 146,000.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 197,000.00

Informacion Adicional:

* El Inventario Final de Mercancias es de Bs.s 18,900,000,00

*El Porcentaje (%) de la Reserva Legal es del 10% y el I S L R es de 15%

* La Depreciacion del Mobiliario y del Equipo de Oficina se estima en un 10% sobre su saldo.

*Sobre el saldo de Cuentas por Cobrar se estima un 5% por Cuentas de Cobro dudoso.

Se pide:
Preparar los Estados Financieros (Estados de Resultados y Estado de Situacion Financiera).
eranos (Bs.S)
 Empresa: Un Nuevo Amanecer, c a

Con la informacion suministrada voy a iniciar ajustes en los saldos de algunas

cuentas, para luego realizar la comprobacion de saldos correspondientes.

Se ajustan las Compras:

Compras:…………………………………………..Bs.s 13.800.000,00
Mas, Gastos en compras; ………………………..Bs.s 125.000,00
Menos, Devolucion en Compras………………....Bs.s - 146.000,00
Total Compras: ……………………………..….Bs.s 13. 779.000,00

Se ajustan las Ventas:

Ventas:………………………………………………Bs.s 18.540.000,00
Menos, Devoluciones en Ventas;…………………Bs.s - 124.000,00
Menos, Comision por Ventas; ……………………Bs.s - 293.000,00
Menos, Gastos Varios por Ventas; ………………Bs.s - 121.000,00
Total Ventas:……………………………………..Bs.s 18.002.000,00

Voy agrupar los gastos en Gastos Generales u Operativos:

Gastos Generales u Operativos:………………Bs.s 2.530,000,00
*Sueldos y Salarios 1,430,000.00
* Gastos de Aqluiler 1,100,000.00

Ahora voy a realizar, Balance de Comprobacion al 31-12-2020

Banco Mercantil 1,600,000.00

Cuentas por Cobrar 1,120,000.00
Mercancias 14,000,000.00
Compras 13,779,000.00
Mobiliario 1,250,000.00
Maquinarias 1,500,000.00
Equipos de Oficina 2,370,000.00
Gastos Generales 2,530,000.00
Ventas 18,002,000.00
Cuentas por Pagar 1,950,000.00
Sueldos y Salarios por Pagar 197,000.00
Capital 18,000,000.00
Totales: 38,149,000.00 38,149,000.00
A continuacion voy a realizar la Depreciacion del Activo Fijo (No Corriente) 10%
Maquinarias ………………………. 1,500,000.00
Mobiliario …………………………. 1,250,000.00
Equipos de Oficina ……………… 2,370,000.00
Total Activo Fijo 5,120,000.00

Asientos de Ajustes y de Cierre.

1
GASTOS GENERALES 512,000.00
* Maquinarias 150,000.00
*Mobiliario 125,000.00
*Equipos de Oficina 237,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA 512,000.00
Para Registrar Depreciacion de activo
No Corriente con estimacion del 10%.
2
CUENTAS INCOBRABLES 56,000.00
*Perdidas cuentas dudosas 5% 56,000.00
CUENTAS POR COBRAR 56,000.00
Para Registrar Cuentas Incobrables por
perdidas por cuentas dudosas.
3
GASTOS GENERALES 56,000.00
*Gastos perdidas cuentas dudosas 56,000.00
CUENTAS INCOBRABLES 56,000.00
Para Registrar Gastos por Perdidas
Cuentas Dudosas.
4
COSTO DE VENTAS 8,879,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 8,879,000.00
Para registra el costo de ventas
originado durante el ejecicio vigente.
5
VENTAS 18,002,000.00
COSTO DE VENTAS 8,879,000.00
GASTOS GENERALES 3,098,000.00
RESERVA LEGAL 559,590.00
I L S R A PAGAR 839,385.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO 4,626,025.00
TOTAL SALDOS: 27,505,000.00 27,505,000.00
 UN NUEVO AMANECER, C. A
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01- 01- 2020 AL 31 - 12 - 2020
EXPRESADO EN BOLIVARES SOBERANOS

INGRESOS:
VENTAS 18,540,000.00
Devoluciones en Ventas -124,000.00
Comision por ventas -293,000.00
Gastos varios por ventas -121,000.00
Total Ingresos Netos: 18,002,000.00
COSTO DE VENTAS:
Inventario de Mercancias ( I ) 14,000,000.00
Mas, Compras de Mercancias 13,800,000.00
Mas, Gastos en Compras 125,000.00
Menos, Devoluciones en Compras -146,000.00
Total Compras Netas: 13,779,000.00
Total Mercancias Disponible: 27,779,000.00
Menos, Inventario Final de Mercancias -18,900,000.00
Total Costo de Ventas: 8,879,000.00
UTILIDAD BRUTA. 9,123,000.00
GASTOS GENERALES :
DEPRECIACION:
Maquinarias . 150,000.00
Mobiliario . 125,000.00
Equipos de Oficina . 237,000.00
Total Depreciacion: 512,000.00
GASTOS GENERALES:
Sueldos y Salarios 1,430,000.00
Gastos de Alquiler 1,100,000.00
Perdidas cuentas dudosas 56,000.00
Total Gastos Generales: 2,586,000.00
Total Gastos Generales u Operativos: 3,098,000.00
UTILIDAD NETA ANTES DE LA RESERVA LEGAL e ISLR: 6,025,000.00
Menos, Reserva Legal, 10% (559,590.00)
Menos, I S L R a Pagar 15% (839,385.00)
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO: 4,626,025.00
 UN NUEVO AMANECER, C. A
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2020
EXPRESADOS EN BOLIVARES SOBERANOS
A C T I V O
ACTIVOS CORRIENTES:
BANCO 1,600,000.00
*Dinero disponible 1,600,000.00
CUENTAS POR COBRAR 1,064,000.00
Cuentas por cobrar 1,120,000.00
Cuentas Incobrables dudosas -56,000.00
INVENTARIO DE MERCANCIAS 18,900,000.00
Total Activos Corriente: 21,564,000.00

ACTIVOS NO CORRIENTES:
MAQUINARIAS 1,500,000.00
MOBILIARIO 1,250,000.00
EQUIPOS DE OFICINA 2,370,000.00
DEPRECIACION ACUMULADA -512,000.00
Total Activos No Corrientes: 4,608,000.00
TOTAL ACTIVOS: 26,172,000.00

PASIVO Y PATRIMONIO.

PASIVOS:
PASIVOS CORRIENTE:
I S L R A PAGAR 839,385.00
*Total ISLR a Pagar del Periodo 839,385.00
SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR 197,000.00
CUENTAS POR PAGAR 1,950,000.00
*Cuentas por Pagar a Proveedores 1,950,000.00
Total Pasivos Corrientes: 2,986,385.00

PATRIMONIO:
CAPITAL SOCIAL 18,000,000.00
*Capital Social Invertido 18,000,000.00
RESERVA LEGAL 559,590.00
*Porcentaje de Reserva Legal acumulada 559,590.00
RESULTADO NETO DEL EJERCICIO. 4,626,025.00
*Utilidades obtenidas en el Periodo. 4,626,025.00
Total Patrimonio: 23,185,615.00
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO: 26,172,000.00
ESTUDIANTE: GERONIMO ABIMELEC PEREZ
C.I: 27560056
ESTUDIO DE CASO PRACTICO
LOS ESTADOS FINANCIEROS COMO MEDIO DE INFORMACION ECONOMICA

Gastos Generales: Cuentas por Cobrar Depreciacion

2,530,000.00 1,120,000.00 512,000.00
56,000.00 -56,000.00 512,000.00
2,586,000.00 1,064,000.00
512,000.00
3,098,000.00
-3,098,000.00
-
INV. DE MERCANCIAS Costo de Ventas Reserva Legal
14,000,000.00 8,879,000.00 559,590.00
13,779,000.00 -8,879,000.00 559,590.00
27,779,000.00 -
-8,879,000.00
18,900,000.00 Sueldos y S x Pagar
197,000.00
197,000.00
Capital Social Cuentas por Pagar Resul. Neto del Ejerc
18,000,000.00 1,950,000.00 4,626,025.00
18,000,000.00 1,950,000.00 4,626,025.00

MAQUINARIAS MOBILIARIO EQUIPOS DE OFICINA

1,500,000.00 1,250,000.00 2,370,000.00
1,500,000.00 1,250,000.00 2,370,000.00
 ISLR a Pagar
839,385.00
839,385.00

Banco
1,600,000.00
1,600,000.00

Ventas
18,002,000.00
-18,002,000.00
-

Cuentas Incobrables
56,000.00
-56,000.00
-