FICHA DE IDENTIFICACIÓN DE TRABAJO DE INVESTIGACIÓN

SOLUCION CASO PRACTICO

Título
EMPRESA REAL SCREEN S.A
Nombres y Apellidos Código de estudiantes
Alberto Baldiviezo Aldayuz 35963
Fabricio Antequera Barrón 36986
Autor/es Jessica Maribel Ayllon Parraga 39895
Madeleine Victoria Canaviri Cuenca 39703
Karen Sidny Huiza Martínez 40234
Fecha 25/06/2021

Carrera AUDITORIA
Asignatura GABIENETE DE AUDITORIA II
Grupo B
Docente Lic. GEOVANA FATIMA RUEDA HUMEREZ
Periodo Académico 1/2021
Subsede La Paz
Copyright © (2021) por (Jessica, Alberto, Madeleine, Karen, Fabricio). Todos los derechos reservados.
 Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon
Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez

EMPRESA REAL SCREEN S.A

a) Estudie y revise los elementos disponibles para el examen de cada cuenta u operación

Disponibilidades

 CAJA M/N

La caja en moneda nacional en auditoria es una cuenta contable que registra

todas la entradas y salidas de dinero en efectivo. Por tanto, en la caja será donde

se reflejen todos los movimientos de dinero que no sean registrados por el banco.

La empresa Real Screen dispone en su area de caja m/n un monto de 111.040

 CAJA M/E

La caja en moneda extranjera es aquella cuyo importe se realiza en

una moneda distinta a la moneda nacional que opera en el entorno de la empresa.

La empresa Real Screem dispone en el area de caja m/e un monto de 68.390

 CAJA CHICA

La caja chica es el conjunto de efectivo de una empresa destinado a cubrir

requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo, normalmente de

pequeños montos.

La empresa Real Screem tiene en el area de caja chica un monto de 1.980

 BANCO M/N

Un banco en moneda nacional es una entidad financiera de crédito cuyo

principal fin es el control y la administración del dinero, por medio de distintos

servicios ofrecidos como el almacenaje de grandes cantidades de dinero,

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realización de operaciones financieras o la concesión de préstamos o créditos,

entre otros.

La empresa Real Screen cuenta con un monto de 393.433

 BANCO M/E

Un banco en moneda extranjera es una entidad financiera de crédito cuyo

principal fin es el control y la administración del dinero en moneda de otro país

La empresa Real Screen dispone en el area de banco m/e de 49.137

b) Formule los programas de trabajo: general y para la revisión de cada cuenta.

Un auditor debe elaborar el trabajo de auditoría con el fin de realizarla de manera eficaz y
eficiente, proporcionando una guía completa que involucre procedimientos analíticos para
evaluar analizar y dar respuesta a los riesgos de incorrección material, en los estados financieros
debido a fraude o error, como hace referencia en la NIA 300 “Planeación de una Auditoría de
Estados Financieros”.
La planeación involucra establecer la estrategia general y desarrollar el plan de trabajo para la
auditoría, lo que le permite al auditor organizar y administrar de manera apropiada el trabajo de
auditoría garantizando un trabajo eficiente y efectivo.
De esta manera le permite seleccionar un equipo de trabajo competente y con las capacidades
necesarias para el desarrollo del trabajo. Para la planeación de la auditoría, el auditor debe tener
en cuenta la entidad y su entorno.
Esta planeación le permite obtener un entendimiento del marco de referencia técnico de la
información financiera y determinar procedimientos de evaluación del riesgo, aspectos
importantes para el desarrollo de la AUDITORÍA, teniendo en cuenta que la planeación es un
proceso continuo e interactivo.
1. LA ENTIDAD Y SU ENTORNO

El auditor obtendrá conocimiento de lo siguiente:

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 Factores relevantes sectoriales y normativos así como otros factores externos incluido el
marco de información financiera aplicable; la naturaleza de la entidad, en particular sus
operaciones; sus estructuras de gobierno y propiedad; los tipos de inversiones que la
entidad realiza o tiene previsto realizar, incluidas las inversiones en entidades con
cometido especial; y el modo en que la entidad se estructura y la forma en que se financia
para permitir al auditor comprender los tipos de transacciones, saldos contables e
información a revelar que se espera encontrar en los estados financieros.
 La selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de
cambios en ellas. El auditor evaluará si las políticas contables de la entidad son
adecuadas a sus actividades y congruentes con el marco de información financiera
aplicable, así como con las políticas contables utilizadas en el sector correspondiente. La
selección y aplicación de políticas contables por la entidad, incluidos los motivos de
cambios en ellas. Los objetivos y las estrategias de la entidad, así como los riesgos de
negocio relacionados, que puedan dar lugar a incorrecciones materiales medición y
revisión de la evolución financiera de la entidad” (Consejo Técnico de Contaduría
Pública, 2009).
1.1. Control interno de la entidad.

“El auditor obtendrá conocimiento del control interno relevante para la auditoría. Si bien es
probable que la mayoría de los controles relevantes para la auditoría estén relacionados con la
información financiera, no todos los controles relativos a la información financiera son
relevantes para la auditoría. El hecho de que un control, considerado individualmente o en
combinación con otros, sea o no relevante para la auditoría es una cuestión de juicio profesional
del auditor (NIA 315)
El auditor deberá obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control
interno suficiente para planear la auditoría y desarrollar un enfoque de auditoría efectivo. El
auditor deberá usar juicio profesional para evaluar el riesgo de auditoría y diseñar los
procedimientos de auditoría para asegurar que el riesgo se reduce a un nivel aceptablemente
bajo.

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 Riesgo inherente. Al desarrollar el plan global de auditoría, el auditor debería evaluar el

riesgo inherente a nivel de estado financiero. Al desarrollar el programa de auditoría, el
auditor debería relacionar dicha evaluación a nivel de aseveración de saldos de cuenta y
clases de transacciones de importancia relativa, o asumir que el riesgo inherente es alto
para la aseveración.
 Sistema de contabilidad. El auditor debería obtener una comprensión del sistema de
contabilidad suficiente para identificar y entender:
a. Las principales clases de transacciones en las operaciones de la entidad.
b. Como se inician dichas transacciones.
c. Registros contables importantes, documentos de soporte y cuantas en los estados
financieros y el proceso contable y de informes financieros, desde el inicio de
transacciones importantes y otros eventos hasta su inclusión de los estados
financieros.
 Ambiente de control. El auditor debería obtener una comprensión del ambiente de control
suficiente para evaluar las actitudes, conciencia y acciones de directores y
administración, respecto de los controles internos y su importancia en la entidad.
 Procedimiento de Control. El auditor debería obtener una comprensión de los
procedimientos de control suficiente para desarrollar el plan de auditoría.
 Evaluación del Riesgo de Control. Después de obtener una comprensión de los sistemas
de contabilidad y de control interno, el auditor debería hacer una evaluación preliminar
del riesgo de control, al nivel de aseveración, para cada saldo de cuenta o clase de
transacciones, de importancia relativa.
 Pruebas de Control. El auditor debería obtener evidencia de auditoría por medio de
pruebas de control para soportar cualquiera evaluación del riesgo de control que sea
menos que alto. Mientras más baja la evaluación del riesgo de control, 18 más soporte
debería obtener el auditor de que los sistemas de contabilidad y de control interno están
adecuadamente diseñados y operando en forma efectiva.
 Evaluación final del Riesgo de Control. Antes de la conclusión de la auditoría, basado en
los resultados de los procedimientos sustantivos y de otra evidencia de auditoría obtenida

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por el auditor, el auditor debería considerar si la evaluación del riesgo de control fue
adecuada.
2. IDENTIFICACIÓN Y VALORACIÓN DE LOS RIESGOS DE INCORRECCIÓN
MATERIAL

El auditor identificará y valorará los riesgos de incorrección material en:

 Los estados financieros.
 Las afirmaciones sobre tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar
que le proporcionen una base para el diseño y la realización de los procedimientos de
auditoría posteriores.

Con esta finalidad, el auditor:

 Identificará los riesgos a través del proceso de conocimiento de la entidad y de su
entorno, incluidos los controles relevantes relacionados con los riesgos, y mediante la
consideración de los tipos de transacciones, saldos contables e información a revelar en
los estados financieros.
 Valorará los riesgos identificados y evaluará si se relacionan de modo generalizado con
los estados financieros en su conjunto y si pueden afectar a muchas afirmaciones.
 Relacionará los riesgos identificados con posibles incorrecciones en las afirmaciones,
teniendo en cuenta los controles relevantes que el auditor tiene intención de probar.
 Considerará la probabilidad de que existan incorrecciones, incluida la posibilidad de
múltiples incorrecciones, y si la incorrección potencial podría, por su magnitud, constituir
una incorrección material (NIA 315)
2.1. Respuesta a los Riesgos Valorados

“El auditor diseñará y aplicará procedimientos de auditoría posteriores cuya naturaleza,

momento de realización y extensión estén basados en los riesgos valorados de incorrección
material en las afirmaciones y respondan a dichos riesgos. Para el diseño de los procedimientos
de auditoría posteriores que han de ser aplicados, el auditor:
 Considerará los motivos de la valoración otorgada al riesgo de incorrección material en
las afirmaciones para cada tipo de transacción, saldo contable e información a revelar,

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incluyendo la probabilidad de que exista una incorrección material debido a las

características específicas del correspondiente tipo de transacción, saldo contable o
información a revelar (es decir, el riesgo inherente), y si en la valoración del riesgo se han
tenido en cuenta los controles relevantes (es decir, el riesgo de control), siendo entonces
necesario que el auditor obtenga evidencia de auditoría para determinar si los controles
operan eficazmente (es decir, el auditor tiene previsto confiar en la eficacia operativa de
los controles para la determinación de la naturaleza, momento de realización y extensión
de los procedimientos sustantivos), y obtendrá evidencia de auditoría más convincente
cuanto mayor sea la valoración del riesgo realizada por el auditor. (NIA 330)
3. DOCUMENTACIÓN

El auditor incluirá en la documentación de auditoría los resultados de la discusión entre el

equipo del encargo, cuando lo requiera, así como las decisiones significativas que se tomaron su
entorno cada uno de los componentes del control interno.
Una vez definido los conceptos relevantes para la elaboración del programa se establecerán el
planteamiento de la Auditoría Financiera para la Empresa Real Screen S.A.
 El mantenimiento de los registros contables y los sistemas de control interno adecuados.
 La elección y la aplicación de los principios y normas contables apropiadas.
 La salvaguarda de los activos de dicha sociedad

CRONOGRAMA

Actividades y fechas
Fecha de inicio: 27 de marzo de 2016
Fecha de conclusión: 20 de abril de 2016

FASES
DE LA Semana
Semana 1 Semana 2 Semana 3
AUDITOR 4
ÍA

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MMJ V S D L MMJ V S D L M MJ V S D L M MJ V S D

Días
1 2 3 4 5 6 7 8 9 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2
0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 0 1 2 3 4 5 6 7
FASE I:
Planificació
n
Planifica
ción de
la
auditoría
Evaluaci
ón del
riesgo
inherente y
del riesgo
de control
Preparac
ión de
Program
as y
estrategias
de auditoría
FASE II:
Ejecución
Revisión
analítica de
los estados

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financieros
(cuentas
por cobrar)
Pruebas
de
controles,
observación
y
cumplimien
to de las
transacci
ones
Evaluaci
ón de
cumplimien
to de las
Leyes y
Regulacion
es
aplicable
s
FASE
III:
Conclusión
Evaluaci
ón de
resultados
revisiones

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de
cumplimien
to de
pruebas
Redacci
ón y
discusión y
entrega del
informe
preliminar
Emisión Será emitido a los 5 días posteriores de recibida la conformidad del informe
del informe preliminar aprobado por la Empresa Real Screen S.A.
final.

Personal participante:

PUESTO NOMBRE
Socio Gerente auditoría Lic. Oscar Calle Rojas
Supervisor de auditoría Lic. Edgardo Vásquez Durán
PUESTO NOMBRE
Encargado Lic. Orlando Clavijo
Asistente Grover Villalobos
Asistente Mariel Luna

Tiempo valuado para llevar a cabo la auditoría.

Considerando las características del servicio, naturaleza y volumen de operaciones, hemos

estimado la asignación del siguiente tiempo por niveles de auditores que participarán en el
servicio:

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Niveles Horas/Hombre
Socio 24
Gerente 120
Auditor de Sistemas 40
Auditor Encargado 200
Auditor Junior 200

TOTAL 584

Por tanto, estimamos aplicar 584 horas/hombre.

APROBACIÓN DEL MPA

El Memorándum de Planificación es preparado por el Encargado de la Auditoría, revisado por

el Gerente de Auditoría y Aprobado por el Socio de Auditoría.

Preparado por Encargado: Lic. Orlando Clavijo Fecha: 31.03.16

Revisado por Gerente: Lic. Edgardo Vásquez Fecha: 02.04.16
Aprobado por Socio: Lic. Oscar Calle Fecha: 04.04.16

c) Utilice los procedimientos de auditoria aplicables en cada

caso, dejando constancia clara en los papeles de trabajo de su uso y de los resultados
obtenidos.

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 Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre
INGRESOS DE CAJA 285.090,00 122.000,00 162.260,00 215.805,80 287.021,71 381.738,88 507.712,71 675.257,90 898.093,01 1.194.463,71 1.588.636,73 2.112.886,85
Ventas 120.000,00 122.000,00 162.260,00 215.805,80 287.021,71 381.738,88 507.712,71 675.257,90 898.093,01 1.194.463,71 1.588.636,73 2.112.886,85
Precio 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40 2,40
Cantidad 50.000 50.833 67.608 89.919 119.592 159.058 211.547 281.357 374.205 497.693 661.932 880.370

Aportes de Capital 165.090,00

EGRESOS DE CAJA 271.050,63 274.800,63 350.288,13 450.686,51 584.216,34 761.811,03 998.011,96 1.312.159,20 1.729.975,03 2.285.670,08 3.024.744,50 4.007.713,48

Compras 225.000,00 228.750,00 304.237,50 404.635,88 538.165,71 715.760,40 951.961,33 1.266.108,57 1.683.924,40 2.239.619,45 2.978.693,87 3.961.662,85
Precio 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00 150,00
Cantidad 1.500 1.525 2.028 2.698 3.588 4.772 6.346 8.441 11.226 14.931 19.858 26.411

Materia 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00 600,00
Prima
Mano de Obra Directa 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52 7.681,52

Costos Fijos 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11 37.769,11
Alquileres 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00 6.264,00
Sueldos y Salarios
Personal Administrativo 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30 24.051,30
Depreciacion Activos 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81 2.927,81
Fijos
Servicios Basicos
438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00 438,00
Agua Electricidad 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00 2.150,00
Telefono 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00 417,00
Publicidad 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00 1.250,00
Internet 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00 271,00

FLUJO DEL MES 14.039,37- 152.800,63- 188.028,13- 234.880,71- 297.194,63- 380.072,15- 490.299,25- 636.901,30- 831.882,02- 1.091.206,37- 1.436.107,77- 1.894.826,62

FLUJO ACUMULADO 452.799,00 299.998,37 111.970,24- 122.910,47- 420.105,09- 800.177,24- 1.290.476,50- 1.927.377,79- 2.759.259,81- 3.850.466,18- 5.286.573,95- 7.181.400,57
REFERENCIA A LOS PUNTOS 3 ,5 y 6 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN D-IV/1 TIPO DE CAMBIO UFV AL: 31/12/2016 1,71839
31/12/2017 1,80078
Fecha Valor T/C UFV Valor Act. Actualiz. Valor Act. Depreciación
Descripción Fecha Adq.
Incorp. Original Inicial 31/12/16 AITB 31/12/17 % Tiempo Acum/x16 Act.AITB Tiempo Getión Acumulada Valor libros
ⱡ / / ꭙ ꭙ
Terreno 1.650m2 04/01/2015 04/01/2015 3.365.000 1,53762 3.760.606 180.306 3.940.912 3.940.912
Saldo Según Entidad al 31/12/17 ⱷ 19.558 427.469 D-1 427.469
Diferencia 160.748 3.513.443 3.513.443
Edificio de cuatro plantas, con una superficie construi 04/01/2015 04/01/2015 23.960.000 1,53762 26.776.852 1.283.844 28.060.696 3 24 1.338.842 64.192 12 701.517 2.104.551 25.956.145
Saldo Según Entidad al 31/12/17 ⱷ 1.283.844 28.060.696 D-1 64.192 ⱷ 701.517 2.104.551 D-1
Diferencia 0 0 0 0 0
OBJETIVO: Determinar la razonabilidad de los saldos de los ítems evaluados y de la cuenta.
ALCANCE: 100% del saldo de la cuenta.
FUENTE: Documentación respaldatoria del derecho propietario y valuación,asi como el Listado de Activos Fijos.

T/R Verifcado con el documento que evidencia su registro e incorporación.

ⱡ Verifcado propiedad del bien inmueble libre y alodial del registro en Derechos Reales N°400.230.345.23, y pago de impuestos.
ꭙ Verifcado valor neto de incorporación con autoavaluo técnico según registrodel inventario y la tarjeta histórica de datos.
ꭙ Tipo de cambio extractado del bolsín del Banco Central de Bolivia.
ⱷ Verificado con mayores auxiliares.

CONCLUSION Evaluado la cuenta de terrenos y edificios, opino que los saldos expuestos en los registros
de la Entidad se encuentran razonablemente presentados.

Preparado po… BVR--2M 17/03/18

Revisado por… DLV--9 9 29/04/18
 Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon Parraga, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez

PLANILLA SUMARIA
BIENES DE CAMBIO
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2012

REFERENCIA A LOS PUNTOS 1 y 10 DEL PROGRAM AA DE TRABAJO EN C-IV1

Reclasificaci
Ajustes ones
Código Descripción
Saldos al Referen Saldos D H Saldos De Hab Saldos Saldos a
31/12/11 cia al P/T al 31/12/12 ebe aber ajustados be er reclasificados publicar

10000.01 Caja Moneda Nacional 465.210 A-1 426.315 426.315

10000.02 Caja Moneda Extranjera 80.135 0 -

3.175.99
10000.03 Banco Moneda Nacional 1.900.000 A-2 3 3.175.993

3.602.30
Totales 2.445.345 8 3.602.308
OBJETIVO: Exponer la composición del rubro, ajustes y reclasificaciones resultantes de la evaluación y emitir una conclusión sobre razonabilidad.
ALCANCE: 100% de los saldos expuestos en el componente
FUENTE: Estados Financieros emitidos y registros auxiliares de la Empresa

T/R Verificación satisfactoria con mayores auxiliares

Verificado saldo inicial auditado al 31 de diciembre de 2011

CONCLUS
ION Basado en los resultados de la aplicación de los procedimientos detallados en el programa de
trabajo referenciado en C-IV/1, al haberse establecido subvaluación por existencia no con si
doradas en su integridad y falta de actualización de valores, opino que los saldos expuestos
al 31 de diciembre de 2012, no se encuentran razonablemente presentados de acuerdo con
Los principios de Contabilidad Generalmente Aceptados y Normas Contables Aplicables.
Preparado
por… BVR--2M 17/06/13
Revisado
por… DLV--9 9 29/06/13

Asignatura: GABINETE II
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Carrera: AUDITORIA
 Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon Parraga, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez

Hojas especiales

1. Cuenta Corriente y caja de ahorros

N° DE CUENTA IMPORTE DEUDOR/ACREEDOR TASA DE INTERES OBSERVACIONES

400-34567-39-3 336.693,00 Acreedor Ni nguna Ni nguna
A-2/3
2. Deposito a Plazo Fijo

N° DE CUENTA VENCIMIENTO IMPORTE TASA DE INTERES OBSERVACIONES

Ni nguna

3. Prestamos

GARANTIA VENCIMIENTO IMPORTE TASA DE INTERES OBSEVACIONES

Ni nguna

4. Boletas de garantia y valores en custodia

NUMERO CONCEPTO IMPORTE VENCIMIENTO OBSERVACIONES

Ni nguna

5. Cartas de credito y/o obligaciones comercio exterior

NUMERO A FAVOR DE PLAZO/VENCIMIENTO

VENCIMIENTO OBSERVACIONES
Ni nguna

l a pa z, 31de ma yo de 2013

BVR DVL
17/06/13 29/06/2013

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Carrera: AUDITORIA
 Título: SOLUCION CASO PRACTICO EMPRESA REAL SCREEN S.A
Autor/es: Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón, Jessica Maribel Ayllon Parraga, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez

ACTA DE ARQUEO DE CAJA

Nombre Cajero PEDRO LONDRA

Fecha y Hora de realizacion 17/09/2013
Saldo según libro de caja 18/08/2014

Efectivo
Unidades Total
Bi l l e te s d e Bs .200 1.247,00 249.400,00
Bi l l e te s d e BS.100 1.370,00 130.400,00
Bi l l e te s d e Bs .50 560,00 28.000,00
Bi l l e te s d e Bs .20 679,00 13.580,00
Bi l l e te s d e Bs .10 200,00 2.000,00
Total Billetes 4.056,00 423.380,00
Mo n e d a s d e Bs .5 100,00 500,00
Mo n e d a s d e Bs .2 100,00 200,00
Mo n e d a s d e Bs .1 - -
Mo n e d a s d e ctvs .0,50 200,00 100,00
Mo n e d a s d e ctvs .0,20 20,00 4,00
Mo n e d a s d e ctvs .0,10 30,00 3,00
Total en Monedas 450,00 807,00
Total 4.506,00 424.187,00
Otros Fondos
Ch e q u e s
Ju s ti fi ca n te s
An ti ci p o s
Otro s
Saldo Total en Caja 4.506,00 424.187,00

Ce rti fi co q u e e l e fe cti vo y ju s ti fi ca n te s d e ca ja a rri b a i n d i ca d o s , fu e ro n ve ri fi ca d o s e n

mi p re s e n ci a y d e vu e l to s e n mi p o d e r. No e xi s ti e n d o o tro s fo n d o s , va l o re s o
d o cu me n to s e n mi p o d e r q u e n o h a ya n s i d o mo s tra d o s e n e l a rq u e o .

Firma Cajero Firma Supervisor

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 REF. AL PROCEDIMIENTO 5 DEL PROGRAMA DE TRABAJO EN A-IV/1 A- 2/4
LA PAZ, 25 de mayo de 2013
Señores
Banco Nacional
Presente:

De nuestra consideracion

Con el proposito de obtener una confirmacion de nuestra cuenta con ustedes les
agradeceeremos llenar el siguiente requerimiento y enviarlo directamente a la firma de
auditoria, cajon postal N° 1324, FAX N°5272329, Si no exixtieran partidas correspondientes en
alguno de los reglones solicitados, indicarlos asi: "NINGUNA" si los espacios previstos fueran
insuficientes adjuntar una hoja con la informacion requerida.

Adicionalmente a los datos de este formulario, favor informarles cuales son las instrucciones
vigentes que tiene el banco en cuanto a firmas autorizadas para el manejo de nuestras
cuentas con ustedes.
Su pronta atencion a esta solicitud sera muy apreciada sin otro particular saludamos muy
atentamente

GERENTE GENERAL CORPORACION EMPRESA REAL

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Parraga, Madeleine Victoria Canaviri Cuenca, Karen Sidny Huiza Martínez

d) transcriba una cedula especial los ajustes de auditoria que determine en el curso del
trabajo y los cuales deberán ser registrados por la empresa para la obtención de los estados
financieros corregidos
ESTADO DE CUENTAS ACTIVO FIJO

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e) Registre en una planilla de deficiencias las observaciones al control interno, ala contabilidad, a las operaciones y aun a la
administración, sobre todos aquellos aspectod que juzgue débiles o, en cualquier manera, susceptibles de mejora que haya detectado.

REF CONDICIO CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION

. N

P/T

La Empresa REAL SCREEN S.A.

Al 31 de diciembre de 2015 PLANILLA DE DEFICIENCIAS

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FALTA DE
ARQUEOS
SORPRESIVOS. La Norma Negligenc Da lugar a Se recomienda, instruir
indica que se ia por parte que se a quien corresponda para
Se pudo debe realizar la del realicen dar cumplimiento a la
evidenciar de comprobación responsable. desfalcos o norma.
acuerdo a física mediante auto robos en
documentación arqueos la institución
que en la gestión sorpresivos. por la
2014 no se deficiencia de
realizó ningún control.
arqueo
sorpresivo en
caja.

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PLANILLA DE DEFICIENCIAS

R CONDICION CRITERIO CAUSA EFECT RECOMENDACI

EF. O ÓN

P/
T

FALTA DE Según Negligenc Da lugar Se recomienda

INFORME DE Normas y a fin ia del a que no se instruir a Auditoria
LA AUDITORIA de evitar de funcionario utilicen Interna realizar
INTERNA EN corregir errores responsable. medidas auditorías a todos los
LA se deben correctivas subsistemas para
PRESENTACIÓN realizar en la calificar el
DE LOS periódicamente institución cumplimiento a las
ESTADOS auditorías por lo cual normas y evitar
FINANCIEROS. internas en la no se cometer
Institución. lograra la irregularidades.
Además de eficiencia
acuerdo a lo que de la
indica la ley misma.
SAFCO se debe
buscar ser
eficaz y
eficiente a
través de la
implantación de
la Auditoria
Interna.

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R CONDICIO CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACI

EF. N ÓN

P/
T

FALTA DE Según las Neglige Falta de Se recomienda,

UN PLAN DE Normas se debe ncia del cumplimiento a exigir a la unidad de
AUDITORIA realizar un Plan funcionario las normas auditoria interna
INTERNA para verificar el responsable debido a la cumplir con su trabajo
PARA cumplimiento de . deficiencia por de apoyo a la gerencia
CUBRIR las normas parte de a través del control
TODOS LOS gubernamentales auditoria interna por medio de las
SUB- . para realizar las auditorias
SISTEMAS recomendacione programadas a cada
DE LA s oportunas y área.
INSTITUCIÓN evitar las
. irregularidades.

Se evidencio
que la unidad
de auditoria
interna no
cuenta con un
plan para
realizar
auditorías a
cada área de la
Institución.

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R CONDICION CRITERI CAUS EFECTO RECOMENDA

EF. O A CION

P
/T

FALTA DE La Norma Neglige Puede Se recomienda,

SEGUIMIENTO A indica que se ncia del ocasionar solicitar a auditoria
LAS debe realizar el funcionari graves daños a interna informes
RECOMENDACION seguimiento al o la institución anuales sobre el
ES DE AUDITORIA cumplimiento responsabl debido al no seguimiento al
INTERNA. de las e. cumplimiento cumplimiento de las
recomendacion de las recomendaciones
es de auditoria recomendacion por parte de la
interna. es lo que no unidad de auditoria
Se pudo constatar garantiza el interna.
que en la institución buen
no se realiza el desempeño de
seguimiento a las los trabajos en
recomendaciones de las distintas
auditoria interna. áreas de la
empresa.

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R CONDICION CRITE CAUSA EFECTO RECOMENDACI

EF. RIO ON

P/
T

FALTA DE Se deben Falta de La falta de Se recomienda a la

CONTROL EN realizar control de los control de las gerencia instruir para
LOS REGISTROS inventarios responsables existencias que se realicen
DE ALMACENES y control de de almacén y ocasiona inventarios,
existencias contabilidad. pérdidas, conciliación de saldos
físicas para hurtos, mal para que los saldos
que los uso de los registrados sean
saldos mismos. correctos.
expresados Saldos
sean registrados
razonables e con error.
íntegros.

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REF. CONDICION CRITERIO CAUSA EFECTO RECOMENDACION

P/T

FALTA DE Los activos Descuido Sobre Se recomienda a la

CONTROL Y fijos deben ser de los valuación de dirección administrativa
CONCILIACIÓN utilizados de responsables la cuenta instruir al departamento de
DE SALDOS DE forma para activos fijos. contabilidad y activos fijos
ACTIVOS FIJOS. adecuada y sus conciliar realizar la respectiva
saldos ser saldos y regularización contable de
presentados realización la actualización y su
correctamente. de ajustes en depresión acumulada para
Para el buen las su presentación correcta.
uso, salvaguarda y diferencias
custodia de los encontradas.
mismos.

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FALTA DE Se debe dar Falta de Falta de Se recomienda a la

CONTROL cumplimiento a seguimiento cobro por Autoridad máxima.,
INTERNO DE las cláusulas de por parte del multas instruir a la unidad de
SEGUIMIENTO los contratos responsable especificada servicios legales realizar
A LOS legales de las encargado s según el seguimiento
CONTRATOS DE empresas. del contrato. correspondiente a los
LA EMPRESA. cumplimient contratos suscritos por la
o del objeto institución, con el fin de
del contrato verificar el cumplimiento
suscrito. de las cláusulas
establecidas y tomar
acciones oportunas en
casos de incumplimiento.

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FALTA DE Se deben Falta de La falta de Se recomienda a la

CONTROL EN realizar control de control de las gerencia instruir para que se
LOS inventarios y los existencias realicen inventarios,
REGISTROS DE control de responsable ocasiona conciliación de saldos para
ALMACENES existencias s de pérdidas, que los saldos registrados
físicas para que almacén y hurtos, mal sean correctos.
los saldos contabilida uso de los
expresados sean d. mismos.
razonables e Saldos
íntegros. registrados
con error.

f) Elabore un informe corto sobre la auditoria realizada

Señores: Real Screen S.A

Presente
INFORME DE AUDITORIA
De conformidad con nuestro programa anual de auditoría, hemos concluido con la revisión de
las actividades de la compañía Real Screen S.A, la revisión cubrió operaciones por el periodo
comprendido del 1º de enero al 31 de diciembre del año 2015 , la revisión fue hecha por los
auditores: Jessica Maribel Ayllon Parraga, Karen Sidny Huiza Martínez, Madeleine Victoria
Canaviri Cuenca, Alberto Baldiviezo Aldayuz, Fabricio Antequera Barrón

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Nuestro trabajo de auditoría fue efectuado de conformidad con estándares de auditoría

generalmente aceptados.
Nuestra revisión se limitó al área de auditoría interna y las actividades de cómputo que le son
relativas.
El personal de la compañía Real Screen S.A está de acuerdo con los hallazgos y
recomendaciones, y se empiezan a tomar medidas correctivas.
El departamento de auditoría Interna desea expresar su agradecimiento por la cooperación
recibida durante la revisión por parte del personal y funcionarios de la compañía y vivienda.

ATENTAMENTE

Jessica Maribel Ayllon Madeleine Victoria Canaviri

Parraga Cuenca
C.I: C.I:

Karen Sidny Huiza Martínez Alberto Baldiviezo Aldayuz

C.I: C.I:
Fabricio Antequera Barrón
C.I:

g) Describa según su opinión cual podría ser el tipo de Informe o DICTAMEN qué
reflejaría el accionar de la Empresa.

Emitir una opinión independiente sobre los estados financieros básicos y complementarios
de la Empresa Real Screen S.A. por el periodo comprendido entre el 1° de enero al 31 de
diciembre del 2016 y si es control interno relacionado con las operaciones para la
presentación de la información financiera sido diseñado e implementado para lograr los
objetivos.

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