Tema 1

-
Economía y Sector
Público
Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I
Qué vamos a estudiar en este tema:

1. ¿Qué es el Sector Público?

2. ¿Qué razones justifican su existencia?
3. ¿Qué agentes componen el Sector Público?
4. ¿Cuáles son sus operaciones?
5. ¿Cuál es su tamaño?
 Qué es el Sector Público
• En todos los países avanzados a lo largo del siglo XX se ha
producido un crecimiento muy intenso del Sector Público
• El Gasto público en la OCDE es alrededor del 40% del PIB y del
46% en los países centrales de la UE
• En suma, canaliza una parte importante de la renta nacional

Gasto Público en % del PIB

1975 1985 1995 2006 2015
España 26,1 42,7 44,4 38,6 43,8
EE UU 35,0 36,8 37,0 36,7 37,6
Promedio OCDE 38,6 41,8 42,1 40,4 41,3
Promedio UE 47,3 51,4 50,6 45,2 46,6
(UE12) (UE12) (UE12) (UE28) (UE28)

Fuente: OECD (2017), Government at a Glance

http://www.oecd-ilibrary.org/governance/government-at-a-glance_22214399
 Las respuestas al problema económico
Y que la respuesta a dichos problemas
Ya sabemos que la
puede proceder de:
Economía implica tres
tipos de problemas
Mercado

Economía privada
 Caracterizado por la participación voluntaria y la
1. Orientación de la toma de decisiones descentralizada: Las decisiones
producción: qué derivan de la confluencia de diversos agentes, con
bienes, en qué motivaciones egoístas particulares
cantidad y en qué  Los deseos de los consumidores determinan qué
momento. debe producirse, la búsqueda de beneficio el cómo
producir y la escasez de recursos y los derechos de
2. Organización: cómo propiedad el para quién
se produce, por
quién, con qué

Economía pública
Autoridad
técnica, en qué lugar.
3. Adjudicación: para  Las decisiones se adoptan de manera totalmente
quién se van a centralizada y se imponen de manera coactiva.
 La mano visible de la autoridad sustituye a la mano
producir los bienes
invisible del mercado
escasos.
 Qué es el Sector Público
Bienes y servicios Bienes y servicios
Mercado
productos
€ €

Personas Empresas

€ Mercado €
factores
Factores productivos Factores productivos
 Qué es el Sector Público
Bienes y servicios Bienes y servicios
Mercado
productos
€ €

Bienes y servicios
€

Transferencias Subvenciones

Personas
Impuestos Sector Impuestos
Empresas
Servicios públicos Público Servicios públicos

Factores productivos

€ Mercado €
factores
Factores productivos Factores productivos
¿Por qué existe el Sector
Público?
Justificación de la intervención
pública en la economía

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I

Por qué razón existe un Sector Público
• En nuestra sociedad se admite de manera general la primacía de
la economía de mercado a la hora de decidir la asignación de los
recursos:
• En el sentido de que:
1) ¿Qué producir? = preferencias de los consumidores
individuales, y
2) ¿Cómo organizar esa producción? = Decisiones
descentralizadas (no autoridad)

• Entonces: ¿por qué confiar al sector público una parte

considerable de la economía en vez de dejarlo todo a la mano
invisible del mercado?
 Principal labor atribuida a los gobiernos:
función legisladora y coercitiva
• Pero el propio sistema de mercado tiene como requisito previo la
propiedad privada de los medios de producción
• Por tanto, es necesaria una instancia como el Gobierno (en
sentido amplio, la estructura estatal), la cual crea, define,
interpretar y protege esos derechos de propiedad

P. e., Tribunales de justicia y Leyes para asegurar, p.e., que:

• aquellos que deben dinero pueden ser obligados a pagar
• vendedores han de responder por productos defectuosos
• el coche que hemos comprado pertenecía realmente a quien
vendió
• Desde el punto de vista puramente económico, priorizamos aquellas soluciones o
resultados que sean eficientes:
• El concepto de eficiencia económica (o eficiencia en el sentido de Pareto) se
refiere a aquella situación en la que los recursos escasos de una sociedad
están recibiendo el mejor de los usos posible

La teoría económica demuestra que el mercado produce resultados

eficientes … pero solo bajo ciertas condiciones: Competencia
perfecta, no bienes públicos ni externalidades, etc.

• Es decir, el mercado puede fallar

• generando resultados indeseados (por ineficientes o injustos), que sólo se
corregirían mediante acción colectiva (aquí entra el sector público)
• Así, el tamaño adecuado sector público más cuestión técnica que ideológica
1. Fallos de la competencia
2. Estructura legal
3. Bienes públicos y externalidades
4. Redistribución
5. Paro, inflación y desequilibrio
 Funciones del Sector Público
1. Asignación : Bienes que el mercado no produce
eficientemente
2. Distribución : Corregir injusticias
3. Estabilización : Corregir desequilibrios
macroeconómicos indeseados
1 – Función de asignación: Bienes públicos
Bienes Públicos: Lo que no son:
En lenguaje técnico: No todos aquellos bienes y servicios que son
suministrados por las AAPP (saneamiento urbano, justicia,
sanidad pública)

Bienes públicos: Bienes no rivales: una vez producida una cantidad

X, ésta puede ser consumida simultáneamente por todos los
individuos sin que ello afecte a la cantidad disponible de cada uno
de ellos

Bienes privados: su consumo es rival

Faro marítimo:
Carretera no congestionada
Investigación médica básica
Defensa nacional;
Lucha contra la contaminación;
1 – Función de asignación: Bienes públicos
El mercado es incapaz de producir bienes públicos, puesto que en
la mayoría de los casos es imposible (a un coste razonable) excluir
de su consumo a quien no está dispuesto a pagar

Problema del usuario gratuito (free-rider)

Cuando un bien es no excluible, la provisión privada es imposible

 comportamiento racional: no pagar por el bien público,
consumiendo a coste cero la cantidad pagada por el resto
 consumidor: usuario gratuito (free-rider) del bien público
 Como todos los individuos se comportarían igual: la empresa se
encontraría con que nadie está dispuesto a pagar por el bien
público y, consecuentemente, el bien terminaría por no
producirse
1 – Función de asignación: Externalidades
EXTERNALIDADES : Los precios de mercado no reflejan todos los
costes y beneficios sociales asociados a la producción del bien, sino
sólo los de tipo privado

Ejemplos externalidades negativas

 Contaminación producida por algunas industrias
 Fumador que molesta con su humo al no fumador
 Bar ruidoso

Ejemplos externalidades positivas

 Gente que utiliza transporte público
 Educación primaria
 Sanidad e higiene
1 – Función de asignación: Externalidades
¿Por qué se considera que las externalidades son fallos
del mercado?

Cuando un agente produce un efecto externo: no tiene que pagar

precio si causa perjuicio (externalidad negativa) ni recibe compensación
si causa beneficio (externalidad positiva)

Consecuencia: se producirá:
- en exceso (por encima del nivel de eficiencia de mercado, al no
contar todos los costes) en relación con las actividades que generan
externalidades negativas
- por debajo del nivel de eficiencia en relación a aquellas que generan
externalidades positivas

La intervención pública puede corregir estas externalidades:

1) Exigir un impuesto (o conceder subvención) por producción
2) Reglamentación
1 – Función de asignación: Externalidades

La intervención pública puede corregir

estas externalidades:

 Impuesto, multa o sanción

 Subvenciones
 Regulación: Técnica
Precios máximos o mínimos
Cantidades mínimas o máximas
Limitar o prohibir la producción
 Provisión directa de bienes que generan externalidades
positivas
2 – Función de Distribución
• El mercado en competencia perfecta asigna eficientemente los recursos
económicos —salvo Bienes públicos y Externalidades— PERO puede dar lugar
a una distribución de la renta y de la riqueza que se considere éticamente
inaceptable o socialmente indeseable

Acción redistributiva
• Detraer recursos de unos colectivos de ciudadanos para cedérselos a otros
• Cuestión polémica: ¿cómo decidir qué estado de cosas es el más justo: En
el fondo existe un juicio de valor
 2 – Función de Distribución
Instrumentos de la política redistributiva

• Transferencias monetarias: becas, pensiones,

desempleo, precios mínimos, etc.
Gasto
público • Transferencias en especie: suministro gratuito de
determinados bienes colectivos (educación, sanidad,
etc.) o en las subvenciones a empresas que prestan
A través de:
determinados servicios (p. e., de transporte), para
que pue-dan ofrecer un precio inferior

• Impuestos progresivos: Aumenta el % pagado a

Impuestos
medida que aumenta renta/riqueza

IMPORTANTE: Combinar siempre la imposición y el gasto público. Las políticas

sociales distribuyen poco si se financian con impuestos cobrados a los mismos
grupos que se benefician de ellas
3 – Función de Estabilización
• Alto nivel de empleo
Objetivos de política • Estabilidad del nivel de precios
macroeconómica
• Solidez de las cuentas exteriores
• Crecimiento económico

• Política monetaria - Banco Central

Políticas:
• Política fiscal - Gobierno
Delimitación del Sector
Público
¿Qué agentes económicos forman
parte del Sector Público
exactamente?

Grupo de Innovación Docente en Economía de los Impuestos (GIDEI) Fiscalidad de la Empresa I

El Sector Público es el sujeto de la Economía Pública
• No es sencillo delimitar de forma precisa y operativa qué
actividades y agentes constituyen el Sector Público

• Históricamente, la tarea básica del Sector Público ha sido::

Servicios generales de la administración, Defensa nacional,
Orden público y Justicia

• Se le añadieron dos funciones esenciales:

a) la política de bienestar social y
b) organizar servicios comunes que de otra forma no se
producirían en la medida socialmente deseable

• Al conjunto de unidades económicas que realizan estas

actividades se le denomina Administraciones Públicas, Sector
Público Administrativo o Sector Público en sentido restringido
 El Sector Público según la definición de
la contabilidad nacional
SECTORES DE LA ECONOMÍA NACIONAL
(Criterio: carácter económico de las operaciones realizadas)
SECTOR FUNCION PRINCIPAL RECURSOS PRINCIPALES
1. Sociedades no financieras Producir bienes y servicios no Ingresos de la venta de la
financieros destinados a la venta producción
2. Instituciones financieras Intermediación financiera Pasivos financieros
3. Administraciones Producir servicios no destinados a Pagos coactivos
Públicas la venta y efectuar operaciones
de redistribución.
4. Instituciones sin fines de Producir servicios no destinados a Aportaciones voluntarias
lucro la venta para grupos particulares
de familias
5. Hogares Consumir; Producir Salarios, pensiones, rentas
de capital, transferencias
de otros sectores, etc.
6. Resto del mundo Sector no caracterizado por una función ni recursos
principales. Reagrupa unidades no residentes que realizan
operaciones con las residentes.
 Sector Público en sentido amplio
• El Sector Público también puede ser propietario o controlar
empresas y realizar actividades de mercado
• Esta circunstancia hace conveniente disponer de una definición del
Sector Público en sentido amplio, que comprenda, además de las AAPP,
el Sector Público empresarial

• Empresa pública: incluye a todos los organismos, servicios y

empresas de propiedad o bajo control público, dedicados a la
producción de bienes y servicios para su venta en el mercado
• Unidades del sector público empresarial: adquieren el carácter público cuando son
controladas por las AAPP
• Eso implica: poseer más de la mitad de la acciones con derecho a voto o mediante
una disposición legal que autorice a determinar la política de la unidad o a nombrar a
los administradores
• Estas unidades financian al menos el 50% de sus costes de producción con ingresos
procedentes de sus ventas
• Equívocos frecuentes a la hora de referirse al Sector
Público:
̵ Confundir y mezclar los términos: Estado, Gobierno,
Administración Central, Sector Público, AAPP, etc.

̵ Equiparar AAPP y Sector Público, que sólo coinciden cuando

nos referimos al Sector Público en sentido restringido

̵ Llamar sector privado al conjunto de los sectores de

Empresas no financieras, Instituciones financieras y Familias e
Instituciones privadas sin fines de lucro, un conjunto en el
que existen unidades privadas, pero también públicas.
 El Sector Público en España en la actualidad
Gobierno

Administración Empresas
General del Estado Públicas

Estatal Órganos Otros

constitucionales

Sector Seguridad Social

Público

Comunidades Autónomas
Territorial
Corporaciones Locales
Operaciones y Cuentas
de las Administraciones
Públicas

Fiscalidad de la Empresa I
Operaciones económicas del Sector Público
• Hay que comenzar a clasificar las operaciones del SP en función de
sus dos grandes integrantes: AAPP y Empresas Públicas: Aquí nos
referiremos casi exclusivamente a las operaciones de las AAPP
• Dentro de las AAPP, clasificamos las operaciones según estos
criterios básicos:
̵ Gastos o Ingresos
̵ Operaciones Reales o Financieras
̵ Y dentro de las operaciones reales
̵ Operaciones Corrientes o de Capital
̵ Operaciones Unilaterales o Bilaterales
• Combinando ambos tenemos las siguientes categorías:
 Operaciones económicas de las AAPP
- Gastos e ingresos referidos a activos reales
(corrientes o fijos), e. d., no afectan a
Operaciones activos y pasivos financieros (bonos,
Reales acciones, préstamos, etc.)
- Ej: Compraventa de bienes y servicios,
Los gastos e Cobro y pago de subvenciones y/o
ingresos de las impuestos, etc.
AAPP se pueden
agrupar de
acuerdo con
estos criterios - Por contraposición, afectan a activos y
pasivos financieros (bonos, acciones,
Operaciones préstamos, etc.)
Financieras - Su objeto son las transacciones de
productos financieros
- Ej: Compraventa de acciones/bonos;
Obtención/Concesión de un préstamo,
etc.
 Operaciones reales de las AAPP
Se pueden clasificar en base a dos criterios complementarios

Si afectan al consumo a c/p Si tienen o no

o al stock de inversiones contrapartida

Operaciones Operaciones
Corrientes Operaciones Operaciones
de Capital
Bilaterales Unilaterales
Aquellas que no originan Por Tienen También
aumento ni disminución contraposición contrapartida; llamadas
del capital (e. d., no a las anteriores, tienen transferencias:
afectan al stock de activos tienen que ver estructura de Sin
fijos o patrimonio de las con la compraventa contrapartida;
AAPP) inversión, las implican una
Implican operaciones a variaciones de entrega de
corto plazo: consumo, patrimonio y el bienes o dinero
funcionamiento del día a largo plazo en un solo
día, mantenimiento, etc. sentido
 Operaciones reales de las Administraciones Públicas
1. Cuenta corriente o de renta 2. Cuenta de capital
A) Operaciones Gastos 1.A) Gastos corrientes en bienes y 2.A) Formación Bruta Capital
bilaterales servicios = remuneraciones salariales + (FBK)=
compras de bienes y servicios FBKfijo + variación de existencias
corrientes + consumo capital fijo = +
CONSUMO PÚBLICO compra neta terrenos

Ingresos 1.A') Ingresos por venta de servicios 2.A') Enajenación de inversiones

AA.PP. e ingresos patrimoniales reales

B) Operaciones Gastos 1.B) Transferencias corrientes 2.B) Transferencias de capital

Unilaterales concedidas: concedidas
(Transferencias) 1. Intereses Deuda
2. Transferencias a empresas
(Subvenciones), familias y resto
Ingresos 1. B') Transferencias Negativas por 2.B´) Transferencias negativas de
cuenta de renta: capital:

1. Coactivas: Impuestos sobre la renta, 1. Coactivas: Impuestos sobre el

sobre sociedades, sobre la producción capital
y el consumo
2. Voluntarias: Otras
2. Voluntarias: Otras transferencias transferencias del interior y del
corrientes del interior/exterior exterior
Ejercicio 1
Indicar si las siguientes operaciones de las AAPP son unilaterales o
bilaterales, y por cuenta de renta o por cuenta de capital:
a) Gasto en energía eléctrica
b) Remuneración al personal
c) Impuestos sobre la renta
d) Compra de maquinaria
e) Subvención de explotación a una empresa
f) Intereses de la deuda pública
g) Transferencias corrientes recibidas del exterior
h) Impuestos sobre el capital
i) Alquiler de un local
j) Variación de existencias
 Elaborar las cuentas de las
Administraciones Públicas
 Contabilidad Nacional: Ofrece información acerca de la
contribución de los sectores institucionales, esto es,
Familias, Empresas, AAPP y Resto del Mundo, a la formación
de las macromagnitudes (PIB, consumo, ahorro, etc. . .)
 En esta asignatura nos centraremos en estudiar el esquema
convencionalmente utilizado para medir la aportación de las
AAPP a la economía de un país
 Tratamos de obtener una pequeña maqueta del funcionamiento
de las AAPP, y de su aportación (en forma de producción, ahorro,
etc.) a la economía nacional
 Gastos (empleos) Ingresos (recursos)
1.A) Gastos corrientes en bienes y servicios Excedente Bruto de Explotación
(consumo público): 1.A’) Ingresos patrimoniales y por venta de
1. remuneración del personal servicios
Cuentas de las Administraciones Públicas

2. compras de bs y s. Corrientes
3. consumo de capital fijo
Cuenta
(de acuerdo con la Contabilidad Nacional)

1.B) Gastos corrientes de transferencia: 1.B’) Transf. Negativas por cta de renta
1. Intereses efectivos pagados (ingresos corrientes):
de Renta 2. Subvenciones explot. a empresas 1. Impuestos s/ renta, producción y
(o de operaciones 3. Transf. Corrientes a las familias consumo.
corrientes) (prestaciones sociales) 2. Cotizaciones sociales
4. Transf. Corrientes al resto del mundo 3. Otras transf. Corrientes
SUMA:TOTAL GASTOS CTES SUMA:TOTAL INGRESOS CTES
SALDO: AHORRO BRUTO
Gastos (empleos) Ingresos (recursos)
2.A) Formación bruta de capital AHORRO BRUTO
FBK fijo; Aumento de las existencias y 2.A’) Enajenación de inversiones reales
compras netas de terrenos
2.B) Gastos de transferencia: Transferencias 2.B’) Transferencias negativas por cuenta de
Cuenta de capital a otros sectores: Familias, capital (ingresos):
de Capital Empresas privadas, resto del mundo 1. Impuestos sobre el capital
2. Transf. de capital por vía no impositiva: de
familias, empresas y resto mundo
SUMA: TOTAL EMPLEOS DE CAPITAL SUMA: TOTAL RECURSOS DE CAPITAL
SALDO: CAPACIDAD (+) O NECESIDAD (-)
DE FINANCIACIÓN

Variación de Activos Financieros Variación de Pasivos Financieros

1. Efectivo y depósitos transferibles 1. Anticipos recibidos del Banco Central
3. Acciones (adquisición y enajenación). 2. Deuda Pública: emisión (+) y cancelación (-)
4. Obligaciones (adquisición y enajenación). 3. Créditos (obtención y amortización)
Cuenta 5. Préstamos concedidos. 4. Otros
Financiera SUMA: VARIACIÓN NETA DE ACTIVOS SUMA: VARIACIÓN NETA DE PASIVOS
FINANCIEROS (VNAF) FINANCIEROS (VNPF)
SALDO: AHORRO FINANCIERO NETO (*)
(*) Diferencia VNAF y VNPF coincide con la necesidad (-) o capacidad de financiación (+)
Ejercicio 2:
Una Administración Pública ha realizado en un año las siguientes operaciones:
• Emite deuda pública (neta) por valor de 50.000
• La inversión pública realizada es 50.000
• El impuesto sobre la renta recaudado es 100.000
• Recibe transferencias de capital por valor de 5.000
• Paga sueldos y salarios por 80.000
• Paga transferencias a las familias por 10.000
• Los intereses de la deuda pública pagados son 10.000
• Recaudación por IVA: 55.000
• Transferencias de capital pagadas: 40.000
• Recauda cuotas de la Seguridad Social por 5.000
• Compra activos financieros (netos) por 25.000
SE PIDE:
a) Anotar las operaciones anteriores en las correspondientes cuentas
b) Calcular capacidad (o necesidad) de financiació
c) Determinar déficit (o superávit)
Ejercicio 3:
Una Administración Pública ha realizado en un año las siguientes operaciones:
• Adquisición de obligaciones de empresas: -2
• Adquisición de valores renta variable de empresas: 184
• Compras de bienes y servicios corrientes: 2.019
• Consumo de capital fijo: 633
• Cotizaciones sociales: 8.120
• Créditos concedidos: 234
• Emisión de Deuda Pública (+): 1.266
• Excedente Bruto de Explotación: 633
• Formación Bruta de Capital Fijo: 2.870
• Impuestos s/ renta, producción y consumo: 13.313
• Impuestos sobre el capital: 122
• Intereses efectivos pagados: 2.445
• Otras transferencias corrientes entregadas: 1.020
• Otros activos financieros: 785
• Otros pasivos financieros: 393
• Otros recursos corrientes: 965
• Prestaciones sociales: 9.636
• Préstamos recibidos: 2.282
• Remuneración del personal: 6.872
• Subvenciones de explotación a empresas: 974
• Transferencias corrientes diversas recibidas: 1.233
• Transferencias de capital a otros sectores: 863
• Transferencias de capital recibidas: 337
• Variación de depósitos de la AA PP: 131
SE PIDE:
a) Anotar las operaciones anteriores en las correspondientes cuentas
b) Calcular capacidad (o necesidad) de financiación
c) Determinar déficit (o superávit)
Ejercicio 4:
Las operaciones de las administraciones públicas en un ejercicio son las siguientes:
• Impuesto sobre la Renta Personal: 4.000
• Sueldos y Salarios: 3.000
• Inversión Pública Bruta: 2.400
• Intereses de la Deuda Pública: 500
• Impuesto sobre los Beneficios de las Sociedades: 600
• Pago de Pensiones: 1.600
• Privatización de Empresa Públicas mediante Venta de Acciones: 300
• Impuesto sobre el Valor Añadido: 3.000
• Cotizaciones a la Seguridad Social: 2.000
• Compras Corrientes de Bienes y Servicios: 1.300
• Transferencias a las Familias: 750
• Fondos recibidos de la Unión Europea para inversiones: 400
• Ingresos por Venta de Bienes y Servicios: 50
• Amortización de Títulos de Deuda Pública a largo plazo: 1.000
SE PIDE: Si para equilibrar la cuenta financiera sólo se emiten bonos a corto plazo, calcular:
1) El Ahorro Bruto;
2) La Capacidad o Necesidad de Financiación;
3) La emisión de bonos;
4) La variación Neta de Pasivos Financieros, y
5) Los Gastos exhaustivos o finales.
Medir la dimensión del
Sector Público

Fiscalidad de la Empresa I
Índices para medir la dimensión del SP
• El conocimiento y la medición de la importancia cuantitativa de
la actividad pública resultan complicados por el carácter no
monetario de muchas de sus operaciones y por la falta de
series estadísticas homogéneas

• Las cifras absolutas conviene ponerlas en relación con la

situación económica general

• Los índices agregados más empleados son:

1) Relación entre gastos públicos totales no financieros y PIB
2) Relación entre ingresos públicos totales no financieros y PIB
3) Déficit público
4) Otros índices
 Índices para medir la dimensión del SP

𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑃ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜
x 100
𝑃𝐼𝐵

Lo más común es que se

incluyan únicamente los
impuestos, por tanto:
𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜𝑠 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 (𝑟𝑒𝑐𝑎𝑢𝑑𝑎𝑐𝑖ó𝑛)
x 100 x 100
𝑃𝐼𝐵 𝑃𝐼𝐵

(𝐼𝑛𝑔𝑟𝑒𝑠𝑜𝑠 𝑃ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜𝑠 −𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑃ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜)

x 100
𝑃𝐼𝐵

39
 𝐺𝑎𝑠𝑡𝑜 𝑃ú𝑏𝑙𝑖𝑐𝑜
x 100
𝑃𝐼𝐵
Da una idea bastante completa del poder que tiene el Sector Público para
gestionar los recursos de una economía.

Por su amplitud es un buen indicador para estudiar la evolución del poder de

gestión del SP, y para realizar comparaciones internacionales.

INCONVENIENTES
1) No abarca todo el ámbito institucional del SP (p. e., no incluye el gasto de las empresas
públicas).
2) No incluye los gastos fiscales.
3) Incluye transferencias (implican redistribución de renta, y no demanda final).
4) Incluye las compras de bienes y servicios a empresas privadas (no producidos por el SP).
5) No refleja las diferencias tecnológicas y de eficiencia administrativa que existen entre el SP.
y el sector privado, o entre distintos países.
6) No refleja la totalidad de las actuaciones del S.P. (regulación económica, ...)
7) Es sensible al ciclo económico.
 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 (𝑟𝑒𝑐𝑎𝑢𝑑𝑎𝑐𝑖ó𝑛)
x 100
𝑃𝐼𝐵
Como en la mayoría de los casos solo se incluye en el numerador la recaudación impositiva,
este concepto recibe la denominación de presión fiscal o nivel de imposición
INCONVENIENTES
Esta medida no puede/debe utilizarse:
- Como indicador único del peso ejercido por la actividad financiera sobre la actividad
económica general:
- El sector de AAPP cuenta con otras posibles fuentes de financiación no impositivas.
- Un mismo nivel de imposición puede tener efectos muy distintos según cual sea su
estructura.
- La recaudación impositiva no representa un “peso neto” para la sociedad en la
medida en que después revierte a la misma
- Para afirmar que la situación de una economía nacional es más o menos ventajosa

Hay quien propone que el índice de presión fiscal se ponga en relación con la renta per cápita, y de
ese modo tendríamos un Índice de esfuerzo fiscal; por ejemplo:

𝑃𝑟𝑒𝑠𝑖ó𝑛 𝑓𝑖𝑠𝑐𝑎𝑙 𝐼𝑚𝑝𝑢𝑒𝑠𝑡𝑜𝑠 ÷𝑃𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛

𝑅𝑒𝑛𝑡𝑎 𝑝𝑒𝑟 𝑐á𝑝𝑖𝑡𝑎
x 100 = x 100
𝑃𝐼𝐵 ÷𝑃𝑜𝑏𝑙𝑎𝑐𝑖ó𝑛
Otros índices:
- Sector Público como empleador de factores productivos
- Papel redistribuidor: gastos no exhaustivos o de transferencia
(incluso sumándole a éstos los gastos fiscales)
- Grado de descentralización. Porcentaje que representa el gasto de
las Administraciones Territoriales sobre el gasto público total no
financiero
 Gasto Público en %PIB - 2016 - Países europeos
60 56 56
53 54
49 50 50 51 51
50 46 46 47 47 48
43 44 45 45
39 41 41 42 42 42 42
40 37 38 38
34 34 34 35

30 27

20

10

Países europeos - Recaudación en %PIB - 2015

50 45 46 47
43 43 44 44
45 40
39 39 39 39
40 36 37 37 38 38 38
34 34 34 34
35 32 32 33 33 34
30 28 29 29 29
24
25
20
15
10
5
0
Ejercicio 5
Este cuadro reproduce una serie de datos para el año 2017 (cifras expresadas en
millones de €) relativos a los países A y B, y a los ingresos de sus respectivas
Administraciones Públicas:
País A País B
PIB 160.000 230.000

Impuestos directos 5.000 11.600

Impuestos indirectos 10.200 18.100
Ingresos patrimoniales 500 900
Cotizaciones sociales 13.400 19.300

SE PIDE:
•Calcular la presión fiscal de cada país
•¿En qué país es mayor el esfuerzo fiscal? Tener en cuenta que la población en el país
A es de 38.000 habitantes y de 80.000 habitantes en el país B.
Ejercicio 6:
Según los datos provisionales expresados en miles de millones de euros de la
contabilidad nacional de España correspondiente al año 2010:
1. PIB a precios de mercado: 1.049
2. Consumo final administraciones públicas: 223
3. Población (en millones de habitantes): 47
4. Transferencias corrientes administraciones públicas realizadas: 173
5. Transferencias de capital administraciones públicas realizadas: 14
6. Intereses de deuda pública: 20
7. Inversiones de las administraciones públicas: 42
8. Impuestos sobre la producción y las importaciones: 110
9. Impuestos sobre la renta y otros impuestos corrientes: 100
10.Cotizaciones sociales: 140
Calcular los diferentes índices que miden la dimensión del sector público
español.

45