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Caso Costo Volumen Utilidad

El documento presenta información sobre los costos, ventas y ocupación de un hotel de selva llamado El Paraíso durante los últimos 5 años. Solicita determinar los costos fijos y variables, elaborar un estado de resultados actual, calcular diferentes puntos de equilibrio y umbrales de rentabilidad, y recomendar acciones considerando el contexto.

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Roberto Lucero Yepez
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Caso Costo Volumen Utilidad

El documento presenta información sobre los costos, ventas y ocupación de un hotel de selva llamado El Paraíso durante los últimos 5 años. Solicita determinar los costos fijos y variables, elaborar un estado de resultados actual, calcular diferentes puntos de equilibrio y umbrales de rentabilidad, y recomendar acciones considerando el contexto.

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CASO COSTO VOLUMEN UTILIDAD

El Paraíso, es un hotel de tres estrellas ubicado en medio de la selva dispone de 60 habitaciones


durante los 365 días del año, actualmente tiene un consumo promedio por persona de US$ 110 (CPP
= tarifa rack + alimentación + servicios adicionales) los costos totales en los últimos cinco años se
relacionan en base del número de huéspedes atendidos y se muestran a continuación:

Año Huéspedes Costo Total


2011 16,622 2,200,000
2012 13,600 2,100,000
2013 10,074 1,900,000
2014 18,133 2,368,000
2015 15,111 1,915,000

El Paraíso durante los últimos 5 años no ha superado la ocupación promedio del 36% anual, que es lo
que actualmente se tiene para el año 2016, con una ocupación de 2.3 personas por habitación en
CF+ [ UD × ( 1−tm )−1 ]
promedio. Formula a aplicarse: PEq=
PVu−CVu

Con esta información se pide:

a) Determine los costos fijos y variables en base del modelo punto alto-punto bajo (1 punto)

b) Elabore el estado de resultados que refleje la situación actual del hotel (1 punto)

c) Considere que el 80% de los costos fijos son comprometidos, determine el punto de
equilibrio de cierre (1 punto)

d) Calcule es punto de equilibrio del resort, en huéspedes, en importe de ventas y % de


ocupación. (1 punto)

e) A cuantos huéspedes debe vender a las tarifas y costos actuales para obtener una utilidad de
US$ 233 125 después de impuestos y determine el porcentaje de ocupación. (1 puntos)

f) Cuál es el consumo promedio por huésped que debe conseguir para obtener una utilidad de
US$ 233 125 después de impuestos, suponiendo que la ocupación máxima que puede lograr
es de 38%.(1 puntos)

g) Si reestructuro el costo variable de atender a cada huésped a cuánto debe bajar para tener
una utilidad después de impuesto de US$ 233 125, considerando una ocupación del 38% y
con un consumo promedio por persona de US$ 120,0(1 puntos)

h) Cuál debería ser el costo fijo si la ocupación es del 38%, el consumo promedio por persona es
US$ 120.0 y los costos variables no pueden ser menores de US$ 55,0, para obtener la utilidad
de US$ 233 125 después de impuestos. (1 puntos)

i) Analice el contexto de este caso de sus recomendaciones (2 puntos)

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