VICTOR HUGO RUIZ / CGA
INSTRUCTOR SENA - 2019
TALLER No. 2 -VIRTUAL
EJERCICIO DE CONTABILIZACION Y BALANCES
PARA APLICACIÓN DE IMPUESTOS
FECHA :
ELABORADO POR :
PLAN DE MEJORAAMIENTO : CONTABILIZAR OPERACIONES
1
En dic 01 se constituye la Empresa EJERCITANDO LTDA del Regimen Comun Gran Contribuyente con un capital de
$590.000.000 en BOGOTA D.C. , de los cuales $90,000,000 son inventario y $500,000,000 entran al Banco de Bogota.
como aportes sociales. Esta empresa esta ubicada en la ciudad de bogota D.C. actividad de la empresa :
compra y venta de electrodomesticos y computo. Tarifa ica 11.04/1000 - COSTO DE VENTAS SEGÚN PROMEDIO
DE COMPRAS ES DEL 75% DEL VALOR DELA VENTA
2
En Dic 06 se compran 10 computadores a Reg. Comun , de SOACHA ,por $12,000,000 mas IVA del 19%, se abona la
suma de $10,000.000, Rte Fte del 2.5%, Rte ICA del 11,04/1000 , se
descuenta el 15% del IVA, Se cancela con cheque del Banco de bogota
3
En Dic 08 se venden 8 computadores a Reg. Comun de Bogota D.C. ,por la suma de $38,000,000 mas IVA del 19%.
El cliente descuenta Rte Fte del 2,5% y ,el cliente paga con cheque de contado
4
En Dic 21 se compran 22 escritorios a Reg. Comun de Bogota d.c. por valor de $18,000,000 mas IVA del 19%, descuenta
rte fte del 2,5% Rte ICA del 11,04% x 1000, y rte iva el 15% , cancelamos el 40% al contado con cheque y el resto
a credito
5
En Dic 14 se venden 5 escritorios a Reg. Comun gran Contribuyente Auto retenedor de Bogota D.C. Por la suma de $18,000,0
mas iva del 19% . el cliente descuenta impuestos por 2,5% por rte fte renta, se cancela de contado con cheque
6
En Dic.16 se compran 14 computadores a Reg. Comun Autoretenedor de Cali por valor de $32,000,000 mas Iva del 19%,
cancelamos al contado con cheque
7
En Dic 18 se venden 12 computadores a Reg. Simplificado de Bogota d.c. por valor de $28,000,000 mas iva del 19%, el clie
paga 30 % al contado y el resto a 30 dias
8
En Dic 26 se cancela el servicio de vigilancia a Reg. Comun de Bogota d.c.. por valor de $8,000,000 que incluye un IVA del 19
sobre el AIU del 20%. Le descontamos la Rte Fte del 2% sobre servicio de vigilancia, Rte Iva del 15% e ICA del 13,80 x 1000
giramos cheque al contado
9
En Dic 28 se paga la Pintura de las instalaciones de la empresa a Persona Natural de bogota D.C.por valor de $2.000.000
se descuenta Rte Fte por servicos del 6%. Rte Iva del 15% y Rte ICA11,04/1000 y se gira cheque al contado
TALLER: Elaborar:
1- Comprobantes de diarios por cada uno de los registros, Contabilizar Gravamen Financ 4x1000 por cada cheque
2- Registros contables ( cuentas T ) contabilizando el Gravamen Finaciero y deterinar el saldo
3- Balance de comprobacion con los saldos de las cuentas
00,000
l cliente
el 19%
TALLER No. 2
Elaborado por: victor hugo ruiz
COMPROBANTES DE DIARIO
No. 1 COMPROBANTE CONTABLE DE CONSTITUCION
Saldos Iniciales
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
111005 Banco Bogota Saldo Inicial 500,000,000
143505 Inventarios Saldo Inicial 90,000,000
311505 Capital Social Saldo Inicial
Sumas iguales 590,000,000
110505 Caja Traslado de saldos
111005 Banccos Ingreso al banco 500,000,000
Sumas iguales 500,000,000
c
No. 2 hoy COMPROBANTE CONTABLE DE COMPRAS
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
143505 Compras 10 Computadores 12,000,000
240805 IVA Iva pagado 2,280,000
236505 Rte Fuente Rte Fuente descontada
236805 Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000
236705 Rte IVA Rte IVA Descontado 15%
220505 Proveedores Proveedores factura 1000
Sumas iguales 14,280,000
PAGO:
220505 Proveedores cont abono a fact 10,000,000
1110 Bancos cont abono a fact
530505 Gastos Bancarios Contabiliza Gravamen 4X1000 40,000
1110 Bancos Contabiliza Gravamen 4X1000
10,040,000
No. 3 COMPROBANTE CONTABLE DE VENTA
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
4135 Ventas Venta de 8 computadores
2408 IVA Iva Contabilizado
135515 Ant Rte Fuente Rte Fuente generada 950,000
135518 Ant Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000 -
135517 Ant Rte IVA Rte IVA Descontado 15% -
130505 cientes clientes nacionales 44,270,000
Sumas iguales 45,220,000
PAGO:
130505 clientes Cancela factura
111005 banco consigna pago del cliente 44,270,000
Sumas iguales 44,270,000
Contabiliza costos de ventas
6205 costo de ventas cont costo de ventas mes 28,500,000
1435 INV DISP VENTA cont venta
28,500,000
No. 4 COMPROBANTE CONTABLE DE COMPRAS
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
6205 Compras 22 Escritorios 18,000,000
2408 IVA Iva pagado 3,420,000
2365 Rte Fuente Rte Fuente descontada
2368 Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000
2367 Rte IVA Rte IVA Descontado 15%
2205 Proveedores Proveedores
Sumas iguales 21,420,000
PAGO: HOY
2205 Proveedores Pago Factura 7,200,000
1110 Bancos Cancela factura
530505 Gastos Bancarios Contabiliza Gravamen 4X1000 28,800
1110 Bancos Contabiliza Gravamen 4X1000
Sumas iguales 7,228,800
No. 5 COMPROBANTE CONTABLE DE VENTA
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
4135 Ventas Venta de 8 computadores
2408 IVA Iva Contabilizado
135515 Ant Rte Fuente Rte Fuente generada 450,000
135518 Ant Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000 -
135517 Ant Rte IVA Rte IVA Descontado 15% -
130505 cientes clientes nacionales 20,970,000
Sumas iguales 21,420,000
PAGO:
1305 clientes Cancela factura
1110 banco consigna pago del cliente 21,420,000
Sumas iguales 21,420,000
Contabiliza costos de ventas
6205 costo de ventas cont costo de ventas mes 13,500,000
1435 INV DISP VENTA cont venta
Sumas iguales 13,500,000
No. 6 COMPROBANTE CONTABLE DE COMPRAS
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
620505 Compras 10 Computadores 32,000,000
240805 IVA Iva pagado 6,080,000
236505 Rte Fuente Rte Fuente descontada
236805 Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000
236705 Rte IVA Rte IVA Descontado 15%
220505 Proveedores Proveedores
Sumas iguales 38,080,000
PAGO:
1110 Bancos Cancela factura 36,368,000
2205 Proveedores Proveedores
530505 Gastos Bancarios Contabiliza Gravamen 4X1000 145,472
1110 Bancos Contabiliza Gravamen 4X1000
36,513,472
No. 7 COMPROBANTE CONTABLE DE VENTA
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
4135 Ventas Venta de 8 computadores
2408 IVA Iva Contabilizado
135515 Ant Rte Fuente Rte Fuente generada -
135518 Ant Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000 -
135517 Ant Rte IVA Rte IVA Descontado 15% -
130505 cientes clientes nacionales 33,320,000
Sumas iguales 33,320,000
PAGO:
HOY
1305 clientes Cancela factura
1110 banco consigna pago del cliente 9,996,000
PAGO:
PAGO 30 DIAS
1305 clientes Cancela factura
1110 banco consigna pago del cliente 23,324,000
Contabiliza costos de ventas
6205 costo de ventas cont costo de ventas mes 21,000,000
1435 INV DISP VENTA cont venta
21,000,000
No. 8 COMPROBANTE CONTABLE DE SERVICIOS VIGILANCIA
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
5135 Compras 10 Computadores
2408 IVA Iva pagado
2365 Rte Fuente Rte Fuente descontada
2368 Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000
2367 Rte IVA Rte IVA Descontado 15%
2335 Cuentas por pagar Proveedores
Sumas iguales -
PAGO:
1110 Bancos Contabiliza Gravamen 4X1000
1110 Bancos Cancela factura
2335 Cuentas por pagar Pago Factura
No. 9 COMPROBANTE CONTABLE DE SERVICIOS PINTURA
CAUSACION:
CODIGO NOMBRE DETALLE DB
5135 Compras 10 Computadores
2408 IVA Iva pagado
2365 Rte Fuente Rte Fuente descontada
2368 Rte ICA Rte ICA Descontada 11,04 x1000
2367 Rte IVA Rte IVA Descontado 15%
2335 Cuentas por pagar Proveedores
Sumas iguales -
PAGO:
1110 Bancos Contabiliza Gravamen 4X1000
1110 Bancos Cancela factura
2335 Cuentas por pagar Pago Factura
FECHA : 01 DIC
CR
590,000,000
590,000,000
500,000,000
500,000,000
FECHA : 01 DIC
CR
300,000
-
342,000
13,638,000
14,280,000
10,000,000
40,000
10,040,000
FECHA : 01 DIC
CR
38,000,000
7,220,000
45,220,000
44,270,000
44,270,000
28,500,000
28,500,000
FECHA : 01 DIC
CR DB
450,000
205,200
513,000
20,251,800
21,420,000
7,200,000
28,800
7,228,800
FECHA : 01 DIC
CR
18,000,000
3,420,000
21,420,000
21,420,000
21,420,000
13,500,000
13,500,000
FECHA : 01 DIC
CR
800,000
0
912,000
36,368,000
38,080,000
36,368,000
145,472
36,513,472
FECHA : 01 DIC
CR
28,000,000
5,320,000
33,320,000
9,996,000
23,324,000
21,000,000
21,000,000
FECHA : 01 DIC
CR
FECHA : 01 DIC
CR
-
TALLER No. 2
Elaborado por:
REGISTROS CONTABLES TALLER NO. 7 Pag 1/2
db cr
1110 BANCOS 1435 INVENTARIO
500,000,000 13,638,000 90,000,000
44,270,000 40,000
0 513,000
0 7,228,800
#REF!
#REF!
0
0
0
0
544,270,000 #REF! 90,000,000 0
Saldo #REF! Saldo 90,000,000
135515 ANT RTE FTE 135518 ANT ICA
950,000 0
21,420,000 0
33,320,000 0
55,690,000 0 0 0
Saldo 55,690,000 Saldo 0
135517 ANT IVA 2365 RTE FTE
0 300,000
0 0
33,320,000 0
Saldo a favor IVA 0
0
33,320,000 0 300,000
Saldo 33,320,000 Saldo 300,000
2368 ICA x PAGAR 2367 IVA 50%
0 342,000
450,000 205,200
38,080,000 0
0 0
0 0
0 38,530,000 0 547,200
Saldo 38,530,000 Saldo 547,200
2408 IVA 16% 3115 CAPITAL SOCIA
2,280,000 7,220,000 590,000,000
18,000,000 0
0 0
0
0
20,280,000 7,220,000 0 590,000,000
Saldo 13,060,000 Saldo 590,000,000
4135 VENTAS 5135 SERVICIOS
38,000,000 0
0
0
0 38,000,000 0
Saldo 38,000,000 Saldo
5145 MANTENIMIENTO 6205 COMPRAS
0 12,000,000
DB
0
0 0 12,000,000 0
Saldo 0 Saldo 12,000,000
5215 GRAV FINANC 3605 UTILIDAD
40,000
0
#REF!
0
0
#REF! 0 0 0
Saldo #REF! Saldo 0
TALLER No.
EJERCITANDO LTDA.
BALANCE GENERAL DE PRUEBA
PERIODO : A DICIEMBRE 31
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
CORRIENTE PASIVO
1110 CAJA Y BANCOS #REF! IMPTOS x PAGAR
2365 RTE FTE 300,000
1435 INVENTARIOS 2367 RTE IVA 547,200
2368 RTE ICA 38,530,000
2408 PROV RENTA 34%
1355 ANTICIPOS 89,010,000 39,377,200
RTE FTE 55,690,000 PATRIMONIO
RTE ICA 0 3115 CAPITAL
RTE IVA 33,320,000 3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO
TOTAL ACTIVO #REF! TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 0
nombre
TALLER No.
EJERCITANDO LTDA.
ESTADO DE RESULTADOS
PERIODO DICIEMBRE 1 A DICIEMBRE 31
INGRESOS
COSTO DE VENTAS
Inv Inicial $ 90,000,000
Mas compras $ 12,000,000
menos Inv. Final
UTILIDAD BRUTA $0
COSTOS Y GASTOS #REF!
Gastos Vigilancia $0
gastos mantenimiento-Pintura $0
gastos bancarios-Gravamen #REF!
UTILIDAD OPERACIONAL( Antes de Impuestos) #REF!
-------------------------------
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS #REF!
TOTAL IMPUESTO A CARGO 35% #REF!
UTILIDAD NETA POR DISTRIBUIR #REF!
nombre
TALLER No.
EJERCITANDO LTDA.
IMPUESTOS POR PAGAR
PERIODO DICIEMBRE 1 A DICIEMBRE 31
IVA POR PAGAR: RETENCIONES EN LA FUENTE
INGRESOS Practicadas por Servicio
IMPUESTO GENERADO Practicadas por Compras
COMPRAS Y SERVICIOS TOTAL RETENCIONES
IMPUESTO DESCONTABLE
RETENCION VENTAS (IVA)
SALDO A PAGAR DEL PERIODO Regimen Comun
SALDO A FAVOR DEL PERIODO Servicios
RETENCIONES DE IVA TOTAL RETENCION IVA
TOTAL SALDO A PAGAR
TOTAL SALDO A FAVOR TOTAL A PAGAR PERIODO
RETENCIONES DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO
BASE DE LA RETENCION (VENTAS)
TOTAL RETENCIONES PRACTICADAS
menos DESCUENTOS DEV RETENCIO
TOTAL RETENCIONES A DECLARAR
TOTAL A PAGAR
1
En dic 1 se constituye la Empresa EJERCITANDO LTDA con un capital de $590,000,000
de los cuales $90,000,000 son inventario y $500,000,000 entran al Banco de Bogota.
2
En Dic 06 se compran 10 computadores por $12,000,000 mas IVA del 16%, se cancela la
suma de $$12,407,520, una vez descontados los impuestos de Rte Fte del 3.5%, Rte ICA
del 11,04% x 1000 y descuento del 50% del IVA, Se cancela con cheque del Banco de
bogota.
3
En Dic 08 se venden 8 computadores por la suma de $38,000,000 mas IVA del 16%. El
cliente descuenta Rte Fte del 3,5% y Rte ICA del 11,04 x 1000, tambien descuenta el 50%
del IVA. Se recibe la suma de $39,290,480 y se consigna en el Banco de Bogota.
4
En Dic 21 se compran 22 escritorios por valor de $18,000,000 mas IVA del 16%, descon-
tamos impuestos de Rte Fte por 3,5%, Rte ICA del 11,04% x 1000, 50% del IVA y se can-
cela la suma de $18,611,280 con cheque del banco de bogota.
5
En Dic 14 se venden 5 escritorios Por la suma de $18,000,000 mas IVA del 16%, el cliente
descuenta impuestos por %3,5, Rte ICA de 11,04% x 1000 y 50% del IVA, se cancela la
suma de $18,611,280 con cheque del Banco de Bogota
6
En Dic.16 se compran 14 computadores por valor de $32,000,000 mas Iva del 16%
descontamos impuestos por 3,5%, Rte ICA del 11,04% x 1000 y descontamos el 50% del
iva. Se cancela la suma de $33,086,720 con cheque del Banco de Bogota
7
En Dic 18 se venden 12 computadores por valor de $28,000,000 mas iva del 16%, el cliente
descuenta impuestos de Rte Fte de 3,5%, Rte ICA del 11,04 x 1000 y Rte IVA del 50%. Se
consignan en el banco de Bogota $28,950,880
8
En Dic 26 se cancela el servicio de vigilancia de la empresa por valor de $8,000,000
que incluye un IVA del 10% sobre el AIU del 20%. Le descontamos la Rte Fte del
3% Sobre servicios, ICA del 13,80 x 1000 y 50% del IVA
9
En Dic 28 se paga la Pintura de las instalaciones de la empresa por valor de
$2,000,000 mas IVA del 16%, se descuenta Rte Fte por servicos del 6%. Rte ICA
del 13,80 x 1000 y se descuenta el 50% del IVA
TALLER:
1- Elaborar los registros contables (Reglas T) contabilizando el Gravamen Finaciero
2- Elaborar Comprobantes de diarios por cada uno de los registros
3- Elaborar Balances y PyG
4- Elaborar informe de IMPUESTOS POR PAGAR
