concepto cargo abono
Saldos
Bancos $ 20,000.00
Almacén de materias primas $ 15,000.00
Almacén de artículos terminados $ 9,000.00
Mobiliario y equipo de oficina $ 12,000.00
Plantas de proceso $ 14,400.00
Equipo de transporte $ 9,000.00
Cuentas por pagar $ 21,000.00
Capital social $ 54,000.00
Utilidad acumulada $ 2,960.00
Depreciación acumulada de plantas de proceso $ 1,440.00
Por el asiento de apertura
1
Almacén de materias primas $ 4,000.00
Proovedores $ 4,000.00
Por la compra de materias primas a crédito
2
Producción en proceso OP1 $ 4,000.00
Producción en proceso OP2 $ 6,500.00
Producción en proceso OP3 $ 4,500.00
Gastos indirectos de fabricación $ 3,000.00
Almacén de materia prima $ 18,000.00
Por el consumo de materia prima directa e indirecta en producción
3
Gastos de administracíón $ 2,000.00
Gastos de venta $ 2,500.00
Mano de obra $ 6,000.00
Bancos $ 10,500.00
Por el direccionamiento de los sueldos y salarios
4
Producción en proceso OP1 $ 1,000.00
Producción en proceso OP2 $ 2,500.00
Producción en proceso OP3 $ 1,500.00
Gastos indirectos de fabricación $ 1,000.00
Mano de obra $ 6,000.00
Por el direccionamiento de la mano de obra
5
Gastos de administración $ 100.00 Mobiliario y equipo 10%
Gastos indirectos de fabricación $ 120.00 Plantas de proceso 10%
Gastos de venta $ 187.50 Equipo de transporte 25%
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 100.00
Depreciación acumulada de plantas de proceso $ 120.00
Depreciación acumulada de equipo de transporte $ 187.50
Por el direccionamiento de la depreciación del mes
6
Gastos indirectos de fabricación $ 900.00
Bancos $ 900.00
Por el pago diversas erogaciones fabriles
7
Producción en proceso OP1 $ 1,255.00
Producción en proceso OP2 $ 2,259.00
Producción en proceso OP3 $ 1,506.00
Gastos indirectos de fabricación $ 5,020.00
Por el direccionamiento de los gastos indirectos de fabricación
7a
Almacén de artículos terminados $ 25,020.00
Producción en proceso OP1 $ 6,255.00
Producción en proceso OP2 $ 11,259.00
Producción en proceso OP3 $ 7,506.00
por el registro de las ordenes de producción terminadas
8
Clientes $ 50,000.00
ventas $ 50,000.00
por la venta de artículos a crédito
8a
Costo de ventas $ 34,020.00
Almacén de artículos terminados $ 34,020.00
Por el registro del costo de los artículos vendidos
9
Cuentas por pagar $ 6,000.00
Bancos $ 6,000.00
Por el pago de las cuentas por pagar del mes
Valor importe anual Importe mensual
$ 12,000.00 $ 1,200.00 $ 100.00
$ 14,400.00 $ 1,440.00 $ 120.00
$ 9,000.00 $ 2,250.00 $ 187.50
bancos almacén de mat prima almacén de art term
$ 20,000.00 $ 10,500.00 $ 15,000.00 $ 18,000.00 $ 9,000.00
$ 900.00 $ 4,000.00
$ 20,000.00 $ 11,400.00 $ 19,000.00 $ 18,000.00 $ 9,000.00 $ -
$ 8,600.00 $ 1,000.00 $ 9,000.00
plantas de proceso dep acum de plan de proce cuentas por pagar
$ 14,400.00 $ 1,440.00 $ 21,000.00
$ 120.00
$ 14,400.00 $ - $ - $ 1,560.00 $ - $ 21,000.00
$ 1,560.00 $ 21,000.00
Producción en proceso OP1 Producción en proceso OP2 Producción en proceso OP3
$ 4,000.00 $ 6,500.00 $ 4,500.00
$ 1,000.00 $ 2,500.00 $ 1,500.00
$ 1,255.00 $ 2,259.00 $ 1,506.00
$ 6,255.00 $ - $ 11,259.00 $ - $ 7,506.00 $ -
mano de obra Gastos indirectos de fab capital social
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 3,000.00 $ 5,020.00 $ 54,000.00
$ 1,000.00
$ 120.00
$ 900.00
$ 6,000.00 $ 6,000.00 $ 5,020.00 $ 5,020.00 $ - $ 54,000.00
$ 54,000.00
utilidad acumulada Gastos de administración Gastos de venta
$ 2,960.00 $ 2,000.00 $ 2,500.00
$ 100.00 $ 187.50
$ - $ 2,960.00 $ 2,100.00 $ - $ 2,687.50 $ -
$ 2,960.00 $ 2,100.00 $ 2,687.50
DEP ACUM DE EQ DE TRA clientes ventas
$ 187.50
$ - $ 187.50 $ - $ - $ - $ -
$ 187.50 $ - $ -
mob. Y equipo de oficina equi de transpo
$ 12,000.00 $ 9,000.00
$ 12,000.00 $ - $ 9,000.00 $ -
$ 12,000.00 $ 9,000.00
PROVEEDORES DEP ACUM DE MOB Y EQ
$ 4,000.00 $ 100.00
$ - $ 4,000.00 $ - $ 100.00
$ 4,000.00 $ 100.00
costo de ventas
$ - $ - $ - $ -
$ -
Alesca S. A. de C. V.
Balance general de ener 20XX
Activos Pasivos
Activos circulantes Pasivo de corto plazo
Bancos $ 2,600.00 Proveedores $ 4,000.00
Clientes $ 50,000.00 Cuentas por pagar $ 15,000.00
Almacen de materia prima $ 1,000.00 ISR por pagar $ 3,357.75
Total de activo circulante $ 53,600.00 PTU por pagr $ 1,119.25
Activo fijo Pasivo total
Mobiliario y equipo de oficina $ 12,000.00 $ 11,900.00 Capital contable
Dep de mobiliario y equipo de ofic$ 100.00 Capital social $ 54,000.00
Plantas de proceso $ 14,400.00 $ 12,840.00 Utilidad acumulada $ 2,960.00
Dep de plancas de proceso $ 1,560.00 Utilidad del ejercicio (mes) $ 6,715.50
Equipo de transporte $ 9,000.00 $ 8,812.50 total de capital contable
Dep acumulada de equipo de tra. $ 187.50
Total de activo fijo $ 33,552.50
Activo total $ 87,152.50 Total pasivo mas capital contable
$ 23,477.00
$ 63,675.50
$ 87,152.50
Alesca
Estado de resultados de enero 20xx
Ventas $ 50,000.00
menos Costo de ventas $ 34,020.00
igual utilidad bruta $ 15,980.00
menos Gastos de operación
Gastos de administración $ 2,100.00
Gastos de venta $ 2,687.50 $ 4,787.50
Utilidad de operación $ 11,192.50
PTU $ 3,357.75
ISR $ 1,119.25 $ 4,477.00
Utilidad del mes (ejercicio) $ 6,715.50
MATERIA PRIMA INDIRECTA factor de aplicación
orden de Base MPD Factor Aplicación costo MPI
producción $ 3,000.00
OP 1 $ 4,000.00 Err:509 Err:509 Costo MPD Err:509 Err:509
OP 2 $ 6,500.00 Err:509 Err:509
OP 3 $ 4,500.00 Err:509 Err:509
Err:509 Total
MANO DE OBRA INDIRECTA factor de aplicación
orden de Base MOD Factor Aplicación costo MOI
producción $ 1,000.00
OP 1 $ 1,000.00 0.2 $ 200.00 Costo MOD $ 5,000.00 0.2
OP 2 $ 2,500.00 0.2 $ 500.00
OP 3 $ 1,500.00 0.2 $ 300.00
$ 1,000.00 Total
DEPRECIACIÓN DE LAS PLANTAS DE PROCESO factor de aplicación
orden de Base Costo dep. plan.
Factor Aplicación
producción primo de prcoseso
$ 120.00
OP 1 $ 5,000.00 Err:509 Err:509 Costo primo Err:509 Err:509
OP 2 $ 9,000.00 Err:509 Err:509
OP 3 $ 6,000.00 Err:509 Err:509
Err:509 Total
DIVERSAS EROGACIONES FABRILES factor de aplicación
orden de Base Costo Div.
Factor Aplicación
producción primo Erogaciones
$ 900.00
OP 1 $ 5,000.00 Err:509 Err:509 Costo primo Err:509 Err:509
OP 2 $ 9,000.00 Err:509 Err:509
OP 3 $ 6,000.00 Err:509 Err:509
Err:509 Total
Resumen de gastos indirectos
CARGOS INDIRECTOS
materia mano de depreciació Diversas
orden de prima obra n de plantas erogaciones totales
producción indirecta indirecta de proceso fabriles
OP 1 Err:509 $ 200.00 Err:509 Err:509 Err:509
OP 2 Err:509 $ 500.00 Err:509 Err:509 Err:509
OP 3 Err:509 $ 300.00 Err:509 Err:509 Err:509
Totales Err:509 $ 1,000.00 Err:509 Err:509 Err:509
ALESCA S. A.
EDO DE RESULTADOS DE ENERO 2012
Ventas Err:509
Costo de ventas Err:509
Utilidad bruta Err:509
Gastos de operación $ 4,787.50
Gastos de ventas $ 2,687.50
Gastos de admón $ 2,100.00
Utilidad de operación Err:509
ISR Err:509
PTU Err:509
UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO Err:509
ALESCA S. A.
ESTADO DE POSICIÓN FINANCIERA DE ENERO 2012
ACTIVO PASIVO
Circulante Circulante
bancos $ 8,600.00 Proveedores
clientes $ - Cuentas por pagar
Almacen $ 1,000.00 Impuestos pendientes de pago
Alm. Mat. Prim $ 1,000.00 ISR
Prod proc PTU
Alm art. Term. $ 9,600.00 CAPITAL CONTABLE
Fijo Capital social
Plantas de proceso $14,400.00 $12,840.00 Utilidad acumulada
Dep acum de plan de proceso $ 1,560.00 Utilidad del periodo
Equipo de reparto $ 9,000.00 $ 8,812.50
Dep acum de equipo de rep $ 187.50
Mob y equipo $12,000.00 $11,900.00
Dep acum de mob y equ $ 100.00 $33,552.50
TOTAL DE ACTIVO $43,152.50 TOTAL PASIVO MAS CAPITAL
ERO 2012
$ 4,000.00
$21,000.00
endientes de pago Err:509
Err:509
Err:509 Err:509
$54,000.00
$ 2,960.00
Err:509 Err:509
VO MAS CAPITAL Err:509
