PLAN DE CUENTAS DE UNA 1.6.
BIENES DE USO
1.6.01. Rodados
EMPRESA COMERCIAL 1.6.02. Inmuebles
1.6.03. Instalaciones
1. ACTIVO 1.6.04. Maquinarias
1.6.05. Muebles y Útiles
1.1. CAJA Y BANCO
1.1.01. Caja 1.7. ACTIVOS INTANGIBLES
1.1.02. Banco cta.cte. 1.7.01. Marcas
1.1.03. Banco cta.cte. 1.7.02. Patentes
1.7.03. Concesiones
1.2. INVERSIONES 1.7.04. Derechos de autor
1.2.01. Valores Mobiliarios con cotización 1.7.05. Derechos de edición
1.2.02. Inmuebles en alquiler 1.7.06. Costos de organización
1.2.03. Banco plazo fijo
1.8. OTROS ACTIVOS
1.3. CREDITOS POR VENTA 1.8.01. Bienes de uso retirados de servicio
1.3.01. Deudores por ventas 1.8.02. Maquinarias desafectadas
1.3.02. Documentos a cobrar sin gtía real
1.3.03. Documentos a cobrar con gtía real 2. PASIVO
1.3.04. Deudores morosos
1.3.05. Deudores en gestión judicial 2.1. CUENTAS POR PAGAR
1.3.06. Deudores por documentos vencidos 2.1.01. Proveedores
1.3.07. Documentos protestados 2.1.02. Documentos a pagar sin gtía real
1.3.08. Cheques diferidos a cobrar 2.1.03. Documentos a pagar con gtía real
2.1.04. Acreedores por cheques vencidos
1.4. OTROS CREDITOS 2.1.05. Cheques diferidos a pagar
1.4.01. Alquileres a cobrar
1.4.02. Intereses a cobrar 2.2. PRESTAMOS
1.4.03. Comisiones a cobrar 2.2.01. Adelantos en cuenta corriente
1.4.04. Indemnizaciones a cobrar 2.2.02. Obligaciones bancarias a pagar
1.4.05. Anticipos al personal
1.4.06. Alquileres pagados por anticipado 2.3. REMUNERACIONES Y CARGAS
1.4.07. Gastos pagados por anticipado SOCIALES
1.4.08. Seguros pagados por anticipado 2.3.01. Sueldos y jornales a pagar
1.4.09. Intereses pagados por anticipado 2.3.02. Cargas sociales a pagar
1.4.10. Deudores varios
1.4.11. Anticipos a proveedores 2.4. CARGAS FISCALES
1.4.12. Anticipos adquisición bienes de uso 2.4.01. Impuestos a pagar
1.4.13. Accionistas (S.A.) 2.5. COBROS ANTICIPADOS
2.5.01. Anticipos de clientes
En una S.R.L: 2.5.02. Alquileres cobrados por anticipado
Socio XX - cta.aporte 2.5.03. Intereses cobrados por anticipado
Socio ZZ - cta.aporte
Socio ZZ - cta. particular 2.6. OTROS PASIVOS
Socio XX - cta. particular 2.6.01. Acreedores varios
2.6.02. Gastos a pagar
1.5. BIENES DE CAMBIO 2.6.03. Hipotecas a pagar
1.5.01. Mercaderías 2.6.04. Prendas a pagar
1.5.02. Mercaderías deterioradas 2.6.05. Seguros a pagar
2.6.06. Alquileres a pagar
Empresa Industrial: 2.6.07. Honorarios a pagar
- Productos en proceso 2.6.08. (S.R.L.) Socio XX - cta.
- Productos terminados particular Socio ZZ - cta. particular
- Materiales, insumos y materia prima
Nombre: Alejandro Guzmán G.
Curso: Primero “B” CPA
2.7. PREVISIONES 6. CUENTAS DE RESULTADO
2.7.01. Previsión para indemnización por POSITIVO
despido
2.7.02. Previsión para juicios 6.1. VENTA DE BIENES Y SERVICIOS
6.1.01. Venta de mercaderías
6.1.02. Venta de servicios
3. PATRIMONIO NETO
6.2. GANANCIAS FINANCIERAS
3.1. APORTES DE LOS PROPIETARIOS 6.2.01. Intereses ganados
3.1.01. Capital social 6.2.02. Resultados financieros
- Acciones en circulación (S.A.)
- (S.R.L.) Socio XX cta.capitalSocio 6.3. OTROS RESULTADOS POSITIVOS
ZZ cta.capital 6.3.01. Alquileres ganados
6.3.02. Comisiones ganadas
3.2. GANANCIAS RESERVADAS 6.3.03. Sobrantes de caja
3.2.01. Reserva Legal 6.3.04. Fallas de stock
3.3. RESULTADOS NO ASIGNADOS 6.4. GANANCIAS EXTRAORDINARIAS
3.3.01. Resultado del ejercicio 6.4.01. Venta de bienes de uso
3.3.02. Resultados acumulados de ejercicios 6.4.02. Venta de valores mobiliarios
anteriores 6.4.03. Donaciones recibidas
3.3.03. Ajuste de resultados de ejercicios 6.4.04. Indemnizaciones por siniestro
anteriores
4. CUENTAS DE ORDEN
4.1. CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS 7. CUENTAS DE RESULTADO
4.1.01. Mercaderías recibidas en consignación NEGATIVO
7.1. COSTO DE VENTA
4.2. CUENTAS DE ORDEN 7.1.01. Costo de mercadería vendida
ACREEDORAS 7.1.02. Costo del servicio prestado
4.2.01. Remitentes de mercaderías en
consignación 7.2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
7.2.01. Gastos y comisiones bancarias
5. CUENTAS COMPLEMENTARIAS 7.2.02. Luz, gas y teléfono
7.2.03. Servicios públicos
5.1. DE CREDITOS 7.2.04. Librería y papelería
5.1.01. Previsión para desvalorización de 7.2.05. Fletes y acarreos
créditos 7.2.06. Gastos de conservación bienes de uso
5.1.02. Intereses positivos no devengados 7.2.07. Reparación bienes de uso
7.2.08. Depreciación inmuebles
5.2. DE BIENES DE USO 7.2.09. Depreciación rodados
5.2.01. Depreciación acumulada rodados 7.2.10. Depreciación muebles y útiles
5.2.02. Depreciación acumulada muebles y 7.2.11. Depreciación instalaciones
útiles 7.2.12. Sueldos y jornales
5.2.03. Depreciación acumulada instalaciones 7.2.13. Contribuciones sociales
5.2.04. Depreciación acumulada maquinarias 7.2.14. Impuestos y tasas
5.2.05. Depreciación acumulada inmuebles 7.2.15. Alquileres perdidos
7.2.16. Seguros perdidos
5.3. DE PASIVO 7.2.17. Gastos generales
5.3.01. Intereses negativos no devengados 7.2.18. Faltantes de caja
5.3.02. Gastos no devengados 7.2.19. Combustibles y lubricantes
7.2.20. Honorarios profesionales
7.2.21. Gastos de limpieza
7.2.22. Franqueos y telegramas
Nombre: Alejandro Guzmán G.
Curso: Primero “B” CPA
7.3. GASTOS DE COMERCIALIZACION
7.3.01. Luz, gas y teléfono
7.3.02. Servicios públicos
7.3.03. Fletes y acarreos
7.3.04. Gastos de conservación bienes de uso
7.3.05. Depreciación inmuebles
7.3.06. Depreciación rodados
7.3.07. Depreciación maquinarias
7.3.08. Depreciación instalaciones
7.3.09. Sueldos y jornales
7.3.10. Contribuciones sociales
7.3.11. Impuestos y tasas
7.3.12. Gastos generales
7.3.13. Combustibles y lubricantes
7.3.14. Quebrantos por siniestros
7.3.15. Comisiones concedidas
7.3.16. Publicidad y propaganda
7.4. PERDIDAS FINANCIERAS
7.4.01. Intereses perdidos
7.4.02. Intereses a proveedores
7.4.03. Gastos constitución hipoteca
7.4.04. Gastos constitución prenda
7.4.05. Multas y recargo
7.5. OTROS RESULTADOS
NEGATIVOS
7.5.01. Mermas y roturas
7.5.02. Fallas de stock
7.6. PERDIDAS EXTRAORDINARIAS
7.6.01. Costo de venta de bienes de uso
7.6.02. Costo de venta valores mobiliarios
7.6.03. Donaciones
8. OTROS RESULTADOS
8.1. OTROS RESULTADOS
ORDINARIOS
8.1.01. Resultado por devoluciones
9. CUENTAS DE MOVIMIENTO
PLAN DE CUENTAS COMERCIAL
Contabilidad comercial- administración
Nombre: Alejandro Guzmán G.
Curso: Primero “B” CPA
Estudiante. Acciones
ACTIVO O DERECHO DIFERIDOS
Terrenos para futuras construcciones
DISPONIBLE Material en transito
Caja (1) gastos pagados por adelantado
Caja moneda nacional Seguros
Caja moneda extranjera Alquileres
Dólares norteamericanos Intereses
Caja chica Inventario material de escritorio
Caja chica de administración Gastos de publicidad
Caja chica de comercialización Gastos de organización
Bancos Operaciones dependientes.
Bancos moneda nacional
Banco moneda extranjera CUENTAS DE ORDEN MERCADERIAS
Caja de ahorros MN/ME. RECIBIDAS EN CONSIGNACION
Depósitos a plazo fijo MN/ME. VALORES EN GARANTIA
(1)En la posición financiera (Balance General) se suele
CREDITOS O EXIGIBLES llevar grupo del activo corriente todos aquellos que
Cuentas a cobrar vienen o son susceptibles de ser consumidos en el
Cliente xxx transcurso del próximo del periodo fiscal.
Cliente yyy
Documentos a cobrar PASIVO Y PATRIMONIO
Cliente xxx PASIVO (Obligaciones con los acreedores)
Cliente yyy PASIVO CORRIENTE
(-) previsión para cuentas incobrables Cuentas a pagar
Sucursal cta. Cte. Proveedores
Crédito fiscal Contratistas
Anticipo de impuesto Sueldos a pagar
IUE Documentos a pagar
Cuentas a cobrar empleados Obligaciones con el personal
Préstamo personal Sueldos y salarios a pagar
Anticipo al personal Aguinaldo a pagar
Cta. Personal socios Finiquitos a pagar
Deudores con carga de cuenta Aportes y retensiones a pagar
Otros deudores. Adm. Fondo de pensiones
Previsión BBV
BIENES DE CAMBIO REALIZABLE El futuro de Bolivia
Inventario de mercaderías Caja nacional de salud
Producto xxx Fondo nacional de viviendas social
Mercaderías en transito Instituto de formación y capacitación laboral
Producto xxx Impuestos
Anticipo a proveedores RC-IVA a dependientes
Proveedor xxx RC-IVA a terceros
IVA. a terceros
ACTIVO NO CORRIENTE IT a terceros
IUE a terceros
BIENES DE USO Impuestos a pagar
Terrenos Impuestos a las transacciones
Edificios Impuestos sobre las utilidades
Muebles y enseres Debito fiscal
Maquinaria y equipo Obligaciones bancarias a pagar
Vehículo Préstamos hipotecarios
Equipo de computación Prestamos documentarios
(-) depreciación acumulada de edificios Documentos a cobrar descontados
(-) deprec. Acum. Muebles y enseres Documentos descontados
(-) deprec. Acum. Maquinaria y equipo Otros acreedores
(-) deprec. Acum. Vehiculo Empresa de luz y fuerza
(-) deprec. Acum. Equipo de computación Aguas del Illimani
Obras en construcción Empresa de transporte, etc.
Ingresos cobrados por adelantados
INTANGIBLE Alquileres cobrados por anticipado
Crédito mercantil Intereses cobrados por anticipado
Marcas de fábrica Anticipo a clientes
PASIVO NO CORRIENTE
INVERSIONES Obligaciones bancarias
Participaciones Prestamos Hipotecarios
Nombre: Alejandro Guzmán G.
Curso: Primero “B” CPA
Prestamos Documentarios Energía eléctrica
Obligación por emisión de bonos Fotocopias rep. Comprob. Y form.
Previsiones Gastos de comunicación
Previsiones para indemnización Gastos generales
Previsión para cuentas incobrables Gastos judiciales y legales
Previsión para perdidas de inventario Honorarios profesionales
Provisión Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Otros activos Impto municipal a las transferencias
Operaciones dependientes Mantenimiento vehículos
Cuentas complementarias del activo Material de escritorio
Mermas y fallas en inventario
PATRIMONIO O CAPITAL CONTABLE Multas por incumplimiento
(Obligaciones con los socios o con el dueño) Otros beneficios al personal
Capital social Pasajes y viáticos
Reserva para revaluó técnicos Perdida en cuentas incobrables
Reserva legal Rep y mant. Equip de computación
Reserva constituta ría Seguros
Ajuste global del patrimonio Servicios de te y refrigerio
Utilidades no retenidas (no asignadas) Tasas y patentes municipales
(-) perdidas acumuladas Vacaciones
Utilidad de la gestión Viáticos y gastos de representación
Vigilancia
CUENTAS DE ORDEN
GASTOS DE DISTRIBUCIÓN O VENTAS
COMITENTES Y CONSIGNANTES
Sueldos y salarios
DEPOSITANTES DE VALORES EN GARANTIA Cargas sociales
Alquileres
CUENTAS DE RESULTADOS Y COSTOS Aseo y limpieza
INGRESOS Atención médica y social
Comisión a vendedores
INGRSOS ORDINARIOS Consumo de agua
Depreciación de bienes de uso
Ventas Donaciones y obsequios
Recargo sobre ventas Energía eléctrica
(-) devolución sobre ventas Fletes sobre ventas
(-) descuento por pronto pago en ventas Fotocopias, rep, comprob, y form.
(-) bonificación en ventas Gastos de comunicación
Gastos generales
INGRESOS NO ORDINARIOS Gastos judiciales y legales
Ventas de desperdicio Honorarios profesionales
Comisiones percibidas Impto. A la prop. B inmuebles y vehículos
Ganancias en ventas de bienes de uso Impto municipal a las transferencias
Mantenimiento vehículos
PRODUCTOS FINANCIEROS Material de escritorio
Intereses percibidos Mermas y fallas en inventario
Diferencia de cambio (saldo acreedor) Multas por incumplimiento
Descuento por pronto pago en compras Otros beneficios al personal
Bonificación en compras Pasajes y viáticos
Resultados por exposic. a infl. (Saldo Rep y mant. Equip de computación
acreedor) Seguros
Servicios de te y refrigerio
COSTO DE MERCADERIA VENIDA Tasas y patentes municipales
Inventario inicial de mercaderías Vacaciones
Compras Viáticos y gastos de representación
Recargo sobre compras Vigilancia
Fletes y acarreos sobre compras GASTOS FINANCIEROS
(-) devolución sobre compras
GASTOS DE OPERACIÓN Descuento en venta de bienes de uso
Gastos de administración Diferencia de cambio (saldo deudor)
Sueldos y salarios Perdida por siniestros
Cargas sociales Result, por exposic a la infl. (saldo deudor)
Alquileres TRANSITORIO O DE ESTADISTICAS
Aseo y limpieza
Atención médica y social Pérdidas y ganancias.
Consumo de agua
Depreciación de bienes de uso
Donaciones y obsequios
Nombre: Alejandro Guzmán G.
Curso: Primero “B” CPA
