62 CONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 Quoc HOL CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Doc lap - Ty do - Hanh phic 6: 31/2013/QH13 ‘LUAT Sira déi, bé sung mét sé dieu cia Luat Thué gia tri gia tang % Cone hoa xa hoi chit nehia Vigt Nam mam 1992 da 51/2001/QH10; ¢ hoi ban hanh Luat Siza déi, bé sung mot s6 digu cua Luét Thué gi 13/2008/QH12, Sira déi, bé sung mét s6 diéu cia Luat Thué gia tri gia tang 1. Cae khoain 4, 7, 8, 11, 15, 17, 23 va 25 Dieu 5 duge sira déi, bé sung nh sau: ““4USan pham mudi duge san xuat tir nue bién, mudi mo nr nhién, mudi tinh, mudi i-ét ma thanh phan chinh 1a Na-tri-clo-rua (NaC! “7. Bao hiém nhan tho, bao hiém site khée, bao hiém ngudi hoc, hiém khde ién quan dén con ngudi; bao hiém vat nudi, bao hiém cdy trong, cae dich vy bao hiém néng nghiép kha au, thuyén, trang thiét bj va cdc dung cu can thiét khac phuc vu trye tiép danh bat thiy san; tai bao hiém. 8. Cae dich vy tai chinh, ngan hang, kinh doanh ching khodn sau day: a) Dich vu cap tin dung bao gém: cho vay; chiét khdu, tai chiét khau céng cu chuyén nhugng va céc gidy t 6 gid khée; bao lanh; cho thué tai chinh; phat hanh thé tin dung; bao thanh ton trong nuée; bao thanh toan quée té; hinh thife cp tin dung khac theo quy dinh cua phap luat; b) Dich vucho vay ciia ngudi ngp thué khong phai la t6 chite tin dung; c) Kinh doanh chimg khoan bao gém: méi gidi chimg khoan; tr doanh chimg khodn; bao Linh phat hanh chimg khoan; ur van dau tw chimg khoan; luu ky chimg khoan; quan ly quy dau tu chimg khoan; quan ly danh mye dau tr chimg khoan; dich vu t6 chite thi trong ctia so giao dich chtmg khoan hoae trung tam giao dich chimg khoan; hoat déng kinh doanh chimg khodn khac theo quy dinh cia phap lug vé chimg khoan; d) Chuyén nhuong vén bao gém: chuyén nhugng mét phan ho’c ton bd sé vén da dau tu, ké ca truéng hop ban doanh nghigp cho doanh nghigp khdc dé san xuat, kinh doanh, chuyén nhuong chimg khoan; hinh thie chuyén nhugng vén khde theo quy dinh cia phap luat: ic dich vu bao — t+ Tel: +84-8-3930 3279 * www. ThuVien EsCONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 63 4) Ban ng; e) Kinh doanh ngoai té: g) Dich vu tai chinh phai sinh bao gdm: hoan déi lai sudt; hop déng ky han; hop déng twong lai; quyén chon mua, bin ngoai té dich vy t khdc theo quy dinh ciia phap luat; h) Ban tai san bao dam cua khoan ng cua to chire ma Nha nude so hitu 100% vén diéu 1¢ do Chinh phi thanh lap dé xir ly ng xu cia cae t6 chire tin dung Viét Nam.” 1. Dich vu duy tri vuon tha, vudn hoa, céng vién, cay xanh dung phd, chiéu sang cong cOng; dich vu tang 18." “15. Xudt ban, nhap khau, phat hanh bao, tap chi, ban tin chuyén nganh, séch chinh tri, sach giéo khoa, gido trinh, sach van ban phap luat, sch khoa hoc - ky thuat, sdch in bang chir dan t6c thiéu s6 va tranh, anh, ap phich tuyén truyén c6 déng, ké ca duéi dang bing hodc dia ghi tiéng, ghi hinh, dir ligu dign ti; tién, in tién.” “17, May méc, thiét bi, phy ting, vat tw thude loai trong nude chua san xuat duge can nhap khau dé sir dung truc tiép cho hoat déng nghién citu khoa hgc, phat trién cong nghé; may méc, thiét bi, . phurong tién van tai chuyén ding va vat tu thudc loai trong nude dugc can nhap khau dé tien hanh hoat d6ng tim kim, tham do, phat trié i dot; tau bay, dan khoan. tau thay thude loai trong nue chua san xuat duge dinh cua doanh nghiép hoac thué cia nude ngoai dé sir dung cho san xuat, kinh doanh, cho thué, cho thué lai.” “23. San phdm xuat khdu la tai nguyén, khodng sin khai thae chura ché bién thanh san pham khac.” “25. Hang héa, dich vu cua h6, cd nhan kinh doanh 6 mite doanh thu hang nam tir mét trim trigu déng tro xuéng. Co sé kinh doanh hang héa, dich vy khéng chju thué gia tri gia ting quy dinh tai Diéu nay khong duge khdu trir va hoan thué gia tri gia ing dau vio, trir trudng hop ap dung mite thué sudt 0% guy dinh tai khoain 1 Digu 8 ctia Luat nay.” 2. Cée diém a, b va d Khoan 1 Didu 7 duge sita d6i, bd sung nhu sau: “a) Déi voi hang héa, dich vu do co sé san xuat, kinh doanh ban ra la gid ban chua 6 thué gid tri tang; déi vi hang héa, dich vy chiu thué tiéu thy dac biét la gid ban da cé thué tiéu thy dac bigt nhung chua co thué gid tri gia tang; ddi véi hang héa chiu thué bio vé mdi trudng Li gid ban da c6 thué bao vg moi trudng nhung chia o6 thué gid tri gia ting; di véi hang héa chiu thué tiéu thy dic bigt va thué bao vé mdi trudng 1a gid ban da co thué tiéu thy dac biét va thué bao vé méi truéng nhung chua cé thué gid tri gia ting; n nhap khau dé tao tai san c6 = ft * Tol: +84-8-3930 3279 * www. ThuVien64 CONG BAOIS6 405 + 406/Ngay 12-7. 2013 b) Béi véi hang héa nhap khau la gid nhép tai ciza khéu cong voi thué nhap khau (néu ¢6), cong v6i thué tiéu thu dac biét (néu c6) va cong voi thué bao vé méi trréng (néu co). Gid nhap tai cita khau duge xée dinh theo quy dinh vé gid tinh thué hang nhp khdu;” “d) Déi vai hoat dong cho thué tai san 1a sé tién cho thué chua cé thué gia tri gia ting. Truong hop cho thué theo hinh thite tra tién thué timg ky hodc tra trude tién thué cho thei han thué thi gid tinh thué 14 sé tién cho thué tra timg ky hode tra truée cho thai han thué chua cé thué gid tri gia ting;” 3. Sira d6i, bé sung khoan 1 Diéu 8; bd sung diém q vao khon 2 Diéu 8 nhu sau: “1, Mite thué suat 0% ap dung ddi v6i hing héa, dich vu xudt khdu, van tai quéc té va hang héa, dich vu khéng chiu thué gid tri gia ting quy dinh tai Diu 5 cia Lugt nay khi xuat khau, trir cae truéng hgp sau day: a) Chuyén giao céng nghé, chuyén nhuong quyén sé hiu tri tué ra nuéc ngoai; b) Dich vy tai bao hiém ra nude ngoai: c) Dich vy cap tin dung; 4) Chuyén nhugng von; 4) Dich vy tai chinh phai sinh; e) Dich vy bun chinh, vién thong; g) San pham xuat khdu i tdi nguyén, khoang sin khai thée chua ché bién thanh san phim khac quy dinh tai khoan 23 Diéu 5 ciia Luat nay. Hang héa, dich vy xudt khdu 1a hang hoa, dich vu duge tigu ding 6 ngoai Vigt Nam, trong khu phi thué quan; hang héa, dich vu cung cdp cho khach hang nude ngoai theo quy dinh ciia Chinh phi.” “2. Mite thué suat 5% ap dung di véi hang hda, dich vu sau day: q) Ban, cho thué, cho thué mua nha 6 xa hdi theo quy dinh ciia Luat Nha 6.” 4, Diéu 10 duge sita déi, bd sung nhu sau: “Diéu 10. Phuong phap khdu trir thué 1. Phuong php khdu trir thué gid tri gia ting duge quy dinh nhu sau: a) Sé thué gid tri gia tang phai nép theo phyong php khau trir thué bing sé thué gia trj gia ting dau ra trir sO thué gid tri gia tang dau vao duge khau trir; b) Sé thué gid tri gia ting dau ra bing téng sé thué gid tri gia tang cia hang héa, dich vu ban ra ghi trén héa don gia tri gia tang. Thué gid tri gia ting cia hang héa, dich vy ban ra ghi trén héa don gid tri gia tang bang gid tinh thué ctia hang héa, dich vu chju thué ban ra nhdn voi thué sudt thué gid tri gia tang cia hang héa, dich vu d6.CONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 65 Truéng hop str dung chimng tir ghi gia thanh todn la gia da co thué gid tri gia tang thi thué gid tri gia tang dau ra duge xdc inh bang gid thanh toan trir gia tinh thué gia trj gia tang xdc dinh theo quy dinh tai diém k khoan 1 Diéu 7 cia Ludt nay; c) Sé thué gid tri gia tang dau vao duoc khau trir bing téng sé thué gid tr] gia ting ghi trén héa don gia tri gia ting mua hang héa, dich vy, ching tir nop thué gid tri gia tang cia hing héa nhap khéu va dap img diéu kién quy dinh tai Diéu 12 chia Luat nay. 2. Phuong phap khau trir thué 4p dung di v6i co sé kinh doanh thyc hién day di ché d6 ké todn, hoa don, chimg tir theo quy dinh cifa phap luat ve ké toan, héa don, chimg tir bao gom: a) Co sé kinh doanh c6 doanh thu hang nam tir ban hang héa, cung img dich vu tir mot ty dng tr6 Ién, trit h6, ec nhan kinh doanh; b) Co sé kinh doanh dang ky ty nguyén ap dung phurong phap khau trir thué, trir hd, ca nhan kinh doanh. 3. Chinh pha quy dinb chi tiét Biéu nay.” 5. Didu 11 duge sira déi, bd sung nhw sau: “pidu LL. Phuong phap tinh tryc tip trén gid tri gia ting 1. Sé thué gid tri gia tang phai ndp theo phuong phap tinh tryc tiép trén gia tri gia tang bang gia tri gia tang nhan voi thué sudt thué gia tri gia ting ap dung déi véi hoat déng mua ban, ché tac vang, bac, dé quy. Gia wi gia ting cua ving, bac, dé quy duge xac dinh bang gid thanh ton cia vang, bac, di quy ban ra trir gid thanh toan cla ving, bac, da quy mua vao tuong img. 2. Sé thué gid tri gia tang phai n6p theo phyong phap tinh tryc tiép trén gid tri gia tang bing ty Ié % nhan voi doanh thu 4p dung nhu sau: = a) Déi tuong ap dung: - Doanh nghigp, hgp tac x8 cé doanh thu hang nam du6i mite nguong doanh thu mét ty ding, tir trurdng hop dang ky tu nguyén 4p dung phuong phap khau trir thué quy dinh tai khoan 2 Diéu 10 cia Luat nay; - H6, cé nhn kinh doanh; LawS - Té chite, c& nhan nude ngoai kinh doanh khéng c6 co so thrdng tnt tai Vigt Nam nhung cé doanh thu phat sinh tai Vigt Nam chua thye hign day dit ché 46 ké todn, héa don, chimg tir, trir t6 chire, cd nhan nude ngoai cung cap hang héa, dich vy dé tién hanh hoat dgng tim kiém, tham do, phat trién va khai thac dau, khi nop thué theo phuong phap khau trir do bén Viét Nam khdu trit nép thay: - Té chite kinh té khéc, trix trrong hop dang ky n6p thué theo phuong phép khdu trix thué quy dinh tai khoan 2 Diéu 10 cia Luat nay;66 CONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 b) Ty 1 % dé tinh thué gia trj gia ting duge quy dinh nhu sau: - Phan phéi, cung cap hang héa: 1%; - Dich vu, xay dung khéng bao thau nguyén vat ligu: 5%; - San xuat, van tai, dich vy c6 gin véi hang héa, xay dyng cé bao thau nguyén vat ligu: 3%; - Hoat dng kinh doanh khae: 2%.” 6. Diéu 12 duge sira di, bd sung nhw sau: “Biéu 12. Khdu trir thué gia tri gia tang dau vao 1. Co sé kinh doanh nép thué gid tri gia tang theo phuong phap khéu trir thué duge khdu trir thué gid tri gia tang dau vao nhu sau: a) Thué gid tri gia tang dau vao ciia hang héa, dich vy sit dung cho san xuat, kinh doanh hang héa, dich vy chju thué gid tri gia ting duge khdu trir todn b9, ké ca thué gid tri gia tang dau vao khéng dugc béi thurng ciia hang hda, dich vu chiu thué gid tri gia ting bj tén that; b) Thué gid tri gia tang dau vao cua hang héa, dich vu sir dung déng thoi cho sin xuat, kinh doanh hang héa, dich vy chiu thué va khéng chu thué thi chi duge khdu trit 56 thué gid tri gia ting dau vao cia hang héa, dich vy sit dung cho san xuat, kinh doanh hang héa, dich vu chiu thué gia tri gia ting. Co sé kinh doanh phai hach toan riéng thué gid tri gia ting dau vao dugc khdu tri va khéng duge khdu trir; truéng hop khéng hach todn riéng duge thi thué dau vao duoc khau trir tinh theo ty 1é % gitva doanh thu cia hang héa, dich vu chiu thué gia tri gia ting so véi tng doanh thu hang héa, dich vy ban ra: ©) Thué gid tri gia ting diu vio cia hang héa, dich vu ban cho té chite, c4 nhan str dung nguén vén vién tro nhan dao, vign tre’ khéng hoan lai durgc khdu trix toan bd; qd) Thué gid tri gia ting dau vao cia hang héa, dich vu sit dung cho hoat dong tim kiém, tham dé, phat trién mé dau, khi duoc khdu tri toan bé; 4) Thué gid tri gia tang dau vao phét sinh trong thang nao duge ké khai, khdu trit khi xéc dinh sé thué phai ndp cua thang 46. Truong hop co sé kinh doanh phat hién sé thué gid tri gia tang dau vao khi ké khai, khdu trv bj sai sét thi duge ké Khai, khdu wit bé sung trudc khi co quan thué céng bé quyét dinh kiém tra thué, thanh tra thué tai try sé ngudi nép thué. 2. Diéu kién khdu trix thué gid tri gia ting dau vao duge quy dinh nhu sau: a) Cé héa don gi tri gia ting mua hang hda, dich va hoc ching tir ndp thué gid tri gia tang 6 khau nhap khau; b) Cé chimg tir thanh toan khéng diing tién mat d6i véi hing héa, dich vu mua vio, trir hang héa, dich vu mua timg [dn cé gia tri dui hai muoi trigu dng; * weune. ThuVier = LawSCONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 oT diém b khoan nay cén phai cd: hop déng ky két voi bén nude ngoai vé gia céng hang héa, cung tmg dich vy; héa don bn hang hoa, dich vu; thank todn khong ding tién mat; ti Khai hai quan d6i voi hing héa xudt kha. Vige thanh toan tién hang héa, dich vu xudt khdu dui hinh thitc thanh ton ba trir gitta hang héa, dich vy xudt khdu véi hang héa, dich vu nhap khau, tra ng thay Nha nuéc dugc coi 1a thanh toan khéng ding tién mat.” 7. Diéu 13 duge sira doi, bo sung nhu sau: “Diéu 13. Céc trrdng hop hoan thué 1. Co so kinh doanh nép thué gia tri gia ting theo phuong phap khau trir thud néu c6 sé thué gid tri gia tang dau vao chua duoc khau trir hét trong thang hod trong quy thi duge khau trir vao ky tiép theo; truong hop lily ké sau it nhat mudi hai thang tinh tir thang dau tién hoac it nhat sau bon quy tinh tir quy dau tién phat sinh sé thué gid tri gia ting chua durgc khau tro; ma van con sé thué gid trj gia ting dau vao chua duge khdu tri thi co’ sé kinh doanh duge hoan thué ‘Trrng hop co sé kinh doanh da dang ky nop thué gi phap khdu trir c6 dur dn dau tu mdi, dang trong giai doan dau turcé sé thué gid tri gia tang cia hing héa, dich vu mua vao sir dung cho dau tu ma chua duge khau trit va e6 s6 thué cén lai tir ba tram trigu déng tro Ién thi duge hoan thué gia tri gia tang. 2. Co sé kinh doanh trong thang, quy c6 hang héa, dich vu xudt khdu néu e6 s6 thué gia tri gia tang dau vo chua duc khau trir tir ba tim trigu dong tr6 lén thi dugc hoan thué gia tri gia tang theo thang, quy. 3. Co sé kinh doanh ngp thué gia tri gia tng theo phuong phap khau trir thué dugc hoan thué gid tri gia tang khi chuyén ddi so hitu, chuyén ddi doanh nghig sép nhdp, hgp nhat, chia, tach, gidi thé, pha sn, chm ditt hoat déng c6 s6 thu tri gia ting n6p thira hoac sé thué gid tri gia ting dau vao chua duge khau tri hi 4, Ngudi nude ngoai, ngudi Viét Nam dinh cir 6 nude ngoai mang ho chiéu hode gidy to nhap canh do co quan cé thim quyén nuéc ngoai cdp duge hoan thué d6i voi hang héa mua tai Viét Nam mang theo ngudi khi xuat canh. 5. Vie hoan thué gid tri gia tang déi voi cde chwong trinh, dy 4n sir dung nguén vén hé tro phat trién chinh thie (ODA) khéng hoan lai hoae vién try khong hoan lai, vién tro nhan dao duge quy dinh nhur sau ia a) Cha chuong trinh, dy an hoge nha thau chinh, t6 chite do phia nha tai tro nuéc ngoai chi dinh viéc quan ly chuong trinh, dy an str dyng nguén von hé tre phat trién chinh thie (ODA) khéng hoan lai duge hoan sé thué gi tri gia tang da tra cho hang héa, dich vu mua tai Vigt Nam dé phuc vu cho churong trinh, dy an; b) Té chire & Vigt Nam sir dung tién vign trg khong hoan lai, tién vién tro nhan dao ctia t6 chire, cd nhan nude ngoai dé mua hang hda, dich vu phuc vu cho ft * Tol: +84-8-3930 3279 * ww. ThuVien Es68 CONG BAO/S6 405 + 406/Ngay 12-7-2013 chuong trinh, dy an vign try khong hoan lai, vign tr nhan dao tai Vit Nam thi duge hoan sé thué gid ti gia tang da tra cho hang hoa, dich vu dé 6. Béi tong duge hung quyén uu dai mign trix ngoai giao theo quy dinh cia phap luat vé uu dai mién trir ngoai giao mua hang hoa, dich vu tai Viét Nam 46 sir dung dugc hoan sé thué gia tri gia tang da tra ghi trén héa don gia tri gia ting hoac trén chimg tir thanh todn ghi gia thanh todn da cé thué gid tri gia tang. 7. Co so kinh doanh c6 quyét dinh hoan thué gid tri gia tang cla co quan cé tham quyén theo quy dinh cia phép ludt va truéng hop hodn thué gid tri gia tang theo diéu ude quéc té ma Cong hoa x4 hOi chi nghia Viét Nam la thanh vién.” Didu2 1, Luat nay c6 higu Iye thi hanh tir ngay 01 thang 01 nam 2014, trir quy dinh tai khoan 2 va khoan 3 Diéu nay. 2. Quy dinh thué sudt 5% déi véi ban, cho thué, cho thué mua nha 6 xa hi tai khoan 3 Diéu | cia Luat nay duge thyc hign tir ngay 01 thang 7 nam 2013 _ 3. Gidm 50% mite thué suat 10% thué gia tri gia ting tir ngay 01 thang 7 nam 2013 z dén hét ngay 30 thang 6 nam 2014 déi voi ban, cho thué, cho thué mua nha = thuong mai la cn h6 hoan thin c6 dign tich san dudi 70m? va c6 gia ban dudi 1Ses F trigu déng/m?. 4. Chinh phi quy dinh chi tiét, huéng din thi hanh cac diéu, khoan duge giao trong Luat. Ludt nay da dieoe Quoc hoi mece Cong héa xa hoi chai nghia Viet Nam khoa XI, Ay hop thie 5 thong qua ngay 19 thang 6 ném 2013./, CHU TICH QUOC HOI Nguyén Sinh Hing