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Master CCA

Module : Management Comptable et Financier


TD 1 : Le tableau des flux de trésorerie
Pr. I. ALLAM

L’entreprise ABC Industries a réalisé plusieurs opérations au cours de l’année 2024. Vous êtes
chargé de préparer le tableau des flux de trésorerie global en distinguant les trois activités
principales :
 Flux d’exploitation
 Flux d’investissement
 Flux de financement
Les données comptables :
1. Activité d’exploitation :
 Résultat net : 3 000 000 DH
 Dotations aux amortissements : 800 000 DH
 Variation du besoin en fonds de roulement (BFR) :
 Augmentation des créances clients : 500 000 DH
 Diminution des dettes fournisseurs : 200 000 DH
 Diminution des stocks : 300 000 DH
2. Activité d’investissement :
 Achat d’une machine : 2 000 000 DH, réglée intégralement.
 Vente d’un équipement ancien pour 500 000 DH, encaissée en totalité.
 Acquisition de logiciels pour 400 000 DH, réglée en totalité.
3. Activité de financement :
 Souscription d’un emprunt bancaire : 3 000 000 DH, encaissé en totalité.
 Remboursement d’un ancien emprunt : 1 000 000 DH, payé en totalité.
 Paiement de dividendes aux actionnaires : 1 500 000 DH.
4. Situation de trésorerie :
 Trésorerie d’ouverture (au 1er janvier 2024) : 500 000 DH
T.A.F :
 Calculez les flux de trésorerie pour chaque activité (exploitation, investissement et
financement).Dégagez le flux net global pour l’année 2024.
 Déterminez la trésorerie à la clôture (au 31 décembre 2024).
 Interprétez les résultats obtenus et donnez des recommandations managériales.

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