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TRAVAUX DIRIGES
CAS GEFOR : L’extrait de la balance, par soldes, après inventaire au 31/12/2N de
l’entreprise GEFOR, se présente comme suit (milliers de Francs) : Soldes Soldes Eléments débiteur Créditeurs Achats de marchandises 15 000 Stock au 01/01/N 600 Stock au 31/12/N 700 35 000 Vente de marchandise
Mission : 1- déterminez la variation de stock de marchandise 2- déterminez la marge commerciale CAS TEMFOR : A partir de informations suivantes, établissez le bilan de l’entreprise.
Réserves 11 000 000
Fonds commercial 13 000 000 Terrains nus 12 000 000 Capital social 80 000 000 Bâtiments 40 000 000 Matériel et outillages 20 000 000 Matériels et mobiliers 10 000 000 Dettes Fournisseurs 35 000 000 Matériels informatiques 6 000 000 Matériels de transport 15 000 000 Résultat -5 000 000 Stocks de marchandises 20 000 000 Créances clients 16 000 000 Emprunt 45 000 000 Banque 14 500 000
TD Analyse financière Page 1
Caisse 4 500 000 Personnel 5 000 000
CAS BRAKINA : Soldes significatifs de gestion – compte de résultat
La société Anonyme BRAKINA est une entreprise industrielle et commerciale située au BURKINA FASO. Au 31/12/N les soldes de ses comptes de gestion se présentaient de la manière suivante :
Achats de matières premières…………………………………………. 1 500 000
3 R obtenus sur achat de matières …………………………………… 100 000 Achats de marchandises……………………………………………….. 3 800 000 Achats stockés de matières et fournitures liées……………………… 100 000 Autres achats……………………………………………………………. 250 000 Services extérieurs A & B (1)…………………………………………… 600 000 Subvention d'exploitation……………………………………………….. 250 000 Frais financiers…………………………………………………………… 185 000 Transport………………………………………………………………….. 150 000 Impôt et taxes…………………………………………………………….. 200 000 Salaires et appointements………………………………………………. 2 000 000 Revenus des titres de placement………………………………………. 750 000 Autres charges……………………………………………………………. 250 000 Produits de cession d'immobilisation………………………………….. 120 000 Production immobilisée…………………………………………………. 900 000 Charges sociales……………………………………………………….. 2 000 000 Autres charges sociales………………………………………………… 1 250 000 Dotations aux amortissements et aux provisions (d'exploitation)…. 2 385 000 Pertes de change………………………………………………………. 125 000 Reprises H A O………………………………………………………….. 2 120 000 Subventions d’équilibre…………………………………………………. 1 520 000 Dotation aux provisions financières……………………………………. 110 000
TD Analyse Page TD Analyse Page Transfert de charges d'exploitation……………………………………. 135 000 Transfert de charges HAO……………………………………………… 140 000 Produits accessoires……………………………………………………. 300 000 Autres produits…………………………………………………………… 500 000 Achat d’emballages perdus…………………………………………….. 150 000 Valeur comptable de cession d'immobilisation………………………. 600 000 Gains de change…………………………………………………………. 180 000 Charges HAO……………………………………………………………. 210 000 Reprise de provision d'exploitation…………………………………….. 1 000 000 Participation des travailleurs…………………………………………….. 5 000 000 Impôt sur le résultat………………………………………………………. 6 000 000 Ventes de marchandises ………………………………………………… 10 500 000 Retour sur ventes de marchandises……………………………………. 500 000 Ventes de produits finis……………………………………………… 9 000 000 Services facturés…………………………………………………………. 5 000 000 Ventes d’emballages……………………………………………………… 2 000 000 Charges provisionnées financières……………………………………… 300 000 Reprises de charges provisionnées financières………………………. 900 000
(1) dont 300 000 versé au personnel extérieur
On vous donne en outre : Eléments Au début Fin d’exercice d’exercice Marchandises 3 000 000 4 000 000 Matières premières 500 000 250 000 Autres approvisionnements 8 000 000 4 500 000 En-cours 1 000 000 800 000 Produits finis 320 000 800 000 Produits intermédiaires 200 000 100 000
TD Analyse Page Mission : 1- Déterminez les soldes intermédiaires de gestion 2- Présentez le compte de Résultat. CAS SONACO
La société anonyme SONACO vous communique le document suivant au
(2) A moins d’un an : 30 (3) A plus d’un an : 20 (4) Justifiées à moins d’un an (5) Les 2/3 des bénéfices sont distribuées aux actionnaires, le solde est mis en resserves (6) A virer au résultat d’où une imposition différé
TD Analyse Page (7) Fiscalité latente à prendre en compte sur les éléments suivants : - Amortissement dérogatoire : 160 - Provision pour hausse de prix : 40 - Provision pour investissement : 30 (8) Elles sont relatives a : - Provision pour garantie d’un an donnée aux clients : 750 - Provision pour litige avec un tiers dont l’issue est attendue dans deux ans pour le solde (9) A plus d’an : 1400 (10) Justifiés à moins d’un an.
NB : les effets escomptés non échus s’élèvent à 330.
Taux d’impôt : 27.5%
Mission :
1- Présenter le bilan financier condensé.
2- Calculer le fonds de roulement financier (2 méthodes).
CAS ALLIBUS On vous fournit les informations suivantes concernant l’entreprise ALLIBUS au 31/12/2018.
Eléments Montants Eléments Montant
Immobilisati 400 000 Capital 300 000 on Stock 100 000 Social 50 000 Créances 420 000 Résultat 110 000 clients(2) Titres 20 000 Provision pour risque et 240 000 et VMP(3) 60 000 charges Dettes financière(1) 200 000 Disponibilités Dettes fournisseurs 60 000 Dettes Fiscal et 40 000 sociales Dettes diverses Totaux 1000 000 Totaux 1000 000
Informations complémentaires :
TD Analyse Page - (1) Dont 30 000 comme Intérêts courus non échus sur emprunts
TD Analyse Page - (2) Dont créances diverses 200 000 - (3) Dont 10 000 sont parfaitement liquides - (4) L'entreprise exploite une machine en terme d'un contrat de crédit- bail dont la valeur nette après amortissement est de 60 000 - Le bénéfice distribué est de 30% TAF : 1. Présentez le bilan fonctionnel condensé 2. Calculez la Trésorerie Nette de trois (3) manières
CAS ESPK Le bilan de la société ESPK se présente comme suit en milliers de francs au 31/12/2020
On vous donne les informations complémentaires suivantes:
- Parmi les stocks il y a pour 40 000 F de stocks occasionnels - Les créances diverses sont des créances sur cessions d’immobilisation TD Analyse Page - les dettes diverses sont des dettes d’immobilisation - Parmi les dettes auprès des établissements de crédit il y a 40 000F de concours bancaires courants.
TRAVAIL A FAIRE : A partir du bilan ci-dessus et des informations complémentaires 1°) Etablir le bilan fonctionnel condensé 2°) Calculer le FRNG de deux façons 3°) Calculer le BFE, le BFHAO le BFG et la trésorerie 4°) Expliquer le financement du BFG
