CFDI
COMPROBANTE FISCAL
DIGITAL POR INTERNET
¿QUÉ ES EL CFDI?
¿Q U IÉN ES LO D E B E N EMITIR ?
¿Q U É ES EL C FD I 4. 0?
¿C U Á L E S SO N L O S R EQ U ISITO S Y
PR IN C IPA LE S C A MB IO S?
C O N O C ER E MO S L A S R E SPU E STA S
A ESTA S PR EG U N TA S Y LO S
D E TA L L ES MÁ S IMPO RTA N T E S
CONCEPTO DE CFDI
U n comprobante fiscal es un documento que respalda una
transacción comercial entre un proveedor y un cliente,
registrando la venta de bienes o servicios, impuestos
aplicables y el monto total a pagar.
L os tipos comunes incluyen fa ctura, recibo de pago, nota de
crédito, nota de débito y comprobante de venta. E stos
documentos son fundamentales para cumplir con las
obligaciones tributarias, mantener registros precisos y
garantizar una gestión adecuada de los impuestos, siendo
esencial emitirlos y conservarlos conforme a las regulaciones
vigentes para evitar sanciones y problemas legales.
ANTECEDENTES
DE LOS CFDI
¿Q U E SIG N IFIC A C FD I?
C FD I son las siglas de C omprobante Fiscal D igital por
Internet.
¿Q U E ES C FD I Y PA R A Q U E SIRV E?
Para avalar c ualquier operación o transacción que
realizan personas físicas y morales ante el Servicio de
A dministración Tributaria.
E s un documento electrónico que registra y da información detallada sobre las
transacciones comerciales relacionadas con la venta de productos, bienes o la prestación de
servicios. E ste comprobante se genera y envía por medios electrónicos, y cumple con los
estándares y requisitos establecidos por el SAT.
C ÓMO SE EXPIDE L A FAC TURA ELECTRÓNICA (CFDI)
Para generar facturas electrónicas, el SAT cuenta con una herramienta gratuita en línea , que
para usarse solo requiere la FIE L (Firma E lectrónica Avanzada) vigente, además de haber
tramitado ante el SAT un C ertificado de Sellos D igitales.
Sin embargo, para empresas que suelen emitir varias facturas por sus ventas, es
conveniente considerar trabajar con Proveedores A utorizados de C ertificación (PA C ) .
PR O VEEDOR ES A U TO R IZA D O S D E C ERTIFIC A C IÓ N (PA C ´S)
U n Proveedor A utorizado de C ertificación (PA C ) es la persona moral que
cuenta con la autorización del Servicio de A dministración Tributaria para
generar y procesar fuera del domicilio fiscal de quien lo contrate, los
comprobantes para efectos fiscales por medios electrónicos y de manera 100%
digital.
U na de las actividades que realizan son las validaciones que consisten en
revisar la integración del archivo X ML , asegurándose que se observa con el
estándar tecnológico vigente definido por el SAT, así mismo tiene como
obligación, env iar a la autoridad la copia de los C FD I que validen de sus
clientes.
U na vez que el PA C realiza todas las validaciones, timbra o certifica el archivo
y así este se convierte en una Factura D igital.
• Validar los requisitos de la factura.
• A signar folio fiscal.
• Incorporar el sello digital del SAT.
TIPOS
DE CFDI
E l CFD I contiene todos los datos relevantes de las
operaciones comerciales, incluyendo el desglose de
impuestos y otros detalles, presentados en un formato
X ML . E ste formato garantiza la integridad y la validez
legal del c omprobante, de acuerdo con las
especificaciones y lineamientos establecidos por el
SAT.
T IPO S D E CFD I
E xisten varios tipos de C FD I en México, cada uno con
sus propias características y propósitos específicos. Si
te estás preguntando cuál de estos C FD I debes utilizar,
aquí te presentamos algunos de los tipos más comunes:
CFD I DE I NG RE SO
E ste tipo de C FD I se emplea para respaldar los ingresos generados por la venta de bienes o la
prestación de servicios. E s el comprobante que se entrega al cliente o receptor de la factura.
Mejor conocido como factura de ingresos o venta. Se emite por los ingresos que obtienen los
c ontribuyentes, como:
• Prestación de servicios.
• A rrendamien to.
• H onorarios.
• D onativos.
• E najenación de bienes y mercancías (incluyendo la enajenación que se realiza en
operaciones de comercio exterior).
(E xcepto si los ingresos son por sueldos y salarios o si está exento de ISR ).
Todos los contribuyentes, sin importar su régimen fiscal, tienen la obligación de emitir un
C FD I de Ingreso. La clave del “Tipo de comprobante” es I. A demás, deben emitirse a más
tardar 24 horas después de realizar la transacción a la que se refiere.
CFD I DE E G RE SO
Se emite cuando el contribuyente realiza un pago o egreso, como el respaldo de pagos de
nómina, gastos, compras, entre otros.
También conocido como “N ota de crédito”. E ste tipo de comprobante se expide para aplicar
descuentos, bonificaciones o devoluciones a una factura de venta, para efectos de
deducibilidad y también pueden utilizarse para corregir o restar un comprobante de ingresos
e n cuanto a los montos que documenta, como la aplicación de anticipos.
L a clave para registrar en el campo “Tipo de comprobante” es E.
A lgunas de las razones por las cuales se emite un C FD I de Egreso son:
• Por descuentos en ventas ya facturadas.
• Por devolución de mercancías.
• A nulación total de un C FD I de Ingreso.
• B onificaciones aplicables a ventas futuras.
CFD I DE T RA SL A D O
Se utiliza cuando se efectúa el transporte de mercancías de un lugar a otro sin que haya una
venta o prestación de servicios asociada. E ste C FD I debe acompañarse de un complemento
c onocido como C arta Porte, que proporciona información detallada sobre las mercancías y el
transporte.
E l CFD I de traslado, antes conocido como carta de transporte, se expide cuando eres
propietario o poseedor de los vehículos y de los bienes y/o mercancías que se transportan en
e llos, pero no recibes ingresos por la transportación, (si es un servicio de traslado de
mercancía entonces se emite un C FD I de ingresos por dicho servicio). A demás, si el traslado
e s en camino federal se debe agregar el complemento carta porte ya sea al CFD I de traslado o
a l de Ingresos.
Mediante este comprobante se tiene un respaldo ante la autoridad sobre el tipo de mercancía
o mercancías que van a ser trasla dadas de un punto a otro. A simismo, se aplica tanto para los
traspasos entre tiendas propias o consignaciones.
CFD I DE NO M I N A
Se emplea para respaldar los pagos de salarios y prestaciones a los empleados de una
e mpresa. C ontiene información detallada sobre el salario base, deducciones, impuestos y
otros conceptos relacionados con la nómina.
L o expide el patrón cada vez que hay una transacción de dinero hacia un empleado,
generalmente para pagos de nómina, pero también podrían ser viáticos y aguinaldo, entre
otros. L a clave para registrarlos en el campo “Tipo de comprobante” es N .
E n la L ey del Impuesto sobre la R enta, en el artículo 94, se indica que es obligación del
patrón expedir una factura o C FD I de nómina por el servicio que ha prestado el empleado en
los periodos determinados en su actividad laboral.
E ste tiene como objetivo formalizar la relación comercial entre empleado y empleador y
sirven para la deducción de impuestos de la empresa. C on estos comprobantes se avalan las
a portaciones patronales realizadas al Instituto Mexicano del Seguro Social, IMSS,
IN FO N AV IT, así como el pago del Impuesto sobre la N ómina.
CFD I DE PA G O
E ste tipo de C FD I se utiliza cuando se realiza un pago por adelantado o una parcialidad antes
de que se entregue el bien o se preste el servicio. Se emite para respaldar el pago y se
c omplementa con el C FD I correspondiente una vez que se complete la operación.
E ste comprobante tiene como origen el método de pago conoc ido como PPD , Pago en
Parcialidades o D iferido. También conocido como R ecibo E lectrónico de Pago.
Tiene la finalidad de identificar la factura justo cuando se liquida y mostrar el monto a
pagar. A demás es importante recordar que se deben emitir a más tardar el quinto día natural
del mes siguiente al que recibiste el pago y debe estar vinculado vía U U ID relacionados.
• Tendrás que informar al SAT cuando recibas el pago por la transacción o una parcialidad
del mismo mediante un comprobante de recepción de pagos.
• C uando emitas el complemento de pago deberás asociar la factura con la que respalda la
operación original, indicando que dicho pago corresponde a un comprobante emitido
anteriormente.
PARTES DE UN
CFDI
QUE DEBE I NCLUI R EL CFDI
A continuación te mencionamos las partes de una factura electrónic a.
• N ombre y R FC del Emisor
• N ombre y R FC del R eceptor
• Folio Fiscal D igital
• Fecha, Lugar y H ora de Emisión
• Tipo de CFD I
E ntre los principales tipos de C FD I se encuentra:
• C FD I Ingreso
• C FD I Egreso
• C FD I Traslado
• C FD I N ómina
6. R égimen Fiscal del Emisor (Persona Física o Persona Moral)
7. D atos del Producto o Servicio:
• C antidad
• U nidad de medida
• C lase de los productos
• D escripción del servicio
• Valor unitario consignado en número
• Importe total
8. D esglose de Impuestos:
• Impuestos Trasladados: L os principales impuestos trasladados que son: el IVA y el IE PS.
É stos impuestos se les debe de cobrar a los clientes que están adquiriendo un producto o
servicio, por lo que se suman al valor unitario del mismo.
• Impuestos R etenidos: L os impuestos retenidos son aquellos que se aplican a personas
físicas, mismos que pueden ser deducidos posteriormente. L os p rincipales son: el IVA y el
ISR .
9. Uso de l CFDI
10. M é t odo de Pa g o
11. Fo rma de Pa g o
12. Ti po de Mo n e d a
13. Se l l o Di gi t a l d e l C o n t ri b uy ent e
14. C aden as y C e rt i fi c a c i o n e s de l SAT
15. Fi rma El ec t ró n i c a
16. Dat os de C e rt i fi c a c i ó n
17. L e ye nda en d e Do c u me n t o Impreso
VERSIÓN 4.0
CFDI
¿Q U E ES EL C FD I 4. 0?
E s la nueva versión del C omprobante Fiscal D igital por Internet (C FD I).
A partir del 1 de enero de 2022 entró en vigor la versión 4. 0 del C FD I, existiendo
un periodo de convivencia con la versión 3. 3 al 31 de marzo de 2023 y el 1 de
abril de 2023 la única versión válida es la versión 4.0
B E N E FIC IO S D E L C FD I 4. 0 O FA C TU R A C IÓ N 4. 0 SAT
A lgunas ventajas del CFD I 4. 0 por la cuales el SAT hizo este cambio de versión son:
• R ecabar información más completa y correcta de los contribuyentes
• C onocer la actividad económica y el R égimen Fiscal al que pertenecen
• L ograr mayor control y simplificar procesos como la presentación de declaraciones
con información pre llenada derivada de la información contenida en los C FD I.
C FD I 4. 0 C A MB IO S (CO N R ESPE C TO A LA V E R SIÓ N C FD I 3.3)
E stos son los requisitos del C FD I 4.0 y principales cambios a los que las empresas tendrán
que adaptarse:
• Incluye de forma obligatoria los datos fiscales: nombre o razón social y domicilio fiscal
del emisor y receptor
• Se agregan campos para identificar las operaciones donde e xista una exportación de
mercancías
• Identifica si las operaciones que ampara el comprobante son objeto de impuestos
indirectos
• Incorpora nuevos apartados para reportar información respecto de las operaciones con el
público en general; así como, aquellas que se realicen a cuenta de terceras personas
¿C Ó MO FA C T U R A R C O N C FD I 4. 0?
Ten en cuenta que, para llevar a cabo la facturación 4. 0, tienes dos opciones disponibles. L a
primera es utilizar directamente el sistema proporcionado por el Servicio de A dministración
Tributaria (SAT ). L a segunda opción implica buscar y utilizar un sistema de facturación y
timbrado que esté autorizado, sea seguro y fácil de usar.
¿Q U É D ATO S PA R A FA C TU R A R PID E E L C FD I 4.0 SAT ?
E stos son los datos obligatorios para facturar que debe incluir tu comprobante fiscal:
• N ombre del emisor y receptor
• R esidencia fiscal (Código postal del domicilio fiscal) del emisor y receptor
• R égimen fiscal y R FC del receptor
• C ampos para identificar operaciones con exportación de mercancías
• C ampos para expresar operac iones con impuestos indirectos
• A partados con información de operaciones con público general y a cuenta de terceras
personas
• Periodicidad en facturas glob ales
