UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL
DE LOS LLANOS OCCIDENTALES
“EZEQUIEL ZAMORA”
VICERRECTORADO DE PLANIFICACIÓN Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA DE CIENCIAS SOCIALES Y ECONÓMICAS
SUBPROGRAMA DE CONTADURIA
Facilitador: Arístides Gil
Barinas, Octubre 2020
REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA
UNIVERSIDAD EXPERIMENTAL DE LOS LLANOS
“EZEQUIEL ZAMORA”
VICERECTORADO DE PLANIFICACION Y DESARROLLO SOCIAL
PROGRAMA DECIENCIAS SOCIALES Y ECONOMICAS
SUBPORGRAMA DE CONTADURÍA
SUBPROYECTO: CONTABILIDAD II
PROF: ARISTIDES GIL
La empresa EXPECTATIVA C.A, decidió crear un fondo de la caja chica por Bs.
3.000.000, oo cuyo manejo, además de cumplir con las normas generales de control
interno, será llevado de acuerdo a lo siguiente:
a) Los pagos no podrán ser mayor de 300.000,00.
b) Cuando el efectivo disponible se reduzca a Bs. 500.000,00 o menos, se procederá
a la reposición del fondo.
Las operaciones realizadas fueron como sigue:
Marzo 03: Se emitió el cheque 2222 del Banco Bicentenario por Bs. 3.000.000,00 a
nombre de Juan Pérez quien será el custodio del fondo fijo.
Marzo 04: Se pagó Bs. 105.000,00 por suministros para la oficina.
Marzo 06: Fue cancelado el recibo de teléfono del mes de febrero por Bs. 290.000,00.
Marzo 06: Se canceló factura de gasolina puesta al equipo de reparto por Bs.
240.000,00.
Marzo 08: Se hizo un adelanto a cuenta de sueldo al Trabajador Román García por Bs.
300.000,00 el cual fue autorizado por el gerente.
Marzo 09: Se pagó por flete de venta Bs. 280.000,00 a Transporte Guárico.
Marzo 10: Se pagó viáticos al vendedor J. Lara por Bs. 190.000,00.
Marzo 15: Se canceló al kiosco Alto Bs. 160.000,00 por concepto de suministro de
periódicos de la 1ra. Quincena de marzo.
Marzo 17: Se pagó a Cafetería el Galeón Bs. 295.000,00 por suministro de café de la
1ra. Quincena de marzo.
Marzo 20: Se canceló a la bomba el Águila Bs. 270.000,00, por lavado y engrase del
camión de reparto.
Marzo 21: Fue pagado el recibo de luz de febrero por Bs. 300.000,00.
Marzo 22: Se pagó 250.000,00 Panadería Prado de Barinas por concepto de una torta de
cumpleaños de la secretaria del gerente.
Marzo 22: Se hizo la reposición del fondo mediante la emisión del cheque2280 del
Banco del Bicentenario.
Se Requiere: registrar las transacciones señaladas
EJERCICIO DE FONDO FIJO O CAJA CHICA
EXPECTATIVA C.A
Datos establecidos:
CREAR FONDO FIJO 3.000.000,00
PAGOS NO MAYORES A 300.000,00
REPOSICION SE REALIZARA CUANDO 500.000,00
CUSTODIO: JUAN PEREZ
1. CREACION DE CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
3-mar X
CAJA CHICA 3.000.000,00
BANCO BICENTENARIO 3.000.000,00
P/Reg la creacion del fondo de caja chica,
cheque Nº 2222 del Banco Bicentenario
CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER SALDO
3-mar Según diario 3.000.000,00 3.000.000,00
Comentario: El saldo de cuenta de Mayor General de Caja chica solo volvera a modificarse, cuando el fondo
vaya a ser aumentado,disminuido o eliminado
2. REGISTRO DE OPERACIONES MAYOR AUXILIAR DE CAJA CHICA
MAYOR AUXILIAR DE CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
3-mar Creación de fondo 3.000.000,00 3.000.000,00
4-mar Suministro de Oficina 105.000,00 2.895.000,00
6-mar Telefono Febrero 290.000,00 2.605.000,00
6-mar Gasolina equipo de reparto 240.000,00 2.365.000,00
8-mar Adelanto Roman Garcia-Trabajador 300.000,00 2.065.000,00
9-mar Flete de venta-Transporte Guarico 280.000,00 1.785.000,00
10-mar Viáticos J lara Vendedor 190.000,00 1.595.000,00
15-mar Periodicos I quincena de Marzo 160.000,00 1.435.000,00
17-mar Café I quincena de Marzo - Cafeteria Galeón 295.000,00 1.140.000,00
Lavado y engrase Camion de Reparto -Bomba el
20-mar Águila 270.000,00 870.000,00
21-mar Luz electrica-Corpoelec 300.000,00 570.000,00
22-mar Torta-Panaderia Pro de Barinas 250.000,00 320.000,00
Comentario:Para efectuar gasto debe respetar las normas establecidas, en el auxiliar de registrar los
desembolsos a mediadas que van sucediendo, a su vez llevar saldo efectivo que va quedando.
Cuando saldo llegue al minimo establecido solicita la reposicion de fondo: hace la relacion de gastos
efectuados respaldados por comprobantes para el departamento correspondiente, para la elaboración de cheque
de reposición de fondo.
2. PREPARACION DE REPOSICION DE CAJA CHICA
Gasto de Adelanto de
Concepto administracion Gasto de venta sueldos
Suministro de Oficina 105.000,00
Telefono Febrero 290.000,00
Gasolina equipo de reparto 240.000,00
Adelanto Roman Garcia-Trabajador 300.000,00
Flete de venta-Transporte Guarico 280.000,00
Viáticos J lara Vendedor 190.000,00
Periodicos I quincena de Marzo 160.000,00
Café I quincena de Marzo - Cafeteria Galeón 295.000,00
Lavado y engrase Camion de Reparto -Bomba el
Águila 270.000,00
Luz electrica-Corpoelec 300.000,00
Torta-Panaderia Pro de Barinas 250.000,00
Total 1.400.000,00 980.000,00 300.000,00
Clasificacion de Desembolsos de caja chica, hay revision de la unidad de contabilidad para verificar los
soporte,monto de la operaciones de caja chica, tambien puede realizar arques de caja chica
3. REGISTRO DE REPOSICION DE CAJA CHICA (Libro Diario)
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
22-mar X
GASTO DE ADMINISTRACIÓN 1.400.000,00
GASTO DE VENTA 980.000,00
ADELANTO DE SUELDOS 300.000,00
BANCO BICENTENARIO 2.680.000,00
P/Reg la Reposicion del fondo de caja chica,
cheque Nº 2280 del Banco Bicentenario
MAYOR AUXILIAR DE CAJA CHICA (LUEGO DE LA REPOSICIÓN DE FONDO)
FECHA DESCRIPCION DEBE HABER SALDO
3-mar Creación de fondo 3.000.000,00 3.000.000,00
4-mar Suministro de Oficina 105.000,00 2.895.000,00
6-mar Telefono Febrero 290.000,00 2.605.000,00
6-mar Gasolina equipo de reparto 240.000,00 2.365.000,00
8-mar Adelanto Roman Garcia-Trabajador 300.000,00 2.065.000,00
9-mar Flete de venta-Transporte Guarico 280.000,00 1.785.000,00
10-mar Viáticos J lara Vendedor 190.000,00 1.595.000,00
15-mar Periodicos I quincena de Marzo 160.000,00 1.435.000,00
17-mar Café I quincena de Marzo - Cafeteria Galeón 295.000,00 1.140.000,00
Lavado y engrase Camion de Reparto -Bomba el
20-mar Águila 270.000,00 870.000,00
21-mar Luz electrica-Corpoelec 300.000,00 570.000,00
22-mar Torta-Panaderia Pro de Barinas 250.000,00 320.000,00
22-mar Reposicion de Fondo 2.680.000,00 3.000.000,00
SUPUESTO A. QUE LA EMPRESA LA EXPECTATIVA C.A POR CONSIDERAR INSUFICIENTE, EL 01 DE MAYO
SE DECIDE AUMENTAR EL FONDO EXIXTENTE EN UN 50% , PARA LA CUAL SE EMITE EL CHEQUE Nº 5231
DEL BANCO BICENTENARIOS
SE REQUIERE: REGISTRAR LA OPERACIÓN
CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER SALDO
3-mar Según diario 3.000.000,00 3.000.000,00
A. REGISTRO DEL AUMENTO DE CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
1-may X
CAJA CHICA 1.500.000,00
BANCO BICENTENARIO 1.500.000,00
P/Reg incremento del fondo de caja chica,
cheque Nº 5231 del Banco Bicentenario
CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER SALDO
31-mar Saldo a la fecha 3.000.000,00 3.000.000,00
01-may Según diario 1.500.000,00 4.500.000,00
SUPUESTO B. QUE LA EMPRESA LA EXPECTATIVA C.A POR CONSIDERAR QUE EL FONDO CREADO ES
DEMASIADO ALTO ENRELACION CON LAS NECESIDADES QUE TIENE , EL 01 DE JULIO SE DECIDE
DISMINUIR EL FONDO EXISTENTE EN UN Bs 500.000,00, PARA LA CUAL SE PROCEDIÓ A DEPOSITAR EN
EL BANCO BICENTENARIOS LA CANTIDAD DISMINUIDA.
SE REQUIERE: REGISTRAR LA OPERACIÓN
CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER SALDO
31-mar Saldo a la fecha 3.000.000,00 3.000.000,00
01-may Según diario 1.500.000,00 4.500.000,00
B. REGISTRO DEL DISMUNUCIÓN DE CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
1-jul X
BANCO BICENTENARIO 500.000,00
CAJA CHICA 500.000,00
P/Reg disminución del fondo de caja chica,
según deposito en el Banco Bicentenario
CAJA CHICA
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER SALDO
31-mar Saldo a la fecha 3.000.000,00 3.000.000,00
01-may Según diario 1.500.000,00 4.500.000,00
01-jul Según diario 500.000,00 4.000.000,00
EJERCICIO DE ARQUEO DE CAJA PRINCIPAL
1) El 20/01/16, se hizo un arqueo de caja y el total del mismo alcanzó a Bs.
10.560,00., mientras que el saldo de la cuenta caja era de Bs. 11.560,00.
2) El 25/01/16 se determinó que la diferencia se debió a que el 19/01/16 el cajero
había hecho un depósito 2940 por Bs. 1.000,00 en el Banco de Venezuela pero, La
copia de planilla de depósito, no había sido enviada a contabilidad para su registro.
Se pide:
a) Registrar la diferencia detectada en el arqueo.
b) Registrar la corrección definitiva del error.
Saldo según la Cuenta de Caja 11.560,00
Saldo según arqueo 10.560,00
Diferencia (de menos) 1.000,00
a) Registrar la diferencia detectada en el arqueo.
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
20-ene 1
DIFERENCIA EN CAJA POR
LOCALIZAR 1.000,00
CAJA 1.000,00
P/Reg diferencia de menos
localizada en el arqueo del
20/01/2016.
DIFERENCIA EN CAJA
CAJA
POR LOCALIZAR
Saldo Anterior 11.560,00
1.000,00 (1) (1) 1.000,00
Saldo Ajustado 10.560,00 1.000,00
Comentario: La diferencia debe ser registrada en la cuenta transitoria denominda
DIFERENCIA EN CAJA POR LOCALIZAR, la cual permanecerá abierta con ese saldo mientra
se este investigando las razones por las esa diferencia se produjo
UNA VEZ REALIZADA LA INVESTIGACION DE LA DIFERENCIA
b) Registrar la corrección definitiva del error.
FECHA DESCRIPCION Ref DEBE HABER
25-ene 2
BANCOS 1.000,00
DIFERENCIA EN CAJA POR
LOCALIZAR 1.000,00
P/Reg aclaración faltante en el
arqueo del 20/01/2016, Deposito
Nº 2940 Banco de Venzuela
Comentario: la diferencia se debió a que el 19/01/16 el cajero había hecho un depósito
2940 por Bs. 1.000,00 en el Banco de Venezuela pero, La copia de planilla de depósito,
no había sido enviada a contabilidad para su registro.se procede hacerse el asiento
para regularizar las cuentas afectadas
DIFERENCIA EN CAJA
CAJA
POR LOCALIZAR
11.560,00
1.000,00 (1) (1) 1.000,00
10.560,00 1.000,00 (2)
1.000,00 1.000,00
BANCO
(2) 1.000,00
1.000,00
