Módulo Profesional 03: PROCESO
INTEGRAL DE LA ACTIVIDAD
COMERCIAL
UF4 Actividad 3
Cosas del ciclo
CICLO FORMATIVO DE GRADO SUPERIOR EN
ADMINISTRACIÓN Y FINANZAS
MODALIDAD PRESENCIAL
Objetivos de la actividad
El objetivo de esta actividad es realizar el final del ciclo contable de una empresa
contabilizando todos los hechos contables que suceden en la empresa.
Metodología Entrega
Elaborar las actividades encomendadas 21/05/23 en PDF
y responder las cuestiones planteadas.
Dedicación estimada Documentos de referencia
2 horas Recursos y bibliografía
Internet
Manuales de los diferentes módulos
cursados. Planeta DeAgostini
Formación
Resultados de Aprendizaje
● Todos
Criterios de Evaluación
Se valorará la precisión de los datos proporcionados, la exhaustividad a la
hora de de explicar la organización operativa de la empresa. Y la
coherencia con el conjunto del proyecto.
2
Desarrollo de la actividad
La empresa AMHP Logistics SL presenta el siguiente balance de sumas y saldos a cierre del
ejercicio 2022.
CUENT Saldo Saldo
Sumas Debe Sumas Haber
A Deudor Acreedor
100 0 30000 30000
170 0 12000 12000
213 6000 0 6000
214 8900 0 8900
216 2100 0 2100
217 1200 0 1200
251 2000 0 2000
281 0 3640 3640
300 8300 0 8300
400 605 5680 5075
430 18150 6050 12100
472 1995 105 1890
473 1000 0 1000
477 105 4746 4641
572 33781 16315 17466
600 8000 0 8000
608 0 500 500
621 1500 0 1500
625 2500 0 2500
662 6000 6000
678 1000 0 1000
700 0 24600 24600
706 500 0 500
Total 103636 103636 80456 80456
Además sabemos que:
● Del importe de las deudas a l/p, 3.000 € vencen el ejercicio siguiente.
● Todo el inmovilizado material lo compraron hace 3 años excepto una máquina que
costó 3.000 € y que se compró el 01/05/2021,
● El inmovilizado se amortiza en 5 años por el sistema lineal sin valor residual.
● Las existencias finales de mercaderías ascienden a 12.600 €.
● La cuenta (678) corresponde a una sanción administrativa.
● Tiene derecho a una bonificación del 1.000 € en concepto de inversión en I+D+i
● El tipo impositivo es del 25%
● El seguro lo contrataron el 1/12/2022 y corresponde a un transporte a China de tres
meses de duración.
3
Realiza el cierre del ejercicio, el balance de situación y la cuenta de pérdidas y ganancias
a 31/12/2022 de AMHP Logistics SL
Liquidación
IVA
31/12
4.641,00 € (477) IVA Rep. (472) IVA Sop. 1.890,00 €
(4750) HP Acreedora por
IVA 2.751,00 €
Regularización de existencias
31/12
(610) Variación
8.300,00€ de existencias (300) Mercaderías 8.300,00€
31/12
(300) (610) Variación de
12.600,00 € Mercaderías existencias 12.600,00 €
Reclasificación de deudas
31/12
(170) Deudas a
3.000,00€ L/P (520) Deudas a C/P 3.000,00€
Periodificaciones
2500 / 3
(meses)=
31/12 833,33
*2500 -
(480) Gastos 833,33 =
1.666,67€ Anticipados (625) Primas de Seguros 1.666,67€ 1666,67
Amortizaciones
31/12
(681) Amort.
3.640,00€ Inmov. Material (2813) AAIM Maquinaria 1.200,00 € 6000/5
(2814) AAIM Utillaje 1.780,00€ 8900/5
(2816) AIMM Mobiliario 420,00€ 2100/5
4
(2817) AAIM EPI 240,00€ 1200/5
Liquidación del IS
Para tener el BAI, hacemos I-G.
Sumamos todos los ingresos y los restamos por todos los gastos.
29.400,00€-21.473,33€ = 7.926,67€
BAI 7.926,67€
(+/-) AJUSTES
FISCALES 1.000,00€ (678) c
-BINEA 0,00€
BI 8.926,67€
x Tipo de
gravamen (TI) 25%
CUOTA
ÍNTEGRA 2.231,67€
-
DEDUCCIONE
S -1.000,00€
CUOTA
LÍQUIDA 1.231,67€
- PAC -1.000,00€ (473) c
CUOTA
DIFERENCIAL 231,67€
31/12
1.231,67€ (630)IS (473) PAC 1.000,00€
(4750) HP A. IS 231,67€
Regularización de las cuentas de gestión
31/12
(700) Venta de
24.600,00€ Mercaderías (600) Compra de Mercaderías 8.000,00€
(608) Devoluciones de (621) Arrendamientos y
500,00€ Compras canónes 1.500,00€
4.300,00€ (610) Variación de (625) Primas de seguros 833,33€
existencias
(630) IS 1.231,67€
5
(662) Intereses de deudas 6.000,00€
(678) Gastos excepcionales 1.000,00€
(681) AAIM 3.640,00€
(706) Descuentos sobre ventas
por pronto pago 500,00€
(129) Resultado del ejercicio 6.695,00€
Cierre
31/12
30.000,00€ (100) Capital Social (213) Maquinaria 6.000,00€
9.000,00€ (170) Deudas a L/P (214) Utillaje 8.900,00€
7.280,00€ (281) AAIM (216) Mobiliario 2.100,00€
5.075,00€ (400) Proveedores (217) EPI 1.200,00€
2.751,00€ (4750) HP Acreedora por IVA (300) Mercaderías 12.600,00€
231,67€ (4752) HP Acreedora por IS (430) Clientes 12.100,00€
(480) Gastos
3.000,00€ (520) Deudas a C/P Anticipados 1.666,67€
6.695,00€ (129) Resultado del ejercicio (572) Bancos 17.466,00€
(251) VR Deudas a
L/P 2.000,00€
64.032,67€ TOTAL DEBE TOTAL HABER 64.032,67€
ACTIVO PASIVO + NETO
36.695,0
ACTIVO NO CORRIENTE 12.920,00€ NETO PATRIMONIAL 0€
30.000,0
II. Inmovilizado material 10.920,00€ I. Capital 0€
V. Inversiones 6.695,00
financieras a L/P 2.000,00€ VII. Resultado ejercicio €
9.000,00
ACTIVO CORRIENTE 43.832,67€ PASIVO NO CORRIENTE €
9.000,00
II. Existencias 12.600,00€ II. Deudas a L/P €
III. Deudores comerciales 12.100,00€ 1. Deudas con entidades de 9.000,00
y otras cuentas a cobrar crédito €
1. Clientes por ventas y 11.057,6
prestaciones de servicios 12.100,00€ PASIVO CORRIENTE 7€
6
VI. Periodificaciones a V. Acreedores comerciales y 8.057,67
C/P 1.666,67€ otras cuentas a pagar €
VII. Efectivo y otros
activos líquidos 5.075,00
equivalentes 17.466,00€ 1. Proveedores €
2.982,67
TOTAL ACTIVO 56.752,67€ 2. Otros acreedores €
3.000,00
III. Deudas a C/P €
1. Deudas con entidades de 3.000,00
crédito €
56.752,6
TOTAL PN Y PASIVO 7€
Comprobación sumas y saldos
Saldo
CUENTA Sumas Debe Sumas Haber Saldo Deudor Acreedor
100 0 30000 30000
170 3000 12000 9000
213 6000 0 6000
214 8900 0 8900
216 2100 0 2100
217 1200 0 1200
251 2000 0 2000
281 0 7280 0 7280
300 20900 8300 12600
400 605 5680 5075
430 18150 6050 12100
472 1995 1995
473 1000 1000 *
4750 2751 2751
4752 231,67 231,67
477 4746 4746
480 1666,67 1666,67
520 3000 3000
572 33781 16315 17466
600 8000 0 8000
608 0 500 500
610 8300 12600 4300
7
621 1500 0 1500
625 2500 1666,67 833,33
630 1231,67 1231,67
662 6000 6000
678 1000 0 1000
681 3640 3640
700 0 24600 24600
706 500 0 500
Total 138715,34 138715,34 86737,67 86737,67
