TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Catalogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion -Antes ajustes
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito Crédito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores 241,000.00
Prestamos por pagar a corto plazo 304,000.00
Ingresos por adelantado de clientes 240,000.00
Capital social 4,211,000.00
Ingresos por servicios 900,000.00
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00 5,896,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017,
considerando la siguiente información adicional:
1. Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se habían una existencia valorada en RD$2,900.00
2. La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.
3. Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.
4. Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01 de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.
5. La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.
6. La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:
FECHA DE VIDA UTIL EN
ACTIVOS FIJOS
ADQUISICION AÑOS
Edificio ene-17 20
Muebles y Equipos de Oficina abr-17 10
Equipo de transporte jul-17 5
Maquinarias feb-17 15
a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.
b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
g) Elaborar el Balance General. (Vea ejemplo de la página 26 de la Guía de Estudio)
Plantilla para el Calculo del Gasto de Depreciacion
VALOR DEL TIEMPO A
FECHA DE
FECHA DE ACTIVO (sacado de VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION DEPRECIAR GASTOS DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION la Balanza antes AÑOS ANUAL MENSUAL (EN MESES) DEPRECIACION
LIBROS
de Ajustes) [1]
A B C D E= C / D F = E/12 G=B-A H=FXG
Edificio ene-17 12/31/2017 - 2,000,000.00- 20 - 100,000.00- - 8,333.33- ( 12) - 100,000.00-
Muebles y Equipos de Oficina apr-22 12/31/2022 - 200,000.00- 10 - 20,000.00- - 1,666.67- ( 9) - 15,000.03-
Equipo de transporte jul-24 12/31/2022 - 1,500,000.00- 5 - 300,000.00- - 25,000.00- ( 6) - 150,000.00-
Maquinarias feb-24 12/31/2022 - 700,000.00- 15 - 46,666.67- - 3,888.89- ( 11) - 42,777.79-
TOTAL ( 307,777.82)
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA AUXILIAR DEBITO CREDITO
1/1/2017 Gastos de Materiales de Oficina - 5,100.00-
Suministros de materiales de oficina - 5,100.00-
12/3/2017 Gasto de seguro - 5,000.00-
seguro pagado por adelantado - 5,000.00-
12/31/2017 Gasto de alquiler - 48,000.00-
Renta pagada por adelantado - 48,000.00-
- 48,000.00-
12/31/2017 Gasto de publicidad
publicidad pagada por adelantada - 48,000.00-
12/31/2017 Ingreso por servicio - 120,000.00-
Ingreso por adelantado a cliente - 120,000.00-
12/31/2017 Gasto de depreciacion - 307,777.78- - 100,000.00-
Dep acumulada muebles y equipos de ofina - 15,000.00-
depreciacion acumulada equipo de transporte - 150,000.00-
despreciacion acumulada maquinaria - 533,877.78- - 491,100.00-
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL
Inventarios de Insumos de
Bancos Popular Cuentas por Cobrar Clientes Suministros de materiales de oficina producción
- 405,000.00- - 318,000.00- - 8,000.00- - 560,000.00-
- 318,000.00- - 8,000.00-
Seguro pagado por adelantado Renta pagada por adelantado Publicidad pagada por adelantado
- 12,000.00- - 5,000.00- - 60,000.00- - 2,000,000.00- - 100,000.00-
- 7,000.00- - 48,000.00-
Edificio - 12,000.00-
- 2,000,000.00- - - -- - -
Depreciacion Acumulada Muebles y
Depreciacion Acumulada Edificio Muebles y Equipos de Oficina Equipos de Oficina Equipo de transporte
Depreciacion Acumulada Equipo Depreciacion Acumulada
de Transporte Maquinarias Maquinarias Cuentas por pagar proveedores
200,000.00 - 15,000.00- 1,500.000.00
- 1,350,000.00- - 150,000.00- - 700,000.00- - 42,777.78- - 241,000.00-
- 185,000.00-
- 657,222.22-
Prestamos por pagar a corto Ingresos por adelantado de
plazo clientes Capital social Ingresos por servicios
- 304,000.00- - 120,000.00- - 240,000.00- - 4,211,000.00- - 900,000.00-
- 120,000.00- - 120,000.00-
- 1,020,000.00-
Gasto por salarios Gastos varios Gastos de Materiales de Oficina Gastos de Seguros
- 60,000.00-
- 25,000.00-
- 5,100.00-
- 5,000.00-
Gastos de Alquiler Gastos de Publicidad Gastos de Depreciacion
- 48,000.00-
- 48,000.00-
- 307,777.78-
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta No. Nombre Cuenta Debito Credito
111
Bancos Popular 405,000.00
112
Cuentas por Cobrar Clientes $405,000.00
113
Suministros de materiales de oficina 318,000.00
114
Inventarios de Insumos de producción 2,900.00
115
Seguro pagado por adelantado 560,000.00
116
Renta pagada por adelantado 7,000.00
117
Publicidad pagada por adelantado 12,000.00
11801
Edificio 1,900,00.00
11802
Depreciacion Acumulada Edificio 185,000.00 - 100,000.00-
11803
Muebles y Equipos de Oficina 1,350,000.00
11804
Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina 657,222.22
11805
Equipo de transporte 241,000.00
11806
Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte - 304,000.00-
11807
Maquinarias 120,000.00
11808
Depreciacion Acumulada Maquinarias - 4,211,000.00-
211
Cuentas por pagar proveedores 1,02,000.00
213
Prestamos por pagar a corto plazo
214
Ingresos por adelantado de clientes
311
Capital social
411
Ingresos por servicios
611
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
616 Gastos de Materiales de Oficina ( 5,100.00)
615 Gastos de Seguros ( 5,000.00)
612 Gastos de Alquiler ( 48,000.00)
614 Gastos de Publicidad ( 48,000.00)
617 Gastos de Depreciacion ( 307,777.78)
TOTALES ( 4,401,000.00) ( 4,976,000.00)
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo $60,000.00)
Gastos Varios $25,000.00)
Gastos por Materiales de oficina 5,100.00
Gastos por Seguros 5,000.00
Gastos por Alquiler 48,000.00
Gastos por Publicidad 48,000.00
Gastos por Depreciación 307,777.78
Total gastos generales 498,877.78
Utilidad neta $521,122.22)
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
BALANCE GENERAL
Al 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
Activo Pasivo
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
Banco Popular - 405,000.00- Cuentas por pagar Proveedor - 241,000.00-
Cuentas por cobrar Clientes - 318,000.00- - 304,000.00-
Ingresos por adelantado de clientes
Suministro de Materiales de ofi. - 2,900.00- - 120,000.00-
Inventarios de Insumos de
- 560,000.00-
produccion
Seguro Pagado por adelantado - 7,000.00-
Renta pagada por adelantado - 12,000.00-
Total Activo Corriente Total Pasivo Corriente - 665,000.00-
- 1,304,900.00-
ACTIVOS FIJOS PASIVO A LARGO PLAZO
Edificio Prestamos Por Pagar
1,900.000.00
Depreciacion Acumulada Edificio - 100,000.00- Total Pasivo a Largo Plazo
Muebles y Equipos de
TOTAL PASIVO - - -
Oficina - 185,000.00-
Depreciacion Acumulada
Muebles y Equipos de Oficina 1,30,000.00
Equipo de transporte CAPITAL CONTABLE - 4,211,000.00-
Depreciacion Acumulada Equipo
Capital Social
de Transporte - 657,222.22-
Maquinarias Utilidad retenida - 521,122.22-
Depreciacion Acumulada
- 38,888.89-
Maquinarias
Total Activo Fijo Total Capital - 4,732,122.22-
- 4,092,222.22-
TOTAL ACTIVO TOTAL PASIVO Y CAPITAL - 5,397,122.22-
- 5,397,122.22-
[1] Es el tiempo en meses desde que se compro el activo hasta la fecha de cierre de los libros contables
