TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Catalogo de Cuentas
Numero Nombre de cuentas
111 Bancos Popular
112 Cuentas por Cobrar Clientes
113 Suministros de materiales de oficina
114 Inventarios de Insumos de producción
115 Seguro pagado por adelantado
116 Renta pagada por adelantado
117 Publicidad pagada por adelantado
11801 Edificio
11802 Depreciacion Acumulada Edificio
11803 Muebles y Equipos de Oficina
11804 Depreciacion Acumulada Muebles y Equipos de Oficina
11805 Equipo de transporte
11806 Depreciacion Acumulada Equipo de Transporte
11807 Maquinarias
11808 Depreciacion Acumulada Maquinarias
211 Cuentas por pagar proveedores
212 Intereses por pagar
213 Prestamos por pagar a corto plazo
214 Ingresos por adelantado de clientes
311 Capital social
411 Ingresos por servicios
611 Gasto por salarios
612 Gastos de Alquiler
613 Gastos de Intereses
614 Gastos de Publicidad
615 Gastos de Seguros
616 Gastos de Materiales de Oficina
617 Gastos de Depreciacion
618 Gastos varios
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS
Balanza de Comprobacion
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Cuenta Debito
Bancos Popular 405,000.00
Cuentas por Cobrar Clientes 318,000.00
Suministros de materiales de oficina 8,000.00
Inventarios de Insumos de producción 560,000.00
Seguro pagado por adelantado 12,000.00
Renta pagada por adelantado 60,000.00
Publicidad pagada por adelantado 48,000.00
Edificio 2,000,000.00
Muebles y Equipos de Oficina 200,000.00
Equipo de transporte 1,500,000.00
Maquinarias 700,000.00
Cuentas por pagar proveedores
Prestamos por pagar a corto plazo
Ingresos por adelantado de clientes
Capital social
Ingresos por servicios
Gasto por salarios 60,000.00
Gastos varios 25,000.00
Totales 5,896,000.00
OS DUROS
cion
Crédito
241,000.00
304,000.00
240,000.00
4,211,000.00
900,000.00
5,896,000.00
ASIENTOS DE AJUSTES
Elabora los asientos de ajuste de la empresa con cierre contable al 31 de diciembre del 2017
considerando la siguiente información adicional:
1. Se realizó un inventario final a los suministros de oficina al 31 de diciembre y arrojo que se habían
una existencia valorada en RD$2,900.00
2. La póliza de seguro es de una cobertura de 12 meses a partir del 01 de agosto del 2017.
3. Se rentó una nave para almacén por 10 meses a partir del 01 de mayo del 2017. La empresa no
había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.
4. Se firmó un contrato de publicidad en la revista El Herrero Magazine RD por 7 meses a partir del 01
de marzo del 2017. La empresa no había registrado ningún asiento de ajuste hasta la fecha de cierre.
5. La OISOE nos contrató por 12 meses para trabajos de mantenimiento para varios puentes del país
a partir del 01 de julio del 2017. Al 31 de diciembre no se había reconocido los ingresos ganados.
6. La depreciación en línea recta de los Activos Fijos, se hará en base a las siguientes informaciones:
ACTIVOS FIJOS
Edificio
Muebles y Equipos de Oficina
Equipo de transporte
Maquinarias
a) Calcular y registrar los asientos de los ajustes.
b) Apertura de las cuentas T de la Balanza de Comprobación antes de ajustes.
c) Pase al mayor de los asientos de ajustes.
d) Determinar saldos de las cuentas del mayor.
e) Elaborar Balanza de Comprobación Ajustada.
f) Elaborar Estado de Resultados. (Vea ejemplo de la página 24 de la Guía de Estudio)
FECHA DE
VIDA UTIL EN AÑOS
ADQUISICION
Jan-17 20
Apr-17 10
Jul-17 5
Feb-17 15
Plantilla para el Calculo d
FECHA DE
FECHA DE
ACTIVOS FIJOS CIERRE DE
ADQUISICION
LIBROS
A B
EDIFICIO JAN-17 12/31/2017
MUEBLES Y EQUIPOS DE
OFICINA APR-17 12/31/2017
EQUIPO DE TRANSPORTE Jul-17 12/31/2017
MAQUINARIAS Feb-17 12/31/2017
el Calculo del Gasto de Depreciacion
VALOR DEL ACTIVO
(sacado de la VIDA UTIL EN DEPRECIACION DEPRECIACION
Balanza antes de AÑOS ANUAL MENSUAL
Ajustes)
C D E= C / D F = E/12
2,000,000.00 20 100,000.00 8,333.33
200,000.00 10 20,000.00 1,666.67
1,500,000.00 5 300,000.00 25,000.00
700,000.00 15 46,666.67 3,888.89
acion
TIEMPO A
GASTOS DE
DEPRECIAR
DEPRECIACION
(EN MESES)
G=B-A H=FXG
12 100,000.00
8 13,333.33
5 125,000.00
10 38,888.89
TOTAL 277,222.22
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL Hoja No.__________
DIARIO GENERAL
FECHA NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO
2017
DEC-31 gastos materiales oficina 29,000.00
inentario de materiales de oficina
p/r asientp de ajustedel gasto de materiales de oficina
dec-31 gastos por seguro 5,000.00
seguros pagados por adelantados
p/r costo del seguro desde agosto a dicciembre
dec-31 gastos de alquiler 48,000.00
renta pagada por adelantado
p/r costo de renta de una nave pagada por adelanatad desde mayo a dicciembre (7mese)
dec-31 gastos de publicidad 48,000.00
publicidad pagada por adelantado
p/r publicidad pagada por 7 meses desde marzo a octubre por 48,000.00
dec-31 ingresos por servicios 120,000.00
ingresos por adelantado
p/r ingresos anticipados desde julio a dicciembre a pagado a 20,000.00 por mes
totales: 223,900.00 223,900.00
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
MAYOR GENERAL
inventario de materiales de publicidad pagada por
oficina seguros pagados por adelantado renta pagada por adelantado adelantado
8,000.00 12,000.00 60,000.00 48,000.00
29,000.00 5,000.00 48,000.00 48,000.00
5,100.00 12,000.00
7,000.00
ingresos por adelantado de
clientes
240,000,00
120,.000.00
120,000.00
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
Balanza de Comprobacion Ajustada
Al 31/12/2017
(Valores en RD$)
Nombre Cuenta Debito Credito
bancos popular 405,000.00
cuentas por cobrar clientes 318,000.00
suministros de materiales de oficina 5,100.00
inventariosde insumos de producion 560,000.00
seguro pagado por adelantado 7,000.00
renta pagada por adelnatado 12,000.00
publicidad pagada por adelantado -
edificio 2,000,000.00
depreciacion acumulada edificio 100,000.00
muebles y equipos de oficina 200,000.00
depreciacion muebles y equipos de oficina 13,333.33
equipo transporte 1,500,000.00
depreciaccion acumulada equipos de transporte 125,000.00
maquinarias 700,000.00
depreciacion maquinarias 38,888.89
cuentas por pagar proveedores 241,000.00
prestamos por pagar a corto plazo 304,000.00
ingresos por adelantado de clientes 120,000.00
capital social 4,211,000.00
ingresos por sevicios 1,020,000.00
gastos por salarios 60,000.00
gastos varios 25,000.00
gastos materiales de oficina 2,900.00
gastos por seguros 5,000.00
gastos de alquiler 48,000.00
gastos de publicidad 48,000.00
gastos por depreciacion edificio 100,00
gastos de depreciacion muebles y equipos 13,333.33
gastos por depreciacion equipos y transporte 125,000.00
gastos por depreciacion maquinarias 38,888.89
TOTALES 6,073,222.22 6,173,222.22
TALLER DE HERRERIA LOS DUROS, SRL
ESTADO DE RESULTADOS
Del 01 de Enero al 31 de Diciembre del 2017
(Valores en RD$)
Ingresos:
Ingresos por servicios
Gastos Generales:
Gastos por Sueldo
Gastos por publicidad
Gastos por Energía Eléctrica
Gastos por Combustible
Gastos de Mantenimiento Activo Fijos
Gastos por Depreciación
Gastos por Materiales de Oficina
Gastos por Seguros
Gastos por Intereses
Total gastos generales
Utilidad neta
S, SRL
el 2017
60,000
0.00
$0.00
