CORRIDA FINANCIERA
ING. EN GESTIÓN EMPRESARIAL
MATERIA INGENIERÍA ECONÓMICA
Plan De Negocios para la
NOMBRE DEL PROYECTO: Comercializacion de Mermelada de
Jamaica, Zapote y Pitaya
VI. Análisis Financiero
A PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
B CÁLCULOS TÉCNICOS
B.I. MEMORIAS DE CÁLCULO
B. II. COSTOS DE OPERACIÓN
C PROYECCIÓN FINANCIERA MINIMA A 5 AÑOS.
C.I. PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES DE PRODUCCIÓN
C.II. PROYECCIÓN DE INGRESOS
C.III. ESTADO DE RESULTADOS
C.IV. FLUJO DE EFECTIVO
D ANÁLISIS DE RENTABILIDAD
D.I. PUNTO DE EQUILIBRIO
D.lI. VAN, TIR Y B/C
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Merme
PRESUPUESTO DE INVER
CONCEPTOS UNIDAD CANTIDAD
ACTIVO FIJO
Parrilla con cuatro Quemadores Pieza 1
Refrigerador de 2 puertas Pieza 1
Motocicleta pieza 1
Anaqueles pieza 5
Cacerola pieza 2
Triturador Pieza 1
Embudo pieza 1
Bascula Pieza 1
Mesa Pieza 1
Silla Pieza 5
Terreno Predio 1
Internet Servicio 1
Bandeja de Plastico pieza 1
ACTIVO DIFERIDO
Asistencia Técnica Servicio 1
CAPITAL DE TRABAJO
Capital de trabajo Presupuesto 1
TOTAL
s para la Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
PRESUPUESTO DE INVERSIÓN
COSTO UNITARIO MONTOS PROGRAMA SOCIOS
$ 5,390.00
$ 5,390.00 $ - $ 5,390.00
$ 8,990.00
$ 8,990.00 $ - $ 8,990.00
$ 10,199.00
$ 10,199.00 $ - $ 10,199.00
$ 1,200.00
$ 6,000.00 $ - $ 6,000.00
$ 398.00
$ 796.00 $ - $ 796.00
$ 119.00
$ 119.00 $ - $ 119.00
$ 40.00
$ 40.00 $ - $ 40.00
$ 1,290.00
$ 1,290.00 $ - $ 1,290.00
$ 550.00
$ 550.00 $ - $ 550.00
$ 140.00
$ 700.00 $ - $ 700.00
$ 1,200,000.00
$ 1,200,000.00 $ - $ 1,200,000.00
$ 450.00
$ 450.00 $ 450.00
$ 60.00
$ 60.00 $ 60.00
$ 25,000.00 $ 25,000.00 $ 25,000.00
$ 247,282.89 $ 247,282.89 $ 247,282.89
$ 1,506,866.89 $ - $ 1,506,866.89
TOTAL
$ 5,390.00
$ 8,990.00
$ 10,199.00
$ 6,000.00
$ 796.00
$ 119.00
$ 40.00
$ 1,290.00
$ 550.00
$ 700.00
$ 1,200,000.00
$ 450.00
$ 60.00
$ 25,000.00
$ 247,282.89
$ 1,506,866.89
INDICE
MEMORIAS DE CÁLCULO DE COSTOS Y VENTAS
PARAMETROS TECNICOS
Frascos por dia 72
Frascos por Semana 360
Frascos por mes 1440
De cada Sabor
COSTOS DE PRODUCCION
Concepto Unidad Cantidad Costo Unitario
Sabor Jamaica
Flor de Jamaica Kilogramo 0.01 220
Azucar Kilogramo 0.0065 19
Pectina Kilogramo 0.0037 150
Benzoato de Sodio Kilogramo 0.00002 210
Acido Citrico Kilogramo 0.000034 150
Glucosa Kilogramo 0.0025 90
Frasco Hexagonal Pieza 1 10
Etiqueta Pieza 1 0.1
Subtotal 849.1
Sabor Zapote
Zapote Kilogramo 0.02 120
Azucar Kilogramo 0.0065 19
Pectina Kilogramo 0.0037 150
Benzoato de Sodio Kilogramo 0.00002 210
Acido Citrico Kilogramo 0.000034 150
Glucosa Kilogramo 0.0025 90
Frasco Hexagonal Pieza 1 10
Etiqueta Pieza 1 0.1
Subtotal 749.10
Sabor Pitaya
Pitaya Kilogramo 0.01 120
Azucar Kilogramo 0.0065 19
Pectina Kilogramo 0.0037 150
Benzoato de Sodio Kilogramo 0.00002 210
Acido Citrico Kilogramo 0.000034 150
Glucosa Kilogramo 0.0025 90
Frasco Hexagonal Pieza 1 10
Etiqueta Pieza 1 0.1
Subtotal 749.10
COSTOS DE DISTRIBUCION
Concepto Unidad Cantidad Costo Unitario
Gasolina Moto Moto 1 500
Subtotal
COSTOS ADMINISTRATIVOS
Concepto Unidad Cantidad Costo Unitario
Gastos administrativos Servicios 12 10000
(contabilidad y papeleria
Pago de luz electrica Recibo 1 4000
Subtotal
COSTOS DE MANTENIMIENTO
Concepto Unidad Cantidad Costo Unitario
Mantenimieto servicio 1 10000
Subtotal 1
DESGLOCE DE VENTAS EN AÑO EN PRODUCCIÓN
Calidad de flor Presentación Cantidad Costo Unitario
Mermelada de Jamaica Frasco 17280 $ 30.00
Mermelada de Zapote Frasco 17280 $ 30.00
Mermelada de Pitaya Frasco 17280 $ 30.00
Total 51840
Calculo de capital de trabajo año 0
Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3
Ingresos - - -
Venta de Mermelada - - -
Egresos
Costos variables $ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30
Sabor Jamaica $ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43
Sabor Zapote $ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43
Sabor Pitaya $ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43
Costos fijos 26,500.00 26,500.00 26,500.00
COSTOS DE DISTRIBUCION 500.00 500.00 500.00
COSTOS ADMINISTRATIVOS 16,000.00 16,000.00 16,000.00
COSTOS DE MANTENIMIENTO 10,000.00 10,000.00 10,000.00
Flujo de efectivo - 82,427.30 - 82,427.30 - 82,427.30
Flujo de efectivo acumulado - 82,427.30 - 164,854.59 - 247,281.89
Actividades y Jornales por persona de 12 meses en producción año1
Jornales
Salario por
Nombre del Integrante Actividad Requeridos
Jornal
(Anual)
María Isaura Rivera García Administrador 0 200
Guadalupe Rivera García Tec. Produccion 0 150
Ignacia García Jácome Ayudante 0 120
María Águeda Rivera García Ventas 0 120
ULO DE COSTOS Y VENTAS
Costo Total
2.2
0.1235
0.555
0.0042
0.0051
0.225
10
0.1
13.21 Por frasco
2.4
0.1235
0.555
0.0042
0.0051
0.225
10
0.1
13.41 Por Frasco
1.2
0.1235
0.555
0.0042
0.0051
0.225
10
0.1
12.21 Por Frasco
Costo Total
500
500.00
Costo Total
12000
4000
16,000.00
Costo Total
10000
10,000.00
Costo Total
$ 518,400.00
$ 518,400.00
$ 518,400.00
$ 1,555,200.00
Meses
Mes 4 Mes 5 Mes 6 Mes 7 Mes 8 Mes 9
129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00
129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00 129,600.00
$ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30
$ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43
$ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43
$ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43
$ -
26,500.00 26,500.00 26,500.00 26,500.00 26,500.00 26,500.00
500.00 500.00 500.00 500.00 500.00 500.00
16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00 16,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00 10,000.00
47,172.70 47,172.70 47,172.70 47,172.70 47,172.70 47,172.70
- 200,109.18 - 152,936.48 - 105,763.78 - 58,591.07 - 11,418.37 35,754.34
Mes 10 Mes 11 Mes 12
129,600.00 129,600.00 129,600.00
129,600.00 129,600.00 129,600.00
$ 55,927.30 $ 55,927.30 $ 55,927.30
$ 19,026.43 $ 19,026.43 $ 19,026.43
$ 19,314.43 $ 19,314.43 $ 19,314.43
$ 17,586.43 $ 17,586.43 $ 17,586.43
26,500.00 26,500.00 26,500.00
500.00 500.00 500.00
16,000.00 16,000.00 16,000.00
10,000.00 10,000.00 10,000.00
47,172.70 47,172.70 47,172.70
82,927.04 130,099.74 177,272.45
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Z
COSTOS DE OPERACIÓN
COSTOS DEL PROYECTO COSTOS AÑO
CONCEPTO Año 1
Sabor Jamaica 228,317.18 228,317.18
Sabor Zapote 231,773.18 231,773.18
Sabor Pitaya 211,037.18 211,037.18
COSTOS DE DISTRIBUCION 500.00 500.00
COSTOS ADMINISTRATIVOS 16,000.00 16,000.00
COSTOS DE MANTENIMIENTO 10,000.00 10,000.00
TOTAL $ 697,627.55 $ 697,627.55
izacion de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
STOS DE OPERACIÓN
AÑO AÑO AÑO AÑO
2 3 4 5
239,733.04 251,719.70 264,305.68 277,520.96
243,361.84 255,529.94 268,306.43 281,721.75
221,589.04 232,668.50 244,301.92 256,517.02
525.00 551.25 578.81 607.75
16,800.00 17,640.00 18,522.00 19,448.10
10,500.00 11,025.00 11,576.25 12,155.06
$ 732,508.93 $ 769,134.38 $ 807,591.09 $ 847,970.65
INDICE
PROYECCIÓN DE COSTOS TOTALES
COSTOS FIJOS AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
COSTOS DE DISTRIBUCION $ 500.00 $ 525.00 $ 551.25
COSTOS ADMINISTRATIVOS $ 16,000.00 $ 16,800.00 $ 17,640.00
COSTOS DE MANTENIMIENTO
$ 10,000.00 $ 10,500.00 $ 11,025.00
TOTAL $ 26,500.00 $ 27,825.00 $ 29,216.25
COSTOS VARIABLES AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
Sabor Jamaica $ 228,317.18 $ 239,733.04 $ 251,719.70
Sabor Zapote $ 231,773.18 $ 243,361.84 $ 255,529.94
Sabor Pitaya $ 211,037.18 $ 221,589.04 $ 232,668.50
TOTAL $ 671,127.55 $ 704,683.93 $ 739,918.13
AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
COSTOS FIJOS $ 26,500.00 $ 27,825.00 $ 29,216.25
COSTOS VARIABLES $ 671,127.55 $ 704,683.93 $ 739,918.13
COSTOS TOTALES $ 697,627.55 $ 732,508.93 $ 769,134.38
LES
AÑO 4 AÑO 5
$ 578.81 $ 607.75
$ 18,522.00 $ 19,448.10
$ 11,576.25 $ 12,155.06
$ 30,677.06 $ 32,210.92
AÑO 4 AÑO 5
$ 264,305.68 $ 277,520.96
$ 268,306.43 $ 281,721.75
$ 244,301.92 $ 256,517.02
$ 776,914.03 $ 815,759.73
AÑO 4 AÑO 5
$ 30,677.06 $ 32,210.92
$ 776,914.03 $ 815,759.73
$ 807,591.09 $ 847,970.65
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion
PROYECCIÓN
PRECENTACIÓN VOLUMEN PRECIO
CONCEPTO UNITARIO
Mermelada de Jamaica Frasco 17280 $ 30.00
Mermelada de Zapote Frasco 17280 $ 30.00
Mermelada de Pitaya Frasco 17280 $ 35.00
TOTAL
Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
PROYECCIÓN DE INGRESOS
VENTAS AÑO AÑO AÑO AÑO
SEM/MES/CICLO 1 2 3 4
Mensual $ 518,400.00 $ 518,400.00 $ 518,400.00 $ 518,400.00
Mensual $ 518,400.00 $ 518,400.00 $ 518,400.00 $ 518,400.00
Mensual $ 604,800.00 $ 604,800.00 $ 604,800.00 $ 604,800.00
$ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
AÑO
5
$ 518,400.00
$ 518,400.00
$ 604,800.00
$ 1,641,600.00
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Za
ESTADO DE RESULTADOS
CONCEPTOS AÑO 1 AÑO 2
( + ) VENTAS $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
COSTOS FIJOS $ 26,500.00 $ 27,825.00
COSTOS VARIABLES $ 671,127.55 $ 704,683.93
( - ) COSTOS TOTALES $ 697,627.55 $ 732,508.93
( = ) UTILIDAD BRUTA $ 943,972.45 $ 909,091.07
( - ) DEPRECIACION $ 3,753.15 $ 3,753.15
( = ) UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS $ 940,219.30 $ 905,337.92
( - ) IMPUESTOS $ 150,435.09 $ 144,854.07
( = ) UTILIDAD DEL EJERCICIO $ 789,784.21 $ 760,483.85
COSTOS DE DEPRECIACIONES
ACTIVO FIJO VALOR ORIGINAL TASA
Parrilla con cuatro Quemadores $ 5,390.00 10%
Refrigerador de 2 puertas $ 8,990.00 10%
Motocicleta $ 10,199.00 10%
Anaqueles $ 6,000.00 15%
Cacerola $ 796.00 15%
Triturador $ 119.00 15%
Embudo $ 40.00 10%
Bascula $ 1,290.00 10%
Mesa $ 550.00 10%
Silla $ 700.00 10%
Terreno $ 1,200,000.00 10%
Bandeja de Plastico $ 60.00 10%
TOTAL
ermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
ULTADOS
AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
$ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
$ 29,216.25 $ 30,677.06 $ 32,210.92
$ 739,918.13 $ 776,914.03 $ 815,759.73
$ 769,134.38 $ 807,591.09 $ 847,970.65
$ 872,465.62 $ 834,008.91 $ 793,629.35
$ 3,753.15 $ 3,753.15 $ 3,753.15
$ 868,712.47 $ 830,255.76 $ 789,876.20
$ 138,994.00 $ 132,840.92 $ 126,380.19
$ 729,718.48 $ 697,414.83 $ 663,496.01
IACIONES
AÑOS DEP ANUAL VALOR RESCATE VALOR RESCATE 5 AÑOS
5 $ 539.00 $ 2,695.00 $ 2,695.00
5 $ 899.00 $ 4,495.00 $ 4,495.00
5 $ 1,019.90 $ 5,099.50 $ 5,099.50
5 $ 900.00 $ 1,500.00 $ 1,500.00
5 $ 119.40 $ 199.00 $ 199.00
5 $ 17.85 $ 29.75 $ 29.75
5 $ 4.00 $ 20.00 $ 20.00
5 $ 129.00 $ 645.00 $ 645.00
5 $ 55.00 $ 275.00 $ 275.00
5 $ 70.00 $ 350.00 $ 350.00
8 $ 120,000.00 $ 240,000.00 $ 600,000.00
5 $ 6.00 $ 30.00 $ 30.00
$ 3,753.15 $ 15,308.25 $ 15,308.25
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Mermelada de Jam
FLUJO DE EFECTIVO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 0 AÑO 1
( + ) VENTAS $ - $ 1,641,600.00
( + ) VALOR DE RESCATE $ -
( = ) INGRESOS TOTALES $ - $ 1,641,600.00
COSTOS FIJOS $ - $ 26,500.00
COSTOS VARIABLES $ - $ 671,127.55
( = ) COSTOS TOTALES $ - $ 697,627.55
COMPRA ACTIVO FIJO $ 1,234,584.00 $ -
COMPRA ACTIVO DIFERIDO $ 25,000.00 $ -
COMPRA CAPITAL DE TRABAJO $ 247,282.89 $ -
( = ) SALDO FINAL -$ 1,506,866.89 $ 943,972.45
cion de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
O DE EFECTIVO
AÑO 2 AÑO 3 AÑO 4 AÑO 5
$ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
$ 15,308.25
$ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,656,908.25
$ 27,825.00 $ 29,216.25 $ 30,677.06 $ 32,210.92
$ 704,683.93 $ 739,918.13 $ 776,914.03 $ 815,759.73
$ 732,508.93 $ 769,134.38 $ 807,591.09 $ 847,970.65
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ - $ - $ - $ -
$ 909,091.07 $ 872,465.62 $ 834,008.91 $ 808,937.60
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitay
PUNTO DE EQUILIBRIO
CONCEPTOS / AÑO AÑO 1 AÑO 2 AÑO 3
VENTAS $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
COSTOS FIJOS $ 26,500.00 $ 27,825.00 $ 29,216.25
COSTOS VARIABLES $ 671,127.55 $ 704,683.93 $ 739,918.13
COSTOS TOTALES $ 697,627.55 $ 732,508.93 $ 769,134.38
PUNTO DE EQUILIBRIO $ $ 44,826.00 $ 48,753.05 $ 53,191.04
PUNTO DE EQUILIBRIO % 2.73% 2.97% 3.24%
INTERPRETACIÓN
El proyecto logra el punto de equilibrio con el hecho de vender el 7% para el primer año, qiue equivale a la
$27,244,40; el 8% para el segundo año lo que equivale a la cantidad de $29,049.35; el 9% para los años 3
31,005.66 y 33,130.57 respectivamente y 10% de su capacidad poroductiva al año 5 con la cxantidad de 35
de Jamaica, Zapote y Pitaya
AÑO 4 AÑO 5
$ 1,641,600.00 $ 1,641,600.00
$ 30,677.06 $ 32,210.92
$ 776,914.03 $ 815,759.73
$ 807,591.09 $ 847,970.65
$ 58,240.18 $ 64,028.65
3.55% 3.90%
imer año, qiue equivale a la cantidad de
49.35; el 9% para los años 3 y 4 con
año 5 con la cxantidad de 35, 443.99.
INDICE Plan De Negocios para la Comercializacion de Mermelada de Jamaica, Zap
VAN, TIR Y B/C
TASA DE ACTUALIZACIÓN 10%
AÑO INGRESOS COSTOS FLUJO DE
EFECTIVO
AÑO 0 $ - $ 1,506,866.89 -$ 1,506,866.89
AÑO 1 $ 1,641,600.00 $ 697,627.55 $ 943,972.45
AÑO 2 $ 1,641,600.00 $ 732,508.93 $ 909,091.07
AÑO 3 $ 1,641,600.00 $ 769,134.38 $ 872,465.62
AÑO 4 $ 1,641,600.00 $ 807,591.09 $ 834,008.91
AÑO 5 $ 1,656,908.25 $ 847,970.65 $ 808,937.60
TOTAL $ 8,223,308.25 $ 5,361,699.49 $ 2,861,608.76
VAN
TIR
B/C
CRITERIO DE DECISIÓN E INTERPRET
Según el analisis del resultado del VAN, es factible hacer la inversión económica en el proyecto ya qu
ganancia que el proyecto proporciona al periodo con una tasa de interes del 10%.
La relacion beneficio costo B/C significa que por cada peso que estamos invirtiendo en el proyecto es
En el analisis de la tasa de interna de retorno indica que al invertir en el proyecto se obtendrá una tas
paga el 10%.
on de Mermelada de Jamaica, Zapote y Pitaya
N, TIR Y B/C
TASA INGRESOS EGRESOS
(1+t)-n ACTUALIZADOS ACTUALIZADOS
1.0000 $ - $ 1,506,866.89
0.9091 $ 1,492,363.64 $ 634,206.87
0.8264 $ 1,356,694.21 $ 605,379.28
0.7513 $ 1,233,358.38 $ 577,862.04
0.6830 $ 1,121,234.89 $ 551,595.58
0.6209 $ 1,028,809.66 $ 526,523.06
$ 6,232,460.78 $ 4,402,433.72
$1,830,027.06
53%
$1.42
ERIO DE DECISIÓN E INTERPRETACIÓN
rsión económica en el proyecto ya que tiene un valor positivo, ademas $429,068.46 representa la
e interes del 10%.
estamos invirtiendo en el proyecto estamos obteniendo 38 centavos de ganancia.
tir en el proyecto se obtendrá una tasa de 30% que la que se obtendria si la pusiera en un banco que
