CAPITULO I

MI BANCO-BANCO DE LA MICROEMPRESA SA

1.1 DATOS GENERALES

 Razón Social: MIBANCO - BANCO DE LA MICROEMPRESA

S.A.
 Nombre comercial: MIBANCO

 Ruc: 20382036655

 Inicio de Actividades: 14 de Febrero de 1998.

 Dirección: Calle Domingo Orué Nº165 Urb. Limatambo-Lima.

 Tipo contribuyente: Sociedad Anónima.

 Vigencia de La Empresa: Activo.

 Actividad Económica: Servicios Financieros.

 Número de trabajadores 2011-07: 3470 trabajadores.

1
 1.2 COMPOSICION DEL DIRECTORIO

Oscar Rivera Rivera

PRESIDENTE DEL
DIRECTORIO

VICEPRESIDENTE DEL
DIRECTORIO Luis Felipe Derteano Marie

Roberto Dañino Zapata

Enrique Ferraro

Alfredo Llosa Barber

Juan Otero Steinhart

Luis Ovalle Gates

DIRECTORES
Miguel Pinasco Limas

Hugo Santa María Guzmán

Fernando Arias Vargas

Miguel D. Herrera

Emilio J. Ghersi

GERENTE GENERAL

José Castillo Deza

GRAFICO N° 1: Composición del Directorio

FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa S. A.

2
1.3 RESEÑA HISTORICA

Se constituyó en la ciudad de Lima el 2 de marzo de 1998, por escritura

pública otorgada entre el notario público, Dr. Ricardo Fernandini Barreda.

La sociedad se encuentra inscrita en la partida 11020316 del Registro de

Personas Jurídicas de los Registros Públicos de Lima.

Inició sus operaciones el 4 de mayo de 1998 en Lima, sobre la base de la

experiencia de Acción Comunitaria del Perú (ACP), una asociación civil
sin fines de lucro con 34 años operando en el sector de la micro y
pequeña empresa, que goza de excelente prestigio nacional e
internacional y mantiene una relación permanente y fluida con la banca
nacional e internacional, así como con organismos multilaterales y
bilaterales.
MI BANCO es el primer banco privado comercial especializado en
microfinanzas, en el Perú.

1.4. DESCRIPCION DE LA ACTIVIDAD ECONOMICA

MI BANCO ofrece préstamos (para Mi capital, Mi equipo, Mi facilidad, Mi

vivienda, Mi casa, Mi hipoteca, Habilitación urbana, Mi local, así como
para proyectos especiales, convenios y leasing.

También otorga cuentas (de ahorros, de depósito a plazo fijo, de CTS, y

así también cuenta corriente).

Sus servicios son: Tarjeta MiBanco Visa, el pago de servicios, envío de

dinero-remesas, transferencias al/del exterior, red de agencias, red de
cajeros automáticos, y MiBanco TV.

3
 Además te ofrecemos los siguientes beneficios:

 Múltiples opciones para el abono de tus intereses: mensual,

bimensual, trimestral, semestral, anual.
 Respaldo y seguridad para tu dinero.
 Más de 110 agencias a nivel nacional.

1.5. ZONA DE INFLUENCIA

La empresa desarrolla sus actividades dentro de todo el país así como

también internacionalmente formando parte del GRUPO ACP lo cual se
detalla a continuación.

El Grupo ACP es una corporación latinoamericana con Misión Social que

define la pobreza como un conjunto de exclusiones.

Para hacer frente a cada exclusión, el Grupo ACP crea una empresa
especializada en brindar un acceso.

El conjunto de dichas empresas es el Grupo ACP.

El Grupo ACP tiene presencia en 17 empresas en 8 países de nuestra

América Latina.

 Microfinanzas MiBanco : Perú

Banco líder en micro finanzas, cuya misión es brindar a los

empresarios de la micro y pequeña empresa fácil y rápido acceso al
crédito. Hoy cuenta con más de 500,000 clientes y 110 agencias a
nivel nacional. MiBanco destaca por su rápido crecimiento y
ejemplar labor bancarizadora en el país, particularmente en las
zonas rurales.

4
 Forjadores : México
Institución que ofrece créditos a los empresarios de la microempresa,
principalmente en las modalidades de banca comunal y crédito
solidario. Su oficina principal se encuentra en México D. F. y posee
oficinas en Zinacantepec, Toluca, Córdoba, Juchitán, Matías
Romero, Querétaro, Tehuantepec, Xalapa, Orizaba, Tehuacán y
Aguascalientes.

 Microfin : Uruguay
Institución que provee servicios financieros de forma eficiente a los
empresarios de la micro y pequeña empresa, financiando sus
esfuerzos a través de créditos. Contribuye a la integración de los
segmentos excluidos del sistema financiero formal.

 Emprenda : Argentina
Institución con misión social, pionera y líder en el mercado de micro
finanzas. Busca generar y fortalecer las relaciones crediticias con
personas de trabajo para crecer juntos, a través de créditos
productivos, de vivienda y multidestino.

 BancoSol : Bolivia
Institución especializada en microfinanzas, que en el año 1992 se
convirtió en el primer banco comercial en el mundo con enfoque en
los segmentos más bajos. Hoy su portafolio de créditos equivale a un
3% del Producto Interno boliviano y ofrece una amplia gama de
productos y servicios siempre orientados a su segmento.

 Apoyo Integral S.A. : El Salvador

Primera Sociedad de Ahorro y Crédito regulada, con más de 34,000
clientes y US$ 55 millones de cartera, que la hacen líder en el
mercado salvadoreño de microfinanzas. Su actual oferta de
productos, que incluye un portafolio completo de créditos, remesas,

5
 microseguros de deuda, vida y muy pronto de salud, así como su
programa de vivienda comunitaria y mejora de vivienda con
asistencia técnica gratuita, entre otros, constituye su efectivo aporte
para el desarrollo sostenible de sus clientes.
 Financiera El Comercio : Paraguay
Entidad financiera líder, reconocida internacionalmente por su labor
en el área de las microfinanzas rurales y agrícolas. Es la más antigua
del mercado financiero paraguayo, con 33 años de existencia y 22
años de experiencia en microcréditos, los que ocupan el 60% de la
cartera total de colocaciones. Es la entidad financiera que cuenta con
el mayor número de centros de atención en el país, con 46 oficinas y
37 agentes autorizados. Cubren más de 200 localidades y atienden a
más de 73,000 clientes.

1.6. ACCIONISTAS

Conformado por los siguientes:

 LA POSITIVA
Fundada en 1937, La Positiva tiene más de 70 años de experiencia
en el rubro, está dedicada a la actividad de seguros generales y
brinda protección a más de 2 millones de asegurados a nivel
nacional. La aplicación de diversas estrategias a lo largo de todos
estos años le ha permitido consolidarse como una de las principales
y más reconocidas compañías de seguros del Perú, con inversiones
en diferentes países de la región.

 LA POSITIVA SEGUROS GENERALES

Es una empresa subsidiaria de La Positiva Compañía de Seguros y
Reaseguros, dedicada a los seguros de vida y especializada en
Seguros de Renta Vitalicia y Jubilación. Con tan solo dos años de

6
 operación, ha logrado un importante crecimiento por encima del
promedio del mercado asegurador de vida en el Perú. Hoy en día
brinda tranquilidad a sus clientes a través de un manejo de gestión
profesional y comprometida con una alta calidad de servicio, que le
permite generar cada día más confianza y garantizar de esta manera
su compromiso con sus miles de asegurados.

 GRUPO TRIODOS
El objetivo de estos Fondos es fortalecer y mejorar instituciones
financieras especializadas en microfinanzas. TD, HTF y TFSF tienen
su sede en los Países Bajos y son gestionados por Triodos
Investment Management, que es parte del Grupo Triodos Bank. Los
Fondos operan en más de 35 países y, además de Mibanco,
participan en otros 15 bancos líderes en microfinanzas a nivel
mundial y otorgan financiamiento a 60 entidades de microfinanzas. A
fines de 2007, los Fondos invirtieron 117 millones de euros en
microfinanzas. Además de financiamiento, los Fondos contribuyen
con la experiencia de Triodos Bank, un banco comercial que da
prioridad al impacto social y ambiental en su gerencia bancaria.
Triodos Bank organiza intercambios activos con los bancos líderes
en microfinanzas para fortalecer la integración de los impactos
sociales y ambientales en sus gerencias bancarias.

 LA CORPORACIÓN FINANCIERA INTERNACIONAL

Es miembro del Grupo del Banco Mundial, fomenta el crecimiento
económico sostenible en países en desarrollo mediante la
financiación de la inversión del sector privado, la movilización de
capital privado en mercados financieros locales e internacionales y la
provisión de servicios de asesoría y mitigación del riesgo a empresas
y gobiernos. La visión del IFC es que las personas pobres tengan la
oportunidad de salir de la pobreza y mejorar sus vidas.

7
Mi banco te brinda respaldo y seguridad, con una rentabilidad mayor a la que
cualquier otro banco, con clasificación A*, te puede ofrecer.

Entre los bancos con clasificación de riesgo A+ y A, MiBanco es la

mejor opción.

GRAFICO Nº 2: Composición De Accionistas

FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa S. A.

Composición de Accionistas

1.7. VISIÓN

Ser el líder y el referente de la banca con un marcado compromiso

social, donde las personas sienten orgullo de pertenecer a la comunidad
de clientes y colaboradores de MiBanco.

1.8. MISIÓN

Brindamos oportunidades de progreso y damos acceso al sistema

financiero, con compromiso social.

1.9. VALORES

 HONESTIDAD

8
 Trabajamos con integridad moral y ética profesional, desarrollando
una gestión transparente, brindando información clara y precisa;
generando confianza.

 COMPROMISO

Tenemos la convicción de dar lo mejor de nosotros mismos,

involucrándonos y participando activamente en el desarrollo y
cumplimiento de la misión y la visión de Mibanco.

 EFICIENCIA

Gestionamos de manera óptima nuestros recursos, mejorando

continuamente los procesos y la productividad para lograr mayor
competitividad y sostenibilidad en el tiempo.

 RESPETO

Reconocemos y apreciamos de manera integral el valor de la

persona con sentido de equidad y justicia; a través de un ambiente
de armonía, libertad de opinión e igualdad de oportunidades.

 INNOVACIÓN

Fomentamos la generación de ideas originales y creativas, mediante

la participación activa de clientes, colaboradores y directivos, cuya
aplicación genere cambios sustanciales y exitosos.

 CALIDAD

Desarrollamos eficazmente nuestras actividades y proyectos,

superando de manera continua nuestros estándares de gestión,
asegurando la satisfacción de las expectativas crecientes de los
clientes internos y externos, para garantizar nuestra competitividad,
liderazgo e imagen en el mercado.

9
 CAPÍTULO II

DESCRIPCIÓN DEL TEMA

2.1. NOMBRE DEL TEMA

“Administración del Riesgo crediticio en la cartera Mype de Mibanco

Banco de la Microempresa S. A.”

2.2. JUSTIFICACIÓN

La presente investigación se justifica, hacia la necesidad de establecer

que variables influyen en el riesgo de un crédito para un MYPE en el
banco, con la finalidad de plantear procedimientos que permitan
identificar y contribuir a una mejora en la toma de decisiones.

2.3. OBJETIVOS

2.3.1. Objetivo General:

Analizar, medir y clasificar el riesgo de créditos para el sector
MYPE en Mibanco Banco de la Microempresa en base a la
Información presentada por los clientes MYPE.

2.3.2. Objetivo Específico:

 Diseñar un modelo de control preventivo y procedimientos

de medición de riesgo de créditos en la cartera de clientes
MYPE.

 Diseñar un adecuado proceso crediticio y con información

acerca de sus deudores, que les permita valuar con mayor
objetividad sus activos crediticios y constituir las reservas
necesarias en una cartera de clientes MYPE.

10
 CAPÍTULO III

DESARROLLO DEL TEMA

3.1. SISTEMA FINANCIERO PERUANO

Está constituido por Los siguientes bancos del país:

 Banco Central de Reserva

 Banco de la Nación

 Banca Comercial

a) Banco Central de Reserva

Entidad constitucional autónoma, se encarga de emitir moneda

nacional, administrar las reservas y regular operaciones del

sistema financiero peruano.

b) Banco de la Nación

Agente financiero del Estado, realiza diversas operaciones

bancarias del sector público o privado.

c) Banca Comercial

La Banca comercial consiste en recibir dinero del público en

depósito u demás modalidades, mas su propio capital y el de

otras fuentes de financiamiento externo usándolo para conceder

créditos en las diversas modalidades, en operaciones sujetas a

riesgo de mercado.

11
3.2. SISTEMA FINANCIERO NO BANCARIO

3.2.1. Financieras
 Capta recursos del público

 Se especializa en facilitar colocaciones de primeras

emisiones de valores.

 Operan con valores mobiliarios y brindan asesoría de

carácter financiero.

3.2.2. Cajas Municipales de Ahorro y Crédito

 Captan recursos del público en general.

 Especialistas en realizar diversa operaciones de

financiamiento a los empresarios de la pequeña y
microempresas.

3.2.3. Entidad de Desarrollo a la Pequeña y Microempresa EDPYME

 Son especialistas en otorgar financiamientos a

empresarios de la pequeña y microempresa.

3.2.4. Caja Municipal de Crédito Popular

 Especializada en otorgar crédito pignoraticio al

público en general; realiza operaciones activas y pasivas
con los respectivos consejos municipales.

3.2.5. Cajas Rurales

 Captan recursos del público y Otorgan financiamiento a

empresarios de la pequeña y micro empresa.

12
3.3. MICROEMPRESA

De acuerdo con el D.L. Nº 1086, ley de promoción y de la competitividad,

formalización y desarrollo de la Micro Y Pequeña Empresa y del acceso

al empleo decente, las microempresas son aquellas que operan como

una persona natural o jurídica bajo cualquier forma de organización o

gestión empresarial, y que desarrollan cualquier tipo de actividad de

producción, comercialización de bienes o prestación de servicios.

Poseen las siguientes características:

DECRETO LEGISLATIVO N° 1086

Microempresa Pequeña Empresa

De 1 hasta 10 trabajadores. De 1 hasta 100 trabajadores.

Ingresos anuales hasta 150 UIT Ingresos anuales hasta 1700 UIT.

RMV de S/. 550 (puede ser menor) RMV de S/. 550 (más asignación familiar de
ser el caso)
Jornada de 8 h. ó 48 h. semanales. Jornada de 8 h. ó 48h. Semanales.

Descanso semanal de 24 h. Descanso semanal de 24 h.

Vacaciones de 15 días al año. Vacaciones de 15 días al año.

CTS (No aplica) CTS medio sueldo por año.

Gratificaciones (No aplica) Dos gratificaciones al año de medio sueldo.

Seguro social el 50% aportara el El empleador aportara el 9% del seguro

empleador y el estado el 50% social y seguro de riesgo de ser el caso.

Pensiones el 50% aportara el El empleador aportara el 13% de la ONP o

empleador y el estado el 50% AFP.

GRAFICO N° 3: Características de las Mypes

FUENTE: Mincetur

13
CLASIFICACIÓN DE LAS MYPES EN EL PERÚ

Se entiende por micro y pequeñas empresas a partir del tamaño de las

unidades económicas según el número de trabajadores que en ellas

laboran. Para el caso de la microempresa, esta abarcara hasta diez

trabajadores y la pequeña empresa hasta cien.

En el caso de la microempresa se distinguen dos tipos de unidades

económicas micros empresariales:

Microempresas de subsistencia o de sobrevivencia:


unidades económicas que se caracterizan por ser
inestables desde el punto de vista de su viabilidad, tienen
una baja productividad, operan por debajo del costo los
ingresos que generan son insuficientes para sus
conductores y trabajadores. Además no forman parte de
redes de negocios con otras empresas ni instituciones, son
mayormente informales, no generan empleos adecuados,
mantiene relaciones laborales familiares incumplen con los
estándares mínimos de derechos laborales básicos
(jornada de trabajo, vacaciones, seguridad laboral,
remuneraciones descansos, compensación por tiempo de
servicios, seguridad social seguridad industrial, sistema de
pensiones, etc.). Los medios de producción utilizados son
bastante simples y rudimentarios, más herramientas que
equipos.

14
  Microempresa Viable (o de acumulación): son

aquellas microempresas con potencial de crecimiento,

tiene capacidad de generar excedentes y brindan

ingresos y perspectivas de desarrollo interesantes a

propietarios y trabajadores. Pueden ser considerados

sujetos de créditos y de otros servicios no financieros

por su estabilidad, potencial de crecimiento y capacidad

de pago. En esta categoría, también se encuentran

relaciones laborales familiares. Se tratan de unidades

empresariales que cumplen con los requisitos mínimos

de formalidad, se pueden calificar de semiformales, en

algunos casos, no cumplen con alguno de los aspectos

laborales.

Pequeña empresa: Estas empresas son unidades económicamente

viables, con la capacidad de generar excedentes, crear empleo y

contribuir a la competitividad del país. Son formales desde el punto de

vista tributario, municipal y laboral, tienen una organización con una

elemental división del trabajo a nivel funcional y jerárquico. Utilizan

servicios financieros y no financieros con regularidad a fin de explotar

sus ventajas. Utilizan tecnologías de información básicas, asimilan en

sus procedimientos de gestión y producción el tema de la calidad.

15
3.4. CRÉDITO

3.4.1. Definición

Es el contrato mediante el cual una entidad financiera pone

dinero a disposición del beneficiario hasta un monto y por un

tiempo fijado, recibiendo intereses por el monto colocado y

exigiendo la devolución en el plazo determinado acordado por

ambas partes.

3.4.2. Clasificación de crédito

Los tipos de créditos que se pueden otorgar superando la

antigua clasificación que solo los diferenciaba en Créditos

Comerciales, a las Micro Empresas (MES), de Consumo e

Hipotecarios para Vivienda, siendo que, la nueva clasificación

introduce ocho nuevos tipos de créditos los cuales se otorgaran

dependiendo la capacidad de pago del solicitante, y su

recalificación tomará en cuenta el endeudamiento total del

deudor en el sistema financiero (sin incluir los créditos

hipotecarios para vivienda).

16
3.4.2.1. Créditos Corporativos

Este tipo de créditos solo se otorgan a Personas

Jurídicas que durante los dos últimos años han
registrado un nivel de ventas anual mayor a S/.200
millones, siempre que cuente con estados financieros
auditados, debiendo recalificarse el tipo de crédito
como crédito a gran empresa si las ventas anuales
de la empresa disminuye a un nivel no mayor a
S/.200 millones durante dos (2) años consecutivos,
también se considerarán como corporativos a los
créditos soberanos, a los créditos concedidos a
bancos multilaterales de desarrollo, a entidades del
sector público, a intermediarios de valores, a
empresas del sistema financiero, a los patrimonios
autónomos de seguros de crédito y a fondos de
garantía constituidos conforme a Ley.

3.4.2.2. Créditos a Grandes Empresas

Se considerará dentro de esta tipología a aquellos

créditos otorgados a personas jurídicas quienes
además de poseer una de las siguientes
características, cumplen con los plazos en ellas
establecidos:

a) Sus ventas anuales sean mayores a S/.20

millones pero no mayores a S/ 200 millones en
los dos (2) últimos años, de acuerdo a los
estados financieros recientes del deudor.

b) El deudor haya mantenido en el último año

emisiones vigentes de instrumentos
representativos de deuda en el mercado de
capitales.

17
 Asimismo en el literal a), se condiciona la
reclasificación como créditos corporativos a aquellas
empresas que además de tener en los dos años
siguientes ventas anuales que excediesen los S/.200
millones, cuenten obligatoriamente con estados
financieros anuales auditados; En el mismo sentido,
en el literal b), se ha incluido la obligación de
reclasificar estos créditos como créditos a medianas
empresas, a pequeñas empresas o a
microempresas, si las ventas anuales de la empresa
disminuyen a un nivel no mayor de S/.20 millones
durante dos años consecutivos y si el deudor no ha
mantenido emisiones vigentes de instrumentos de
deuda en el último año, esta reclasificación se hará
según corresponda en función del nivel de
endeudamiento total en el sistema financiero en los
últimos seis meses

3.4.2.3. Créditos a Medianas Empresas

Son los créditos otorgados a personas jurídicas

tengan un endeudamiento total en el sistema

financiero superior a S/.300, 000 en los últimos seis

meses y no cumplan con las características para ser

clasificados como créditos corporativos o a grandes

empresas.

Se ha mantenido la posibilidad de recalificar este tipo

de crédito como crédito a grandes empresas o

corporativo o reclasificarlo como créditos a pequeñas

18
 empresas o microempresas, dependiendo el nivel de
endeudamiento de la empresa.

Asimismo se ha precisado que pertenecen a esta

categoría los préstamos a personas naturales que

posean un endeudamiento total superior a

S/.300,000 en los últimos seis meses, siempre que

una parte de ellos corresponda a créditos a

pequeñas empresas o a microempresas, caso

contrario permanecerán clasificados como créditos

de consumo; Si posteriormente el endeudamiento

total del deudor en el sistema financiero, (sin incluir

créditos hipotecarios), se redujera a un nivel no

mayor de S/.300,000 en los próximos seis meses

consecutivos se deberán reclasificar dichos créditos

como créditos de consumo (revolvente y/o no

revolvente) y a pequeña empresa o microempresa,

según corresponda.

3.4.2.4. Créditos a Pequeñas Empresas

Este tipo de crédito son otorgados a personas

naturales o jurídicas quienes deben destinarlos a

financiar actividades de producción, comercialización

o prestación de servicios y cuyo endeudamiento total,

19
 (sin incluir los créditos hipotecarios para vivienda), es

superior a S/.20, 000 pero no mayor a S/.300,000

debiendo dicho monto haberse mantenido así, en los

últimos seis meses. Este tipo de créditos puede

recalificarse, pudiendo pasar a ser un crédito a

mediana empresa si en los siguientes seis meses

sobrepasa los S/.300,000 o recalificarse como crédito

a microempresa si disminuye a un nivel no mayor a

S/.20,000 por seis meses consecutivos.

3.4.2.5. Créditos a Microempresas

Los créditos a microempresas está destinado a

financiar actividades de producción, comercialización

o prestación de servicios y son otorgados a personas

naturales o jurídicas, debiendo mantener un monto

de endeudamiento total (sin incluir los créditos

hipotecarios) no mayor a S/.20,000 por los últimos

seis meses de manera consecutiva, si

posteriormente excediese dicho monto se deberán

reclasificar según el nivel de endeudamiento.

3.4.2.6. Créditos de Consumo Revolventes

Se ha establecido que estamos ante este tipo de

créditos si son otorgados a personas naturales, con

20
 la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o

gastos no relacionados con la actividad empresarial,

si el deudor cuenta también con créditos a

microempresa o a pequeña empresa y un

endeudamiento total en el sistema financiero (sin

incluir el crédito hipotecario) mayor a S/.300,000 por

seis (6) meses consecutivos deberá reclasificarse

como crédito a mediana empresa, no siendo

aplicable esta regla a los créditos otorgados a

personas naturales que solo posean créditos de

consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o

créditos hipotecarios para vivienda, debiendo

permanecer clasificados como créditos de consumo

(revolventes y/o no revolventes) y/o créditos

hipotecarios para vivienda, según corresponda.

3.4.2.7. Créditos de Consumo No Revolventes

Se considerará a partir de ahora créditos de

consumo no revolvente a aquellos créditos otorgados

a personas naturales, con la finalidad de atender el

pago de bienes, servicios o gastos no relacionados

con la actividad empresarial, si el deudor cuenta

adicionalmente con créditos a pequeñas empresas o

a microempresas, y un endeudamiento total en el

21
 sistema financiero (sin incluir los créditos

hipotecarios para vivienda) mayor a S/.300,000 por

seis (6) meses consecutivos, deberán ser

reclasificados como créditos a medianas empresas,

esta regla no aplica a los créditos otorgados a

personas naturales que solo posean créditos de

consumo (revolventes y/o no revolventes) y/o

créditos hipotecarios para vivienda, debiendo

permanecer clasificados como créditos de consumo

(revolventes y/o no revolventes) y/o créditos

hipotecarios para vivienda, según corresponda.

3.4.2.8. Créditos Hipotecarios para Vivienda

Asimismo, en caso el deudor no cuente con historial

crediticio, el nuevo crédito será tomado como criterio

para determinar su nivel de endeudamiento en el

sistema financiero; Si el deudor cuenta con historial

crediticio, pero no ha sido reportado en todos los

RCC de los últimos meses que haya remitido la

superintendencia, se tomará en cuenta sólo la

información de los RCC antes mencionados, en que

figure el deudor.

Finalmente las nuevas modificaciones buscan

22
 adecuar otras normativas a las nuevas tipologías de
créditos establecidos en el nuevo reglamento.

3.5. CLASIFICACIÓN DE LOS CRÉDITOS SEGÚN SU SITUACIÓN

3.5.1. Créditos Vigentes

Este crédito se refiere a aquellos que están siendo pagados con

un retraso que no excede a los 30 días.

3.5.2. Créditos Vencidos

Estos créditos tienen un atraso mayor a los 30 días.

3.5.3. Créditos Judiciales

Se encuentran los créditos que no han sido cancelados en los

lapsos de tiempo antes mencionados, y es donde se inicia el

proceso judicial para su inmediata recuperación, es decir desde

cuando se inicia la demanda judicial por parte de del juez o

poder judicial.

3.5.4. Créditos Refinanciados

Aquí se encuentran los créditos que han sido refinanciados, que

a pedido de los clientes fueron puestos en esta categoría por

diversos motivos.

23
3.6. CENTRALES DE RIESGO

Marco Legal (Artículo 160 de la ley de Bancos)

Es libre la constitución de personas jurídicas que tengan por objeto

proporcionar al público información sobre antecedentes crediticios de los

deudores de las empresas de los sistemas financieros y de seguros y

sobre el uso indebido del cheque.

Ley Nº 27489 Ley que regula las Centrales Privadas de Información de

Riesgos y Protección al Titular de la Información.

Objeto: Regular el suministro de información de riesgos en el mercado,

garantizar el respeto a los derechos de los titulares de la misma,

reconocidos por la constitución y la legislación vigente, promoviendo la

veracidad, confidencialidad y uso de dicha información.

3.7. EL COSTO DEL CRÉDITO

El crédito para las MYPES es muy costoso, particularmente cuando se

compara con un crédito comercial. Así, lo muestran los niveles recientes

de tasas de crédito según tipo de crédito y entidad, y es que la brecha

entre tasas de interés observada entre la banca múltiple y las

instituciones orientadas a las microfinanzas es en su mayor parte

explicada por las significativamente menores tasas que cobra la banca

múltiple a las empresas grandes (créditos comerciales).

24
 Si comparamos el costo de créditos a microempresas entre la banca

múltiple y las instituciones orientadas a las microfinanzas, las brechas se

reducen considerablemente, sugiriendo la existencia de competencia

entre estos dos tipos de entidades.

Con relación a la tendencia de las tasas, información también recogida

de las instituciones financieras indica que en los últimos años se ha

venido observando una significativa reducción.

En efecto las IMF han venido ajustando sus tasas debido a la baja

existentes en los últimos dos años, conforme la Banca Múltiple (BM) ha

venido entrando a competir más agresivamente y con mejores

estrategias en este segmento.

3.8. CLASIFICACIÓN DE LA CARTERA DE CLIENTES

3.8.1. Clientes Normales

Son los clientes que cumplen con el pago de sus cuotas de

acuerdo al cronograma de pagos establecido.

3.8.2. Clientes con Problemas Potenciales (C.P.P)

Son los clientes que realizan sus pagos hasta con 60 días de

atraso, de acuerdo al contrato establecido.

25
 3.8.3. Clientes Deficientes

Son aquellos clientes que tienen un atraso en el pago de sus

cuotas entre 60 a 90 días calendario.

3.8.4. Clientes Dudoso

Son los clientes que registran en sus pagos un atraso hasta de

90 días calendario de acuerdo al cronograma establecido.

3.8.5. Clientes Pérdida

Son aquellos clientes que muestran en sus pagos un atraso

mayor a 90 días calendario.

3.9. ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO

Se requiere una gestión adecuada de los riesgos inherentes a todas las

actividades que institucionalmente realiza. Esta gestión debe de

identificar, valorar e integrar todos los riesgos de manera que el perfil sea

el desarrollo por la institución asimismo la gestión del riesgo es uno de

los elementos claves de la ventaja competitiva de la organización.

La gestión del riesgo del crédito fundamenta su enfoque global en todas

las etapas del proceso: análisis, aprobación, seguimiento, y de ser

necesario la recuperación.

Por otro lado, la gestión de seguimiento de riesgo vivo, ha gravitado

principalmente en una labor de anticipación en la gestión del riesgo.

26
3.9.1. Análisis del riesgo crediticio

3.9.1.1. Riesgo Cliente

Cuando un cliente especifico no es capaz de

cumplir sus obligaciones adquiridas con la entidad

crediticia.

3.9.1.1.1. Identificación del riesgo

En esta fase se reconoce el riesgo

existente y se los categoriza.

Estas categorías se fijan en base a

las disposiciones de la

Superintendencia de Banca y

Seguros en conjunto con las políticas

internas de la institución.

a. Carácter.- Busca evaluar la

historia crediticia del cliente con

la institución.

Asimismo, revisa la clasificación

del cliente en otras instituciones y

en todo el sistema financiero.

27
b. Capacidad.- Analiza la

capacidad administrativa que

muestra el cliente en el manejo

de su negocio, así como la

productividad, el tipo de

tecnología que utiliza, el mercado

de sus productos y aspectos

financieros de su empresa.

c. Capital.- mide el crecimiento

patrimonial del negocio, así como

el incremento de sus activos.

Es el patrón de medida del

crédito que puede otorgarse a

aquellos que se han ganado el

derecho a solicitar un préstamo.

d. Condición.- evalúa el sector y el

entorno económico en que se

mueve el producto o productos

del cliente.

28
 e. Colateral.- Respalda las deudas

y obligaciones directas e

indirectas (existentes y futuras)

que tiene el cliente en la

institución.

3.9.1.1.2. Riesgo de transacción

Es el riesgo natural que la institución

asume por la concesión del crédito,

como consecuencia de cada

operación analizada y evaluada por

parte de los gestores y por la

aprobación del gerente de cada

agencia.

3.9.1.2. Riesgo de Portafolio

Es el riesgo de que un gran número de

transacciones individuales queden expuestas a un

factor dominante que podría provocar un

incumplimiento colectivo. Una gran exposición

crediticia en un cliente en particular, sector

económico o ámbito geográfico puede afectar de

manera considerable la calidad de la cartera de

crédito.

29
 CAPÍTULO IV

RIESGO DE CRÉDITO EN CARTERA MYPE

Las Instituciones Bancarias deben tener como elemento central, aquellas

acciones de Administración de Riesgo que permitan, reducir la probabilidad de
ocurrencia y reducir la pérdida o impacto en sus resultados.

Los procesos del Departamento de Riesgos deben estar en un sistema de

mejora continua, todo puede ser perfeccionado y para ello debe ser medido,
siempre hay una forma diferente y mejor de hacer las cosas.

4.1 Definición
La Administración de Riesgos en la Gestión Bancaria, es desde hace
algunos años materia de importantes discusiones a nivel de congresos y
publicaciones técnicas.

Durante todos estos años se ha avanzado extraordinariamente en las

tecnologías informáticas que definitivamente han podido hacer factible la
aplicación de técnicas de determinación y evaluación de riesgos y modelos
de control, ya que en general implican administrar complicadas funciones
estadísticas y financieras y una importante masividad de datos.

Desde el punto de vista de la administración de los riesgos, los Modelos de

Control han venido a apoyar y estructurar la forma como los supervisores
pueden planificar, dirigir, y controlar efectivamente sus objetivos y políticas
de riesgo.

4.2 Objetivos
El riesgo se mide desde el punto de vista de las probabilidades. Si bien
existe una diversidad de modelos de evaluación de riesgos sobre

30
 estimaciones probables, en principio su concepto global es el mismo, con
fundamentos financieros, matemáticos o analíticos quizá distintos. La
implantación de un sistema de evaluación de riesgos no es sencilla, por lo
que conocer el objetivo deseado por la organización simplifica en forma
sustancial su proceso.

El objetivo principal del Modelo de Control es medir y calificar el riesgo,

esto es, analizar y valorar las contingencias, cuantificando cuál se va a
asumir con el cliente y qué valoración tiene, asignándose límites de
riesgos. Para ello se aplican sistemas de gestión y modelos de análisis de
riesgos, que van alcanzando cada vez mayor grado de automatización.

Finalmente, el objetivo de adoptar un Modelo de Control Preventivo y

Procedimientos de Medición de Riesgo de Crédito en Cartera Mype es
que, el banco cuente con un adecuado proceso crediticio y con
información acerca de sus deudores, que les permita valuar con mayor
objetividad sus activos crediticios y constituir las reservas necesarias.
Los objetivos que deben lograr y perseguir estos modelos son:

 Efectividad y eficiencia de las operaciones

 Confiabilidad de la información financiera

 Cumplimiento de las leyes y ordenamientos

4.3 Su uso como apoyo al Departamento de Riesgos

En cuanto al Riesgo Crediticio las instituciones bancarias deben dirigir las
políticas de préstamos e interesarse en tener procedimientos de revisión
para la concesión de créditos y que éstos sean aplicados consistentemente.
También asegurarse por medio de reglamentos que limiten las
exposiciones.

31
32
En cuanto a la calidad de los activos, para las instituciones bancarias es
esencial tener la confianza de que se han hecho adecuadas provisiones en
relación a deudas malas y dudosas. En tanto la correcta valuación de
activos es responsabilidad primaria del Consejo de Administración, a
menudo es un asunto de juicio y los entes Supervisores y el Departamento
de Riesgo deben buscar satisfacerse de que este juicio se ejerce en forma
apropiada y razonable.
El artículo 50 al 57 de la Ley de Bancos y Sociedades Financieras, Decreto
19-2002, se basan en:

 Reducir el Riesgo

 Mitigar el Riesgo

 Transferir el Riesgo

El análisis de créditos se considera un arte, ya que no hay esquemas

rígidos y que por el contrario es dinámico y exige creatividad por parte del
Departamento de Riesgos. Sin embargo, es importante dominar las
diferentes técnicas de análisis de créditos y complementarla con una buena
cuota de experiencia y buen criterio, así mismo, es necesario contar con la
información necesaria y suficiente que permita minimizar el número de
incógnitas para poder tomar la decisión correcta.

En este proceso de análisis y antes de adoptar un Modelo de Control

Preventivo, establecer los Procedimientos de Medición de Riesgo y poner
en vigencia las Políticas de Créditos, se debe estar en permanente contacto
no sólo el Departamento de Riesgos y el Consejo de Administración del
banco, sino también el Departamento Financiero y el Departamento
Comercial, pues debe tenerse presente que una venta no se perfecciona
hasta el momento de su cobro, lo que implica una coordinación entre todos
los departamentos que estén involucrados en acuerdos con los clientes,
coberturas adecuadas, cumplimiento de los límites de riesgo asignados.

33
34
 Luego de implementar el Modelo, los Procedimientos y las Políticas
discutidas por los departamentos involucrados del banco, el Departamento
de Riesgos tiene como objetivo mantener ese nivel de riesgos de crédito
dentro de los niveles establecidos por la organización, para lo cual:

 Define los criterios de aceptación de riesgos y establece las

políticas del proceso de admisión, documentándolo en los
manuales correspondientes.

 Participa en la definición de mercado objetivo, segmentos,

productos y sectores de la economía que permitan la adecuada
segregación de los riesgos crediticios.

 Capacita en materias de riesgo crediticio a las áreas

tomadoras de riesgos.

 Provee a la Institución de análisis de riesgo crediticio de

sectores y clientes.

4.4 Políticas que pueden ser adoptadas por el banco para el

otorgamiento del crédito Mype
El artículo 56 de la Ley de Bancos y Grupos Financieros, Decreto 19-2002,
resalta la importancia de que las instituciones cuenten con políticas y
procedimientos para asegurar la eficiencia de su proceso crediticio, a efecto
de que la administración de riesgos tomen en cuenta la concesión del
crédito, la calidad del activo, la suficiencia de provisiones y el conocimiento
adecuado del cliente, lo cual debe incluir evaluar, estructurar, aprobar,
formalizar, desembolsar, dar seguimiento y recuperar el crédito.

Las políticas de crédito del banco establecen los lineamientos para

determinar si se otorga un crédito a un cliente y por cuanto se le debe
conceder.

35
Grafico N° 4: Proceso del otorgamiento del crédito

36
FUENTE: Mibanco Banco de la Microempresa

37
La empresa no solo debe ocuparse en establecer las normas de crédito, sino
en aplicar correctamente tales normas al tomar decisiones. Las normas de
crédito de una empresa definen criterios básicos para la concesión de un
crédito a un cliente, como la reputación crediticia, referencias de crédito,
periodos de pago, proporcionar una base cuantitativa para establecer y
reforzar los patrones de crédito.

Es importante considerar que las instituciones financieras son autónomas

para las definiciones de sus políticas comerciales y crediticias, ante lo cual
los criterios que aplican para realizar las evaluaciones de las empresas y
personas, para efectos de evaluar la clientela en toda su gama de
productos, son de su exclusiva responsabilidad.

Dentro de las políticas a adoptar precisa también la información externa que

se obtendrá tanto de los registros oficiales como de empresas
especializadas y burós de crédito.

Las políticas son responsabilidad de los Consejos de Administración del

banco y deben contar con la descripción detallada de los lineamientos a
seguir en la toma de decisiones para el logro de los objetivos, las cuales
deben contener como mínimo:

 Condiciones del crédito, actividades a financiar, montos

mínimos y/o máximos, plazo, forma de pago, tasas de
interés corriente y de mora.
 Mercado objetivo: perfil del cliente.

 Parámetros (políticas) para determinar el precio del

crédito (tasa de interés) y periodicidad de su revisión.

38
 Dentro de las políticas internas que pueden ser adoptadas por
las instituciones bancarias están:

 Política comercial y estrategia de negocio

 Política de límites de exposición crediticia y de pérdida tolerada

 Política de otorgamiento

 Políticas de garantías

 Política de provisiones

 Políticas de seguimiento

 Política de recuperaciones

 Política de revelación de información sobre los niveles de riesgo

del portafolio de créditos a nivel externo e interno

 Políticas de revisión y ajuste

 Políticas de incentivos y ética

Aspectos que deben observarse en la política de crédito, para que no

sean factores negativos:

 Incorrecto funcionamiento del Departamento de Mercadeo.

 Clientes analizados por gestión de venta y no por gestión de

cobro.
 Inadecuada gestión de cobro.
 No existe una provisión adecuada para cuentas incobrables.

4.5 Modelos de calificación de Riesgo de Crédito en la cartera Mype

La gestión de riesgos puede afrontarse de una forma masiva o adoptando unos

criterios cualitativos. La gestión masiva es posible cuando existen miles de
clientes, encontrándose el cliente individualmente considerado falto o carente

39
de excesivo valor, es decir, se realiza la gestión desde un proceso de
insensibilidad y distanciamiento, de forma objetiva y aplicando la

40
Ley de los grandes números, el número está por encima del individuo. Por
el contrario, la gestión cualitativa, que tiene un carácter más personal e
individualizado, tomando en consideración al individuo frente al número, es
factible en empresas con menor número de clientes.

Para la calificación del Riesgo de Cartera de Consumo, aplica la forma

masiva, ya que son muchos créditos de cuantía menor.

En la gestión de riesgos pueden adoptarse mecanismos preventivos o

defensivos y mecanismos curativos. Dentro de los procesos preventivos,
que tienen el objetivo de evitar la asunción de riesgos por encima de la
política de la empresa, se encuadran el análisis previo del cliente, la vigilia
de riesgos, los informes comerciales, los sistemas de análisis financiero, el
control de la deuda del cliente, los sistemas de control de límites, el scoring,
etc.

4.5.1 Sistemas de Calificación Crediticia de Consumidores de

Crédito (Credit Scoring)

Consiste en la aplicación de un mecanismo automático que

analiza la denegación o concesión de préstamos.
El sistema de evaluación dependerá del tratamiento de unos
criterios objetivos. Se basa en sistema de puntuación total
comparable con un valor previamente fijado. Si el real obtenido es
superior al de referencia, se concede la operación
automáticamente.
La suma obtenida de los productos de cada dato real por el
coeficiente establecido asignará una clasificación real en función
de los datos estadísticos aplicados. Esta clasificación individual
será cotejada en la tabla general y su comparación determinará la
decisión a tomar.

41
 EVALUACIÓN EN FUNCIÓN PERSONAL
1 . Edad
2. Estado Civil Casado=10 Soltero o viudo=0
3. Profesión u Oficio
Profesional mandos intermedios Personal no
Autónomo o de alto cargo=10y empleados=6 calificado=3
4. Antigüedad de Negocio
5. Ingresos Mensuales
6. Vivienda
Alquiler=10 Propia=20
7. Zona de Residencia
A=3 B=2 C=1

Obtenidos los datos se procede a ponderar la figura anterior,

aplicando los coeficientes que se han establecido.

CRITERIOS DE PONDERACIÓN
1 . Edad = 0.5
2. Estado Civil = 1
3. Profesión u Oficio = 3
4. Antigüedad de Negocio = 0.5
5. Ingresos Mensuales = 1.5
6. Vivienda = 3
7. Zona de Residencia = 10

El resultado final vendrá por la ponderación de los datos, en

función de la aplicación de la siguiente tabla:

42
 EVALUCIÓN DEL CLIENTE

DATOS OBTENIDOS VALORES A COHEFICIENTE A VALOR

DEL CLIENTE APLICAR (A) APLICAR (B) PONDERADO
R
(C=AXB)
e
q 1. Edad 42 0.5 21

u 2. Estado Civil 10 1 10
i 3. Profesión 10 3 30
e 4. Antigüedad del 16 0.5 8
r Negocio
e 5. Ingresos 6 1.5 9
Mensuales
6. Vivienda 20 3 60
d
7. Zona de 3 10 30
e Residencia
TOTAL PUNTUACIÓN 168

La puntuación final se obtiene con la suma de los valores de la

columna C de la figura anterior, que da un total de 168 puntos. A
esta suma se le denomina credit score. Una vez conocido el
resultado, solo resta clasificar definitivamente al cliente, para lo
cual se completará con sus datos de la siguiente figura.

RESOLUCIÓN SEGÚN PUNTUACIÓN OBTENIDA

ESCALA DE PINTOS DEL CLASIFICACIÓN A RESOLUCIÓN ADOPTADA
CREDIT SCORING APLICAR

De 0 A 70 Insolvente Denegar Crédito

De 71 A 100 De Dudosa Solvencia Solicitar más Datos
De 100 en adelante Solvente Otorgar Créditos

Dos elementos fundamentales:

 Información histórica. Las instituciones bancarias tienen

base de datos con información que se almacena
aproximadamente cinco años o dependiendo de sus
sistemas informáticos desde su inicio de operaciones.

43
  Análisis estadístico. Esta labor la realizan, normalmente,
consultores externos o el Departamento de Riesgos junto
con el Comité de Créditos, quienes tienen conocimientos
profundos en estadística, matemáticas y políticas
internas de la institución bancaria, cuya labor principal
será la de tomar la información histórica, para que
correlacionada mediante algoritmos, identifiquen
comportamientos de los clientes, y con base en estos
resultados puedan determinar probabilidades de
ocurrencia de hechos futuros.

Ventajas del Sistemas de Calificación Crediticia de Consumidores

de Crédito (Credit Scoring) para las instituciones bancarias
enfocadas a la Cartera Mype:

 Elimina la subjetividad en los análisis crediticios,

principalmente, de créditos.

 Facilita la evaluación de crédito al procesar más

rápidamente solicitudes descartando las que no cumplen
requisitos mínimos.

 Permite el ordenamiento y la utilización de información

histórica que es muy valiosa, pero que muchas veces no
se sabe utilizar.

4.5.2 Niveles de Clasificación (Rating)

Los Niveles de Clasificación (Rating) en un crédito miden la

probabilidad de que una obligación incumpla sus compromisos.
Las definiciones de Rating se expresan en términos de riesgo de
impago y en las siguientes consideraciones:

44
  Provisiones y naturaleza de la obligación.
 Probabilidad de pago, capacidad e intención del emisor
de hacer frente a sus compromisos financieros de una
obligación de acuerdo con sus términos.

 Garantía facilitada y posición relativa de la obligación en

caso de quiebra, reorganización u otros acuerdos bajo la
legislación y otras normas que afecten los derechos de
los titulares de las obligaciones.

Existen muchas compañías de Niveles de Clasificación (Rating)

que ofrecen sus sistemas de valoración, aplicando técnicas
estadísticas de análisis cuantitativo y la opinión de expertos,
otorgándose la puntuación en función de las variables
consideradas como relevantes en el análisis, evaluación del riesgo
y ponderando cada una de ellas, segmentando la población global
en grupos de similar valoración.

Las aplicadas a este campo facilitan enormemente la actividad del

gestor, permitiendo la automatización de procesos repetitivos y
posibilitando la asignación de límites de riesgo por cliente de una
forma fiable.

4.5.3 Matriz de Riesgo

Una Matriz de Riesgo es una herramienta de control y de gestión

normalmente utilizada para identificar las actividades (procesos y
productos) más importantes de una institución financiera, el tipo y
nivel de riesgos inherentes a estas actividades y los factores de
riesgo). Igualmente, una Matriz de Riesgo permite evaluar la
Scoring:

45
  Información de análisis homogénea.
 Análisis a nivel de operación.
 Reducir costes y rapidez en la decisión.
 Atención a un mercado masivo.
 Segmentó de mercado a particulares, autónomos y
microempresas.
 Las variables explicativas son edad, profesión,
componentes como la unidad familiar, ingresos fijos.

A. Rating

 Información de análisis heterogénea y amplia

 Análisis a nivel de cliente
 Capitalizar opinión o juicio experto
 Riesgo elevado
 Segmento de mercado pequeñas y medianas
empresas, grandes empresas y Corporativos
 Las variables explicativas son Operativas,
Estados Financieros y Cuentas de resultados
efectividad de una adecuada gestión y
administración de los riesgos financieros,
operativos y estratégicos que impactan la
misión de la organización.

La Matriz debe ser una herramienta flexible que documente

los procesos y evalúe de manera global el riesgo del banco.
Una Matriz es una herramienta sencilla que permite realizar
un diagnóstico objetivo de la situación global de riesgo del
banco. Permite una participación más activa de las
unidades de negocios, operativas y funcionales en la

46
 definición de la estrategia institucional de riesgo de la
entidad bancaria. Es consistente con los modelos de
auditoría basados en riesgos ampliamente difundidos en las
mejores prácticas internacionales.

Una Matriz de Riesgo adecuadamente diseñada y

efectivamente implementada se convierte en soporte
conceptual y funcional de un efectivo Sistema Integral de
Gestión de Riesgo. Es una herramienta para la evaluación
de riesgos, que permite presentar gráficamente el impacto
(severidad) y la frecuencia (probabilidad de ocurrencia) de
los riesgos. Finalmente, es una guía visual que facilita
asignar prioridades en la atención de determinados riesgos.
Un Mapa de Riesgos simple puede contener sólo 4
cuadrantes:

 alto impacto/alta probabilidad de ocurrencia

 bajo impacto/alta probabilidad de ocurrencia

 alto impacto/baja probabilidad de ocurrencia

 bajo impacto/baja probabilidad de ocurrencia

B. IMPACTO PROBABILIDAD DE OCURRENCIA

En general, un riesgo de baja probabilidad de ocurrencia y
bajo impacto no merece consideración adicional.
Sirve para evaluar los riesgos y tomar decisiones para
enfrentarlos. La utilidad del mapa de riesgos dependerá
obviamente de la calidad y relevancia de la información que
se utilice para elaborarlo. Se puede usar información
cuantitativa y/o cualitativa. Su utilidad también dependerá del
modelo que se utilice para estimar impacto y probabilidad de
ocurrencia

47
 Proceso de elaboración de un Mapa de Riesgos:
1. Establecer los objetivos estratégicos sobre los que
se evaluarán el impacto de Riesgo.
2. Identificar los eventos que pueden afectar la
implementación estratégica o el logro de los
objetivos.
3. Definir el Modelo para elaborar el Mapa de
Riesgos
4. Estimar el Modelo, asignar grados de importancia
a los riesgos.
5. Construir el mapa de riesgos del banco (impacto
en la solvencia de la entidad)
6. Identificar respuestas, elaborar planes de acción e
implementación (lo que el banco puede hacer)

 Evitar: Salirse de la línea de negocio

 Reducir: Pedir más garantías

 Compartir: transferir tomar un seguro,

planes de cobertura
 Aceptar: No tomar acción.

4.5.4 Modelos Estadísticos

Existen otros Modelos para medir los Riesgos, los cuales son
estadísticos, únicamente se mencionaran como información
general:

a. Simulación de Montecarlo: El objetivo es obtener

una distribución de frecuencias de probabilidades de

48
 pérdida asociada a la cartera para el establecimiento
de la pérdida esperada y la no esperada.

b. Duración (Duration): Define la media ponderada de

los valores actuales de cada flujo para establecer el
tiempo real en que serán recuperados, dadas las
condiciones del mercado. Utilizado para inversiones
en valores.

c. Valor en Riesgo (Value at Risk VaR): Es utilizado

en la determinación de pérdidas esperadas de
cartera crediticias y de valores. Utiliza matrices de
correlaciones y covarianzas. Para establecer
concentraciones de cartera es utilizado también el
Índice de Hertindahl. Entre éstos también se
encuentran:

 Pruebas de Stress (Stress Testing)

 Procesos de Poisson simples y compuestos

 Distribución beta

 Análisis multivariante

4.6 Seguimiento a los Créditos Mype luego de la determinación de

una calidad y clasificación baja

Los bancos exigen una serie de requisitos e información a la persona que

solicita un crédito de consumo Mype a fin de determinar si ésta contará en
el futuro con los ingresos suficientes para pagar las cuotas del crédito que
solicita, manteniendo esta información totalmente actualizada, la misma que
debe ser revisada y analizada periódicamente.

49
La valuación del riesgo crediticio hace referencia a las pérdidas en que
podría incurrir una institución bancaria sobre una cartera de colocación. Es
decir que encontramos dos factores a medir: La probabilidad que el cliente
nos falle, y una vez ocurra el fallo, la probabilidad que los mecanismos
diseñados no operen adecuadamente.

Frente a un fallo en el plazo, el mecanismo más usado es el cobro de

intereses de mora, que teóricamente, debe resarcir en el banco, de las
eventuales pérdidas que la mora le ocasiono por el desfase en el flujo de
caja, por el cual asumimos que tuvo que utilizar pasivos más costosos.

En el caso de incumplimiento en el monto los mecanismos más comunes

son:

 Presión por parte del personal de cobros a través de llamadas

telefónicas y/o cartas

 Procesos jurídicos que implican hacer efectiva la garantía, y

cuando procede, perseguir los bienes del deudor o en el caso de
créditos sin ninguna garantía el embargo.
 Reporte a las centrales de información crediticia

Sólo cuando se han utilizado estos mecanismos, o cualquier otro diseñado

por la institución bancaria, y su resultado final no se ha traducido en una
recuperación parcial o total del monto adeudado, es que se puede hablar de
pérdida, la cual a esta fecha ya debió de haberse creado una provisión del
100%, debido a que el crédito luego de agotados todos los recursos y tener
más de 181 días de mora, debió caer a una categoría E.
Los mecanismos de cobro dependen de lo establecido en los objetivos y
perfil de riesgo asumido por las instituciones bancarias, ya que en el
análisis previo del cliente, la medición de riesgos, los informes comerciales,
los sistemas de análisis financiero, el control de la deuda del cliente, el

50
control de límites y el scoring, entre otros buscan asegurar la recuperación
de la deuda en las condiciones pactadas con el cliente:

 Se debe priorizar cobros de acuerdo a montos, garantías, riesgo

del sector al que pertenece y desplazamiento de los días de mora.

 Construcción de mapas de riesgos. A partir de la información

generada por los créditos que entran en mora, para establecer
características que permitan la definición de los perfiles del público
objetivo para la colocación, al igual que revaluar el scoring actual
de aprobación.

 Campañas donde se muestran los beneficios que genera el pago

oportuno de las obligaciones. Por ejemplo: los morosos no tienen
seguro médico, rebajar medio punto de la tasa luego de seis
pagos puntuales, entregar un manual del buen pago, en general,
hacer conciencia al cliente sobre los beneficios de pagar a tiempo
y sobre los problemas de no cancelar.

51
 EVALUACIÓN O IMPACTO ECONÓMICO Y SOCIAL

Se sugiere la adecuada capacitación al personal para una buena administración

del riesgo crediticio, tanto en el manejo del sistema como en la adopción del
modelo para la administración del riesgo; facilitando el Control del riesgo. Los
colaboradores sugeridos son los siguientes:

DISTRIBUCION DE ASESORES POR NIVEL

TOTAL
NIVEL PARTICIPANTES

ASESOR DE NEGOCIOS 750

ASESOR DE NEGOCIOS
SENIOR 350

ASESOR DE NEGOCIOS
EJECUTIVO 185

ASESOR DE NEGOCIOS
EJECUTIVO SENIOR 94

JEFE DE EQUIPO 28

TOTAL 1407

El Plan de Capacitación incluye los colaboradores de la Sede Central y

las sucursales que integran la empresa, agrupados de acuerdo a los
niveles, así mismo está enmarcado dentro de los procedimientos para
capacitación, con un presupuesto asignado para el I Trimestre de S/.
200000.00

52
PRESUPUESTO
PRESUPUESTO
TOTAL (S/)
CLASIFICADOR CANTIDAD

Unitario Total

1 Viáticos y Asignaciones
-Pasajes Externos 285 200 57000
-Movilidad a local 1407 25 35175
-Movilidad organizadores 15 640 9600

Bienes de Consumo

- Cd,s 1432 1.5 2148

- Papel Bond A-4 de 80 g 10 millares 22 220
2 - Lapicero 1432 unid. 0.5 716
- Lapiz 1432 unid. 1 1432
- Borradores 1432 unid. 0,5 716
- Modulos 1432 unid. 7.5 10740
- Cuadernillos 1432 3.5 5012

Otros Servicios a Terceros

3 - Pago honorarios Ponentes 122 charlas 125 15250

- Fotocopiado 4221 copias 0.1 422
- Alquiler de local 122 charlas 210 25620
- Retroproyector 732 horas 48 35136
- Otros 813

Subtotal 1271,5
Total
(Soles) 200000

Este trabajo es de suma importancia para Mibanco Banco de la Microempresa

S. A. ya que nos ayudo a demostrar que con una adecuada administración de
riesgo crediticio se puede crecer en colocación de calidad, de tal manera que se
pueda soportar las caídas de la cartera por castigos realizados a créditos dados

53
antes de la implementación de un modelo de control preventivo en el proceso
de otorgamiento de créditos.

RESULTADOS ECONOMICOS:

Estado de Ganancias y Pérdidas

Al cierre del 30 de setiembre 2011, el margen financiero bruto aumentó en

2.6% de S/. 574,0 MM a S/. 588,9 MM con respecto al cierre del 30 de
setiembre 2010, debido principalmente a los mayores ingresos financieros
como resultado de un incremento en la cartera de colocaciones, con
respecto al presupuesto del 3er trimestre del 2011, la variación en el
margen financiero bruto fue de -0.7%.

El costo de provisión subió 5.1% de S/. 181,8 MM a S/. 191,1 MM, con
relación al saldo acumulado al 3er. Trimestre 2010, principalmente por el
aumento de la cartera atrasada y por el incremento en la cobertura de la
cartera deteriorada que aumento de 89.0% a 92.7%, impactando en el
margen financiero neto que aumenta en 1.4% con relación al cierre del 3er.
Trimestre del año anterior, comparado con el presupuesto el margen
financiero neto es menor en -2.2%.

Los ingresos por otros servicios muestran un aumento de 29.6%

incrementándose de S/. 40,5 MM a S/. 52,5 MM, por cambios efectuados en
el tarifario a los diferentes servicios que ofrece el Banco. Los gastos
operativos tuvieron un incremento de 15.4% producido principalmente por el
cambio en el tratamiento contable de la participación de los trabajadores.
Finalmente, la utilidad acumulada disminuyó en 2.9% de S/. 80,9 MM a S/.
78,5 MM respecto al cierre del tercer trimestre 2010; con relación al
presupuesto la utilidad es mayor en 0.1%, debido principalmente a las
variaciones en el costo de provisión y otras provisiones.

54
 PRINCIPALES CIFRAS - ESTADO DE RESULTADOS
(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

Presup. 3er.
AÑO 2010 AÑO 2011 Var. 2011/2010
Trimestre

3er Trim Acum 3er Trim Acum Nom. % 2011 Var. %

Margen Financiero Bruto 196,813 574,091 195,032 588,948 14,857 2.6% 593,259 -0.7%
Costo de provisión 63,254 181,839 58,547 191,147 9,308 5.1% 186,491 2.5%
Margen Financiero Neto 133,558 392,251 136,485 397,801 5,550 1.4% 406,768 -2.2%
Ing. por Serv. Financ. Neto 14,058 40,558 17,079 52,543 11,985 29.6% 49,734 5.6%
Margen Operativo 147,616 432,810 153,564 450,344 17,534 4.1% 456,502 -1.3%
Gastos Operativos 103,822 286,740 114,377 330,943 44,203 15.4% 333,421 -0.7%
Margen Operativo Neto 43,795 146,070 39,187 119,402 -26,668 -18.3% 123,081 -3.0%
Otras provisiones -511 8,768 -769 7,770 -998 -11.4% 8,707 -10.8%
Resultado de Operación 44,305 137,302 39,956 111,632 -25,670 -18.7% 114,374 -2.4%
Otros Ingresos / Gastos -1,355 -806 634 -2,173 -1,367 169.6% -2,197
Result. Antes de Imptos. 42,951 136,496 40,591 109,459 -27,037 -19.8% 112,177 -2.4%
Impuestos y Participaciones 17,800 55,563 11,589 30,872 -24,691 -44.4% 33,653 -8.3%
RESULTADO NETO 25,151 80,933 29,001 78,587 -2,346 -2.9% 78,524 0.1%

Grafico N°

Fuente: Mibanco Banco de la Microempresa S. A.

Balance General

Al cierre del 3er. Trimestre del 2011, el total activo asciende a S/. 5,141 MM,
incrementándose con relación al 3er. Trimestre del 2010 en 16.1% Las
colocaciones que representan el 77.61% del total activo, presenta un
crecimiento del 13.3% de S/. 3,522, MM a S/. 3,991, MM con respecto al
tercer trimestre del año anterior y menor en 0.1% respecto al Presupuesto a
setiembre 2011.

Las inversiones negociables representadas por papeles del BCR, registran

al cierre del presente Trimestre una disminución del 14.9% pasando de S/.
406,6 MM a S/. 345,8 MM respecto del 3er. Trimestre del 2010.

55
 En los pasivos se aprecia una disminución en los depósitos a la vista de
17.5% y un crecimiento en los ahorros y plazo de 28.5% y 35.2%
respectivamente.

Con relación al patrimonio se ha incrementado en 24.9% de S/. 373,9 MM a

S/. 435,4 MM con respecto al 3er.trimestre del ejercicio anterior y
comparado con el presupuesto se muestra menor en -23.7%.

BALANCE GENERAL - Principales cifras

(EXPRESADO EN MILES DE NUEVOS SOLES)

2,010 2,011 Var. 2011/2010 Presup. 3do. Trimestre

2do Trim 3er Trim 2do Trim 3er Trim Nom. % 2011 Var. %
Disponible 254,298 323,531 750,384 615,045 291,514 90.1% 743,916 -17.3%
Fondos Interbancarios 68,262 13,935 49,486 23,803 9,868 70.8% 18,000 32.2%
Inversiones Negociables 267,131 406,603 59,892 345,852 -60,751 -14.9% 16,646 1977.7%

Colocaciones brutas 3,353,518 3,521,686 3,867,161 3,990,707 469,021 13.3% 3,993,519 -0.1%
Creditos Vigentes 3,143,050 3,300,768 3,629,787 3,727,428 426,660 12.9% 3,801,203 -1.9%
Creditos Vencidos y judicial 110,551 117,315 121,153 145,545 28,230 24.1% 136,190 6.9%
Creditos Refinanciados 99,917 103,603 116,221 117,734 14,131 13.6% 117,904 -0.1%
Provisión Colocaciones 187,320 196,602 220,046 244,059 47,457 24.1% 235,545 3.6%

Activo Fijo neto 134,372 155,833 209,175 210,093 54,260 34.8% 127,500 64.8%
TOTAL ACTIVO 4,064,890 4,427,471 4,918,072 5,141,862 714,391 16.1% 4,924,466 4.4%

PASIVO Y PATRIMONIO
Vista 83,110 72,184 62,015 59,541 -12,643 -17.5% 69,007 -13.7%
Ahorro 312,584 339,316 501,726 435,855 96,539 28.5% 504,614 -13.6%
Depósitos a Plazo 2,086,167 2,199,717 2,685,280 2,973,239 773,522 35.2% 2,291,427 29.8%
Depósitos Sistema Financ. 174,645 257,696 217,935 221,890 -35,806 -13.9% 115,542 92.0%
Adeudados 775,588 859,173 716,319 655,153 -204,020 -23.7% 918,199 -28.6%
Cuentas Por Pagar 78,419 77,848 80,442 84,584 6,736 8.7% 76,676 10.3%
Valores en Circulación 57,952 58,731 20,917 21,340 -37,391 -63.7% 35,490 -39.9%

TOTAL PASIVO 3,716,135 4,053,507 4,511,308 4,706,434 652,927 16.1% 4,353,986 8.1%

PATRIMONIO 348,755 373,964 406,764 435,428 86,673 24.9% 570,480 -23.7%

Grafico N°
Fuente: Mibanco Banco de la Microempresa S. A.

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 CONCLUSIONES

1. La Gerencia General por medio del Departamento de Riesgos de Mibanco,

son los responsables de medir y evaluar constantemente el Riesgo de
Crédito, tomando acciones preventivas y correctivas que minimicen las
pérdidas que puedan afectar substancialmente la situación financiera.

2. Si Mibanco no logran controlar adecuadamente sus niveles de morosidad,

consecuentemente aumentan sus costos de operación y no logran mejorar
las condiciones financieras para sus clientes, obteniendo una desventaja
competitiva. Ya que existe un traslado excesivo de riesgos hacia el
prestamista, que se traduce en mayores tasas de interés e incremento en las
restricciones del crédito.

3. La Adopción de un Modelo de Calificación que incluya políticas preventivas

desde el otorgamiento de un Crédito Mype, aumenta la posibilidad de
encarar el problema de la Administración del Riesgo de Crédito de una forma
planificada y reduce la necesidad del trabajo correctivo.

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 RECOMENDACIONES

1. Realizar por medio del Departamento de Riesgos una planificación

efectiva, como resultado de un conocimiento más amplio y una
integración de la exposición de riesgos claves, la cual apoyará al
Consejo de Administración y a la Gerencia General en mejores
resultados en términos de efectividad y eficiencia en nuevos proyectos,
una mayor transparencia en la toma de decisiones y contingencias sin
mayor costo, debido a que se estará previniendo que ocurra algo no
deseable.

2. Las acciones de Administración de Riesgo que permitan reducir la

probabilidad de ocurrencia y reducir las pérdidas o impactos en sus
resultados. Los procedimientos deben estar en un sistema de mejora
continua, todo puede ser perfeccionado y para ello debe ser medido,
evitando así, perjudicar a la Institución en sus costos de operación y a los
prestamistas con un incremento en las tasas de interés y restricciones al
crédito.

3. Cumplir con los estándares establecidos en el Reglamento para la

Administración del Riesgo de Crédito, utilizándolos como base para las
políticas adoptadas por la Institución Bancaria, ya que según lo indicado
por este reglamento, si existen factores de riesgo adicionales a la
morosidad presentada, las Instituciones Bancarias pueden aumentar el
porcentaje de reservas según su criterio, de lo cual únicamente deben
informar a la Superintendencia de Bancos, esto con el objetivo de
minimizar el riesgo en la disminución de las utilidades producto del mayor
gasto en provisiones y el efecto de los resultados en menores ingresos
percibidos por intereses.

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4. Adoptar un Modelo de Calificación previo al otorgamiento de un Crédito
Mype, que establezca la documentación y los procedimientos necesarios
para la evaluación del solicitante, evitando así, las mayores debilidades del
Riesgo de Crédito, las cuales son la seriedad o moralidad del sujeto y su
capacidad de pago debido a la fuente de sus ingresos.

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 BIBLIOGRAFIA

- CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo, Edición Actualizada, año 2003, 729

páginas, “Contabilidad General y Los Estados Financieros”.

- CHAPI CHOQUE, Pedro Pablo, Primera Edición, año 2005, 222

páginas,
“Análisis e Interpretación de los Estados Financieros”.

- Ley General del sistema Financiero y del Sistema de Seguros y

Orgánica de la Superintendencia de Banca y Seguros.

- COPEME, Cuarta Edición, año 2004, “Microfinanzas en el Perú”

- En http://www.mibanco.com.pe

- En http://www.mincetur.gob.pe

- En http://blog.pucp.edu.pe/item/107013/nueva-evaluacion-y-
clasificacion-del-deudor-financiero

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