UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

Cdla. Universitaria Salvador Allende

VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

ASIGNATURA: CONTABILIDAD FINANCIERA FECHA: 07 FEBRERO 2023

TEMA: UNIDAD # 2. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DOCENTE: ING. FRANKLIN RAUL LOPEZ VERA
UNIDAD: 2 PARALELO: FCA-LF-2/5-MA
INTEGRANTES:

1. Astudillo Aponte Miguel Eduardo

2. Gómez Auquilla Nicole Thalia
3. Hall Cárdenas Cristian Fernando
4. Marcillo Malave Adriana Michelle
5. Pérez Yandun Ginger

TRABAJO AUTÓNOMO # 1
DESARROLLO DE TEMAS:

MOVIMIENTOS RELACIONADOS CON LA CUENTA MERCADERÍAS

Taller Individual
Ingresos y gastos de la empresa “CPA S.A.” durante el mes de diciembre del 2019
Diciembre 1
o Bancos $ 30.000,00
o Inventario mercadería al 1/12/19 $ 47.000,00
Diciembre 4, Se compra mercadería por un valor de $9.000,00 con un descuento del 6%
se cancela el 45% de contado con un cheque y por la diferencia una L/C a 30 días plazo
sin intereses.
Diciembre 6, se compra mercaderías por $2.000,00 el valor se cancela de contado.
Diciembre 8, se cancela el transporte de la compra por $300,00.
Diciembre 12, se devuelve mercaderías por un valor de $800,00 por lo que afecta a la
L/C.
Diciembre 15, se vende mercadería valorada en $16.000,00 con un descuento del 8%. Se
recibe el 50% de contado y por la diferencia 21 días plazo sin intereses.
Diciembre 16, se vende mercadería por $1.500,00 cancelando de contado.
Diciembre 18, se cancela el transporte por la venta anterior por $500,00 (terrestre).
Diciembre 22, los clientes devuelven mercadería valorada $700,00 lo cual afecta al
crédito personal.
Diciembre 24, se vende mercadería por $4.000,00 con un descuento del 4% y se cancela
el contado.
Diciembre 31, se registró los siguientes Ingresos y Gastos del mes:
 ARRIENDOS GANADOS $2.000,00
 INTERESES GANADOS $4.000,00
 COMISIONES GANADAS $1.500,00
 UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS $ 500,00
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 GASTOS ADMINISTRATIVOS $2.000,00

 GASTOS DE VENTAS $1.500,00
 GASTOS FINANCIEROS $ 700,00
 PÉRDIDA FORTUITA $ 400,00
 PÉRDIDA EN VENTA DE ACTIVOS $ 300,00

Al 31 diciembre se practica un Inventario físico de la mercadería lo cual asciende a

un valor de $43.450,00

SE PIDE:
1. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA INCIAL
2. LIBRO DIARIO
3. MAYORIZACIÓN
4. BALANCE DE COMPROBACIÓN SUMAS Y SALDOS
5. AJUSTES
6. BALANCE AJUSTADO
7. ESTADO DE RESULTADO
8. ASIENTOS DE CIERRE
9. ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA FINAL

Ing. Franklin R. López V.

Docente
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Empresa "CPA S.A"

Balance de situación financiera inicial
Al 31 de diciembre del 2019
ACTIVOS PASIVOS
Activos corrientes - -
Bancos $ 30.000,00 PATRIMONIO
Inventario de mercadería $ 47.000,00 Capital $ 77.000,00
Total de Activos $ 77.000,00 Total de Patrimonio $ 77.000,00
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Libro diario
Del 01 al 31 de diciembre del 2019
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
1
Efectivo y equivalente al efectivo
dic-01 Bancos $ 30.000,00
Inventario de mercadería $ 47.000,00
Capital $ 77.000,00
P/R Estado de situación financiera inicial
2
dic-04 Compras $ 9.000,00
Iva pagado $ 1.015,20
Efectivo y equivalente al efectivo
Bancos $ 4.197,22
Descuentos en compras $ 540,00
Rte fte por pagar 1,75% $ 148,05
Documentos por pagar $ 5.129,93
P/R Compras de mercadería
3
dic-06 Compras $ 2.000,00
Iva pagado $ 240,00
Efectivo y equivalente al efectivo
Caja $ 2.205,00
Rte fte por pagar 1,75% $ 35,00
P/R Compras de mercadería
dic-08 4
Transporte en compras $ 300,00
Efectivo y equivalente al efectivo
Bancos $ 297,00
Rte fte por pagar 1% $ 3,00
P/R Cancelación por transporte
5
dic-12 Documentos por pagar $ 842,24
Descuentos en compras $ 48,00
Devolución en Compras $ 800,00
Iva pagado $ 90,24
P/R Devolución en compras
PASAN $ 90.445,44 $ 90.445,44
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Libro diario
Del 01 al 31 de diciembre del 2019
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 90.445,44 $ 90.445,44
6
dic-15 Efectivo y equivalente al efectivo
Caja $ 8.114,40
Descuentos en ventas $ 1.280,00
Anticipo de la rte fte por pagar 1,75% $ 257,60
Cuentas por cobrar $ 8.114,40
Ventas $ 16.000,00
Iva cobrado $ 1.766,40
P/R Ventas de mercaderías
7
dic-16 Efectivo y equivalente al efectivo
Caja $ 1.653,75
Anticipo de la rte fte por pagar 1,75% $ 26,25
Ventas $ 1.500,00
Iva cobrado $ 180,00
P/R Ventas de mercaderías
8
dic-18 Gastos de ventas
Transporte en Ventas $ 500,00
Efectivo y equivalente al efectivo
Bancos $ 495,00
Rte fte por pagar 1% $ 5,00
P/R Cancelación por transporte
9
dic-22 Devolución en Ventas $ 700,00
Iva cobrado $ 77,28
Descuentos en ventas $ 56,00
Cuentas por cobrar $ 721,28
P/R Devolución en ventas
PASAN $ 111.169,12 $ 111.169,12
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Libro diario
Del 01 al 31 de diciembre del 2019
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN $ 111.169,12 $ 111.169,12
10
dic-24 Efectivo y equivalente al efectivo
Caja $ 4.233,60
Descuentos en ventas $ 160,00
Anticipo de la rte fte por pagar 1,75% $ 67,20
Ventas $ 4.000,00
Iva cobrado $ 460,80
P/R Ventas de mercaderías
11
dic-31 Efectivo y equivalente al efectivo
Caja $ 8.000,00
Arriendos ganados $ 2.000,00
Intereses ganados $ 4.000,00
Comisiones ganadas $ 1.500,00
Utilidad en venta de activos $ 500,00
P/R Ingresos
12
dic-31 Gastos administrativos $ 2.000,00
Gastos de ventas $ 1.500,00
Gastos financieros $ 700,00
Perdida fortuita $ 400,00
Perdida en venta de activos $ 300,00
Efectivo y equivalente al efectivo
Bancos $ 4.900,00
P/R Gastos
SUMAN $ 128.529,92 $ 128.529,92
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Mayorizaciones
Del 01 al 31 de diciembre del 2019

CAJA BANCOS INVENTARIO DE MERCADERIA

$ 8.114,40 $ 2.205,00 $ 30.000,00 $ 4.197,22 $ 47.000,00 -
$ 1.653,75 - - $ 297,00 $ 47.000,00
$ 4.233,60 - - $ 495,00
$ 8.000,00 - - $ 4.900,00
$ 22.001,75 $ 2.205,00 $ 30.000,00 $ 9.889,22
$ 19.796,75 $ 20.110,78

CUENTAS POR COBRAR DOCUMENTOS POR PAGAR CAPITAL

$ 8.114,40 $ 721,28 $ 842,24 $ 5.129,93 - $ 77.000,00
$ 7.393,12 $ 4.287,69 $ 77.000,00

IVA COBRADO IVA PAGADO RTE FTE POR PAGAR 1%

$ 77,28 $ 1.766,40 $ 1.015,20 $ 90,24 - $ 3,00
- $ 180,00 $ 240,00 - - $ 5,00
- $ 460,80 $ 1.255,20 $ 90,24 $ 8,00
$ 77,28 $ 2.407,20 $ 1.164,96
$ 2.329,92
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RTE FTE POR PAGAR 1,75% ANTICIPO DE LA RTE FTE 1,75% DESCUENTOS EN COMPRAS
- $ 148,05 $ 257,60 - $ 48,00 $ 540,00
- $ 35,00 $ 26,25 - $ 492,00
$ 183,05 $ 67,20 -
$ 351,05

DESCUENTOS EN VENTAS DEVOLUCION EN COMPRAS DEVOLUCION EN VENTAS

$ 1.280,00 $ 56,00 - $ 800,00 $ 700,00 -
$ 160,00 - $ 800,00 $ 700,00
$ 1.440,00 $ 56,00
$ 1.384,00

TRANSPORTE EN COMPRAS COMPRAS VENTAS

$ 300,00 - $ 9.000,00 - - $ 16.000,00
$ 300,00 $ 2.000,00 - - $ 1.500,00
$ 11.000,00 - $ 4.000,00
$ 21.500,00

ARRIENDOS GANADOS INTERESES GANADOS COMISIONES GANADAS

- $ 2.000,00 - $ 4.000,00 - $ 1.500,00
$ 2.000,00 $ 4.000,00 $ 1.500,00
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UTILIDAD EN VTAS. DE ACTIVOS GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS FINANCIEROS

- $ 500,00 $ 2.000,00 - $ 700,00 -
$ 500,00 $ 2.000,00 $ 700,00

GASTOS DE VENTA
$ 500,00 - PÉRDIDA FORTUITA PÉRDIDA EN VTAS. DE ACTIVOS
$ 1.500,00 - $ 400,00 - $ 300,00 -
$ 2.000,00 $ 400,00 $ 300,00
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Balance de comprobación sumas y saldos
Del 01 al 31 de diciembre del 2019

SUMAS SALDOS
CUENTAS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
Caja $ 22.001,75 $ 2.205,00 $ 19.796,75 $ -
Bancos $ 30.000,00 $ 9.889,22 $ 20.110,78 $ -
Inventario de mercaderías $ 47.000,00 $ - $ 47.000,00 $ -
Cuentas por cobrar $ 8.114,40 $ 721,28 $ 7.393,12 $ -
Iva pagado $ 1.255,20 $ 90,24 $ 1.164,96 $ -
Anticipo de la rte fte 1,75% $ 351,05 $ - $ 351,05 $ -
Documentos por pagar $ 842,24 $ 5.129,93 $ - $ 4.287,69
Iva cobrado $ 77,28 $ 2.407,20 $ - $ 2.329,92
Rte fte por pagar 1,75% $ - $ 183,05 $ - $ 183,05
Rte fte por pagar 1% $ - $ 8,00 $ - $ 8,00
Capital $ - $ 77.000,00 $ - $ 77.000,00
Ventas $ - $ 21.500,00 $ - $ 21.500,00
Descuentos en ventas $ 1.440,00 $ 56,00 $ 1.384,00 $ -
Devolución en ventas $ 700,00 $ - $ 700,00 $ -
Comisiones ganadas $ - $ 1.500,00 $ - $ 1.500,00
Arriendos ganados $ - $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00
Intereses ganados $ - $ 4.000,00 $ - $ 4.000,00
Utilidad en ventas de activos $ - $ 500,00 $ - $ 500,00
Compras $ 11.000,00 $ - $ 11.000,00 $ -
Transporte en compras $ 300,00 $ - $ 300,00 $ -
Descuentos en compras $ 48,00 $ 540,00 $ - $ 492,00
Devolución en compras $ - $ 800,00 $ - $ 800,00
Gastos administrativos $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00 $ -
Gastos financieros $ 700,00 $ - $ 700,00 $ -
Gastos de ventas $ 2.000,00 $ - $ 2.000,00 $ -
Pérdida fortuita $ 400,00 $ - $ 400,00 $ -
pérdida en ventas de activos $ 300,00 $ - $ 300,00 $ -
TOTAL $128.529,92 $128.529,92 $114.600,66 $114.600,66
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Asientos de ajustes
Del 01 al 31 de diciembte del 2019
Fecha Detalle Parcial Debe haber
dic-31 1
Descuentos en compras $ 492,00
Devoluciones en compras $ 800,00
Transporte en compras $ 300,00
Compras $ 992,00
P/r cierre de descuento en compras,
devoluciones en compras, transporte en
compras y las compras
dic-31 2
Ventas $ 2.084,00
Descuentos en ventas $ 1.384,00
Devolución en ventas $ 700,00
P/r cierre de descuento en ventas,
devoluciones en ventas y establecer las
ventas
3
dic-31 Costo de venta $ 57.008,00
Inventario de mercadería $ 47.000,00
Compras netas $ 10.008,00
P/r cierre del inventario inicial
dic-31 4
Inventario de mercadería $ 43.450,00
Costo de venta $ 43.450,00
P/R ingreso del inventario final
5
dic-31 Ventas netas $ 19.416,00
Costo de venta $ 13.558,00
Utilidad bruta $ 5.858,00
P/r la utilidad bruta
TOTAL $123.250,00 $123.250,00
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COMPRAS VENTAS
$ 11.000,00 $ 992,00 $ 2.084,00 $ 21.500,00
$ - $ 10.008,00 $ 19.416,00 $ -
$ 11.000,00 $ 11.000,00 $ 21.500,00 $ 21.500,00

COSTO DE VENTA INVENTARIO DE MERCADERIA

$ 57.008,00 $ 43.450,00 $ 43.450,00 $ -
$ - $ 13.558,00 $ - $ -
$ 57.008,00 $ 57.008,00 $ 43.450,00 $ -

UTILIDAD BRUTA EN VENTAS

$ - $ 5.858,00
$ - $ -
$ - $ 5.858,00
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Empresa "CPA S.A"

Balance de comprobación ajustado
Del 01 al 31 de diciembte del 2019
SALDOS
CUENTAS
DEUDOR ACREEDOR
Caja $ 19.796,75 $ -
Bancos $ 20.110,78 $ -
Inventario de mercaderías $ 43.450,00 $ -
Cuentas por cobrar $ 7.393,12 $ -
Iva pagado $ 1.164,96 $ -
Anticipo de la rte fte 1,75% $ 351,05 $ -
Documentos por pagar $ - $ 4.287,69
Iva cobrado $ - $ 2.329,92
Rte fte por pagar 1,75% $ - $ 183,05
Rte fte por pagar 1% $ - $ 8,00
Capital $ - $ 77.000,00
Utilidad bruta en ventas $ - $ 5.858,00
Comisiones ganadas $ - $ 1.500,00
Arriendos ganados $ - $ 2.000,00
Intereses ganados $ - $ 4.000,00
Utilidad en ventas de activos $ - $ 500,00
Gastos administrativos $ 2.000,00 $ -
Gastos financieros $ 700,00 $ -
Gastos de ventas $ 2.000,00 $ -
Pérdida fortuita $ 400,00 $ -
pérdida en ventas de activos $ 300,00 $ -
TOTAL $ 97.666,66 $ 97.666,66
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Empresa "CPA S.A"

Estado de resultado integral
Del 01 al 31 de diciembte del 2019
Ingresos $ 19.416,00
Ventas netas $ 19.416,00
Ventas $ 21.500,00
(-) Descuento en ventas $ 1.384,00
(-) Devoluciones en ventas $ 700,00

Costo de venta $ 13.558,00

Inventario de mercadería $ 47.000,00
compras $ 11.000,00
(+) Transporte en compras $ 300,00
(-) Descuento en compras $ 492,00
(-) Devolución en compras $ 800,00
Compras netas $ 10.008,00
Mercadería disponible para la
(=) venta $ 57.008,00
(-) Inventario final de mercadería $ 43.450,00
(=) Utilidad bruta en ventas $ 5.858,00

(-) Gastos operacionales $ 4.700,00

Gastos administrativos $ 2.000,00
Gastos financieros $ 700,00
Gastos de ventas $ 2.000,00
(=) Utilidad operacional $ 1.158,00

(+) Otros ingresos $ 8.000,00

Comisiones ganadas $ 1.500,00
Arriendos ganados $ 2.000,00
Intereses ganados $ 4.000,00
Utilidad en ventas de activos $ 500,00

(-) Otros gastos $ 700,00

Pérdida fortuita $ 400,00
pérdida en ventas de activos $ 300,00
(=) Utilidad no operacional $ 7.300,00
Utilidad antes de participación $ 8.458,00
(-) 15% participación de trabajadores $ 1.268,70
Utilidad gravable $ 7.189,30
(-) 25% impuesto a la renta $ 1.797,33
utilidad libre de impuesto $ 5.391,98
(-) 10% reserva legal $ 539,20
Utilidad neta $4.852,78
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Empresa "CPA S.A"

Asientos de ajustes
Del 01 al 31 de diciembte del 2019
Fecha Detalle Parcial Debe haber
dic-31 1
Utilidad bruta en ventas $ 5.858,00
Comisiones ganadas $ 1.500,00
Arriendos ganados $ 2.000,00
Intereses ganados $ 4.000,00
Utilidad en ventas de activos $ 500,00
Pérdidas y ganancias $ 13.858,00
P/r cierre de ingresos
dic-31 2
Pérdidas y ganancias $ 5.400,00
Gastos administrativos $ 2.000,00
Gastos financieros $ 700,00
Gastos de ventas $ 2.000,00
Pérdida fortuita $ 400,00
pérdida en ventas de activos $ 300,00
P/r cierre de gastos
3
dic-31 Pérdidas y ganancias $ 8.458,00
Utilidad antes de la participación $ 8.458,00
P/r cierre de la cuenta pérdidas y
ganancias
dic-31 4
Utilidad antes de la participación $ 8.458,00
15% participación de trabajadores $ 1.268,70
25% impuesto a la renta $ 1.797,33
10% reserva legal $ 539,20
Utilidad neta $ 4.852,78
P/R cierre de utilidad antes de la reserva
TOTAL $ 36.174,00 $ 36.174,00
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UTILIDAD BRUTA EN VENTAS COMISIONES GANADAS ARRIENDOS GANADOS
$ 5.858,00 $ 5.858,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 5.858,00 $ 5.858,00 $ 1.500,00 $ 1.500,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00

INTERESES GANADOS UTILIDAD EN VENTAS DE ACTIVOS PERDIDAS Y GANANCIAS

$ 4.000,00 $ 4.000,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 5.400,00 $ 13.858,00
$ - $ - $ - $ - $ 8.458,00 $ -
$ 4.000,00 $ 4.000,00 $ 500,00 $ 500,00 $ 13.858,00 $ 13.858,00

GASTOS ADMINISTRATIVOS GASTOS FINANCIEROS GASTO DE VENTA

$ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 2.000,00 $ 2.000,00 $ 700,00 $ 700,00 $ 2.000,00 $ 2.000,00
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Cdla. Universitaria Salvador Allende
VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS
PERDIDA FORTUITA PERDIDA EN VENTA DE ACTIVOS UTILIDAD ANTES DE PARTICIPACIÓN
$ 400,00 $ 400,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 8.458,00 $ 8.458,00
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ 400,00 $ 400,00 $ 300,00 $ 300,00 $ 8.458,00 $ 8.458,00

15% PART. TRABAJADORES 25% IMPUESTO A LA RENTA 10% RESERVA LEGAL

$ - $ 1.268,70 $ - $ 1.797,33 $ - $ 539,20
$ - $ - $ - $ - $ - $ -
$ - $ 1.268,70 $ - $ 1.797,33 $ - $ 539,20

UTILIDAD NETA
$ - $ 4.852,78
$ - $ -
$ - $ 4.852,78
 UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL
Cdla. Universitaria Salvador Allende
VICERRECTORADO DE FORMACIÓN www.ug.edu.ec
Guayaquil - Ecuador
ACADÉMICA Y PROFESIONAL
FACULTAD DE ADMINISTRACION
LICENCIATURA FINANZAS

Empresa "CPA S.A"

Estado de Situación Financiera Final
Del 01 al 31 de diciembre del 2019

ACTIVO PASIVO $ 9.874,69

Activo corriente Pasivo corriente
Disponible Documento por pagar $ 4.287,69
Efectivo y equivalente al
efectivo $ 39.907,53 Iva cobrado $ 2.329,92
Caja $ 19.796,75 Rte. fte por pagar 1,75% $ 183,05
Bancos $ 20.110,78 Rte. fte por pagar 1% $ 8,00
Exigible $ 8.909,13 15% participación de trabajadores $ 1.268,70
Cuentas por cobrar $ 7.393,12 25% impuesto a la renta $ 1.797,33
Iva pagado $ 1.164,96
Anticipo de la Rte fte del 1,75% $ 351,05 PATRIMONIO $ 82.391,98
Realizable $ 43.450,00 Capital social $ 77.000,00
Inventario de mercaderia $ 43.450,00 Reserva legal $ 539,20
Utilidad neta $ 4.852,78
TOTAL DE ACTIVOS $ 92.266,66 TOTAL DE P+P $ 92.266,66