Universidad Autónoma del Estado de Morelos
Facultad de Contaduría, Administración e Informática
Unidad de aprendizaje: Estudio y evaluación del
Control Interno
Tarea. Análisis de caso practico
Alumna: Yareth Piza Marín
Docente: Teresa Juárez Vergara
Contador Público 4° “A”
Viernes, 09 de septiembre del 2022.
CASO PRÁCTICO.
PLANTEAMIENTO:
Usted como auditor operacional va a llevar a cabo la revisión de la función “PERSONAL”
de la empresa ”Industria X, S.A.” cuyas características ya señaladas indica que se dedica
a la manufactura de productos farmacéuticos y que cuenta con 400 empleados contrato
individual y 8,880 obreros con contrato colectivo de trabajo, y están situados en la planta y
oficinas en el mismo edificio en la ciudad de Monterrey N.L. México.
La función de personal implica en esta empresa:
Reclutamiento, selección y contratación de personal
Programación de contrataciones en coordinación con otros departamentos.
Administración de salarios
Elaboración de nómina.
Entrenamiento y desarrollo de personal.
Higiene y seguridad del personal.
Impuestos.
Jefatura de personal
Relaciones y eventos sociales.
SITUACIONES PLANTEADAS:
En el desarrollo de su revisión usted observó los siguientes aspectos de interés.
El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a personal en forma verbal o
telefónica.
La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o bolsas de trabajo, así
como por familiares de empleados y obreros de la Compañía.
Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando cada jefe de departamento
as í lo determina.
Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor jerarquía que tiene sueldo
superior al jefe de departamento por ser más antiguo en la empresa.
Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones industriales determino que los
cursos de capacitación son para empleados de más de un año de trabajo en la empresa.
A los funcionarios y empleados se les paga en efectivo, con cheque o se les deposita en
sus cuentas bancarias según les sean más convenientes.
Los sueldos y prestaciones son similares con la industria de este ramo.
En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo lista de prestaciones y
una nómina de funcionarios y empleados.
Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de producción, sin embargo el número
de obreros de la planta es superior al presupuesto. El número de personal ha aumentado
considerablemente y la venta por persona es: 2016 $ 410,000 – 2015 $ 494,000. La
producción por obrero es de $ 280,000 en 2016 y 315,000 en el 2015.
SE PIDE:
Señale los problemas detectados.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría.
Siga las recomendaciones.
El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando esto sucede
controlan entradas y salidas los policías de guardia.
El número de accidentes de los obreros se ha reducido mediante campañas de seguridad,
sin embargo la gravedad de los accidentes a sido superior.
Las variaciones contra presupuesto de este departamento se revisan cada año y se da
explicaciones de ellas a la gerencia general.
SE PIDE:
Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
Indique en donde haría investigaciones adicionales.
1. SE PIDE:
Señale los problemas detectados.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría.
• Problema detectado: El 90% de las contrataciones son urgentes y se solicita a
personal en forma verbal o telefónica.
Efectos que produce en las operaciones: Existe una falta de planeación en la empresa
respecto al proceso de contratación de la planta del personal, todo es de manera
precipitada, ya que no existen políticas, ni procedimientos preestablecidos para dicho fin.,
la empresa tiene el riesgo de encontrar trabajadores deficientes, sin las capacidades y
aptitudes necesarias para ocupar las vacantes de trabajo.
Investigaciones adicionales que realizaría: Con respecto a este problema, más que una
investigación, al frente de las contrataciones pondría a una o mas personas capacitadas
para que lleven un buen proceso de contratación, donde analicen los curriculum vitae,
hagan entrevistas personales, pruebas de capacidades, etc.
Para que una selección del personal se lleve de manera exitosa, debe llevar un orden y
pasos específicos para que los candidatos al puesto sean los aptos. Desde la publicación
de vacantes, hasta las entrevistas y pruebas de conocimientos y psicotécnicas al personal.
• Problema detectado: La mayoría del personal contratado es por medio de periódico o
bolsas de trabajo, así como por familiares de empleados y obreros de la Compañía.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: Contratar personal en
su gran parte por las bolsas de trabajo y por recomendaciones o sugerencias de los
empleados y obreros puede ser una situación no muy beneficiosa paran la empresa, si
los trabajadores no dependen de la empresa, sino de las bolsas de empleo, puede
resultar contrastante con los compromisos adquiridos en dicha entidad, pues no
sentirían la dependencia directa de ella.
Además, si el personal es contratado por recomendación, los empleados podrían no tener
la autoridad y obligación necesaria para cumplir con su trabajo.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Buscar mejores formas de
contratación de personal, para así, tener al más adecuado y que cumpla con las
expectativas.
Diseñar un programa y políticas necesarias para seleccionar al personal, para así poder
evitar problemas a futuro.
• Problema detectado: Los aumentos de sueldo a los empleados se efectúan cuando
cada jefe de departamento así lo determina.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: La aplicación de la
política salarial es muy deficiente, y puede causar descontento de los empleados que
piden aumentos de sueldo o que realmente los merecen y no se los brindan.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Análisis de puestos
donde se determine al empleado que realmente merece tener aumentos de sueldo.
Al implementar una política salarial adecuada se está implementando, de manera
conjunta una medida de control interno que hará más efectivo el proceso de
elaboración de la nómina. Para crear una política salarial eficiente, funcional y justa,
se deben establecer los puestos de trabajo por áreas, definir el salario que percibirá
el colaborador de acuerdo con su puesto de trabajo, las actividades y
responsabilidades, así como determinar, de acuerdo, a la capacidad económica de la
organización y el mercado de trabajo los sueldos para el colaborador.
• Problema detectado: Durante su revisión Determinó que existe personal de mejor
jerarquía que tiene sueldo superior al jefe de departamento por ser más antiguo en la
empresa.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: Existe preferencia por
las personas antiguas, aunque su trabajo no sea el más importante o de mayor
jerarquía, cuando un trabajador con antigüedad gane más que un trabajador con un
puesto mayor, no existe armonía en la jerarquización de puestos que debe tener una
empresa, generando descontento en los trabajadores.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Un reglamento bien
definido en la empresa que nos ayude a establecer las condiciones para los pagos que
le toca a cada empleado, no aludiendo a la preferencia por antigüedad.
El organigrama de la empresa es esencial para saber que puestos son as importantes
y establecer el salario que le toca a cada quien.
• Problema detectado: Durante la revisión y pláticas con la gerencia de relaciones
industriales determino que los cursos de capacitación son para empleados de más de
un año de trabajo en la empresa.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: Al impartir los cursos de
capacitación exclusivamente a los empleados con más de un año trabajando en la
empresa, causan que los empleados nuevos no tengan la idea de la forma de como
laborar en ella.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Los cursos de
capacitación deben ser impartidos al inicio en el que empleado empiece a laboral, para
que pueda realizar su trabajo de manera correcta.
Impartir cursos de capacitación para el personal que así lo requiera, ya sean recientes
o antiguos.
• Problema detectado: En el departamento de nóminas, usted encontró que existe solo
lista de prestaciones y una nómina de funcionarios y empleados.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: El déficit del control
interno es notorio, pues se necesita llevar el control y orden de los trabajadores que
laboran en la empresa.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Utilizar y actualizarse,
manejando alguno de los tantos programas que existen para facilitar el manejo y control
de la información referente a los pagos y evitar confusiones a futuro.
• Problema detectado: Encontró déficit de obreros en ciertas operaciones de
producción, sin embargo, el número de obreros de la planta es superior al presupuesto.
El número de personal ha aumentado considerablemente y la venta por persona es:
2016 $ 410,000 – 2015 $ 494,000. La producción por obrero es de $ 280,000 en 2016
y 315,000 en el 2015.
Defina los efectos que producen estos en las operaciones: Cuando la empresa
exista personal y su utilidad no sea la necesaria para mantenerlos, ira generando está
a través del tiempo vaya perdiendo su liquidez y su solvencia.
Indique que tipo de investigaciones adicionales realizaría: Analizar al personal, y
ver cuales son necesario e indispensables para el correcto funcionamiento de la
empresa, a los demás, crear un sistema de rotación estableciendo tiempos para cada
trabajador.
2. Siga las recomendaciones.
SE PIDE:
• Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
Problema: El reloj marcador se descompone continuamente sin embargo cuando esto
sucede controlan entradas y salidas los policías de guardia.
Efecto: El que el reloj marcador se descomponga puede causar pérdidas económicas a la
entidad, además de que probablemente tener el control de cada persona a la hora de entrar
y salir por parte de los guardias puede generar un descontrol.
Indique en donde haría investigaciones adicionales: Comprar un reloj de calidad,
aunque al momento de hacerlo sea un poco elevado el precio, a largo plazo será
considerado una buena inversión.
• Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
Problema: El número de accidentes de los obreros se ha reducido mediante campañas
de seguridad, sin embargo, la gravedad de los accidentes a sido superior.
Efecto: Las operaciones de la empresa se pueden ver afectadas debido a que los
trabajadores accidentados deben tener incapacidad si así lo necesitan.
Indique en donde haría investigaciones adicionales: Proporcionar a los trabajadores
equipos de protección y herramientas necesarias para evitar los accidentes, o en su
caso, que no sean graves.
• Detecte el problema y el efecto que este tiene en la operación.
Problema: Las variaciones contra presupuesto de este departamento se revisan cada año
y se da explicaciones de ellas a la gerencia general.
Efecto: Al analizar únicamente las variaciones contra presupuesto al año, puede llegar a
generar cambios en los próximos meses de dicho año.
Indique en donde haría investigaciones adicionales: Analizar las variaciones contra
presupuestos 3 veces al año, para verificar y corroborar que todo este en orden.
