FORMATO 5.
1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL PACÍFICO SAC
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
DE LA OPERACIÓN (TABLA 8) SUSTENTATORIO
1 1/3/2022 Asiento de apertura 101 CAJA 52,000
1 1/3/2022 Asiento de apertura 20 MERCADERÍAS 25,000
1 1/3/2022 Asiento de apertura 336 EQUIPOS DIVERSOS 11,000
1 1/3/2022 Asiento de apertura 501 CAPITAL SOCIAL 88,000
TOTALES 88,000 88,000
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
2 1/4/2022 Compras de mercaderías
2 1/4/2022 Compras de mercaderías
2 1/4/2022 Compras de mercaderías
3 1/4/2022 Pago con cheque
3 1/4/2022 Pago con cheque
4 1/4/2022 Por el destino de la mercadería
4 1/4/2022 Por el destino de la mercadería
EL PACÍFICO SAC
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OP
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
8 001- 326588 601
8 001- 326588 16731
8 001- 326588 421
001- 326588 421
001- 326588 104
001- 326588 20
001- 326588 61
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Mercaderías 9,000
IGV 1,620
Facturas, boletas y otros 10,620
Facturas, boletas y otros 10,620
Cuentas Corrientes 10,620
Mercaderías 9,000
Variación de existencias 9,000
TOTALES 30,240 30,240
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA
DEL ASIENTO DE LA
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
3 1/16/2022
3 1/16/2022
3 1/16/2022
4 1/16/2022
4 1/16/2022
5 1/16/2022
5 1/16/2022
ACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EL PACÍFICO SAC
GLOSA O REFERENCIA DE LA OPERACIÓN
DESCRIPCIÓN DE CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO
LA OPERACIÓN O REGISTRO CORRELATIVO
(TABLA 8)
Venta de mercaderías a Agilito SAC 14
Venta de mercaderías a Agilito SAC 14
Venta de mercaderías a Agilito SAC 14
Salidad de la mercadería del almacén
Salidad de la mercadería del almacén
Por la cobranza de la venta
Por la cobranza de la venta
ACÍFICO SAC
CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
NÚMERO DEL
DOCUMENTO CÓDIGO DENOMINACIÓN
SUSTENTATORIO
001-0012 121 Facturas, boletas y otros por cobrar
001-0012 4011 IGV
001-0012 70 Ventas
69 Costo de ventas
20 Mercaderías
001-0012 104 Cuentas corrientes
001-0012 121 Facturas, boletas y otros por cobrar
TOTALES
MOVIMIENTO
DEBE HABER
1,180
180
1,000
600
600
1,180
1,180
2,960 2,960
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: Jan-22
RUC: 20123456789
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
6 1/17/2022 Compra de sumnistros de limpieza
6 1/17/2022 Compra de sumnistros de limpieza
6 1/17/2022 Compra de sumnistros de limpieza
7 1/17/2022 Por el destino del gasto
7 1/17/2022 Por el destino del gasto
7 1/17/2022 Por el destino del gasto
EL PACÍFICO SAC
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERA
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO CORRELATIVO DOCUMENTO CÓDIGO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
001- 333 656
001- 333 16731
001- 333 46
94
95
79
A CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
Suministros 500
IGV 90
Cuentas por pagar diversas 590
Gastos de administración 250
Gastos de ventas 250
cargas imputables a cuentas de costos y gastos 500
TOTALES 1,090 1,090
FORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"
PERÍODO:
RUC:
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/3/2022 ´001
1/4/2022 ´003
1/16/2022 ´005
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/16/2022 ´003
1/16/2022 ´005
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/4/2022 ´002
1/17/2022 ´006
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/3/2022 ´001
1/4/2022 ´004
1/16/2022 ´004
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/3/2022 ´001
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/16/2022 ´003
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/4/2022 ´002
1/4/2022 ´003
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/17/2022 ´006
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/3/2022 ´001
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/4/2022 ´002
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/4/2022 ´004
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/17/2022 ´006
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/16/2022 ´004
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/16/2022 ´003
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/17/2022 ´007
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/17/2022 ´007
CODIGO Y/O DENOMINACIÓN DE LA CUENTA CONTABLE (1)
FECHA DE NÚMERO CORRELATIVO
LA OPERACIÓN DEL LIBRO DIARIO (2)
1/17/2022 ´007
Jan-22
EL PACIFICO SAC
10
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Asiento de apertura 52,000.00
Pago con cheque 10,620.00
Por la cobranza de la venta 1,180.00
TOTALES 53,180 10,620
12
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Venta de mercaderías a Agilito SAC 1,180.00
Por la cobranza de la venta 1,180.00
TOTALES 1,180 1,180
16
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Compras de mercaderías 1,620
Compra de sumnistros de limpieza 90.00
TOTALES 1,710
20
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Asiento de apertura 25,000.00
Por el destino de la mercadería 9,000.00
Salidad de la mercadería del almacén 600
TOTALES 34,000 600
33
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Asiento de apertura 11,000
TOTALES 11,000
40
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Venta de mercaderías a Agilito SAC 180.00
TOTALES Err:522 Err:522
42
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Compras de mercaderías 10,620.00
Pago con cheque 10,620.00
TOTALES 10,620 10,620
46
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Compra de sumnistros de limpieza 590.00
TOTALES 590
50
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Asiento de apertura 88,000
TOTALES 88,000
60
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Compras de mercaderías 9,000
TOTALES 9,000
61
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por el destino de la mercadería 9,000
TOTALES 9,000
65
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Compra de sumnistros de limpieza 500
TOTALES 500
69
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Salidad de la mercadería del almacén 600
TOTALES 600
70
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Venta de mercaderías a Agilito SAC 1,000
TOTALES 1,000
79
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por el destino del gasto 500
TOTALES 500
94
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por el destino del gasto 250
TOTALES 250 0
95
DESCRIPCION O GLOSA SALDOS Y MOVIMIENTOS
DE LA OPERACIÓN DEUDOR ACREEDOR
Por el destino del gasto 250
TOTALES 250
BALANCE DE COMPROBACION
SUMAS DEL MAYOR SALDOS DEL MAYOR Elemento 1-2-3
N° CTA
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR ACTIVO
10 53,180.00 10,620.00 42,560.00 42,560.00
12 1,180.00 1,180.00 -
16 1,710.00 1,710.00 1,710.00
20 34,000.00 600.00 33,400.00 33,400.00
33 11,000.00 11,000.00 11,000.00
40 180.00 -180.00
42 10,620.00 10,620.00 -
46 590.00 590.00
50 88,000.00 88,000.00
60 9,000.00 9,000.00
61 9,000.00 9,000.00
65 500.00 500.00
69 600.00 600.00
70 1,000.00 1,000.00
79 500.00 500.00
94 250.00 250.00
95 250.00 250.00
TOTALES 122,290.00 122,290.00 99,090.00 99,090.00 88,670.00
88,670.00
ROBACION
Ni la cta 79 ni 78 seran consideradas
Elemento 4 y 5 Cta 69, 94 y Ele Elemento 7
PASIVO PERDIDA GANANCIA ESTADO DE S
DEL 01 DE ENERO
EXPR
ACTIVO
180.00 ACTIVO CORRIENTE
590.00 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
88,000.00 OTRAS CUENTAS POR COBRAR
MERCADERÍAS
TOTAL ACTIVO CORRIENTE
600.00
1,000.00 ACTIVO NO CORRIENTE
250.00 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
250.00 INVERSIONES INMOBILIARIAS
88,770.00 1,100.00 1,000.00 TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE
-100.00 -100.00
88,670.00 1,000.00 1,000.00 TOTAL ACTIVO
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
EXPRESADO EN SOLES
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
QUIVALENTE DE EFECTIVO 42,560 TRIBUTOS POR PAGAR
TAS POR COBRAR 1,710.00 CUENTAS POR PAGAR DIVERSAS – TERCEROS
33,400 REMUNERACIONES Y PARTICIPACION POR PG
TOTAL PASIVO CORRIENTE
CORRIENTE 77,670
PASIVO NO CORRIENTE
LANTA Y EQUIPO (NETO) 11,000 TOTAL PASIVO
INMOBILIARIAS -
NO CORRIENTE 11,000 PATRIMONIO
CAPITAL SOCIAL
88,670 RESULTADOS DEL EJERCICIO
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
=
ESTADO DE RESULTADOS
DEL 01 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE 2022
EXPRESADO EN SOLES
VENTAS
(-) COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
153 (-) GASTOS ADM
PAGAR DIVERSAS – TERCEROS 590.00 (-) GASTOS VTA
ONES Y PARTICIPACION POR PG - 10 (+) OTROS ING
733 (-) OTROS EGRESOS
UTILIDAD OPERATIVA
(+) INGRESOS FINANCIEROS
(-) GASTOS FINANCIEROS
UAPI / PAPI
733 (-) PARTICIPACION AL TRAB
(-) IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
88,000 10%
DEL EJERCICIO - 63 29.50%
87,937
Y PATRIMONIO 88,670
DE RESULTADOS
AL 31 DE DICIEMBRE 2022
ADO EN SOLES
1,000
600
400
250
250
- 100
- 100
- 10
- 27
- 63
Ratios de Liquidez
1) Liquidez general =
2) PRUEBA ACIDA =
3) PRUEBA SEVERA O DEFENSIVA =
4) CAPITAL DE TRABAJO CONTABLE =
KT 1
5) KT 2 =
6) CAPITAL DE TRABAJO COMERCIAL
NOF(NECECIDADES OPERATIVAS DE FONDOS =
KT3
7) FONDO DE MANIOBRA =
FM
8) VERDERA LIQUIDEZ =
Ratios de Liquidez
Interpretación:
La liquidez general es de 103.63, lo que
ACT CORRIENTE - GPA 75,960 103.63 a corto plazo. Asimismo, este elevado ín
PASIVO CORRIENTE 733 los activos corrientes
ACT CORRIENTE - GPA - EXIST 42,560 58.06 Interpretación:
PASIVO CORRIENTE 733 La prueba ácida es 58.06 esto significa
haciendo uso de sus activos más liquido
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO + INV. FINANCIERAS 42,560 58.06 Interpretación:
PASIVO CORRIENTE 733 La prueba severa o defensiva es idéntic
inversiones financieras
ACT CORRIENTE - GPA - PASIVO CORRIENTE 75,227 Interpretación:
Pacífico SAC cuenta con un capital de t
tras pagar sus deudas inmediatas
ACT CORRIENTE - GPA - PASIVO CORRIENTE 75,227 102.63 Interpretación:
PASIVO CORRIENTE 733 El elevado índice del KT 2 es resultado
lo que genera un margen de seguridad
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO 42,560
+ +
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES TERCEROS -
+ + 75,960 Interpretación:
INVENTARIOS 33,400 El NOF es de 75,960 que se traduce en
- - desarrollar la actividad
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS -
PAS. NO CORR + PATRIMONIO - ACT. NO CORR 77,670 Interpretación:
El fondo de maniobra positivo de 77,670
FM > NOF TIENE LIQUIDEZ 77,670 > 75,960
FM < NOF NO TIENE LIQUIDEZ 77,670 < 75,960
Interpretación:
La liquidez general es de 103.63, lo que nos indica que la empresa tiene la capacidad para cumplir sus deudas
a corto plazo. Asimismo, este elevado índice es resultado de que los fondos permanentes sean los que financian
los activos corrientes
Interpretación:
La prueba ácida es 58.06 esto significa que la empresa es capaz de atender sus bajas obligaciones corrientes
haciendo uso de sus activos más liquidos.
Interpretación:
La prueba severa o defensiva es idéntica a la prueba ácida, esto debido a que Pacífico SAC no cuenta con
inversiones financieras
Interpretación:
Pacífico SAC cuenta con un capital de trabajo positivo de S/75,227, este es el importe con el que dispondría
tras pagar sus deudas inmediatas
Interpretación:
El elevado índice del KT 2 es resultado de que la empresa recurre en mayor medida al financiamiento propio
lo que genera un margen de seguridad de 97.65 e indica una buena posición financiera
Interpretación:
El NOF es de 75,960 que se traduce en la inversión que la empresa requiere para cubrir los gastos operativos y
desarrollar la actividad
Interpretación:
El fondo de maniobra positivo de 77,670 indica que existe un equilibrio financiero
sus deudas
que financian
operativos y
APALANCAMIENTO = PASIVO TOTAL 45% - 55% 52,000.00
PATRIMONIO 87,937.00
RAZON DE DEUDA = PASIVO TOTAL > 50% 52,000.00
ACTIVO TOTAL 88,670.00
COBERTURA DE INTERESES = EBIT 5 VECES
INTERESES
ENDEUDAMIENTO CP = PASIVO CORRIENTE < 50% 733
PASIVO TOTAL 733
ENDEUDAMIENTO LP = PASIVO NO CORRIENTE > 50% 0
PASIVO TOTAL 733
SOLVENCIA = ACTIVO TOTAL 2.4 88,670.00
PASIVO TOTAL 733
MULTIPLICADOR DEL = ACTIVO TOTAL 3 88,670.00
CAPITAL PATRIMONIO 87,937.00
59%
DEUDA = DEUDA FINANCIERA NETA
59% FINAN NETA DEUDA FINANCIERA - EFECTIVO -
(DEUDAS QUE INVOLUCRAN S/.
INTERESES)
100%
45 101
- 52,000
0%
120.97
1.01
NANCIERA NETA
ACTIVO FINANCIERO CORRIENTE
ACCIONES - CREDITOS - BONOS
DINERO EN CTA CTE - PAGARE
ACCIONES EN OTRAS EMPRESAS
VALORACION FAVORABLE DE:
FUTUROS - OPCIONES . PERMUTAS
ANTICIPOS - DIVIDENDOS * COB
CTA 11
-
