CASO PRACTICO
LA EMPRESA LOS CISNES S.A.C., IDENTIFICADO CON RUC. 20131452125 Y DOMICILIADO EN
AV. SUCRE 570- MAGDALENA DEL MAR - LIMA LIMA, DEDICADA A LA COMERCIALIZACION DE SILLAS
DE PLÁSTICO PARA NIÑOS, EL CUAL SE HA ASIGNADO EL SIGUIENTE CÓDIGO SL-145880.
1. SALDO INICIAL AL 01/03/2021, 250 UNIDADES A UN COSTO DE S/15.00 C/U
2. CON FECHA 02/03/2021, SE VENDE 50 SILLAS DE PLASTICO AL CLIENTE COLEGIO SAN BLAS
SAC, SE EMITE FACTURA N°001-3001
3. CON FECHA 04/03/2021, SE VENDE 140 SILLAS DE PLASTICO AL CLIENTE COLEGIO SAN NICOLAS DE
DE PAULET SAC. SE EMITE FACTURA N°001-3002
6. CON FECHA 05/03/2021, SE COMPRA 60 SILLAS DE PLASTICO DEL PROVEEDOR BASA SAC
SE RECIBE FACTURA N° 001-5814. CADA UNIDAD A UN COSTO DE UNITARIO DE S/14.50
4. CON FECHA 12/03/2021, SE VENDE 10 SILLAS DE PLASTICO AL CLIENTE NIDO NIÑO JESUCITO SRL. EMITE
UNA FACTURA N° 001-3003.
5. CON FECHA 18/03/2021 SE COMPRA 80 SILLAS DE PLASTICO DEL PROVEEDOR BASA S.A.C.
SE RECIBE UNA FACTURA N° 001-5532, CADA UNIDAD A UN COSTO UNITARIO DE S/.14.80
7. CON FECHA 26/03/2021. SE VENDE 50 SILLAS DE PLASTICO AL CLIENTE NIDO TERNURITAS EIRL.
SAC. SE EMITE UNA FACTURA N° 001-3004
PERÍODO: MARZO 2021
RUC:20131452125
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LOS CISNES SAC
ESTABLECIMIENTO (1): AV. SUCRE 570- MAGDALENA DEL MAR - LIMA LIMA,
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 145880
TIPO (TABLA 5):1
DESCRIPCIÓN: MERCADERIA
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 7
MÉTODO DE VALUACIÓN: PEPS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO O SIMILAR
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO
01/03/2021
02/03/2021 01 001 3001
04/03/2021 01 001 3002
05/03/2021 01 001 5814
12/03/2021 01 001 3003
18/03/2021 01 001 5532
26/03/2021 01 001 3004
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
TIPO DE ENTRADAS SALIDAS
OPERACIÓN COSTO COSTO COSTO
CANTIDAD COSTO TOTAL CANTIDAD
(TABLA 12) UNITARIO UNITARIO TOTAL
250 15 3750
01 50 15.00 750.00
01 140 15.00 2,100.00
02 60 14.5 870
01 10 15.00 150.00
02 80 14.8 1184
01 50 15.00 750.00
SUBTOTALES 140.00 29.3 2054 250.00 3,750.00
SALDO INICIAL 250 3750
SALDO FINAL 140 2,054.00
TOTALES 390 29.3 5804 390 5804
INV. INICIAL 3,750.00
(+) COMPRAS 2,054.00
SALDO FINAL (-) INV. FINAL -2,054.00
COSTO COSTO
CANTIDAD
UNITARIO TOTAL COSTO DE VENTAS 3,750.00
200 15.00 3,000.00
60 15.00 900.00
60 14.50 870.00
50 15.00 750.00
80 14.80 1,184.00
0 15.00 0.00
PERÍODO: MARZO 2021
RUC: 20131452125
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL: EMPRESA LOS CISNES SAC
ESTABLECIMIENTO (1): AV. SUCRE 570- MAGDALENA DEL MAR - LIMA LIMA,
CÓDIGO DE LA EXISTENCIA: 145880
TIPO (TABLA 5): 1
DESCRIPCIÓN: MERCADERIA
CÓDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6): 7
MÉTODO DE VALUACIÓN: UEPS
DOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO, DOCUMENTO INTERNO
TIPO DE ENTRADA
O SIMILAR
OPERACIÓN
FECHA TIPO (TABLA 10) SERIE NÚMERO CANTIDAD
(TABLA 12)
01/03/2021 250
02/03/2021 01 001 3001 01
04/03/2021 01 001 3002 01
05/03/2021 01 001 5814 02 60
12/03/2021 01 001 3003 01
18/03/2021 01 001 5532 02 80
26/03/2021 01 001 3004 01
SUBTOTALES 140
SALDO INICIAL 250
SALDO FINAL
TOTALES 390
(1) Dirección del Establecimiento o Código según el Registro Único de Contribuyentes.
ENTRADAS SALIDAS SALDO FINAL
COSTO COSTO COSTO COSTO
COSTO TOTAL CANTIDAD CANTIDAD
UNITARIO UNITARIO TOTAL UNITARIO
15 3750
50 15.00 750.00 200 15.00
140 15.00 2,100.00 60 15.00
14.5 870 60 14.50
10 15.00 150.00 50 15.00
14.8 1184 80 14.80
50 15.00 750.00 0 15.00
2054 250 3,750.00
3750
140 2,054.00
0 5804 390 0.00 5,804.00
ALDO FINAL INV. INICIAL 3,750.00
COSTO
TOTAL (+) COMPRAS 2,054.00
(-) INV. FINAL -2,054.00
3,000.00 COSTO DE VENTAS 3,750.00
900.00
870.00
750.00
1,184.00
0.00
CASO PRÁCTICO
La empresa INEMSA S.A.C., con RUC.20545658895, dedicada al rubro de consumo masivo,
inicia operaciones el 01/01/2021, con la siguiente información.
ü Dinero en efectivo S/10,000.00
ü -Mercadería S/25,550.00
ü -Computadora I7 Todo en uno S/4,500.00
ü -Capital S/40,050.00
Y realiza las siguientes operaciones:
1.03/01, Con factura E001-087. Se compra mercaderías por S/ 8,500 más IGV, al proveedor
20341848955 GATE GOURMET PERU S.R.L.
2.El 05/01, Con factura E001-001.Se vende mercaderías al contado por S/ 1,000 incluido
IGV, al cliente 20407774231, TRANSPORTE DE SERVICIOS MULTIPLES LOS MAGNIFICOS SAC
3.07/01, Con factura E001-025. Se compra mercaderías por el total de S/ 10,500 al
proveedor 20263158327, DIAGEO PERU S.A.
4. El 10/01, Con factura E001-002.Se vende mercaderías al contado por S/ 2,000 más IGV,
al cliente 20601814383, ISIS SERVICIOS DE RESTAURANTE SRL.
Formato 8.1 - Registro de Compras
Periodo: enero 2021
RUC: 20545658895
Razón Social: La empresa INEMSA S.A.C
Expresado en: COMPRAS
TABLA 10 TABLA 2
NUMERO FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL
CORRELATIVO EMISION DEL FECHA O DOCUMENTO PROVEEDOR
DEL REGISTRO O COMPROBANTE DE AÑO DOC. IDENTIDAD
CODIGO UNICO DE PAGO VMTO TIPO SERIE DUA NUMERO
DE LA OPERACION O DOCUMENTO O DSI TIPO NUMERO
1 03/01 01 E001 087 06 20341848955
2 7/01 01 E001 025 06 20263158327
TOTAL GENERAL
INFORMACION DEL ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS ADQUISICIONES GRAVADAS
PROVEEDOR DESTINADAS A OPERACIONES DESTINADAS A DESTINADAS A VALOR
OPERACIONES OPERACIONES
APELLIDOS Y NOMBRES, GRAVADAS Y/O DE EXPORTACIÓN GRAVADAS Y/O DE NO GRAVADAS DE LAS
EXPORTACIÓN
Y A OPERACIONES NO
DENOMINACION GRAVADAS ADQUISICIONES
O RAZON SOCIAL BASE BASE BASE NO
IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV IMPONIBLE IGV GRAVADAS
GATE GOURMET PERU S.R 8,500.00 1,530.00
DIAGEO PERU S.A. 8,898.31 1,601.69
17,398.31 3,131.69
3131.69
I
M
P N° DE CONSTANCIA DE DEPOSITO REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
U
E
SC
D COMPROBANTE DE DETRACCION O DOCUMENTO ORIGINAL
ETO
O
N
LS IMPORTE DE PAGO TIPO QUE SE MODIFICA
A
U
LSM
ISC P
O TOTAL EMITIDO POR FECHA DE
LB
Á
O
TL SUJETO NO NUMERO DE CAMBIO FECHA TIPO SERIE
IS
C
A
A
S DOMICILIADO EMISION
S
10,030.00
10,500.00
20,530.00
PAG. 1
CTLIBR81
EL COMPROBANTE DE PAGO PORC.IGV
UMENTO ORIGINAL
UE SE MODIFICA
NUMERO
Formato 14.1- Registro de Ventas e Ingresos
Periodo: enero 2021
RUC: 20545658895
Razón Social: 'La empresa INEMSA S.A.C
Expresado en: ventas
10 02
NUMERO FECHA DE FECHA COMPROBANTE DE PAGO INFORMACION DEL CLIENTE
CORRELATIVO EMISION DEL DE O DOCUMENTO
DEL REGISTRO O COMPROBANTE VMTO DOC.IDENTIDAD
CODIGO UNICO DE PAGO Y/O PAGO TIPO SERIE O NRO. NUMERO TIPO NUMERO
DE LA OPERACION O DOCUMENTO MAQ. REGIST.
1 1/5/2023 01 E001 001 96 20407774231
2 1/10/2023 01 E001 002 06 20601814383
BASE TOTAL / 1.18
IGV BASE * 18%
TOTAL BASE + IGV
INFORMACION DEL CLIENTE VALOR BASE IMPORTE TOTAL DE LA
FACTURADO IMPONIBLE OPERACION
APELLIDOS Y NOMBRES DE LA DE LA ISC
O RAZON SOCIAL EXPORTACIÓN OPERACION EXONERADA INAFECTA
GRAVADA
LOS MAGNIFICOS SAC S/ 847.46
ISIS SERVICIOS DE RESTAURANTE SRL. S/ 2,000.00
TOTAL GENERAL : S/ 2,847.46
PAG. 1
CTLIBR14
18%
REFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGO
TIPO O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICA
IGV Y/O OTROS IMPORTE DE
IPM
TRIBUTOS TOTAL CAMBIO FECHA TIPO SERIE NUMERO PORC.IGV
152.54 1000.00
360.00 2360.00
512.54 3360.00
FORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"
PERÍODO: enero 2021
RUC: 20545658895
APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIÓN O RAZÓN SOCIAL:
NÚMERO CORRELATIVO FECHA GLOSA O
DEL ASIENTO DE LA DESCRIPCIÓN DE
O CÓDIGO ÚNICO OPERACIÓN LA OPERACIÓN
DE LA OPERACIÓN
001 1/1/2021 Dinero en efectivo
002 1/3/2021 COMPRA DE MERCADERIA
003 1/5/2021 venta de mercaderia
004 1/7/2021 compra de mercaderia
La empresa INEMSA S.A.C
REFERENCIA DE LA OPERACIÓN CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN
CÓDIGO DEL LIBRO NÚMERO NÚMERO DEL
O REGISTRO DOCUMENTO CÓDIGO
CORRELATIVO
(TABLA 8) SUSTENTATORIO
01 00 001 10
101
104
1041
20
201
2011
20111
33
336
3361
33611
50
501
5011
5012
14 001 087 60
601
6011
60111
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121
14 001 001 70
40
121
14 001 025 60
601
6011
60111
40
401
4011
40111
42
421
4212
42121
70
40
121
ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
DENOMINACIÓN DEBE HABER
EFECTIVO Y EQ. DEL EFECTIVO 10,000.00
caja
cuentas corrientes en instituciones financieras
cuentas corrientes operativas
MERCADERIA 25,550.00
MERCADERIA MANUFACTURADA
MERCADERIA MANUFACTURADA
COSTO
INMUEBLE,MAQUINARIA Y EQUIPO 4,500.00
EQUIPOS DIVERSOS
EQUIOO DE PROCESAMIENTO DE INFORMACION
COSTO
CAPITAL 40,050.00
CAPITAL SOCIAL
ACCIONES
PARTICIPACONES
COMPRAS 8,500.00
MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS 1,530.00
GOBIERNO NACIONAL
IMPUESTO GENERAL A LA VENTA
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR 10,030.00
EMITIDAS
FACTURA POR PAGAR COMERCIAL TERCERO
ventas 847.46
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS 152.54
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 1,000.00
COMPRAS 8,898.31
MERCADERIAS
MERCADERIAS
MERCADERIAS
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS 1,601.69
GOBIERNO NACIONAL
IMPUESTO GENERAL A LA VENTA
IGV
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCERO 10,500.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
EMITIDAS
FACTURA POR PAGAR COMERCIAL TERCERO
ventas 2,000.00
CONTRIBUCIONES E IMPUESTOS 360.00
FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR 2,360.00
TOTALES 63,940.00 63,940.00
0.00
