Que es impuesto corriente?
Impuesto corriente es la cantidad a pagar (recuperar) por el impuesto a las ganancias
[relativo a la ganancia (pérdida) fiscal del periodo
Que es impuesto diferido?
El impuesto diferido es una proyección o estimación del impuesto de renta que se debe
pagar en periodos futuros, o se deja de pagar en dichos periodos, en razón al tratamiento
presente de algunos ingresos, costos o gastos.
En que consiste el principio de conexión formal entre los impuestos y las NIIF
El principio de conexión formal que tiene los impuestos y las NIIF es que a la hora de que se
presentan los estados de resultados ,se procede a realizar la conciliación tributaria en base a lo
que está reflejado en sus estados con lo que está estipulado tributariamente para la aplicación de
estos impuestos
Que regula la ley 1314 del 2009 sobre los efectos fiscales de las NIIF?
se aclaró la independencia y autonomía de las norma tributarias en relación a las normas
contables. Se determinó que las normas contables únicamente tendrán efectos impositivos
cuando las leyes tributarias remitan a estas o cuando las normas tributarias no regulen alguna
materia. Al declarar la independencia y autonomía de las normas tributarias en Colombia se optó
por establecer que la información contable no servirá como base fiscal para la determinación de
los impuestos. Solo en casos excepcionales las normas contables se utilizaran para propósitos
fiscales.
En que consiste las remisiones del estatuto tributario hacia los nuevos marcos normativos o hacia
las NIIF
Dar 5 ejemplos de remisiones
En que consiste las omisiones entre lo fiscal y lo contable, citar dos ejemplos
Que es el devengo contable y el devengo fiscal
Devengo fiscal impone que las obligaciones derivadas de contratos sin ejecutar no se
reconozcan como pasivos, dado que la obligación presente surge y, por ende, se causa
en el momento en que el deudor tiene la obligación de pagar y el acreedor tiene el
derecho a exigir el pago.
Devengo contable efine el momento en que nace la obligación tributaria, aunque aún no sea
exigible, en otras palabras, es el reconocimiento del gasto cuando se verifican todos los
hechos sustanciales para su reconocimiento, sin importar su exigibilidad o efectivo pago.
Se deberá determinar en qué año se debe reconocer los ingresos y los gastos para
determinar el Impuesto a la Renta.
Se pueden reconocer costos y gastos sin existencia de alguna factura
Si ,y uno de estos ejemplos es Los gastos que podemos deducir sin necesidad de disponer
de factura (aunque sí de un justificante) son: Salarios y seguros sociales. Los salarios
se justifican con la copia de la nómina firmada por el trabajador o la transferencia
bancaria que identifique el destinatario, el periodo y el importe.
Que norma contable reglamenta el reconocimiento de los impuestos tanto en pymes como en
plenas?
Las nic 12 impuestos a las ganancias ,NIIF sección 29
Que es un activo por impuesto diferido
un activo por impuesto diferido representa una deducción tributaria en ejercicios fiscales futuros
(mediante la conciliación tributaria), producto de la recuperación de un activo o la liquidación de
un pasivo11.
Que es un pasivo por impuesto diferido
un pasivo por impuesto diferido, por lo contrario, representa una obligación tributaria para
ejercicios fiscales futuros (mediante la conciliación tributaria), producto de la recuperación de un
activo o la liquidación de un pasivo
que son diferencias temporáneas
as diferencias temporarias son las derivadas de la diferente valoración, contable y fiscal,
atribuida a los activos, pasivos y determinados instrumentos de patrimonio de la empresa
en la medida en que tengan incidencia en la carga fiscal futura
que son las diferencias permanentes
Son las diferencias producidas entre la base imponible del Impuesto sobre Sociedades y
el resultado contable antes de impuestos del ejercicio que no revierten en períodos
subsiguientes, excluidas de las pérdidas compensadas.
Que son las diferencias temporales
Son aquellas partidas originadas en la aplicación de normas fiscales
especiales, como las que establecen que ciertos valores de gastos
contables, para poder ser deducidos, requieren cumplir determinados
requisitos, pues de lo contrario el gasto sería temporalmente no
deducible.
3 ejemplos de cada diferencia
Que define el estatuto tributario sobre valor patrimonial de activos y pasivos
hace referencia al monto por el cual deben ser denunciados fiscalmente los
distintos activos y pasivos de las personas naturales o sucesiones ilíquidas,
obligadas o no a llevar contabilidad, dentro de la declaración del impuesto de
renta, destacando que fiscalmente solo se deberán declarar los bienes y
derechos apreciables en dinero.
Así pues, y según el artículo 267 del Estatuto Tributario –ET–, por regla general
el valor patrimonial de los bienes o derechos apreciables en dinero estará
determinado por su costo fiscal.
Las perdidas operacionales generan impuestos diferidos
Las pérdidas fiscales generan activos por impuestos diferidos siempre que la
entidad tenga expectativa válida y razonable de utilidades futuras con las
cuales pueda compensar estas pérdidas. Adicionalmente, si se liquida renta
presuntiva, se incrementa el impuesto diferido activo.
Cuales son las tarifas vigentes en Colombia para liquidación de impuestos
diferidos
que el impuesto diferido debe medirse utilizando las tasas
impositivas que se esperan sean de aplicación en el período en el
que se determine pagar el pasivo o recuperar el activo por
impuesto diferido., En la actualidad, en Colombia se encuentran
vigentes las siguientes tarifas de impuesto sobre la renta para
personas jurídicas
Año Tarifa
2020 32 %
2021 31 %
2022 y siguientes 30 %
