Practica Presupuesto Financiero
Presupuesto Efectivo – Libro
La Compañía Regiomontana de las Alturas, SA, se dedica a la fabricación de escaleras de
aluminio. fue fundada por la familia Yapur y sus productos han tenido muy buena aceptación
en el mercado nacional. La familia Yapur presenta la información para elaborar un
presupuesto de efectivo para los meses de mayo, junio, y julio con los siguiente
1.- Ventas reales fueron
Marzo
5,800 escaleras
abril
6,000 escaleras
2.- Gracias a un incremento en su fuerza de ventas, se espera aumentar las ventas a
mayo
7,500 escaleras
junio 8,000 escaleras
julio 8,200 escaleras
3.- el precio de ventas que se ofrece actualmente es de 220 y se contempla conservarlo así
durante los próximos 6 meses
4.- De acuerdo con las ventas históricas y la política de cobranza con plazos de hasta 60 días,
se espera que las ventas mensuales sean 15% de contado y 85% a crédito
5.- De las ventas a crédito se espera cobrar 75% en el mes posterior a la venta y 25% restante
dos meses después de la transacción
6.- Se tiene una inversión por 500,000 en la bolsa de valores con una tasa de rendimiento
fijo del 6% anual; los intereses se cobran mensualmente 6%
7.- El 1 de julio se tiene planeado solicitar un préstamo bancario por $50,000 a una tasa de
17% anual. Tanto el capital como los intereses generados por el préstamo se pagarán a su
vencimiento, esto es, dentro de seis meses
8.- En junio se espera vender, en $ 20,000.00 un equipo que ya no se utilizará. La transacción
se realizará de contado.
9.- Regiomontana de las alturas acostumbra a realizar sus compras pagando 40% de contado y
60% a 30 días
10.- Las compras de aluminio y demás materias primas que se requiere para la fabricación de
escaleras son realizadas a crédito.; el proveedor le concede a la compañía un plazo de 30 días
para pagarle. Las compras realizadas en abril, así como las estimaciones de compra para mayo,
junio, julio (considerando la producción esperada) se muestra a continuación:
abril $490,000.00
mayo $525,000.00
junio $560,000.00
julio $567,000.00
11.- Se estima que los pagos mensuales por concepto de mano de obra directa serán de
$120,000, y que los costos indirectos de fabricación ascenderán a $280,000
cada mes.
Los costos indirectos incluyen $50,000 por depreciación de la planta y equipo de la fabrica
12.- En junio se planea adquirir equipo de oficina con valor de $700,000; se piensa pagar
la mitad ese mismo mes y el resto en
el mes siguiente $ 350,000
13.- Actualmente la empresa tiene contraído un préstamo de $540,000, que causa un gasto
por interés del 15% anual. Los intereses se pagan mensualmente y el capital se liquidará a la
fecha de
vencimiento el 30
de junio 1.250% $ 6,750
14.- los gastos mensuales de operación de la empresa se estiman en $190,000. Estos gastos
incluyen $30,000 de depreciación del edificio y equipo
de oficina.
15. El saldo de efectivo al 30 de abril
es de $ 150,000
Problema 5.4 Presupuesto de efectivo
Julio García y Marcela Acosta elaboran dulces de leche caseros con el propósito de reunir el
dinero suficiente para pagar la luna de miel de sus sueños, la cual será dentro de un año. Han
realizado pruebas y calculado sus costos, además, ha negociado con varias pastelerías que les
comprarían sus productos, pero les inquieta el hecho de que sus clientes ofrecen comprarles
bajo las siguientes condiciones de pago: 50% al contado, 30% al siguiente mes y el resto
transcurridos dos meses. El precio al que venderán sus productos será de $23, y a partir de
septiembre se incrementará a $24.
Como son nuevos en el mercado y aún no han logrado negociar un crédito con sus proveedores,
Julio y Marcela tienen que comprar la materia prima al contado. Para elaborar cada dulce
gastarían $8 de materia prima, y estiman que en octubre el costo de ésta subirá 5%. Cada mes
comprarán lo necesario para las ventas del siguiente.
Además, el costo en que incurrirán para elaborar cada producto (considerando luz, agua, gas y
otros gastos) sería de $0.85; todos los productos que elaboran los venden el mismo mes.
Los pedidos que tienen para los primeros seis meses del año son de 900 dulces de leche por
mes, y esperan vender 10% más en el segundo semestre, además de mantener el mismo nivel
de ventas para enero del siguiente año.
Al iniciar el negocio, el 30 de diciembre, cada uno de ellos aportó $10,000 para comprar lo
necesario para elaborar los productos del primer mes, su propósito fue pagar la primera compra
e iniciar con un saldo en efectivo suficiente para operar el negocio y mantenerlo a futuro.
Se pide:
1. Determine el saldo inicial de efectivo
2. Elabore el presupuesto de efectivo.
3. Determine el dinero con que contarán el 31 de diciembre.
4. Determine el saldo de cuentas por cobrar al 31 de diciembre.
5.11 Balance general presupuestado
La Compañía Citros sufrió una inundación en el área administrativa, y parte de los
presupuestos previamente autorizados quedaron destruidos. Debido a ello se solicita
que, a partir del balance general del 31 de diciembre del presente año y con la
información que han logrado rescatar, se elabore el balance general presupuestado
para el siguiente año.
CITROS
Balance General al 31 de diciembre 2020
Activo Circulante Pasivo Corto Plazo
Efectivo $ 164,000 Proveedores $ 345,600
Clientes $ 234,800 Acreedores diversos $ 121,700
Inventario materiales $ 87,000 Impuestos por pagar $ 219,000
Inv. art. terminados $ 140,500 Documento por pagar $ 162,000
Total Activo Circulante Total Pasivo Corto
$ 626,300 $ 848,300
Plazo
Activo Fijo Pasivo Largo Plazo
Terreno $ 3,200,000 Préstamo Bancario $ 475,000
Edificio $ 2,650,000 Hipoteca por pagar $ 867,600
Dep. acum. Edificio Total Pasivo Largo
-$ 835,000 $ 1,342,600
Plazo
Equipo $ 754,300
Dep. acum. Equipo -$ 188,000 Total Pasivo $ 2,190,900
Total Activo Fijo $ 5,581,300
Activo Intangible Capital Contable
Patentes $ 390,000 Capital Social $ 2,883,600
Amort. acum. Patentes -$ 195,000 Prima venta acciones $ 340,000
Total Activo Intangible $ 195,000 Utilidades Retenidas $ 988,100
Total Activo $ 6,402,600 Total Capital Contable $ 4,211,700
Total Pasivo más
$ 6,402,600
Capital
a) A lo largo del año se espera comprar equipo por $190,000 al contado.
b) Se estima que al final del próximo año se tendrá un saldo final de efectivo de
$215,600
c) En junio los socios aportarán $300,000 y se repartirán dividendos por $120,000
d) La amortización acumulada al final del próximo año será equivalente a 55% del
valor de la patente
e) Se espera una utilidad antes de impuestos de $740,000, la tasa de impuestos es de
30%
f) Los impuestos del año pasado deben ser liquidados en su totalidad, y los del
próximo año quedarán pendientes de pago.
g) La depreciación del año se estima en $300,000. 70% de ese monto corresponde al
edificio y 30% el equipo.
h) Las ventas del año serán de $2,840,000; de ese monto quedará pendiente de cobrar
10%
i) Se estima cobrar durante el año todo lo que adeudan los clientes por las ventas del
año anterior.
j) Los inventarios finales se estiman en un total de $295,000, de los cuales 60%
corresponden al inventario de artículos terminados
k) Se pagará la deuda total a proveedores del año pasado, y se estima que al final del
año presupuestado quedará la cuenta de proveedores con un saldo de $311,400
l) Se liquidará el total de la cuenta de acreedores diversos y 90% de documentos por
pagar.
m Se pagarán durante el año $178,000 del préstamo bancario y $212,500 de la
) hipoteca.
Se pide:
Elabore el balance general presupuestado
5.12 Presupuesto de efectivo, saldo mínimo requerido
Después de analizar su situación financiera en cuanto a la liquidez que necesita tener, la
compañía Franco decidió implementar una política para establecer un mínimo requerido de
efectivo de $200,000 al final de cada mes. Si llegaran a existir faltantes, puede solicitarse un
préstamo a una tasa de 12% anual; el préstamo deberá pagarse junto con los intereses
generados en el mes que se tengan sobrantes. Los prestamos deben ser en múltiplos de $1,000,
se solicitan al inicio del mes en que se necesiten y se pagan el ultimo día del mes en que haya
sobrantes.
En el área de finanzas se han elaborado los presupuestos de entradas y salidas de efectivo
correspondientes al primer semestre del año, reportando un saldo de efectivo de $204,000 al
31 de diciembre del presente año
El total de entradas y salidas presupuestadas es como sigue:
Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio
Entrada $612,000 $598,000 $715,400 $718,000 $695,700 $700,000
Salidas $516,000 $715,800 $715,600 $678,000 $723,000 $685,300
Se pide:
1. Elabore un presupuesto de efectivo indicando los prestamos solicitados
2. Determine la cantidad de intereses que se pagarían en el primer semestre del año
