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Auditoría Tributaria: Riesgos y Procedimientos

Este documento presenta un resumen de los riesgos tributarios identificados en un cliente. Se completó un cuestionario del Impuesto a la Renta que identificó situaciones de riesgo como la contratación de servicios con empresas en paraísos fiscales. Adicionalmente, se detallan los principales riesgos tributarios encontrados como gastos no devengados, tasas de depreciación menores a las tributarias, gastos que no cumplen con el principio de generalidad y provisiones que no cumplen los requisitos para su deducción.

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Auditoría Tributaria: Riesgos y Procedimientos

Este documento presenta un resumen de los riesgos tributarios identificados en un cliente. Se completó un cuestionario del Impuesto a la Renta que identificó situaciones de riesgo como la contratación de servicios con empresas en paraísos fiscales. Adicionalmente, se detallan los principales riesgos tributarios encontrados como gastos no devengados, tasas de depreciación menores a las tributarias, gastos que no cumplen con el principio de generalidad y provisiones que no cumplen los requisitos para su deducción.

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MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CON MENCIÓN EN TRIBUTACIÓN FISCAL EMPRESARIAL

AUDITORÍA TRIBUTARIA

MÓDULO IV: FISCALIZACIÓN TRIBUTARIA DEL IGV E IMPUESTO A LA RENTA Y PROCEDIMIENTOS


TRIBUTARIOS

Presentada por:
MEDINA MUÑOZ SUSAN KEYTY

Docente:
Mag. Luis Felipe Velarde Koechlin
Tarea N° 4: “Taller Integrador Final”

LIMA - PERU
 Explique el proceso de realización de auditoria respecto a los riesgos tributarios.

1. Cuestionario Tributario

CUESTIONARIO DEL IMPUESTO A LA RENTA

EJERCICIO FISCAL 2016

CLIENTE: CLUB XYZ SAC

Hemos completado la revisión del cuestionario del Impuesto a la Renta adjunto y lectura de balance, identificando
situaciones de riesgo tributario que podrían impactar en la determinación del Impuesto a la Renta y, en su defecto,
exceder el monto de la materialidad de ajustes individuales S/. 96,333.41. El detalle de las situaciones observadas se
resume a continuación (de ser afirmativa la respuesta anterior):

COMPAÑÍA
ITEM RESUMEN DE TEMAS CONTINGENTES SI NA NO COMENTARIOS Y CONCLUSIONES
Servicio de asesoría organizacional brindado por empresa
¿Se han contratado y/o brindado servicios a empresas domiciliadas en Bahamas, Bermudas, o Islas domiciliada en Chile. De acuerdo al contrato, el servicio se
1 x presta mensualmente.
Vírgenes?

x La Compañía no ha sido fiscalizada por el IR 2016.


¿La Administración Tributaria ha efectuado algún proceso de revisión o de fiscalización? Indicar tributo y
2 período

3 ¿ Se ha otorgado préstamos a los accionistas y/o empresas vinculadas? x No se han otorgado Préstamos.
x No hay dividendos.
¿Se ha verificado si la Compañía a recibido dividendos en el ejercicio?
4

x No se han efectuado provisiones de incobrables en el


¿Las provisiones por cuentas de cobranza dudosa efectuadas durante el ejercicio cumplen con los
5 periodo.
requisitos establecidos en las normas del IR?

Cuestionario completado en reunión sostenida el día 01 de abril de 2017, en la que participaron:

- Juan Sanchez, Contador General de la Compañía


- Gerente
- Senior
2. Riesgos identificados del cliente

Identificación de las partidas y riesgos asociados del cliente


De los riesgos de la industria identificados en el cliente y los riesgos del propio cliente resultan aplicables los siguientes:

Tipo de impuesto Riesgo tributario clave Descripción


El gasto aun no ha sido devengado, a la fecha no se ha recepcionado el informe de
Gasto por auditoria de años posteriores
auditoría.

Aplicación de tasas de depreciación financieras menores a las tributarias, señaladas en el


Depreciación de activos fijos Reglamento de la LIR.

Gasto no cumple con principio de Generalidad.


Gasto por bonificación extraordinaria

Reconocimiento del gasto por concepto de vacaciones en función de lo devengado sin


Vacaciones devengadas pendientes de pago
Impuesto a la Renta (IR) considerar que se cumpla el criterio del percibido.

Gasto por fraude sin sentencia judicial El gasto aun no tiene una sentencia judicial.

Incumplimiento de los requisitos tributarios para la deducción de las provisiones por


Provisiones de cobranza dudosa incobrables.

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