Suponiendo que la Empresa “SOLITARIO S.A.C.
” durante los primeros 4 meses del año 20xx tiene el siguiente
Inventario inicial al:
- 01/01/0X 2,000 Un. Mercadería “X” a S/. 500.00
Compras:
10 /01/0X 2,000 Un. Mercadería “X” a S/. 550.00
30/01/0X 1,550 Un. Mercadería “X” a S/. 560.00
02/03/0X 1,000 Un. Mercadería “X” a S/. 570.00
28/03/0X 2,000 Un. Mercadería “X” a S/. 580.00
10/04/0X 2,000 Un. Mercadería “X” a S/. 600.00
Ventas:
15/01/0X 3,000 Un. Mercadería “X”
14/02/0X 2,000 Un. Mercadería “X”
05/03/0X 1,000 Un. Mercadería “X”
10/04/0X 2,000 Un. Mercadería “X
INFORMACIÓN ADICIONAL:
Ventas Netas 6, 200,000.00
Gastos de Administración y Venta 500,000.00
PEPS
PRIMERAS ENTRADAS, PRIMERAS SALIDAS
MESES ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD P.U. VALOR CANT. P.U.
ENERO
INVENTARIO INICIAL
10/01/0X 2000 550 1,100,000
15/01/0X 2000 550
1000 550
30/01/0X 1550 560 868,000
FEBRERO
INVENTARIO INICIAL
14/02/0X 1000 550 550,000.00
1000 560 560,000.00
MARZO
INVENTARIO INICIAL
02/03/0X 1000 570 570,000
05/03/0X 550 560
450 570
28/03/0X
ABRIL
INVENTARIO INICIAL
10/04/0X 550 570
1450 580
10/04/0X
INVENTARIO FINAL
COSTO DE VENTAS S/ 4,379,000.00
INVENTARIO FINAL S/ 1,519,000.00
69 COSTO DE VENTAS S/ 4 379,000.00
20 MERCADERIAS S/ 4 379,000.00
Por el costo de las mercaderías vendidas según kardex Nº 00xxx
METODO UEPS
ULTIMAS ENTRADAS PRIMERAS SALIDAD (UEPS)
MESES ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD P.U. VALOR CANT. P.U.
ENERO
10/01/0X 2000 550 1,100,000
15/01/0X 2000 550
1000 550
30/01/0X 1550 560 868,000
FEBRERO
14/02/0X 1,550 560
450 500
MARZO
02/03/0X 1,000 570 570,000.00
05/03/0X 1,000 570.00
28/03/0X 2,000 580 1,160,000.00
ABRIL
10/04/0X 2,000 600 1,200,000
10/04/0X 2,000 600
I.F.
69 COSTO DE VENTAS S/.4 463,000.00
20 MERCADERIAS S/ 4 463,000.00
Por el costo de las mercaderías vendidas según kardex Nº 00xx
MÉTODO PROMEDIO
ENTRADAS SALIDAS
CANTIDAD P.U. VALOR CANT. P.U.
ENERO
S.INI.
10/01/0X 2000 550 1,100,000
15/01/0X 3,000 525
30/01/0X 1550 560 868,000
FEBRERO
S.INI. 0
14/02/0X 0 2,000 546.27
0
MARZO 0
02/03/0X 1000 570 570,000.00
05/03/0X 1000 570
28/03/0X 2000 580 1,160,000.00
ABRIL
S.INI. 0
01/12/0X 0 1700 576.03
10/04/0X 2,000 600 1,200,00.00
30/12/0X 0 800 592.85
COSTO DE VENTAS 4,682,651.00
INVENTARIO FINAL 1215 ,342.50
69 COSTO DE VENTAS 4,682,651.00
20 MERCADERIAS 4 682,651.00
Por el costo de las mercaderías vendidas según kardex Nº
Cuadro demostrativo del comportamiento del impuesto a la renta utilizando los métodos PEPS, UEPS y PP.
MÉTODO VENTAS COSTOS VENTAS GASTOS ADMINISTRATIVOS
PEPS 6’200.000 4’379.000 500,000
UEPS 6’200.000 4’379.000 500,000
MPP 6’200.000 4’379.000 500,000
APLICANDO EL METODO DE PROMEDIO PONDERADO SE APLICA MENOS IMPUESTO A LA RENTA QUE LOS M
EJERCICIOS
1 Las mercaderías adquiridas el 30 de enero como un costo unitario de 560 son devueltas y proveedor en núme
Indicar la denominación del comprobante de pago y y el asiento contable.
CUENTA DENOMINACION
42 CUENTAS POR PAGAR COMERTCIALES TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
40 TRIBUTOS CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL SISTEMA PÚBLICO DE PENSIONES Y SAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV-CUENTA PROPIA
60 COMPRAS
601 MERCADERIAS
6011 MERCADERIAS
2 Las mercaderías adquiridas el 10 de Abril sufre desvalorización por merma en número de 10 unidades y por c
señale el procedimiento administrativo a seguir en cada caso y registre el respectivo asiento contable.
CUENTA DENOMINACION
69 COSTO DE VENTAS
695 GASTOS POR DESVALORIZACION DE INVENTARIOS AL COSTO
6951 MERCADERIAS
6951.1 MERMA Y DESMEDRO
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
291 MERCADERIAS
2911 MERCADERIAS
X/X POR LA PROVISION DE DESVALORIZACION
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
291 MERCADERIAS
2911 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIAS
x/x Por la acreditacion de la merma
CUENTA DENOMINACION
69 COSTO DE VENTAS
695 GASTOS POR DESVALORIZACION DE INVENTARIOS AL COSTO
6951 MERCADERIAS
6951.1 MERMA Y DESMEDRO
X/X POR LA PROVISION DE DESVALORIZACION
29 DESVALORIZACION DE INVENTARIOS
291 MERCADERIAS
2911 MERCADERIAS
20 MERCADERIAS
201 MERCADERIAS
2011 MERCADERIAS
X/X Por la acreditacion del desmedro
s del año 20xx tiene el siguiente movimiento de existencias:
MERAS SALIDAS
SALDOS
VALOR CANT P.U. VALOR
2000 500 1,000,000.00
2000 550 1,100,000.00
1,000,000.00
550,000.00 1000 550 550,000.00
1000 550 550,000.00
1550 560 868,000.00
1000 550 550,000.00
1550 560 868,000.00
550 560 308,000.00
550 560 308,000.00
1000 570 570,000.00
308,000.00
256,500.00 550 570 313,500.00
2000 580 1,160,000.00
550 570 313,500.00
2000 580 1,160,000.00
313,500.00
841,000.00 550 580 319,000.00
2000 600 1,200,000.00
4,379,000.00 2550 1,519,000.00
PS
AS SALIDAD (UEPS)
SALDOS
VALOR CANT P.U. VALOR
2,000 550 1,000,000.00
2000 550 1,100,000.00
1,000,000.00
550,000.00 1000 550 550,000.00
1550 560 868,000.00
1000 500 500,000.00
1,550 560 868,000.00
868,000.00
225,000.00 550 550 275,000.00
550 560 275,000.00
1000 570 570,000.00
570,000.00
550 560 308,000.00
1000 570 570,000.00
1,200,000.00
550 500 275,000.00
2,000 580 1,160,000.00
4,463,000.00 2,550 1,435,000.00
/ 4 463,000.00
MEDIO
SALDOS
VALOR CANT P.U. VALOR
2000 500 1,000,000.00
4000 550 2,100,000.00
1,575,000.00 1000 525 525,000.00
2550 525 1,393,000,50
0 2550 546.27 1392988,50
1,092,540.00 546.27 300,448.50
0 550 546.27 300,448.50
0 1550 561.58 870,448.50
570,000.00 550 561.58 308,868.50
0 2,550 576.03 1,468,869.00
0 2,550 576.03 1,468,869.00
979,251.00 850 576.03 489,625.50
0.00 2850 592.85 1,689,625.50
474,280.00 2050 592.85 1,215,342.50
682,651.00
os métodos PEPS, UEPS y PP.
UTILIDAD I.R. 29.5 %
1’321,000 389,695
1’237,000 364,915
1’017,349 300,118
PUESTO A LA RENTA QUE LOS METODOS DE PEPS Y UEPS
devueltas y proveedor en número de 100 unidades.
DEBE HABER
66,080
ICO DE PENSIONES Y SAL 10,080
56,000
número de 10 unidades y por concepto de desmedro en 5 unidades
pectivo asiento contable.
DEBE HABER
6,000
6,000
6,000
6,000
DEBE HABER
3,000
3,000
3,000
3,000
