Ejercicos Practicos de la Guia

Ejercicio No.1

Método Saldos Reales:

Transporte Aéreo Los Catrachos, S.A

Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/banco L. 682,036.00

(+) Depósitos en Tránsito L. 35,200.00
(-) Cheques en circulación 130,400.00
Error:
***No existe ningún error
Sub-total L. 586,836.00
(-) Nota de crédito L. 42,775.00
(+) Nota de débito L. 85,189.00
Error:
(+) Dep. 3 y Ch. 3087 L. 1,755.00
Saldo s/libro L. 631,005.00

Método Antigüedad de saldos:

 Transporte Aéreo Los Catrachos, S.A
Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/libro L. 631,005.00 Saldo s/banco

(+) Nota de crédito L. 42,775.00 (+) Depósitos en Tránsito
(-) Nota de débito L. 85,189.00 (-) Cheques en circulación
Error: Error:
(+) Dep. 3 y Ch. 3087 L. 1,755.00 ***No existe ningún error
Saldos Conciliados L. 586,836.00 Saldos Conciliados
la Guia

Analisis de las NC:

NC no. 1589 42,775.00

Total NC L. 42,775.00

Analisis de los errores:

Entidad Banco
Depósito L. 135,150.00 L. 131,550.00
Ch No. 3087 L. 215,350.00 L. 213,505.00
Total errores

BANCOS

Analisis de los DT:

Dep. Dic. 2014 L. 45,300.00
Dep 1 L. 455,300.00
Dep 2 L. 305,980.00
Dep 3 L. 135,150.00
 Dep 4 L. 35,200.00
Total dep. L. 976,930.00
Dep. oper. L. 941,730.00
Dif. Dep. L. 35,200.00 Total deps. Tráns.

L. 682,036.00
L. 35,200.00
130,400.00

L. 586,836.00
 Diferencia
L. 3,600.00
L. 1,845.00 Entidad Banco
L. 1,755.00 suma resta
suma suma

Analaisis de los Chc:

Ch. Dic 2014
Ch. 3085
Ch. 3086 L. 150,600.00
Ch. 3087 L. 50,250.00
Ch. 3088 L. 120,500.00
Ch. 3089 L. 215,350.00
Total ch. L. 40,400.00
Ch. oper. L. 80,150.00
Dif. Ch. L. 657,250.00
L. 526,850.00
L. 130,400.00 Total ch. circ.
 Ejercicio No.2

Método Saldos Reales:

El Agro Comercial, S.A.

Conciliación Bancaria
Al 30 de noviembre del 2014

Saldo s/banco L. 78,767.00

(+) Depósitos en tránsito L. 12,221.00
(-) Cheques en circulación L. 103,380.00
Error:
*** No existe ningún error
Sub-total L. 12,392.00
(-) Nota de crédito L. 10,200.00
(+) Nota de débito L. 8,928.00
Error:
(-) Dep. 2 y Ch. 15 L. 603.00
Saldo s/libro L. 14,267.00

Método antigüedad de saldos:

El Agro Comercial, S.A.

Conciliación Bancaria
Al 30 de noviembre del 2014

Saldo s/libro L. 14,267.00

(+) Nota de crédito L. 10,200.00
(-) Nota de débito L. 8,928.00
Error:
(+) Dep. 2 y Ch. 15 L. 603.00
Saldos Conciliados L. 12,392.00
 BANCOS

Analisis de las DT:

Dep. 5 L. 12,221.00
L. 12,221.00

EMPRESA

Entidad
Ch. 15 L. 6,340.00
Dep. 2 L. 50,128.00
Diferencia

El Agro Comercial, S.A.

Conciliación Bancaria
0 de noviembre del 2014

Saldo s/banco L. 78,767.00

(+) Depósitos en tránsito L. 12,221.00
(-) Cheques en circulación L. 103,380.00
Error:
*** No existe ningún error
Saldos Conciliados L. 12,392.00
 Analsis de los Ch:
Ch. 11 L. 25,937.00
Total dep. tráns. Ch. 13 L. 40,142.00
Ch. 14 L. 5,218.00
Ch. 16 L. 3,940.00
Ch. 17 L. 28,143.00
Total ch. L. 103,380.00 Total ch. circu.

Banco Diferencia
L. 6,430.00 L. 90.00
L. 50,821.00 L. 693.00
L. 603.00
 Ejercicio No.3

Método saldos Conciliados:

"Representantes" S. de R.L
Conciliación Bancaria
Al 28 de febrebro del 2014

Saldo s/libro L. 297,320.00 Saldo s/banco

(+) Nota de crédito L. 200,000.00 (+) Depósitos en tránsito
(-) Nota de débito L. 90,000.00 (-) Cheques en circulación
Error:
(-) Cheques No.
L. 2,070.00
520/610/602/615
Saldos Conciliados L. 405,250.00 Saldos Conciliados

Método Saldos Reales:

"Representantes" S. de R.L.
Conciliación Bancaria
Al 28 de febrero del 2014

Saldo s/banco L. 415,250.00

(+) Depósitos en tránsito L. 15,000.00
(-) Cheques en circulación L. 25,000.00
Sub-total L. 405,250.00
(-) Nota de crédito L. 200,000.00
(+) Nota de débito L. 90,000.00
Error:
(+) Cheques No.
L. 2,070.00
520/610/602/615
Saldo s/libros L. 297,320.00
 Analisis de las NC:
No. 15 L. 150,000.00
No. 25 50,000.00
L. 415,250.00 Total NC L. 200,000.00
L. 15,000.00
L. 25,000.00 Analisis de las ND:
No. 20 L. 15,000.00
No. 80 75,000.00
Total ND L. 90,000.00
L. 405,250.00
Analisis de los errores:
Entidad Banco Diferencia
Ch no. 520 L. 4,820.00 L. 8,420.00 L. 3,600.00
Ch no. 610 6,550.00 5,650.00 900.00
Ch no. 602 9,860.00 8,960.00 900.00
Ch no. 615 5,250.00 5,520.00 270.00
L. 3,870.00
1,800.00
Diferencia en errores L. 2,070.00
resta
suma
suma
resta
 Ejercicio No.4

Método Saldos Conciliados:

"Comerciante" S.A.
Conciliación Bancaria
Al 30 de abril del 2014

Saldo s/libro L. 477,140.00 Saldo s/banco

(+) Nota de crédito 112,000.00 (+) Depósitos en tránsito
(-) Nota de débito 35,000.00 (-) Cheques en circulación
Error: Error
(-) Cheques No.
L. 1,890.00 (+) Cheque pagado
520/550
Saldos Conciliados L. 552,250.00 Saldos Conciliados

Metodo saldos reales:

"Comerciante" S.A.
Conciliación Bancaria
Al 30 de abril del 2014

Saldo s/banco L. 450,250.00

(+) Depósitos en tránsito 140,000.00
(-) Cheques en circulación 40,000.00
Error
2,000.00
(+) Cheque pagado

Sub-total L. 552,250.00
(-) Nota de crédito 112,000.00
(+) Nota de débito 35,000.00
Error:
(+) Cheques No.
L. 1,890.00
520/550
Saldo s/libro L. 477,140.00
L. 450,250.00 Analisis de los errores:
140,000.00 Entidad Banco
40,000.00 Ch no. 520 L. 8,950.00 L. 8,590.00
Ch no. 550 5,250.00 5,520.00
Ch no. 555 L. 4,650.00 L. 4,560.00
2,000.00
Ch no. 560 2,580.00 2,850.00
L. 552,250.00 Deposito 9,750.00 7,950.00

Total error
 Diferencia Entidad Banco E empresa
L. 360.00 suma resta Entrada de dinero por menos suma
270.00 resta suma por más resta
90.00 suma resta Salida de dinero por menos resta
270.00 resta suma por más suma
1,800.00 suma suma E Banco
L. 2,340.00 Déposito por menos suma
L. 450.00 por más resta
L. 1,890.00 Retiro/Ch por menos resta
por más suma
 Ejercicio No.5

Método saldos conciliados:

"Distribuidora Internacional" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 30 de junio del 2014

Saldo s/libro L. 181,120.00 Saldo s/banco

(+) Nota de crédito 21,330.00 (+) Depósitos en tránsito
(-) Nota de débito 16,240.00 (-) Cheques en circulación
Error: Error:
Cheques No.
L. 5,630.00 *** No existe ningún error
8590/220
Saldos Conciliados L. 191,840.00 Saldos Conciliados

Método saldos reales:

"Distribuidora Internacional" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 30 de junio del 2014

Saldo s/banco L. 215,640.00

(+) Depósitos en tránsito L. 157,500.00
(-) Cheques en circulación L. 181,300.00
Error:
*** No existe ningún error

Sub-total L. 191,840.00
(-) Nota de crédito 21,330.00
(+) Nota de débito 16,240.00
Error:
(-)Cheques No.
8590/220 L. 5,630.00
Saldo s/libro L. 181,120.00
 Dep. Pend. L. 124,350.00
Dep. registrados L. 628,350.00
Dep. operados L. 595,200.00
Dif. Dep L. 157,500.00 Total dep. tráns

L. 215,640.00 Analisis de los errores:

L. 157,500.00 Entidad Banco
L. 181,300.00 Ch no. 8590 L. 30,890.00 L. 30,980.00
Ch no. 220 50,630.00 56,350.00
Total error

L. 191,840.00 E empresa
Entrada de dinero por menos suma
por más resta
Salida de dinero por menos resta
por más suma
E Banco
Déposito por menos suma
por más resta
Retiro/Ch por menos resta
por más suma
Ch. pend. L. 88,500.00
Ch. registrados L. 716,400.00
Ch. Operados L. 623,600.00
Dif. Ch. L. 181,300.00 Total Ch. circ.

Diferencia Entidad Banco

L. 90.00 suma suma
5,720.00 resta suma
L. 5,630.00
 Ejercicio No.6

Método saldo conciliados:

"Distribuidora Oriente" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre del 2009

Saldo s/libro L. 739,352.00

(+) Nota de crédito 2,562.00
(-) Nota de débito 16,780.00
Error:
(-)Cheques no. 3350/3386
(+) Deposito L. 279.00
Saldos Conciliados L. 725,413.00

Método saldos reales:

"Distribuidora Oriente" S.A.
Conciliación Bancaria
Al 31 de diciembre del 2009

Saldo s/banco
(+) Depositos en transito
(-) Cheques en circulacion
(+) Cheque pagado
subtotal
(-) Nota de crédito
(+) Nota de débito
(-) Deposito
Saldo s/libro
 uidora Oriente" S.A.
ciliación Bancaria
e diciembre del 2009

Saldo s/banco L. 368,938.00 Analisis de los errores:

(+) Depositos en transito 350,975.00 Entidad
(-) Cheques en circulacion 24,350.00 Ch no. 3350 L. 33,556.00
Error: Ch no. 3386 22,540.00
Depósito 15,789.50
(+) Cheque pagado 29,850.00
Total error
Saldos Conciliados L. 725,413.00

istribuidora Oriente" S.A.

Conciliación Bancaria
31 de diciembre del 2009

L. 368,938.00
350,975.00
24,350.00
29,850.00
L. 725,413.00
2,562.00
16,780.00
279.00
L. 739,352.00
rrores:
Banco Diferencia
L. 33,565.00 L. 9.00 resta
22,450.00 90.00 suma
15,987.50 198.00 resta
L. 279.00
 Ejercicio No.7

Método Saldo Reales:

Disquera, S. de R.L
Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/banco L. 634,300.00

(+) Deposito en tránsito L. 125,286.00
(-) Cheques en circulación L. 115,286.00
(-) Error:
Error Banco L. 693.00
Sub-total L. 643,607.00
(-) Nota de crédito L. 92,713.00
(+) Nota de débito L. 83,741.00
Error:
(+) Ch. 58340/58645 L. 207.00
Saldo s/libro L. 634,842.00

Método Antigüedad de saldos:

Disquera, S. de R.L
Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015
Saldo s/libro L. 634,842.00 Saldo s/banco
(+) Nota de crédito L. 92,713.00 (+) Deposito en tránsito
(-) Nota de débito L. 83,741.00 (-) Cheques en circulación
Error: (-) Error:
(-) Ch. 58340/58645 L. 207.00 Error Banco
Saldos Conciliados L. 643,607.00 Saldos Conciliados
 BANCOS

Analisis de los DT:

Dep. pend. L. 125,286.00
L. 125,286.00 Total dep. Tráns.

Análisis de los errores:

Entidad Banco
Ch No. 58340 L. 8,976.00 L. 8,769.00
Depósito 15,158.00 15,851.00
Ch No. 58645 12,490.00 12,904.00
Total errores

E empresa
Entrada de dinero por menos suma
por más resta
Salida de dinero por menos resta
por más suma
E Banco
Déposito por menos suma
por más resta
Retiro/Ch por menos resta
por más suma

L. 634,300.00
L. 125,286.00
L. 115,286.00

L. 693.00
L. 643,607.00
Analsis de los Ch:
Ch. no operados L. 115,286.00
L. 115,286.00 Total ch. circ.

Diferencia Entidad Bancos

L. 207.00 suma resta
693.00 resta resta
414.00 resta suma
L. 207.00
 Ejercicio No.8

Método Saldos Conciliados:

"Servicios Técnicos" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/libro L. 227,496.00

(+) Nota de crédito L. 34,057.00
(-) Nota de débito L. 1,324.00
Error:
Cheque No. 2333 L. 270.00
Saldos Conciliados L. 260,499.00

Método Saldos Reales:

"Servicios Técnicos" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/banco L. 263,805.00

(+) Depósitos en tránsito 12,325.00
(-) Cheques en circulación 19,618.00
Error:
(+) Cheque pagado 3,987.00
Sub-total L. 260,499.00
(-) Nota de crédito 34,057.00
(+) Nota de débito 1,324.00
Error:
(-)Cheque No. 2333 270.00
Saldo s/libro L. 227,496.00
"Servicios Técnicos" S.A.
Conciliación Bancaria
Al 31 de enero del 2015

Saldo s/banco L. 263,805.00 Analisis de las ND:

(+) Depósitos en tránsito 12,325.00 Transferencia L. 10,900.00
(-) Cheques en circulación L. 19,618.00 Cuenta por cobrar 22,322.00
Error: Por intereses 835
(+) Cheque pagado 3,987.00 Total NC L. 34,057.00
Saldos Conciliados L. 260,499.00
Analisis de las ND:
Servicios bancarios L. 214.00
Cuota seguro 760.00
Cheque devuelto 350.00
Total ND L. 1,324.00

Análisis del error:

Entidad Banco
Ch no. 2333 L. 1,520.00 L. 1,250.00

Analisis de los Ch Circ:

2337 L. 2,750.00
2338 L. 2,625.00
2339 L. 837.00
2340 L. 12,432.00
2341 L. 974.00
L. 19,618.00
Diferencia
L. 270.00
 Ejercicio No.9

Método saldos conciliados:

"Servicios Contables" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 31 de julio del 2019

Saldo s/libro L. 120,760.00

(+) Nota de crédito 12,560.00
(-) Nota de débito 17,000.00
Error:
(+) Cheques No.
L. 180.00
250/260/265
Saldos Conciliados L. 116,500.00

Método Saldos Reales:

"Servicios Contables" S.A.

Conciliación Bancaria
Al 31 de julio del 2019
Saldo s/banco L. 125,000.00
(+) Deposito en transito 15,000.00
(-) Cheques en circulacion 25,000.00

(+) Cheque pagado 1,500.00

Sub-total L. 116,500.00
(-) Nota de crédito 12,560.00
(+) Nota de débito 17,000.00
Error:
(-) Cheques No. 180.00
250/260/265
Saldo s/libro L. 120,760.00
"Servicios Contables" S.A.
Conciliación Bancaria
Al 31 de julio del 2019
Analisis de las ND:
Saldo s/banco L. 125,000.00 Cheque devuelto L. 5,000.00
(+) Deposito en transito 15,000.00 Letra descontada 12,000.00
(-) Cheques en circulacion 25,000.00 Total ND L. 17,000.00

Análisis de los errores:

(+) Cheque pagado L. 1,500.00
Entidad
Saldos Conciliados L. 116,500.00 Ch No. 250 L. 650.00
Ch No. 260 350.00
Ch No. 265 740.00
Total errores
 Banco Diferencia
L. 560.00 L. 90.00 suma
530.00 180.00 resta
470.00 270.00 suma
L. 180.00
 Ejercicio No.10

Método saldos conciliados:

"Inversiones del Norte" de R.L.

Conciliación Bancaria
Al 31 de octubre del 2019

Saldo s/libro L. 368,826.00 Saldo s/banco

(+) Nota de crédito 3,900.00 (+) Depósito en tránsito
(-) Nota de débito 20,500.00 (-) Cheques en circulación
Error: Error:
(+) Cheque no. 543 L. 3,198.00 (+) Cheque pagado
Saldos Conciliados L. 355,424.00 Saldos Conciliados

Método saldos reales:

"Inversiones del Norte" de R.L.

Conciliación Bancaria
Al 31 de octubre del 2019

Saldo s/banco L. 358,956.00

(+) Depósito en tránsito 22,136.00
(-) Cheques en circulación 29,652.00
Error:
(+) Cheque pagado 3,984.00
Sub-total L. 355,424.00
(-) Nota de crédito 3,900.00
(+) Nota de débito 20,500.00
Error:
(-) Cheque no. 543 3,198.00
Saldo s/libro L. 368,826.00
L. 358,956.00 Analisis de las ND:
22,136.00 Cheque devuelto L. 5,200.00
29,652.00 Letra descontada 15,300.00
Total ND L. 20,500.00
3,984.00
L. 355,424.00 Análisis de los errores:
Entidad Banco Diferencia
Ch no. 543 L. 8,784.00 L. 5,847.00 L. 2,937.00
Deposito 38,473.00 38,734.00 261.00
Total Error: L. 3,198.00
 Ejercicio No.1 Cuentas
Incobrables

Metodo Fiscal:
Vtas al crédito L. 3,778,950.00
Devolucion s/vtas al crédito L. 55,175.00
Vtas al crédito netas L. 3,723,775.00
1% vtas al crédito L. 37,237.75
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por cobrar L. 4,401,335.00
Ventas al crédito
Registro por la cuentas por cobrar + las VNC del periodo
Pda No. 2
Devolución s/vtas al crédito L. 55,175.00
Cuentas por cobrar
Registro por la devolución de ventas al crédito
Pda No. 3
Bancos L. 2,594,770.00
Cuentas por cobrar
Registro por cuentas por cobrar 2014
Pda No. 4
Bancos L. 25,489.00
Otros Ingresos
Registro por recuperación de cuentas de años anteriores
 Pda No. 5
Estimación cuentas incobrables L. 30,500.00
Cuentas por cobrar
Registro por descargo de cuentas malas
Pda No. 6
Gastos de administración L. 37,237.75
Estimación cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación

Metodo antigüedad de saldos:

Rangos Saldos Ajustes

No vencidas L. 985,250.00 -
Vencidas de 1 - 30 días 300,500.00 -
Vencidas de 31 - 60 días 125,785.00 -
Vencidas de 61 - 90 días 215,642.00 -
Vencidas de 91 -120 días 53,863.00 -
Vencidas 121 y más días 39,850.00 -
Saldo Estimación Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 7
Estimación Cuentas Incobrables L. 10,623.01
Gastos de administración
Registro por el ajuste de estimación baja
 Calculo de saldo de clientes
Saldo de clientes al 1.1.2014
Vtas al crédito 2014
Devoluciones s/vtas
Vtas netas al crédito 2014
Pago s/vta al credito
Vtas al crédito 2014
Saldo ECI L. 92,738.50 Total clientes
Cuentas incobrables L. 30,500.00 Retiro por considerarlas incob.
Nuevo saldo ECI L. 62,238.50 Total saldo clientes 31.12.2014
10% S/Clientes

Saldo inicial ECI 2015 L. 99,476.25

L. 4,401,335.00
periodo

L. 55,175.00
dito

L. 2,594,770.00

L. 25,489.00
nteriores
 L. 30,500.00
s

L. 37,237.75

% de
Saldos Ajustados Est. Ctas. Incob.
Incobrabilidad
L. 985,250.00 1% L. 9,852.50
300,500.00 3% 9,015.00
125,785.00 5% 6,289.25
215,642.00 7% 15,094.94
53,863.00 10% 5,386.30
39,850.00 15% 5,977.50
cobrables L. 51,615.49

L. 62,238.50
L. 51,615.49
L. 10,623.01

L. 10,623.01
a
culo de saldo de clientes
L. 622,385.00
L. 3,778,950.00
L. 55,175.00
L. 3,723,775.00
L. 2,594,770.00
L. 1,129,005.00
L. 1,751,390.00
L. 30,500.00
L. 1,720,890.00
L. 172,089.00
 Ejercicio No. 2 Cuentas
Incobrables

Metodo Fiscal:

Vtas Totales L. 30,832,300.00

Ventas al crédito 15% L. 4,624,845.00
Vtas al crédito netas L. 4,624,845.00
1% vtas al crédito L. 46,248.45
Provision legal

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por cobrar L. 4,901,047.00
Ventas al crédito
Registro por las ventas al crédito más las VNC del periodo
Pda No. 2
Estimación Cuentas Incobrables L. 9,125.00
Cuentas por cobrar
Registro por el descargo de cuentas malas
Pda No. 3
Gastos de administración L. 46,248.45
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación

Método Antigüedad de saldos:

 Rangos Saldos Ajustes

No vencidas L. 155,245.00
Vencidas de 1 - 30 días 70,500.00
Vencidas de 31 - 60 días 50,950.00
Vencidas de 61 - 90 días 15,300.00
Vencidas de 91 -120 días 62,128.00
Vencidas 121 y más días 77,324.00
Saldo para la Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 4
Estimación Cuentas Incobrables L. 2,032.14
Gastos de administración
Registro por el ajuste de estimación baja
 Calculo de saldo de client
Saldo de clientes 1.1.2014
Vtas al crédito
Devolución s/vtas al crédito
Vtas netas al crédito 2014
Pago s/vtas al crédito
Saldo ECI L. 42,447.00 Vtas al crédito 2014
Descargo cuentas malas L. 9,125.00 Total clientes
Nuevo Saldo ECI L. 33,322.00 Retiro por considerarlas incobrables
Total clientes al 31.12.2014
Saldo ECI año 2015 L. 79,570.45 10% s/clientes

L. 4,901,047.00
odo

L. 9,125.00

L. 46,248.45
 Saldos % de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 155,245.00 2% L. 3,104.90
70,500.00 5% 3,525.00
50,950.00 8% 4,076.00
15,300.00 10% 1,530.00
62,128.00 12% 7,455.36
77,324.00 15% 11,598.60
as Incobrables L. 31,289.86

L. 33,322.00
L. 31,289.86
L. 2,032.14

L. 2,032.14
 Calculo de saldo de clientes
Saldo de clientes 1.1.2014 L. 276,202.00
Vtas al crédito L. 4,624,845.00
Devolución s/vtas al crédito L. -
Vtas netas al crédito 2014 L. 4,624,845.00
Pago s/vtas al crédito L. -
Vtas al crédito 2014 L. 4,624,845.00
Total clientes L. 4,901,047.00
r considerarlas incobrables L. 9,125.00
Total clientes al 31.12.2014 L. 4,891,922.00
10% s/clientes L. 489,192.20
 Ejercicio No.3 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al Crédito
Devolución s/vtas al crédito
Vtas al crédito netas
1% s/vtas al crédito

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por cobrar
Ventas al crédito
Registro por las ventas al crédito + las VNC del periodo
Pda No. 2
Estimación de cuentas Incobrables
Cuentas por cobrar
Registro por el descargo de cuentas malas
Pda No. 3
Gastos de administración
Estimación de cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación
Método antigüedad de saldos:

Rangos Saldos

No vencidas L. 145,000.00
Vencidas de 1 - 30 días 95,000.00
Vencidas de 31 - 60 días 55,000.00
Vencidas de 61 - 90 días 85,000.00
Vencidas de 91 -120 días 40,000.00
Vencidas 121 y más días 60,000.00

Saldo Estimación Cuentas Incobrables

Saldo antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 4
Gastos de administración
Estimación de cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación
 L. 3,125,500.00
L. -
L. 3,125,500.00
L. 31,255.00
Provisión legal

Saldo ECI L. 25,000.00

Descargo cuentas malas L. 3,900.00
Nuevo saldo ECI L. 21,100.00

Saldo Inical ECI 2015 L. 52,355.00

L. 3,460,500.00
L. 3,460,500.00
VNC del periodo

L. 3,900.00
L. 3,900.00
tas malas

L. 31,255.00
L. 31,255.00
mación
 Ajustes Saldos % de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 145,000.00 1% L. 1,450.00
95,000.00 2% 1,900.00
55,000.00 4% 2,200.00
85,000.00 7% 5,950.00
40,000.00 10% 4,000.00
60,000.00 12% 7,200.00
L. 22,700.00

L. 21,100.00
L. 22,700.00
L. 1,600.00

L. 1,600.00
L. 1,600.00
mación
 Calculo de saldo de clientes
Saldo Clientes al 1.12.2014 L. 335,000.00
Vtas al crédito 2014 L. 3,125,500.00
Devoluciones s/vtas L. -
Vtas netas al crédito 2014 L. 3,125,500.00
Pago s/vta al credito L. -
Vtas al crédito 2014 L. 3,125,500.00
Total clientes L. 3,460,500.00
Retiro por considerarlas incob. L. 3,900.00
Total saldo clientes 31.12.2014 L. 3,456,600.00
10% S/Clientes L. 345,660.00
 Ejercicio No.4 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito L. 3,500,000.00
Devolución s/vtas al crédito L. 450,000.00
Rebajas s/vtas al crédito L. 150,000.00
Descuento s/vtas al crédito L. 20,000.00
Vtas al crédito netas L. 2,880,000.00
1% s/vtas al credito L. 28,800.00
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Gastos de administración L. 28,800.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación

El ajuste hecho por el contador al 31 de diciembre del 2014, es correcto.

 Calculo de saldo de clientes
Saldo ECI L. 45,000.00 Saldo clientes al 1.1.2014
Descargo cuentas malas 25,800.00 Vtas al crédito
Nuevo saldo ECI L. 19,200.00 Devolución s/vtas al crédito
Rebajas s/vtas al crédito
Saldo inicial ECI 2015 L. 48,000.00 Descuento s/vtas al crédito
Vtas al crédito netas
Pago s/vtas al crédito
L. 28,800.00 Vtas al crédito 2014
Total clientes
Descuento por pago pronto
es correcto. Retiro por considerarlas incob.
Total clientes al 31.12.2014
10% s/clientes
culo de saldo de clientes
L. 355,750.00
L. 3,500,000.00
L. 450,000.00
L. 150,000.00
L. 20,000.00
L. 2,880,000.00
L. 2,510,000.00
L. 370,000.00
L. 725,750.00
L. 50,000.00
L. 25,800.00
L. 649,950.00
L. 64,995.00
 Ejercicio No.5 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas totales L. 26,500,000.00
Vtas al crédito 5% L. 1,325,000.00
Descuento por pronto pago 26,500.00
Vtas al crédito netas L. 1,298,500.00
1% vtas al crédito L. 12,985.00
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas Por Cobrar L. 1,720,800.00
Ventas Al Crédito
Registro por la cuentas por cobrar + las VNC del periodo
Pda No. 2
Descuento por Pronto Pago L. 26,500.00
Cuentas por cobrar
Registro por descuento de pronto pago
Pda No. 3
Estimación Cuentas Incobrables L. 8,940.00
Cuentas por cobrar
Registro por descargo de cuentas malas
Pda No. 4
Bancos L. 15,200.00
Otros ingresos
Registro por ecuperación de años anteriores
Pda No. 5
Gastos de administración L. 12,985.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación

Metodo antigüedad de saldos:

Rangos Saldos Ajustes

No vencidas L. 128,500.00
Vencidas de 1 - 30 días 100,800.00
Vencidas de 31 - 60 días 50,300.00
Vencidas de 61 - 90 días 75,600.00
Vencidas más de 91 días 40,600.00
Saldo Estimación Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 7
Estimación Cuentas Incobrables L. 1,776.00
Gastos de administración
Registro por el ajuste de estimación baja
 Calculo de saldo de clientes
Saldo clientes 1.1.2014
Vtas al crédito 2014
Descuento por PP
Vtas al crédito 2014
Total clientes
Retiro por considerarlas incobrables
Saldo ECI L. 36,000.00 Total clientes al 31.12.2014
Descargo cuentas malas 8,940.00 10% s/Clientes
Nuevo saldo ECI L. 27,060.00

Saldo ECI 2015 L. 40,045.00

L. 1,720,800.00
periodo

L. 26,500.00

L. 8,940.00
 L. 15,200.00
es

L. 12,985.00

% de
Saldos Ajustados Est. Ctas. Incob.
Incobrabilidad
L. 128,500.00 2% L. 2,570.00
100,800.00 5% 5,040.00
50,300.00 8% 4,024.00
75,600.00 10% 7,560.00
40,600.00 15% 6,090.00
cobrables L. 25,284.00

L. 27,060.00
L. 25,284.00
L. 1,776.00

L. 1,776.00
de saldo de clientes
L. 395,800.00
L. 1,325,000.00
26,500.00
L. 1,298,500.00
L. 1,694,300.00
8,940.00
L. 1,685,360.00
L. 168,536.00
 Ejercicio No.6 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito L. 2,000,000.00
Devolución s/vtas al crédito L. 100,000.00
Vtas al crédito netas L. 1,900,000.00
1% s/vtas al crédito L. 19,000.00
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por cobrar L. 2,885,000.00
Ventas al crédito
Registro por el saldo inicial de las CxC + las VNC del periodo
Pda No. 2
Devolución s/vtas L. 100,000.00
Cuentas por cobrar
Registro por la devolucion sobre ventas al crédito
Pda No. 3
Gastos Financieros (Desc. X PP) L. 10,000.00
Cuentas por cobrar
Registro por el descuento por pronto pago
Pda No. 4
Gastos de administración L. 19,000.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación
Método antigüedad de saldos:

CLIENTE A
Rangos Saldos Ajustes

Vencidas de 1 - 30 días L. 50,000.00

Vencidas de 31 -60 días 25,000.00
Vencidas de 91 - 120 días 40,000.00
Saldo para Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 5
Estimación Cuentas Incobrables L. 2,000.00
Gastos de administración
Registro por el ajuste de estimación baja

CLIENTE B
Rangos Saldos Ajustes

Facturas no vencidas L. 60,000.00

Vencidas de 61 - 90 días 80,000.00
Vencidas de 120 y más días 10,000.00

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 6
Gastos de administración L. 600.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación baja

CLIENTE C
Rangos Saldos Ajustes

Facturas No Vencidas L. 30,000.00

Vencidas 1 - 30 días 40,000.00
Vencidas 31 - 60 días 40,000.00
Vencidas 61 - 90 días 20,000.00
Saldo de Estimación de Cuentas Incobrables
 Saldo Estimacion Cuentas Incobrables
Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 7
Estimación Cuentas Incobrables L. 5,700.00
Gastos de administración
Registro por el ajuste de estimación baja

CLIENTE D
Rangos Saldos Ajustes

Facturas No Vencidas L. 50,000.00

Vencidas 61 - 90 días 40,000.00
Vencidas 91 -120 días 60,000.00
Vencidas de más de 120 días 50,000.00
Saldo de Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 8
Gastos de administración L. 18,500.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación baja

CLIENTE E
Rangos Saldos Ajustes

Vencidas 1 - 30 días L. 70,000.00

Vencidas 61 - 90 días 20,000.00
Vencidas 91 - 120 días 40,000.00
Vencidas de más de 120 días 75,000.00
Saldo de Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 9
Gastos de administración L. 22,000.00
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación baja
 Calculo de saldo de clientes
Saldo Clientes 1.1.2013
Vtas al crédito 2014
Saldo ECI L. 15,000.00 Devolución s/vtas al crédito
Vtas netas al crédito 2014
Saldo inicial ECI 2015 L. 34,000.00 Pago s/vtas al crédito
Vtas al crédito 2014
Total clientes
Descuento por pronto pago
Total clientes al 31.12.2014
10% s/clientes
L. 2,885,000.00
odo

L. 100,000.00

L. 10,000.00

L. 19,000.00
 Saldos
% de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 50,000.00 5% L. 2,500.00
25,000.00 10% 2,500.00
40,000.00 20% 8,000.00
ncobrables L. 13,000.00

L. 15,000.00
L. 13,000.00
L. 2,000.00

L. 2,000.00

Saldos
% de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 60,000.00 1% L. 600.00
80,000.00 15% 12000
10,000.00 30% 3000
L. 15,600.00

L. 15,000.00
L. 15,600.00
L. 600.00

L. 600.00

Saldos
% de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 30,000.00 1% L. 300.00
40,000.00 5% 2,000.00
40,000.00 10% 4,000.00
20,000.00 15% 3,000.00
cobrables L. 9,300.00
 L. 15,000.00
L. 9,300.00
L. 5,700.00

L. 5,700.00

Saldos
% de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 50,000.00 1% L. 500.00
40,000.00 15% 6,000.00
60,000.00 20% 12,000.00
50,000.00 30% 15,000.00
cobrables L. 33,500.00

L. 15,000.00
L. 33,500.00
L. 18,500.00

L. 18,500.00

Saldos % de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.

Ajustados
L. 70,000.00 5% L. 3,500.00
20,000.00 15% 3,000.00
40,000.00 20% 8,000.00
75,000.00 30% 22,500.00
obrables L. 37,000.00

L. 15,000.00
L. 37,000.00
L. 22,000.00

L. 22,000.00
alculo de saldo de clientes
L. 885,000.00
L. 2,000,000.00
L. 100,000.00
L. 1,900,000.00
L. -
L. 1,900,000.00
L. 2,785,000.00
L. 10,000.00
L. 2,775,000.00
L. 277,500.00
 Ejercicio No.7 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito
Devolución s/vtas al crédito
Vtas al crédito netas
1% s/vtas al crédito

Cobranzas de venta al crédito

Recuperación cuentas incobrables
Saldo cobranza vtas al crédito

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por Cobrar
Ventas al crédito
Registro por el saldo inicial de CxC + las VNC del periodo
Pda No. 2
Devolución s/vtas
 Cuentas por cobrar
Registro por devolución sobre venta al crédito
Pda No. 3
Bancos
Cuentas por cobrar
Registro por cobro de las cuentas por cobrar 2014
Pda No. 4
Bancos
Otros Ingresos
Registro por la recuperación de cuentas de años anteriores
Pda No. 5
Gastos de estimación cuentas incobrables
Estimacion cuentas incobrables
Registro de cuentas incobrables
Pda No. 6
Gastos Financieros (Desc x PP)
Cuentas por cobrar
Registro por descuento por pronto pago
Pda No. 7
Gastos de administración
Estimacion cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación
 L. 6,000,000.00 Calculo de saldo de client
20,000.00 Saldo Clientes 1.1.2013
L. 5,980,000.00 Vtas al crédito 2014
L. 59,800.00 Devolución s/vtas al crédito
Provisión legal Vtas netas al crédito 2014
Pago s/vtas al crédito
Vtas al crédito 2014
Saldo ECI L. 130,000.00 Total clientes
Registro ctas Incobrables 6,000.00 Descuento por pronto pago
Nuevo saldo ECI L. 136,000.00 Total clientes al 31.12.2014
10% s/clientes
Saldo Inicial ECI 2015 L. 195,800.00

L. 800,000.00
10,000.00
L. 790,000.00

bles

Cuentas por Cobrar

L. 6,500,000.00 L. 6,500,000.00
L. 6,500,000.00
+ las VNC del periodo
L. 6,500,000.00
L. 20,000.00 L. 5,685,000.00
 L. 20,000.00
e venta al crédito

L. 790,000.00
L. 790,000.00
as por cobrar 2014

L. 10,000.00
L. 10,000.00
ntas de años anteriores

L. 6,000.00
L. 6,000.00
cobrables

L. 5,000.00
L. 5,000.00
r pronto pago

L. 59,800.00
L. 59,800.00
estimación
 Calculo de saldo de clientes
Saldo Clientes 1.1.2013 L. 500,000.00
Vtas al crédito 2014 L. 6,000,000.00
Devolución s/vtas al crédito 20,000.00
Vtas netas al crédito 2014 L. 5,980,000.00
Pago s/vtas al crédito 790,000.00
Vtas al crédito 2014 L. 5,190,000.00
Total clientes L. 5,690,000.00
Descuento por pronto pago 5,000.00
Total clientes al 31.12.2014 L. 5,685,000.00
10% s/clientes L. 568,500.00

Cuentas por Cobrar

L. 20,000.00
L. 790,000.00
L. 5,000.00
L. 815,000.00
 Ejercicio No.8 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito L. 950,000.00
Devolución s/vtas al crédito L. 7,450.00
Vtas al crédito netas L. 942,550.00
1% s/vtas al crédito L. 9,425.50
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas Por Cobrar L. 950,000.00
Ventas Al Crédito
Registro por las ventas al crédito
Pda No. 2
Devolución s/vtas al crédito L. 7,450.00
Cuentas por cobrar
Registro por devolución sobre ventas al crédito
Pda No. 3
Gastos de administración L. 9,425.50
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de la estimación
L. 950,000.00

L. 7,450.00

L. 9,425.50
 Ejercicio No.9 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito L. 2,500,000.00
Devolcuion s/vta al crédito L. -
Vtas netas al crédito L. 2,500,000.00
1% s/vtas al crédito L. 25,000.00
Provisión legal

Registros Contables

Pda No. 1
Gatos de administración L. 25,000.00
Estimación cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación

Método antigüedad de saldos:

Rangos Saldos Ajustes

Cuentas no vencidas L. 390,000.00

Cuentas vencidas de 31 - 60 días 150,000.00
Cuentas vencidas de 61 - 90 días 130,000.00
Cuentas vencidas de 91 - 120 días 110,000.00
Cuentas vencidas de 121 - 150 días 90,000.00
Saldo para Estimación de Cuentas Incobrables
 Saldo Estimacion Cuentas Incobrables
Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 2
Gastos de administración L. 149,555.00
Estimación cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación baja
 Calculo de saldo de clientes
Saldo Clientes 1.1.2013
Vtas al crédito 2014
Devolución s/vtas al crédito
Vtas netas al crédito 2014
Saldo ECI L. 20,445.00 Pago s/vtas al crédito
Vtas al crédito 2014
Total clientes
Retiro por considerarlas incob.
Total clientes al 31.12.2014
10% s/clientes
L. 25,000.00

Saldos % de
Est. Ctas. Incob.
Ajustados Incobrabilidad
L. 390,000.00 0% L. -
150,000.00 10% 15,000.00
130,000.00 25% 32,500.00
110,000.00 50% 55,000.00
90,000.00 75% 67,500.00
brables L. 170,000.00
L. 20,445.00
L. 170,000.00
L. 149,555.00

L. 149,555.00
ulo de saldo de clientes
L. 870,000.00
L. 2,500,000.00
L. -
L. 2,500,000.00
L. -
L. 2,500,000.00
L. 3,370,000.00
L. -
L. 3,370,000.00
L. 337,000.00
 Ejercicio No.10 Cuentas
Incobrables

Método Fiscal:
Vtas al crédito
Devolución s/vtas al crédito
Vtas netas al crédito
1% s/vtas al crédito

Registros Contables

Pda No. 1
Cuentas por cobrar
Ventas al crédito
Registro por las ventas al crédito + las VNC del periodo
Pda No. 2
Devolción s/vtas al crédito
Cuentas por cobrar
Registro por las devoluciones de ventas al crédito
Pda No. 3
Gastos de estimación cuentas incobrables
Estimación cuentas incobrables
Registro por el retiro de cuentas malas
Pda No. 4
Gastos de administración
Estimación cuentas incobrables
Registro por el ajuste de estimación
Método de antigüedad de saldos:

Rangos Saldos

No Vencidas L. 125,300.00
Vencidas 1- 30 días 102,500.00
Vencidas 31 - 60 días 83,750.00
Vencidas 61 - 90 días 95,600.00
Vencidas 91 - 120 días 42,400.00
Vencidas 121 o más días 35,800.00
Saldo de Estimación de Cuentas Incobrables

Saldo Estimacion Cuentas Incobrables

Metodo Antigüedad de saldos
Diferencia

Pda No. 5
Gastos de administración
Estimación Cuentas Incobrables
Registro por el ajuste de estimación baja
 L. 5,325,250.00
32,525.00
L. 5,292,725.00
L. 52,927.25
Provisión legal

Saldo ECI L. 10,000.00

Retiro de cuentas malas 8,000.00
Nuevo Saldo ECI L. 2,000.00

Saldo inicial ECI 2009 L. 54,927.25

L. 5,425,250.00
L. 5,425,250.00
NC del periodo

L. 32,525.00
L. 32,525.00
as al crédito

L. 8,000.00
L. 8,000.00
s malas

L. 52,927.25
L. 52,927.25
ación
 Saldos
Ajustes % de Incobrabilidad Est. Ctas. Incob.
Ajustados
L. 125,300.00 2% L. 2,506.00
102,500.00 5% 5,125.00
83,750.00 7% 5,862.50
95,600.00 10% 9,560.00
42,400.00 12% 5,088.00
35,800.00 15% 5,370.00
de Cuentas Incobrables L. 33,511.50

stimacion Cuentas Incobrables L. 2,000.00

Metodo Antigüedad de saldos L. 33,511.50
Diferencia L. 31,511.50

L. 31,511.50
L. 31,511.50
ión baja
 Calculo de saldo de clientes
Saldo clientes al 1.1.2008 L. 100,000.00
Vtas al crédito 2008 L. 5,325,250.00
Devolución s/vtas al crédito 32,525.00
Vtas netas al crédito 2008 L. 5,292,725.00
Pago s/vtas al crédito L. 4,892,725.00
Vtas al crédito 2008 L. 400,000.00
Total Clientes L. 500,000.00
Retiro por considerarlas incobrables 8,000.00
Total clientes 31.12.2008 L. 492,000.00
10% s/clientes L. 49,200.00
 Ejercicios del No.
1-5 Documentos
por Cobrar

Ejercicio No.1
Venta L. 200,000.00
Abono L. -
Vl Doc x Cob L. 200,000.00

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 L. 1,872.20
2 L. 1,889.73
3 L. 1,907.42
4 L. 1,925.27
5 L. 1,943.29
6 L. 1,961.48
7 L. 1,979.85
8 L. 1,998.38
9 L. 2,017.09
10 L. 2,035.97
11 L. 2,055.03
12 L. 2,074.26
13 L. 2,093.68
14 L. 2,113.28
15 L. 2,133.06
L. 29,999.98

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 200,000.00
Ventas
Registro por la venta al crédito
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 29,999.98
Ingresos por intereses
 Registro por el ingreso de intereses

Ejercicio No.2

Venta L. 200,000.00
Abono L. -
Vl Doc x Cob L. 200,000.00

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 L. 3,753.93
2 L. 3,824.39
3 L. 3,896.17
4 L. 3,969.30
5 L. 4,043.80
6 L. 4,119.71
7 L. 4,197.03
8 L. 4,275.81
9 L. 4,356.06
10 L. 4,437.82
11 L. 4,521.12
12 L. 4,605.98
L. 50,001.13

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos Por Cobrar L. 200,000.00
Ventas
Registro por la venta al crédito
Pda No. 2
Documentos Por Cobrar L. 50,001.13
Ingresos por intereses
Registro por el ingreso de intereses
Ejercicio No.3

Venta L. 150,000.00
Abono L. -
Vl Doc x Cob L. 150,000.00

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 L. 956.14
2 L. 962.23
3 L. 968.36
4 L. 974.54
5 L. 980.75
6 L. 987.00
7 L. 993.29
8 L. 999.62
9 L. 1,005.99
10 L. 1,012.41
11 L. 1,018.86
12 L. 1,025.36
13 L. 1,031.89
14 L. 1,038.47
15 L. 1,045.09

Intereses al mes 8 L. 7,821.93

Saldo al mes 8 de CxC L. 157,821.93

Valor pagado al mes 8 L. 158,000.00
Diferencia L. 178.07

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por Cobrar L. 150,000.00
Ventas
Registro por venta al crédito
Pda No. 2
Documentos por Cobrar L. 7,821.93
Ingresos por intereses
Registro por ingreso de intereses al mes 8
Pda No. 3
Bancos L. 158,000.00
Documentos por cobrar
Otros ingresos
Registro por cancelación de la deuda e ingresos ganados

Ejercicio No.4

Venta L. 350,500.00
Solo pago L. 60,000.00
Diferencia L. 290,500.00 Firma letra de cambio

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 L. 3,552.51
2 3,595.95
3 3,639.93
4 3,684.44
5 3,729.49
6 3,775.10
7 3,821.27
8 3,868.00
9 3,915.30
10 3,963.18
11 4,011.64
12 4,060.70
13 4,110.36
14 4,160.63
15 4,211.51
L. 58,100.00

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 15 meses L. 348,600.00
Desc. Bancario - 9 meses L. 31,374.00
Efectivo a recibir L. 317,226.00
Vl en libros 9no mes L. 324,081.98
Perdida desc. Bancario L. 6,855.98

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 15 meses L. 348,600.00
Comisión por gestión de cobro L. 6,972.00
Total a débito L. 355,572.00

Asientos Contables

Pda No. 1
Bancos L. 60,000.00
Documentos por cobrar L. 290,500.00
Ventas
Registro por la venta al crédito, abono y firma de letra de cambio
Pda No.2
Documentos por cobrar L. 33,581.98
Ingresos por intereses
Registro por los intereses ganados al 9no mes
Pda No. 3
Bancos L. 317,226.00
Perdida Descuento Bancario L. 6,855.98
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido 9 meses antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 348,600.00
Gastos Financieros L. 6,972.00
Bancos
Registro por el débito registrado por el banco más la comisión

Ejercicio No.5

Prestamo L. 175,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 175,000.00 Firma Pagaré
 Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 2,256.50
2 2,285.59
3 2,315.07
4 2,344.92
5 2,375.15
6 2,405.78
7 2,436.80
8 2,468.22
9 2,500.05
10 2,532.28
11 2,564.93
12 2,598.01
13 2,631.51
14 2,665.44
15 2,699.81
16 2,734.62
17 2,769.88
18 2,805.60
19 2,841.77
20 2,878.41
21 2,915.53
22 2,953.12
23 2,991.20
24 3,029.77
L. 62,999.97

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 24 meses L. 237,999.97
Desc. Bancario - 13 meses L. 43,633.33
Efectivo a recibir L. 194,366.64
Vl en libros 13avo mes L. 206,714.81
Perdida desc. Bancario L. 12,348.17

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 24 meses L. 237,999.97
Comisión por gestión de cobro L. 1,250.00
Total a débito L. 239,249.97

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 175,000.00
Venta/préstamo
 Registro por el préstamo y la firma de un pagaré
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 31,714.81
Ingresos por intereses
Registro por los intereses cobrados al 13avo mes
Pda No. 3
Bancos L. 194,366.64
Perdida Desc. Bancario L. 12,348.17
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido 13 meses antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 237,999.97
Gastos Financieros L. 1,250.00
Bancos
Registro por el débito registrado por el banco
Tasa Efectiva 0.9361% 0.009361

Saldo
L. 200,000.00
L. 201,872.20
L. 203,761.93
L. 205,669.34
L. 207,594.61
L. 209,537.90
L. 211,499.39
L. 213,479.24
L. 215,477.61
L. 217,494.70
L. 219,530.67
L. 221,585.69
L. 223,659.96
L. 225,753.64
L. 227,866.92
L. 229,999.98

L. 200,000.00

L. 29,999.98
Tasa Efectiva 1.876965% 0.01876965

Saldo
L. 200,000.00
L. 203,753.93
L. 207,578.32
L. 211,474.49
L. 215,443.79
L. 219,487.60
L. 223,607.30
L. 227,804.34
L. 232,080.14
L. 236,436.21
L. 240,874.03
L. 245,395.15
L. 250,001.13

L. 200,000.00

L. 50,001.13
 Tasa Efectiva 0.637424% 0.00637424

Saldo
L. 150,000.00
L. 150,956.14
L. 151,918.37
L. 152,886.73
L. 153,861.27
L. 154,842.02
L. 155,829.02
L. 156,822.31
L. 157,821.93
L. 158,827.93
L. 159,840.33
L. 160,859.19
L. 161,884.55
L. 162,916.44
L. 163,954.91
L. 165,000.00

L. 150,000.00

L. 7,821.93
8
 L. 157,821.93
L. 178.07
ganados

Tasa Efectiva 1.222894% 0.0122289400

Tasa de descuento 18%
letra de cambio

Saldo
L. 290,500.00
L. 294,052.51
297,648.46
301,288.38
304,972.82
308,702.31
312,477.42
316,298.68
320,166.68
324,081.98
328,045.16
332,056.80
336,117.51
340,227.87
344,388.49
348,600.00

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
 VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 31,374.00
Vl= L. 317,226.00

L. 350,500.00
ra de cambio

L. 33,581.98
mes

L. 324,081.98
u vencimiento

L. 355,572.00
la comisión

Tasa Efectiva 1.289428% 0.01289428

Tasa Descuento 20% 0.20
 Saldo
L. 175,000.00
177,256.50
179,542.09
181,857.16
184,202.08
186,577.23
188,983.01
191,419.81
193,888.03
196,388.08
198,920.36
201,485.29
204,083.30
206,714.81
209,380.25
212,080.06
214,814.67
217,584.56
220,390.15
223,231.92
226,110.34
229,025.87
231,978.99
234,970.19
237,999.97

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 43,633.33
Vl= L. 194,366.64

L. 175,000.00
agaré

L. 31,714.81
o mes

L. 206,714.81
u vencimiento

L. 239,249.97
nco
 Ejercicio No.6
Documentos por Cobrar

Prestamo L. 825,450.00
Abono
Diferencia L. 825,450.00 Firma de documento

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital Saldo
0 L. 825,450.00
1 11,654.03 837,104.03
2 11,818.57 848,922.60
3 11,985.43 860,908.03
4 12,154.64 873,062.68
5 12,326.25 885,388.92
6 12,500.27 897,889.20
7 12,676.76 910,565.96
8 12,855.73 923,421.69
9 13,037.24 936,458.93
10 13,221.30 949,680.23
11 13,407.97 963,088.20
12 13,597.26 976,685.46
13 13,789.24 990,474.70
14 13,983.92 1,004,458.61
15 14,181.35 1,018,639.96
16 14,381.57 1,033,021.53
17 14,584.61 1,047,606.14
18 14,790.52 1,062,396.66
19 14,999.34 1,077,396.00
20 15,211.11 1,092,607.11
21 15,425.86 1,108,032.98
22 15,643.65 1,123,676.63
 23 15,864.52 1,139,541.14
24 16,088.50 1,155,629.64
L. 330,179.64

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 24 meses L. 1,155,629.64 FÓRMULAS del descuento Ba
Desc. Bancario - 14 meses L. 211,865.43 VN=C/(1-nd)
Efectivo a recibir L. 943,764.21 VL=M(1-nd)
Vl en libros 14avo mes L. 1,004,458.61 D=Mnd
Perdida desc. Bancario L. 60,694.41
D=
Analisis débito al vencimiento: Vl=
Vl al vencimiento DxC - 24 meses L. 1,155,629.64
Comisión por gestión de cobro L. 1,286.00
Total a débito L. 1,156,915.64

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por Cobrar L. 825,450.00
Venta/Prestamo L. 825,450.00
Registro por el prestamo y la firma del documento por cobrar
Pda No. 2
Documentos por Cobrar L. 179,008.61
Ingresos por intereses L. 179,008.61
Registro por los interese cobrados al 14avo mes
Pda No. 3
Bancos L. 943,764.21
Perdida Desc. Bancario L. 60,694.41
Documentos por cobrar L. 1,004,458.61
Registro por el efectivo recibido al 14avo mes antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por Cobrar L. 1,155,629.64
Gastos Financieros L. 1,286.00
Bancos L. 1,156,915.64
Registro por el débito registrado por el banco
Tasa Efectiva 1.41184% 0.0141184
Tasa Descuento 22% 0.22
MULAS del descuento Bancario o comercial

L. 211,865.43
L. 943,764.21
Ejercicio No.7
Documentos por Cobrar

PRÉSTAMO 1
Préstamo sr. Murillo L. 150,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 150,000.00 Firma Pagaré

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 1,934.13
2 1,959.07
3 1,984.33
4 2,009.92
5 2,035.83
6 2,062.08
7 2,088.67
8 2,115.60
9 2,142.88
10 2,170.51
11 2,198.50
12 2,226.85
13 2,255.56
14 2,284.65
15 2,314.10
16 2,343.94
17 2,374.17
18 2,404.78
19 2,435.79
 20 2,467.19
21 2,499.01
22 2,531.23
23 2,563.87
24 2,596.93
L. 53,999.58

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 24 meses L. 203,999.58
Desc. Bancario - 11 meses L. 47,599.90
Efectivo a recibir L. 156,399.68
Vl en libros 10mo mes L. 170,503.03
Pérdida desc. Bancario L. 14,103.35

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 24 meses L. 203,999.58
Comisión por gestión de cobro L. 1,350.00
Total a débito L. 205,349.58

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 150,000.00
Venta/Préstamo
Registro por el préstamo y la firma de pagaré
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 20,503.03
Ingresos por intereses
Registro por los intereses cobrados al 10mo mes
Pda No. 3
Bancos L. 156,399.68
Pérdida Desc. Banacrio L. 14,103.35
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido al 10mes antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 203,999.58
Gastos Financieros L. 1,350.00
Bancos
Registro por el débito registrado por el banco

PRÉSTAMO 2
Préstamo sr. Domínguez L. 120,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 120,000.00 Firma Pagaré
 Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 1,738.56
2 1,763.75
3 1,789.30
4 1,815.22
5 1,841.52
6 1,868.20
7 1,895.27
8 1,922.73
9 1,950.59
10 1,978.85
11 2,007.52
12 2,036.60
13 2,066.11
14 2,096.04
15 2,126.41
16 2,157.21
17 2,188.47
18 2,220.18
19 2,252.34
20 2,284.97
L. 39,999.83

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 20 meses L. 159,999.83
Desc. Bancario - 8 meses L. 31,999.97
Efectivo a recibir L. 127,999.87
Vl en libros 8avo mes L. 134,634.56
Pérdida desc. Bancario L. 6,634.69

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 120,000.00
Venta/préstamo
Registro por el préstamo y la firma del pagaré
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 14,634.56
Ingresos por intereses
Registro por los intereses cobrados al 8avo mes
 Pda No. 3
Bancos L. 127,999.87
Perdida Desc. Bancario L. 6,634.69
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido 8 meses antes de su vencimiento
Tasa Efectiva 1.28942% 0.0128942
Tasa Descuento 20% 0.20

Saldo
L. 150,000.00
151,934.13
153,893.20
155,877.53
157,887.44
159,923.28
161,985.36
164,074.03
166,189.63
168,332.52
170,503.03
172,701.53
174,928.38
177,183.94
179,468.59
181,782.69
184,126.63
186,500.80
188,905.58
191,341.36
 193,808.56
196,307.56
198,838.79
201,402.66
203,999.58

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 47,599.90
Vl= L. 156,399.68

L. 150,000.00
ré

L. 20,503.03
mes

L. 170,503.03
vencimiento

L. 205,349.58
co

Tasa Efectiva 1.4488% 0.014488

Tasa Descuento 20% 0.20
 Saldo
L. 120,000.00
121,738.56
123,502.31
125,291.61
127,106.83
128,948.36
130,816.56
132,711.83
134,634.56
136,585.15
138,563.99
140,571.51
142,608.11
144,674.21
146,770.25
148,896.66
151,053.88
153,242.34
155,462.52
157,714.86
159,999.83

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 31,999.97
Vl= L. 127,999.87

L. 120,000.00
ré

L. 14,634.56
mes
 L. 134,634.56
vencimiento
Ejercicio No.8
Documetos por Cobrar

Venta L. 95,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 95,000.00 Documento por cobrar

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 1,249.73
2 1,266.17
3 1,282.82
4 1,299.70
5 1,316.79
6 1,334.12
7 1,351.67
8 1,369.45
9 1,387.46
10 1,405.72
11 1,424.21
12 1,442.94
13 1,461.93
14 1,481.16
15 1,500.64
16 1,520.38
17 1,540.38
18 1,560.65
19 1,581.18
20 1,601.98
21 1,623.05
22 1,644.40
23 1,666.03
24 1,687.95
Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 24 meses L. 130,000.50
Desc. Bancario - 9 meses L. 32,500.12
Efectivo a recibir L. 97,500.37
Vl en libros 9no mes L. 106,857.90
Ganancia desc. Bancario L. 9,357.53

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 95,000.00
Venta
Registro por la ventas y la firma del documento por cobrar
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 11,857.90
Ingresos por intereses
Registro por los intereses cobrados al 9no mes
Pda No. 3
Bancos L. 106,857.90
Documentos por cobrar
Ganancia Desc. Bancario
Registro por el efectivo recibido al 9no mes antes de su vencimiento
Tasa Efectiva 1.3155% 0.013155
Tasa Descuento 20% 0.20

Saldo
L. 95,000.00
96,249.73
97,515.89
98,798.71
100,098.41
101,415.20
102,749.32
104,100.99
105,470.44
106,857.90
108,263.62
109,687.82
111,130.77
112,592.69
114,073.85
115,574.49
117,094.87
118,635.26
120,195.90
121,777.08
123,379.06
125,002.11
126,646.51
128,312.55
130,000.50
 FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial
VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 32,500.12
Vl= L. 97,500.37

L. 95,000.00
obrar

L. 11,857.90

L. 97,500.37
L. 9,357.53
ncimiento
Ejercicio No.9
Documentos por Cobrar

Venta L. 120,000.00
Abono L. 24,000.00
2do abono L. 20,000.00
3er abono L. 6,000.00
Diferencia L. 70,000.00 Firma una letra de cambio

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital Saldo
0 L. 70,000.00
1 1,138.59 71,138.59
2 1,157.10 72,295.69
3 1,175.93 73,471.62
4 1,195.05 74,666.67
L. 4,666.67

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 4 meses L. 74,666.67 FÓRMULAS del descuento B
Desc. Bancario - 1 meses L. 4,666.67 VN=C/(1-nd)
Efectivo a recibir L. 70,000.00 VL=M(1-nd)
Vl en libros 1er mes L. 71,138.59 D=Mnd
Perdida desc. Bancario L. 1,138.58
D=
Vl=

Asientos Contables
 Pda No. 1
Bancos L. 50,000.00
Documentos por cobrar L. 70,000.00
Ventas L. 120,000.00
Registro por la venta, el abono y la firma de letra de cambio
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 1,138.59
Ingreso por intereses L. 1,138.59
Registro por los intereses cobrados al 1er mes
Pda No. 3
Bancos L. 70,000.00
Perdida Desc. Bancario L. 1,138.58
Documentos por cobrar L. 71,138.59
Registro por el efectivo recibido al 1er mes antes de su vencimiento
Pda No. 4
Bancos L. 74,666.67
Documentos por cobrar L. 74,666.67
Registro por el pago del documento luego de su vencimiento
 Tasa Efectiva 1.62655% 0.0162655
Tasa Descuento 25% 0.25

MULAS del descuento Bancario o comercial

L. 4,666.67
L. 70,000.00
Ejercicio No.10
Documentos por Cobrar

Venta L. 65,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 65,000.00 Firma de pagaré

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital Saldo
0 L. 65,000.00
1 761.47 65,761.47
2 770.39 66,531.86
3 779.42 67,311.28
4 788.55 68,099.82
5 797.78 68,897.61
6 807.13 69,704.74
7 816.59 70,521.32
8 826.15 71,347.47
9 835.83 72,183.30
10 845.62 73,028.92
11 855.53 73,884.45
12 865.55 74,750.00
13 875.69 75,625.69
14 885.95 76,511.64
15 896.33 77,407.97
16 906.83 78,314.80
17 917.45 79,232.25
18 928.20 80,160.45
L. 15,160.45
Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 18 meses L. 80,160.45 FÓRMULAS del descuento Ba
Desc. Bancario - 10 meses L. 9,619.25 VN=C/(1-nd)
Efectivo a recibir L. 70,541.20 VL=M(1-nd)
Vl en libros 10mo mes L. 73,028.92 D=Mnd
Perdida desc. Bancario L. 2,487.73
D=
Analisis débito al vencimiento: Vl=
Vl al vencimiento DxC - 15 meses L. 80,160.45
Comisión por gestión de cobro L. 350.00
Total a débito L. 80,510.45

Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 65,000.00
Venta L. 65,000.00
Registro por la venta y la firma de un pagaré
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 8,028.92
Ingresos por Intereses L. 8,028.92
Registro por los intereses cobrados al 10mo mes
Pda No. 3
Bancos L. 70,541.20
Perdida Desc. Bancario L. 2,487.73
Documentos por cobrar L. 73,028.92
Registro por el efectivo recibido al 10mo mes antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 80,160.45
Gastos Financieros L. 350.00
Bancos L. 80,510.45
Registro por el débito registrado por el banco
Tasa Efectiva 1.171492% 0.01171492
Tasa Descuento 18% 0.18
RMULAS del descuento Bancario o comercial

L. 9,619.25
L. 70,541.20
 Ejercicio No.11
Documentos por
Cobrar

Venta L. 250,000.00
Pago 35% L. 87,500.00
Diferencia L. 162,500.00 Firma Letra de Cambio

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital
0
1 3,576.79
2 3,655.52
3 3,735.98

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 3 meses L. 173,468.28
Desc. Bancario - 2 meses L. 5,782.28
Efectivo a recibir L. 167,686.01
Vl en libros 1er mes L. 166,076.79
Ganancia desc. Bancario L. 1,609.22

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 3 meses L. 173,468.28
Comisión por gestión de cobro L. 675.00
Total a débito L. 174,143.28

Asientos Contables

Pda No. 1
Bancos L. 87,500.00
Documentos por cobrar L. 162,500.00
Ventas
Registro por la venta, el pago y la firma de letra de cambio
 Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 3,576.79
Ingresos por intereses
Registro por los intereses ganados al 1er mes
Pda No. 3
Bancos L. 167,686.01
Documentos por cobrar
Ganancia en Desc. Bancario
Registro por el efectivo recibido el 1er mes antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 173,468.28
Gastos Financiero L. 675.00
Bancos
Registro por el débito registrado por el banco
 Tasa Efectiva 2.2011% 0.022011
Tasa Descuento 20%
Letra de Cambio

Saldo
L. 162,500.00
166,076.79
169,732.30
173,468.28

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 5,782.28
Vl= L. 167,686.01

L. 250,000.00
ambio
 L. 3,576.79

L. 166,076.79
L. 1,609.22
encimiento

L. 174,143.28
Ejercicio No.12
Documentos por Cobrar

Venta L. 280,000.00
Abono L. -
Diferencia L. 280,000.00 Firma de letra de cambio

Cuadro de amortización
Cuotas Interés Abono a capital Saldo
0 L. 280,000.00
1 6,850.26 286,850.26
2 7,017.85 293,868.10
3 7,189.54 301,057.65
4 7,365.44 308,423.08
5 7,545.63 315,968.71
6 7,730.24 323,698.95
7 7,919.36 331,618.31
8 8,113.11 339,731.42
L. 59,731.42

Calculo descuento: FÓRMULAS del descuento Ban

Vl al vencimiento DxC 8 meses L. 339,733.33 VN=C/(1-nd)
Desc. Bancario - 3 meses L. 50,960.00 VL=M(1-nd)
Efectivo a recibir L. 288,773.33 D=Mnd
Vl en libros 3er mes L. 301,057.65
Perdida desc. Bancario L. 12,284.32 D=
Vl=
Analisis débito al vencimiento:
Vl al vencimiento DxC - 8 meses L. 339,733.33
Interes por pago incumplido
Total a débito
 Asientos Contables

Pda No. 1
Documentos por cobrar L. 280,000.00
Ventas L. 280,000.00
Registro por las ventas y firma de letra de cambio
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 21,057.65
Ingresos por intereses L. 21,057.65
Registro por los intereses ganados 3 meses antes de su vencimiento
Pda No. 3
Bancos L. 288,773.33
Perdida Desc. Bancario L. 12,284.32
Documentos por cobrar L. 301,057.65
Registro por el efectivo recibido al 3er mes antes de su vencimiento
 Tasa Efectiva 2.44652% 0.0244652
Tasa de Descuento 36%

MULAS del descuento Bancario o comercial

L. 50,960.00
L. 288,773.33
Ejercicio No.13
Documentos por Cobrar

Venta L. 500,000.00
Solo pago L. 150,000.00
Diferencia L. 350,000.00 2 letras de cambio iguales

Cuadro de amortización 1er Letra de Cambio

Cuotas Interés Abono a capital
0
1 3,070.45
2 3,124.32
3 3,179.13
4 3,234.91
5 3,291.67
6 3,349.43

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 6 meses L. 194,249.91
Desc. Bancario - 3 meses L. 11,654.99
Efectivo a recibir L. 182,594.91
Vl en libros 3er mes 184,373.90
Perdida desc. Bancario L. 1,778.98

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 6 meses L. 194,249.91
Interes por pago incumplido L. 650.00
Total a débito L. 194,899.91
 Asientos Contables

Pda No. 1
Bancos L. 150,000.00
Documentos por cobrar L. 350,000.00
Ventas
Registro por la venta, valor pagado y firma de letras de cambio
Pda No. 2
Documentos por cobrar L. 9,373.90
Ingresos por intereses
Registro por los intereses ganados al 3er mes
Pda No. 3
Bancos L. 182,594.91
Perdida Descuento Bancario L. 1,778.98
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido 3 meses antes de su vencimiento
Pda No. 4
Documentos por cobrar L. 194,249.91
Gastos Financieros L. 650.00
Bancos
Registro por el débito registrado por el banco

Cuadro de amortización 2da Letra de Cambio

Cuotas Interés Abono a capital
0
1 2,970.80
2 3,021.23
3 3,072.52
4 3,124.68
5 3,177.72
6 3,231.67
7 3,286.53
8 3,342.32
9 3,399.06
10 3,456.76

Calculo descuento:
Vl al vencimiento DxC 10 meses L. 207,083.31
Desc. Bancario - 3 meses L. 28,991.66
Efectivo a recibir L. 178,091.64
Vl en libros 3er mes L. 184,064.55
Perdida desc. Bancario L. 5,972.91

Analisis débito al vencimiento:

Vl al vencimiento DxC - 10 meses L. 207,083.31
Interes por pago incumplido L. -
Total a débito L. 207,083.31

Asientos Contables

Pda No. 1
Bancos L. 178,091.64
Perdida Desc. Bancario L. 5,972.91
Documentos por cobrar
Registro por el efectivo recibido 3 meses antes de su vencimiento
Pda No. 2
Bancos L. 207,083.31
Documentos por cobrar
Registro por el pago de la 2da letra de cambio
 Tasa efectiva 1ra LC 1.75454% 0.0175454
Tasa efectiva 2da LC 1.6976% 0.016976
s de cambio iguales Tasa descuento 22%

io
Saldo
L. 175,000.00
178,070.45
181,194.76
184,373.90
187,608.81
190,900.48
194,249.91

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 11,654.99
Vl= L. 182,594.91
 L. 500,000.00
de cambio

L. 9,373.90
es

L. 184,373.90
vencimiento

L. 194,899.91
co

bio
Saldo Tasa efectiva 2da LC 1.6976% 0.016976
L. 175,000.00
177,970.80
180,992.03
184,064.55
187,189.23
190,366.96
193,598.63
196,885.16
200,227.48
203,626.54
207,083.31

FÓRMULAS del descuento Bancario o comercial

VN=C/(1-nd)
VL=M(1-nd)
D=Mnd

D= L. 28,991.66
Vl= L. 178,091.64
 L. 184,064.55
vencimiento

L. 207,083.31
bio
Ejercicio No.1 Ventas
a Plazo

Venta al contado L. 289,600.00

Pago 25% L. 72,400.00 Tasa Efectiva
Prima L. 13,800.00
Cuentas por cobrar L. 203,400.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 86,200.00
Cuentas por cobrar L. 203,400.00
Ventas L. 289,600.00
Registro por la ventas más la prima
Pda No. X
Bancos L. 39,800.00
Ingreso por intereses L. 9,735.49
Cuentas por cobrar L. 30,064.51
Registro por la ventas más la prima
Pda No. 2
Bancos L. 119,400.00
Ingreso por intereses L. 24,820.59
Cuentas por cobrar L. 94,579.41
Registro por las cuotas pagadas (3) más los intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 96,000.00
Pérdida en recuperación L. 12,820.59
Cuentas por cobrar L. 108,820.59
Registro por la recuperación
4.7863759% 0.047863759

Tabla de amortización
Periodo Cuotas Interes

0
1 L. 39,800.00 L. 9,735.49
2 39,800.00 8,296.49
3 39,800.00 6,788.61
4 39,800.00 5,208.56
5 39,800.00 3,552.89
6 39,800.00 1,817.96

Analisis de la recuperación:
Vl en libro Muebles mes 3 L. 108,820.59
Valor de los técnicos 96,000.00
Pérdida en recuperación L. 12,820.59
de amortización
Abono a
capital Saldo

L. 203,400.00
L. 30,064.51 L. 173,335.49
31,503.51 141,831.98
33,011.39 108,820.59
34,591.44 74,229.15
36,247.11 37,982.04
37,982.04 0.00
Ejercicio No.2 Ventas
a Plazo

Precio Contado L. 260,000.00 Tasa efectiva 5.99531%

Costo L. 175,000.00

Venta L. 260,000.00

Prima 50,350.00
Cuentas por cobrar L. 209,650.00

Registros Contables

Pda No. 1
Banco L. 50,350.00
Cuentas por cobrar L. 209,650.00
Venta L. 260,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 25,000.00
Ingreso por interes L. 12,569.17
Cuentas por cobrar L. 12,430.83
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 75,000.00
Ingreso por interes L. 35,427.02
Cuentas por cobrar L. 39,572.98
Registro por las cuotas pagadas (3) más intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 163,325.00
Pérdida en recuperación L. 6,752.02
 Cuentas por cobrar L. 170,077.02
Registro por la recuperación
 0.0599531

Tabla de amortización
Periodo Cuotas Interes

0
1 L. 25,000.00 L. 12,569.17
2 L. 25,000.00 L. 11,823.90
3 L. 25,000.00 L. 11,033.95
4 L. 25,000.00 L. 10,196.64
5 L. 25,000.00 L. 9,309.14
6 L. 25,000.00 L. 8,368.42
7 L. 25,000.00 L. 7,371.31
8 L. 25,000.00 L. 6,314.41
9 L. 25,000.00 L. 5,194.15
10 L. 25,000.00 L. 4,006.73
11 L. 25,000.00 L. 2,748.12
12 L. 25,000.00 L. 1,414.05

Analisis de la recuperación:
Vl en libro Electrodomesticos mes 3 L. 170,077.02
Valor de los técnicos 163,325.00
Pérdida en recuperación L. 6,752.02
de amortización
Abono a
Saldo
capital
L. 209,650.00
L. 12,430.83 L. 197,219.17
L. 13,176.10 L. 184,043.07
L. 13,966.05 L. 170,077.02
L. 14,803.36 L. 155,273.66
L. 15,690.86 L. 139,582.80
L. 16,631.58 L. 122,951.22
L. 17,628.69 L. 105,322.53
L. 18,685.59 L. 86,636.94
L. 19,805.85 L. 66,831.10
L. 20,993.27 L. 45,837.83
L. 22,251.88 L. 23,585.95
L. 23,585.95 L. -0.00
Ejercicio No.3 Ventas
a Plazo

Precio Contado L. 42,350.00

Costo L. 35,200.00 Tasa Efectiva

Venta L. 42,350.00

Prima 3,500.00
Vl Doc x Cob L. 38,850.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 3,500.00
Cuentas por cobrar L. 38,850.00
Venta L. 42,350.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 3,250.00
Ingreso por intereses L. 1,831.96
Cuentas por cobrar L. 1,418.04
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 13,000.00
Ingreso por intereses L. 6,913.89
Cuentas por cobrar L. 6,086.11
Registro por las cuotas pagadas (4) más intereses cobrados
Pda No. 3 "CASO A"
Almacen de Art. Recuperados L. 30,600.00
Pérdida en recuperación L. 2,163.89
Cuentas por cobrar L. 32,763.89
Registro por recuperación
 Pda No. 4 "CASO B"
Almacen de Art. Recuperados L. 36,000.00
Ganancia en Recuperación L. 3,236.11
Cuentas por cobrar L. 32,763.89
Registro por recuperación
4.715477% 0.04715477

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes capital Saldo

0 L. 38,850.00
1 L. 3,250.00 1,831.96 1,418.04 L. 37,431.96
2 L. 3,250.00 1,765.10 1,484.90 L. 35,947.06
3 L. 3,250.00 1,695.08 1,554.92 L. 34,392.13
4 L. 3,250.00 1,621.75 1,628.25 L. 32,763.89
5 L. 3,250.00 1,544.97 1,705.03 L. 31,058.86
6 L. 3,250.00 1,464.57 1,785.43 L. 29,273.43
7 L. 3,250.00 1,380.38 1,869.62 L. 27,403.82
8 L. 3,250.00 1,292.22 1,957.78 L. 25,446.04
9 L. 3,250.00 1,199.90 2,050.10 L. 23,395.94
10 L. 3,250.00 1,103.23 2,146.77 L. 21,249.17
11 L. 3,250.00 1,002.00 2,248.00 L. 19,001.17
12 L. 3,250.00 896.00 2,354.00 L. 16,647.16
13 L. 3,250.00 784.99 2,465.01 L. 14,182.16
14 L. 3,250.00 668.76 2,581.24 L. 11,600.91
15 L. 3,250.00 547.04 2,702.96 L. 8,897.95
16 L. 3,250.00 419.58 2,830.42 L. 6,067.53
17 L. 3,250.00 286.11 2,963.89 L. 3,103.65
18 L. 3,250.00 146.35 3,103.65 L. -0.00

Analisis de la recuperación: "CASO A"

Vl del TV en libros L. 32,763.89
Vl del TV s/técnicos L. 30,600.00
Pérdida en recuperación L. 2,163.89

Analisis de la recuperación: "CASO B"

Vl del TV en libros L. 32,763.89
Vl del TV s/técnicos L. 36,000.00
Ganancia en recuperación L. 3,236.11
Ejercicio No.4 Ventas
a Plazo

Venta L. 70,000.00 Tasa Efectiva

Prima L. 21,000.00

Vl Doc x Cob L. 49,000.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 21,000.00
Documentos por cobrar L. 49,000.00
Ventas L. 70,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 7,500.00
Ingresos por intereses L. 2,319.57
Cuentas por cobrar L. 5,180.43
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 22,500.00
Ingresos por intereses L. 6,211.40
Cuentas por cobrar L. 16,288.60
Registro por las cuotas pagadas (3) más intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 25,000.00
Pérdida en recuperación L. 7,711.40
Cuentas por cobrar L. 32,711.40
Registro por la recuperación
4.733813% 0.04733813
Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes
capital
0
1 L. 7,500.00 L. 2,319.57 L. 5,180.43
2 7,500.00 2,074.34 5,425.66
3 7,500.00 1,817.50 5,682.50
4 7,500.00 1,548.50 5,951.50
5 7,500.00 1,266.76 6,233.24
6 7,500.00 971.69 6,528.31
7 7,500.00 662.66 6,837.34
8 7,500.00 338.99 7,161.01

Analisis de la recuperación:
Vl en libro TV mes 3 L. 32,711.40
Valor de los técnicos 25,000.00
Pérdida en recuperación L. 7,711.40
ón
Saldo

L. 49,000.00
43,819.57
38,393.90
32,711.40
26,759.90
20,526.66
13,998.35
7,161.01
0.00
Ejercicio No.5 Ventas
a Plazo

Precio Crédito L. 18,650.00

Precio Contado L. 14,860.00 Tasa Efectiva
Costo L. 10,850.00

Venta L. 14,860.00

Prima 650.00
Vl Doc x Cob L. 14,210.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 650.00
Cuentas por cobrar L. 14,210.00
Venta L. 14,860.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 1,500.00
Ingresos por intereses L. 547.25
Cuentas por cobrar L. 952.75
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 6,000.00
Ingresos por intereses L. 1,963.12
Cuentas por cobrar L. 4,036.88
Registro por las cuotas pagadas (4) más intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 10,100.00
Pérdida en recuperación L. 73.12
Cuentas por cobrar L. 10,173.12
Registro por la recuperación
3.8511262% 0.03851126200

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes capital Saldo

0 L. 14,210.00
1 L. 1,500.00 L. 547.25 L. 952.75 L. 13,257.25
2 1,500.00 510.55 989.45 12,267.80
3 1,500.00 472.45 1,027.55 11,240.25
4 1,500.00 432.88 1,067.12 10,173.12
5 1,500.00 391.78 1,108.22 9,064.90
6 1,500.00 349.10 1,150.90 7,914.00
7 1,500.00 304.78 1,195.22 6,718.78
8 1,500.00 258.75 1,241.25 5,477.53
9 1,500.00 210.95 1,289.05 4,188.48
10 1,500.00 161.30 1,338.70 2,849.78
11 1,500.00 109.75 1,390.25 1,459.53
12 1,500.00 56.21 1,443.79 15.74

Analisis de la recuperación:
Vl en libro refrigeradora mes 4 L. 10,173.12
Valor de los técnicos 10,100.00
Pérdida en recuperación L. 73.12
Ejercicio No.6 Ventas
a Plazo

Venta L. 35,000.00 Tasa Efectiva

Prima 8,750.00
Vl Doc x Cob L. 26,250.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 8,750.00
Cuentas por Cobrar L. 26,250.00
Venta L. 35,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 5,000.00
Ingreso por intereses L. 1,037.92
Cuentas por cobrar L. 3,962.08
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 20,000.00
Ingreso por intereses L. 3,186.70
Cuentas por cobrar L. 16,813.30
Registro por las cuotas pagadas (4) más los intereses ganados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 9,600.00
Cuentas por cobrar L. 9,436.70
Ganancia en recuperación L. 163.30
Registro por recuperación
3.953977% 0.03953977

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes Saldo
capital
0 L. 26,250.00
1 L. 5,000.00 L. 1,037.92 L. 3,962.08 L. 22,287.92
2 5,000.00 881.26 4,118.74 18,169.18
3 5,000.00 718.41 4,281.59 13,887.58
4 5,000.00 549.11 4,450.89 9,436.70
5 5,000.00 373.12 4,626.88 4,809.82
6 5,000.00 190.18 4,809.82 0.00

Analisis de la recuperación:
Vl en libro refrigeradora mes 4 L. 9,436.70
Valor de los técnicos 9,600.00
Ganancia en recuperación L. 163.30
Ejercicio No.7 Ventas
a Plazo

Venta L. 35,500.00 Tasa Efectiva

Prima L. 6,000.00
Vl Doc x Cob L. 29,500.00

Registro Contables

Pda No.1
Bancos L. 6,000.00
Cuentas por cobrar L. 29,500.00
Venta L. 35,500.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 2,850.00
Ingresos por intereses L. 1,227.36
Cuentas por cobrar L. 1,622.64
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 11,400.00
Ingresos por intereses L. 4,493.04
Cuentas por cobrar L. 6,906.96
Registro por las cuotas pagadas (4) más intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperados L. 18,500.00
Pérdida en recuperación L. 4,093.04
Cuentas por cobrar L. 22,593.04
Registro por la recuperación
4.160558% 0.04160558

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes Saldo
capital
0 L. 29,500.00
1 L. 2,850.00 L. 1,227.36 L. 1,622.64 L. 27,877.36
2 2,850.00 1,159.85 1,690.15 26,187.22
3 2,850.00 1,089.53 1,760.47 24,426.75
4 2,850.00 1,016.29 1,833.71 22,593.04

Analisis de la recuperación:
Vl en libro refrigeradora mes 4 L. 22,593.04
Valor de los técnicos 18,500.00
Pérdida en recuperación L. 4,093.04
Ejercicio No.8 Ventas
a Plazo

Venta L. 100,000.00 Tasa Efectiva 2.300429%

Prima L. 20,000.00
Vl Doc x Cob L. 80,000.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 20,000.00
Cuentas por cobrar L. 80,000.00
Venta L. 100,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 4,375.00
Ingresos por intereses L. 1,840.34
Cuentas por cobrar L. 2,534.66
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 21,875.00
Ingresos por intereses L. 8,605.07
Cuentas por cobrar L. 13,269.93
Registro por las cuotas pagadas (5) más intereses cobrados
Pda No. 3 Analisis de la recuperación:
Almacen de Art. Recuperados L. 60,000.00 Vl en libro artículos mes 5
Pérdida en Recuperación L. 6,730.07 Valor de los técnicos
Cuentas por cobrar L. 66,730.07 Pérdida en recuperación
Registro por la recuperación
 0.02300429

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes capital Saldo

0 L. 80,000.00
1 L. 4,375.00 L. 1,840.34 L. 2,534.66 L. 77,465.34
2 4,375.00 1,782.04 2,592.96 74,872.38
3 4,375.00 1,722.39 2,652.61 72,219.76
4 4,375.00 1,661.36 2,713.64 69,506.13
5 4,375.00 1,598.94 2,776.06 66,730.07
6 4,375.00 1,535.08 2,839.92 63,890.15
7 4,375.00 1,469.75 2,905.25 60,984.89
8 4,375.00 1,402.91 2,972.09 58,012.81
9 4,375.00 1,334.54 3,040.46 54,972.35
10 4,375.00 1,264.60 3,110.40 51,861.95
11 4,375.00 1,193.05 3,181.95 48,680.00
12 4,375.00 1,119.85 3,255.15 45,424.85
13 4,375.00 1,044.97 3,330.03 42,094.81
14 4,375.00 968.36 3,406.64 38,688.17
15 4,375.00 889.99 3,485.01 35,203.17
16 4,375.00 809.82 3,565.18 31,637.99
isis de la recuperación: 17 4,375.00 727.81 3,647.19 27,990.80
n libro artículos mes 5 L. 66,730.07 18 4,375.00 643.91 3,731.09 24,259.71
r de los técnicos 60,000.00 19 4,375.00 558.08 3,816.92 20,442.79
ida en recuperación L. 6,730.07 20 4,375.00 470.27 3,904.73 16,538.06
21 4,375.00 380.45 3,994.55 12,543.51
22 4,375.00 288.55 4,086.45 8,457.06
23 4,375.00 194.55 4,180.45 4,276.61
24 4,375.00 98.38 4,276.62 -0.01
Ejercicio No.9 Ventas
a Plazo

Venta L. 35,000.00 Tasa Efectiva

Prima L. 5,000.00
Vl Doc x Cob L. 30,000.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 5,000.00
Cuentas por cobrar L. 30,000.00
Venta L. 35,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 3,500.00
Ingresos por intereses L. 1,679.58
Cuentas por cobrar L. 1,820.42
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 14,000.00
Ingresos por intereses L. 6,083.67
Cuentas por cobrar L. 7,916.33
Registro por las cuotas pagadas (4) más intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperado L. 20,250.00
Pérdida en recuperación L. 1,833.67
Cuentas por cobrar L. 22,083.67
Registro por recuperación
5.5986% 0.055986

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes Saldo
capital
0 L. 30,000.00
1 L. 3,500.00 L. 1,679.58 L. 1,820.42 L. 28,179.58
2 3,500.00 1,577.66 1,922.34 26,257.24
3 3,500.00 1,470.04 2,029.96 24,227.28
4 3,500.00 1,356.39 2,143.61 22,083.67
5 3,500.00 1,236.38 2,263.62 19,820.04
6 3,500.00 1,109.65 2,390.35 17,429.69
7 3,500.00 975.82 2,524.18 14,905.51
8 3,500.00 834.50 2,665.50 12,240.01
9 3,500.00 685.27 2,814.73 9,425.28
10 3,500.00 527.68 2,972.32 6,452.96
11 3,500.00 361.28 3,138.72 3,314.24
12 3,500.00 185.55 3,314.45 -0.21

Analisis de la recuperación:
Vl en libro TV mes 4 L. 22,083.67
Valor de los técnicos 20,250.00
Pérdida en recuperación L. 1,833.67
Ejercicio No.10 Ventas
a Plazo

Venta L. 15,000.00 Tasa Efectiva

Prima L. 3,000.00
Vl Doc x Cob L. 12,000.00

Registros Contables

Pda No. 1
Bancos L. 3,000.00
Cuentas por cobrar L. 12,000.00
Venta L. 15,000.00
Registro por la venta y la prima
Pda No. X
Bancos L. 2,500.00
Ingresos por intereses L. 812.86
Cuentas por cobrar L. 1,687.14
Registro por la venta y la prima
Pda No. 2
Bancos L. 7,500.00
Ingresos por intereses L. 2,087.98
Cuentas por cobrar L. 5,412.02
Registro por las cuotas pagadas (3) más los intereses cobrados
Pda No. 3
Almacen de Art. Recuperados L. 2,500.00
Pérdida en recuperación L. 4,087.98
Cuentas por cobrar L. 6,587.98
Registro por recuperación
6.7738% 0.067738

Tabla de amortización
Abono a
Periodo Cuotas Interes Saldo
capital
0 L. 12,000.00
1 L. 2,500.00 L. 812.86 L. 1,687.14 L. 10,312.86
2 2,500.00 698.57 1,801.43 8,511.43
3 2,500.00 576.55 1,923.45 6,587.98
4 2,500.00 446.26 2,053.74 4,534.23
5 2,500.00 307.14 2,192.86 2,341.37
6 2,500.00 158.60 2,341.40 -0.03

Analisis de la recuperación:
Vl en libro Estufa mes 3 L. 6,587.98
Valor de los técnicos 2,500.00
Pérdida en recuperación L. 4,087.98