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Caso Practico Lorena Sirpa

El documento resume dos casos prácticos que identifican debilidades de control interno en dos empresas. En el primer caso, se detectan debilidades como emisión de cheques sin verificación y partidas pendientes sin control. En el segundo caso, se detectan debilidades como falta de capacitación del liquidador de nómina y ausencia de segregación de funciones. Ambos casos presentan riesgos de fraude como manipulación de cheques y existencia de empleados ficticios. Se recomiendan medidas como segregación de funciones, control de documentación y capacitación

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Caso Practico Lorena Sirpa

El documento resume dos casos prácticos que identifican debilidades de control interno en dos empresas. En el primer caso, se detectan debilidades como emisión de cheques sin verificación y partidas pendientes sin control. En el segundo caso, se detectan debilidades como falta de capacitación del liquidador de nómina y ausencia de segregación de funciones. Ambos casos presentan riesgos de fraude como manipulación de cheques y existencia de empleados ficticios. Se recomiendan medidas como segregación de funciones, control de documentación y capacitación

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LORENA SIRPA MARQUEZ

COD
CI: 7055750
114
14/07/2020

CASO PRACTICO N° 1

1.- Que debilidades de control ha detectado?

 Emisión de cheque sin verificación


 Emisión de órdenes de pago de forma manual
 Cheques contabilizados no pagados por el banco
 Cheques pagados por el banco sin registro
 El departamento de tesorería efectúa actividades correspondientes al área de
contabilidad
 Existencia de partidas pendientes de más de 120 días, su debilidad: No hay un
control minucioso de estas partidas
 Las órdenes de pago manuales cuyos son “NO A LA ORDEN” son a nombre del
tesorero.

2.- Posibilidades de Fraude potencial podría existir?

 Cheques emitidos al mismo beneficiario de manera reiterada


 Malversación de activos por parte del departamento de tesorería
 Manipulación en conciliación bancaria
 Que el departamento de tesorería, al realizar actividades que corresponden al área de
contabilidad, afecte en los informes y se realice una manipulación de la información
financiera
 El sistema de pago que se usa, tenga deficiencias y más aún, si se realiza pagos por
cantidades elevadas e incluso el sistema podría ser manipulado por el contador.
 Fraude en el manipuleo de cheques a conveniencia del tesorero.

3.- Medidas preventivas y detectivas considera relevantes aplicar?

 Implementar una buena segregación de funciones.


 No implementar la emisión de órdenes de pago en forma manual
 Antes del registro contable de cheques verificar el pago.
 que se tenga un registro de los chuques de acuerdo a la numeración
 Control de documentación cotejado por un tercero que verifique si los cheques son
debidamente cobrados.
CASO PRACTICO N° 2

1.- Debilidades de control detectados

 Implementación de un nuevo sistema


 Quien liquida operativamente la nómina del Personal no cuenta con la capacitación o
experiencia adecuada.
 No existe control por sistema de totales a liquidar por empleado
 No existe segregación de funciones
 Existe intereses propios al realizar ascenso de personal

2 .- posibilidades de Fraude potencial podría existir?

 Inestabilidad emocional por parte del liquidador


 La existencia de empleados ficticios
 Contar con empleados por tiempo determinado podría ocasionar intenciones de fraude
 El liquidador está a cargo de varias tareas y podría realizar manejos inapropiados e incluso
realizar transacciones a beneficios propio
 Pueda existir alguna confusión, mezcla o pérdida de los documentos, ya que el liquidador
realiza varias tareas que no son de su área.

3.- Solución concretas

 Segregación de funciones
 Exista una rotación del personal
 Capacitaciones al personal
 Realizar un test de personalidad emocional a los empleados.
 Procedimientos para contratación de personal

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