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Análisis de Costos y Ventas Proyectadas

El documento presenta un presupuesto de ventas y costos para una compañía. Proyecta vender 10,000 unidades a $95 cada una, para ingresos de $950,000. Estiman costos de producción de $706,973, incluyendo $170,000 en materia prima directa. Calculan utilidad antes de impuestos de $84,027 y utilidad neta de $54,219 después de impuestos del 25%.

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Análisis de Costos y Ventas Proyectadas

El documento presenta un presupuesto de ventas y costos para una compañía. Proyecta vender 10,000 unidades a $95 cada una, para ingresos de $950,000. Estiman costos de producción de $706,973, incluyendo $170,000 en materia prima directa. Calculan utilidad antes de impuestos de $84,027 y utilidad neta de $54,219 después de impuestos del 25%.

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Concepto Comercial F&L Desarrollo:

Unidades Vendidas 6000 Unidades 6000


Precio de Venta 55.00 Precio 55.00
Producto terminado Inicial 155 (=) Presupuesto Ventas $330,000
Producto terminado Final 245
Materia Prima Inicial 80 Unidades Vendidas 6000
Materia Prima Final 130 (+) Stock Final 245
Materia Prima directa unid 3 (-) Stock Inicial 155
Materia Prima directa $ 4.00 (=) Produccion Requerida 6090
Horas MOD Unid 5
Horas MOD $ 5.00 Ppto. Cons. Materia Prima Directa
MOI Fabricación 6,500.00 Produccion Requerida 6090
Materia Prima Indirecta 7,000.00 Materia prima directa (unidad) 3
Otros gastos indirectos 6,000.00 Cons. Materia Prima Directa 18270
Gastos Comerciales 1,800.00 Materia prima directa ($) 4.00
Gastos de admon. 1,200.00 Cons. Materia Prima Directa $ 73,080.00
Costo Unitario 40.00
Costo de Venta 241,340.00 Ppto. Cpra. MPD
Impuestos 25% $19,273.50 Cons. Materia Prima Directa 18270
Intereses sera el 10% sobre la Utilidad (+) Materia Prima (Final) 130
$8,566.00
de ints e impto. (-) Materia Prima (Inicial) 80
Cpra. Unidad 18320
Materia prima directa ($) 4.00
Ppto. Cpra. 73,280.00

Costo de Ventas
(+) Inventario Inicial
(+) Costo de Produccion
(+) Materiales consumidos
(+) Inventario In
(+) Compras
(-) Inventario Fi
(+) Mano de obra directa
(+) Gastos Ind de Fabrica
(-) Inventario Final
(=) Costo de Ventas

Estado de Resultados Proye


Ingresos por ventas
Costo de ventas
Margen Bruto
Gastos Comerciales
Gastos de Administracion
Resultado Operativo
Gastos por intereses 10%
Utilidad antes de impuestos
Impuesto 25%
Resultado despues de impuesto
Ppto. MOD Ppto. GIF
Produccion Requerida 6090 MOI Fabricacion 6,500.00
Horas MOD (unidad) 5 Materia Prima Indirecta 7,000.00
Horas MOD 30450 Otros Gastros Indirectos 6,000.00
Horas MOD ($) 5.00 Total GIF 19,500.00
Ppto. MOD $ 152,250.00

Ppto. de Costo de Ventas Proyectadas Ppto. de Gastos Comerciales y Admin


Costos Unitarios Gastos Comerciales 1800
MPD x unidad 12.00 Gastos Administracion 1200
MOD x unidad 25.00
GIF x unidad 3
Costo Unitario 40.00

Costo de Ventas
6,200.00
244,940.00
73,190.00
) Inventario In 155
73,280.00
Inventario Fi 245
152,250.00
19,500.00
9,800.00
241,340.00

do de Resultados Proyectados
$330,000
241,340.00
$88,660.00
1,800.00
1,200.00
$85,660.00
$8,566.00
$77,094.00
$19,273.50
$57,820.50
Concepto La Estrella, S.A. Desarrollo:
Unidades Vendidas 10000 Unidades
Precio de Venta 95.00 Precio
Producto terminado Inicial 200 (=) Presupuesto Ventas
Producto terminado Final 240
Materia Prima Inicial 150 Unidades Vendidas
Materia Prima Final 170 (+) Stock Final
Materia Prima directa unid 4 (-) Stock Inicial
Materia Prima directa $ 5.00 (=) Produccion Requerida
Horas MOD Unid 8
Horas MOD $ 6.00 Ppto. Cons. Materia Prima Directa
MOI Fabricación 12,500.00 Produccion Requerida
Materia Prima Indirecta 8,000.00 Materia prima directa (unidad)
Otros gastos indirectos 6,500.00 Cons. Materia Prima Directa
Gastos Comerciales 20,000.00 Materia prima directa ($)
Gastos de admon. 55,000.00 Cons. Materia Prima Directa $
Costo Unitario 70.16
Costo de Venta 706,973.60 Ppto. Cpra. MPD
Impuestos 25% $37,805.94 Cons. Materia Prima Directa
Intereses sera el 10% sobre la Utilidad (+) Materia Prima (Final)
$16,802.64
de ints e impto. (-) Materia Prima (Inicial)
Cpra. Unidad
Materia prima directa ($)
Ppto. Cpra.

Costo de Vent
(+) Inventario Inicial
(+) Costo de Produccion
(+) Materiales consumidos

(+) Mano de obra directa


(+) Gastos Ind de Fabrica
(-) Inventario Final
(=) Costo de Ventas

Estado de Resultados P
Ingresos por ventas
Costo de ventas
Margen Bruto
Gastos Comerciales
Gastos de Administracion
Resultado Operativo
Gastos por intereses 10%
Utilidad antes de impuestos
Impuesto 25%
Resultado despues de impuesto
10000
95.00
$950,000

10000
240
200
10040

s. Materia Prima Directa Ppto. MOD Ppto. GIF


10040 Produccion Requerida 10040 MOI Fabricacion
4 Horas MOD (unidad) 8 Materia Prima Indirecta
40160 Horas MOD 80320 Otros Gastros Indirectos
5.00 Horas MOD ($) 6.00 Total GIF
200,800.00 Ppto. MOD $ 481,920.00

pto. Cpra. MPD Ppto. de Costo de Ventas Proyectadas Ppto. de Gastos Comerciales y Admin
40160 Costos Unitarios Gastos Comerciales
170 MPD x unidad 20.00 Gastos Administracion
150 MOD x unidad 48.00
40180 GIF x unidad 2.16
5.00 Costo Unitario 70.16
200,900.00

Costo de Ventas
14,032.00
709,780.00
ateriales consumidos 200,860.00
(+) Inventario Inicial 200
(+) Compras 200,900.00
(-) Inventario Final 240
ano de obra directa 481,920.00
astos Ind de Fabrica 27,000.00
16,838.40
706,973.60

Estado de Resultados Proyectados


$950,000
706,973.60
Margen Bruto $243,026.40
20,000.00
55,000.00
Resultado Operativo $168,026.40
$16,802.64
Utilidad antes de impuestos $151,223.76
$37,805.94
Resultado despues de impuesto $113,417.82
Ppto. GIF
12,500.00
8,000.00
6,500.00
27,000.00

tos Comerciales y Admin


1800
1200
Concepto La Norteña,S.A. Desarrollo:
Unidades Vendidas 7000 Unidades
Precio de Venta 45.00 Precio
Producto terminado Inicial 205 (=) Presupuesto Ventas
Producto terminado Final 250
Materia Prima Inicial 150 Unidades Vendidas
Materia Prima Final 190 (+) Stock Final
Materia Prima directa unid 5 (-) Stock Inicial
Materia Prima directa $ 6.00 (=) Produccion Requerida
Horas MOD Unid 6
Horas MOD $ 7.00 Ppto. Cons. Materia Prima Directa
MOI Fabricación 7,000.00 Produccion Requerida
Materia Prima Indirecta 9,000.00 Materia prima directa (unidad)
Otros gastos indirectos 8,000.00 Cons. Materia Prima Directa
Gastos Comerciales 1,900.00 Materia prima directa ($)
Gastos de admon. 2,200.00 Cons. Materia Prima Directa $
Costo Unitario 75.43
Costo de Venta 528,040.71 Ppto. Cpra. MPD
Impuestos 25% $0.00 Cons. Materia Prima Directa
Intereses sera el 10% sobre la Utilidad (+) Materia Prima (Final)
$0.00
de ints e impto. (-) Materia Prima (Inicial)
Cpra. Unidad
Materia prima directa ($)
Ppto. Cpra.

Costo d
(+) Inventario Inicial
(+) Costo de Produccion
(+) Materiales consumidos

(+) Mano de obra directa


(+) Gastos Ind de Fabrica
(-) Inventario Final
(=) Costo de Ventas

Estado de Result
Ingresos por ventas
Costo de ventas
Margen Br
Gastos Comerciales
Gastos de Administracion
Resultado Opera
Gastos por intereses 10%
Perdida antes de impues
Impuesto 25%
Resultado despues de impue
7000
45.00
$315,000

7000
250
205
7045

s. Materia Prima Directa Ppto. MOD Ppto. GIF


7045 Produccion Requerida 7045 MOI Fabricacion
5 Horas MOD (unidad) 6 Materia Prima Indirecta
35225 Horas MOD 42270 Otros Gastros Indirectos
6.00 Horas MOD ($) 7.00 Total GIF
211,350.00 Ppto. MOD $ 295,890.00

pto. Cpra. MPD Ppto. de Costo de Ventas Proyectadas Ppto. de Gastos Comerciales y Admin
35225 Costos Unitarios Gastos Comerciales
190 MPD x unidad 30.00 Gastos Administracion
150 MOD x unidad 42.00
35265 GIF x unidad 3.4285714286
6.00 Costo Unitario 75.43
211,590.00

Costo de Ventas
15,462.86
531,435.00
ateriales consumidos 211,545.00
(+) Inventario Inicial 205
(+) Compras 211,590.00
(-) Inventario Final 250
ano de obra directa 295,890.00
astos Ind de Fabrica 24,000.00
18,857.14
528,040.71

Estado de Resultados Proyectados


$315,000
528,040.71
Margen Bruto -$213,040.71
1,900.00
2,200.00
Resultado Operativo -$217,140.71

Perdida antes de impuestos -$217,140.71


Resultado despues de impuesto -$217,140.71
Ppto. GIF
7,000.00
9,000.00
8,000.00
24,000.00

tos Comerciales y Admin


1800
1200
Concepto San Rafael, S.
de R.L. Desarrollo:
Unidades Vendidas 12000 Unidades
Precio de Venta 25.00 Precio
Producto terminado Inicial 350 (=) Presupuesto Ventas
Producto terminado Final 290
Materia Prima Inicial 280 Unidades Vendidas
Materia Prima Final 315 (+) Stock Final
Materia Prima directa unid 2 (-) Stock Inicial
Materia Prima directa $ 3.00 (=) Produccion Requerida
Horas MOD Unid 4
Horas MOD $ 4.00 Ppto. Cons. Materia Prima Directa
MOI Fabricación 10,000.00 Produccion Requerida
Materia Prima Indirecta 8,500.00 Materia prima directa (unidad)
Otros gastos indirectos 6,500.00 Cons. Materia Prima Directa
Gastos Comerciales 30,000.00 Materia prima directa ($)
Gastos de admon. 50,000.00 Cons. Materia Prima Directa $
Costo Unitario 24.50
Costo de Venta 289,315.00 Ppto. Cpra. MPD
Impuestos 25% -$15,595.88 Cons. Materia Prima Directa
Intereses sera el 10% sobre la (+) Materia Prima (Final)
-$6,931.50
Utilidad de ints e impto. (-) Materia Prima (Inicial)
Cpra. Unidad
Materia prima directa ($)
Ppto. Cpra.

Costo de Ventas
(+) Inventario Inicial
(+) Costo de Produccion
(+) Materiales consumidos

(+) Mano de obra directa


(+) Gastos Ind de Fabrica
(-) Inventario Final
(=) Costo de Ventas

Estado de Resultados Pro


Ingresos por ventas
Costo de ventas
Margen Bruto
Gastos Comerciales
Gastos de Administracion
Resultado Operativo
Gastos por intereses 10%
Utilidad antes de impuestos
Impuesto 25%
Resultado despues de impuesto
12000
25.00
$300,000

12000
290
350
11940

s. Materia Prima Directa Ppto. MOD Ppto. GIF


11940 Produccion Requerida 11940 MOI Fabricacion
2 Horas MOD (unidad) 4 Materia Prima Indirecta
23880 Horas MOD 47760 Otros Gastros Indirectos
3.00 Horas MOD ($) 4.00 Total GIF
71,640.00 Ppto. MOD $ 191,040.00

pto. Cpra. MPD Ppto. de Costo de Ventas Proyectadas Ppto. de Gastos Comerciales y Admin
23880 Costos Unitarios Gastos Comerciales
315 MPD x unidad 6.00 Gastos Administracion
280 MOD x unidad 16.00
23915 GIF x unidad 2.5
3.00 Costo Unitario 24.50
71,745.00

Costo de Ventas
8,575.00
287,845.00
ateriales consumidos 71,805.00
(+) Inventario Inicial 350
(+) Compras 71,745.00
(-) Inventario Final 290
ano de obra directa 191,040.00
astos Ind de Fabrica 25,000.00
7,105.00
289,315.00

Estado de Resultados Proyectados


$300,000
289,315.00
Margen Bruto $10,685.00
30,000.00
50,000.00
Resultado Operativo -$69,315.00
-$6,931.50
Utilidad antes de impuestos -$62,383.50
-$15,595.88
Resultado despues de impuesto -$46,787.63
Ppto. GIF
10,000.00
8,500.00
6,500.00
25,000.00

tos Comerciales y Admin


1800
1200
Concepto Molinos
Eternos, S.A. Desarrollo:
Unidades Vendidas 80000 Unidades
Precio de Venta 165.00 Precio
Producto terminado Inicial 90 (=) Presupuesto Ventas
Producto terminado Final 100
Materia Prima Inicial 120 Unidades Vendidas
Materia Prima Final 140 (+) Stock Final
Materia Prima directa unid 8 (-) Stock Inicial
Materia Prima directa $ 8.00 (=) Produccion Requerida
Horas MOD Unid 7
Horas MOD $ 8.00 Ppto. Cons. Materia Prima Directa
MOI Fabricación 13,000.00 Produccion Requerida
Materia Prima Indirecta 10,000.00 Materia prima directa (unidad)
Otros gastos indirectos 12,000.00 Cons. Materia Prima Directa
Gastos Comerciales 70,000.00 Materia prima directa ($)
Gastos de admon. 20,500.00 Cons. Materia Prima Directa $
Costo Unitario 122.69
Costo de Venta 9,635,123.08 Ppto. Cpra. MPD
Impuestos 25% $781,734.81 Cons. Materia Prima Directa
Intereses sera el 10% sobre la (+) Materia Prima (Final)
$347,437.69
Utilidad de ints e impto. (-) Materia Prima (Inicial)
Cpra. Unidad
Materia prima directa ($)
Ppto. Cpra.

Costo de Venta
(+) Inventario Inicial
(+) Costo de Produccion
(+) Materiales consumidos

(+) Mano de obra directa


(+) Gastos Ind de Fabrica
(-) Inventario Final
(=) Costo de Ventas

Estado de Resultados Pr
Ingresos por ventas
Costo de ventas
Margen Bruto
Gastos Comerciales
Gastos de Administracion
Resultado Operativo
Gastos por intereses 10%
Utilidad antes de impuestos
Impuesto 25%
Resultado despues de impuesto
80000
165.00
$13,200,000

80000
100
90
80010

s. Materia Prima Directa Ppto. MOD Ppto. GIF


80010 Produccion Requerida 80010 MOI Fabricacion
8 Horas MOD (unidad) 7 Materia Prima Indirecta
640080 Horas MOD 560070 Otros Gastros Indirectos
8.00 Horas MOD ($) 8.00 Total GIF
5,120,640.00 Ppto. MOD $ 4,480,560.00

pto. Cpra. MPD Ppto. de Costo de Ventas Proyectadas Ppto. de Gastos Comerciales y Admin
640080 Costos Unitarios Gastos Comerciales
140 MPD x unidad 64.00 Gastos Administracion
120 MOD x unidad 56.00
640100 GIF x unidad 2.692307692308
8.00 Costo Unitario 122.69
5,120,800.00

Costo de Ventas
11,042.31
9,636,350.00
ateriales consumidos 5,120,790.00
(+) Inventario Inicial 90
(+) Compras 5,120,800.00
(-) Inventario Final 100
ano de obra directa 4,480,560.00
astos Ind de Fabrica 35,000.00
12,269.23
9,635,123.08

Estado de Resultados Proyectados


$13,200,000
9,635,123.08
Margen Bruto $3,564,876.92
70,000.00
20,500.00
Resultado Operativo $3,474,376.92
$347,437.69
Utilidad antes de impuestos $3,126,939.23
$781,734.81
Resultado despues de impuesto $2,345,204.42
Ppto. GIF
13,000.00
10,000.00
12,000.00
35,000.00

tos Comerciales y Admin


1800
1200

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