Este documento presenta información sobre las ventas históricas y costos de producción de tres artículos (X, Y, Z) de un negocio. Se pide predecir las ventas de 2021, elaborar presupuestos de costos e ingresos, y determinar la utilidad y rentabilidad de cada artículo y del negocio total. También se pide analizar los resultados y proponer acciones para asegurar el éxito futuro del negocio.
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Este documento presenta información sobre las ventas históricas y costos de producción de tres artículos (X, Y, Z) de un negocio. Se pide predecir las ventas de 2021, elaborar presupuestos de costos e ingresos, y determinar la utilidad y rentabilidad de cada artículo y del negocio total. También se pide analizar los resultados y proponer acciones para asegurar el éxito futuro del negocio.
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PROBLEMA UNICO
Usted ha decidido hacerse un empresario independiente comprando un negocio dedicado a la producción y
comercialización de artículos "X", "Y"y "Z" para lo cual esta preparando el Estado de Resultados proyectado del año 2021. La venta histórica del negocio ha sido como sigue(unidades): Años X Y Z 2016 3,232.0 2,175.0 2,753.0 2017 3,491.0 2,284.0 2,836.0 2018 3,770.0 2,398.0 2,921.0 2019 4,072.0 2,518.0 3,009.0 2020 4,072.0 2,518.0 3,009.0 Estimar la venta para 2021 en base al método de mínimos cuadrados (Favor deje evidencia de los cálculos)
Información adicional a usarse para la formulación del Estado de Resultados es la siguiente:
Artículos X Y Z precio de venta unitario proyectado $ 200.00 $ 150.00 $ 140.00 unidades en inventario final articulos terminados 400 300 500 unidades en inventario inicial articulos terminados 200 50 350 costo unitario de los artículos del inventario inicial $ 100.00 $ 85.00 $ 115.00
Estándares X Y Z Materia Prima A Unidades 3 2 1 Materia Prima B Unidades 2 1 3 Mano de Obra Horas 4 3 2 Costos Indirectos de fabricación Horas 4 3 2
Materia Prima A B unidades en inventario inicial de material 300 200 unidades en inventario final de material 450 435 Costo unitario $ 21.50 $ 14.75
Costo por hora
Mano de Obra $ 7.50 Costos Indirectos de Fabricación $ 5.50
La carga fija, representada por los Gastos de administración y ventas se estima en: $ 225,000.00 y se considera que el gasto para administrar cada línea de producto es proporcional a la venta. La tasa de impuesto sobre la renta es del 30% sobre la utilidad de cada producto
Con la información anterior determine lo siguiente:
1. Elaborar presupuestos necesarios para completar Estado de Resultados por línea de producto y total del año 2. Cual es la utilidad anual del negocio por linea de producto y total?. 3. Cual es el producto más y menos rentable? Comente el porqué. 4. Efectue un breve analisis de los resultados proyectados y establezca al menos 3 acciones que tomaría para asegurar el éxito y rentabilidad del año.
RECORDATORIO: LISTA PLAN OPERATIVO
Presupuesto de Ventas Presupuesto de Inventario Final Presupuesto de Producción Presupuesto del costo unitario Presup.consumo de Materia Prima (unidades) Presupuesto de consumo de Materia Prima($) Presupuesto de compras de Materia Prima Presupuesto de Costo de ventas Presupuesto de Mano de Obra Directa Presupuesto de Gastos de Administración Presupuesto de Gastos de Fabricación Presupuesto de Gastos de Venta Estado de Resultados Proforma DESARROLLO EJERCICIO 1. Presupuesto de ventas producto X Y unidades 4,072 2,175 precio de venta unitario $ 200.00 $ 150.00 valor $814,400 $326,250 52% 21%
Presupuesto de Producción producto X Y unidades a vender 4,072 2,175 (+) unidades inv final PT 400 300 4,472 2,475 (-) unidades inv inicial PT 200 50 (=) unidades a producir 4,272 2,425
Presupuesto Consumo MP unidades
producto X Y unidades a producir 4,272 2,425 Materia Prima A 3 2 Materia Prima B 2 1 Consumo Materia Prima A $ 12,816.00 $ 4,850.00 Consumo Materia Prima B $ 8,544.00 $ 2,425.00 $ 21,360.00 $ 7,275.00 52% 18%
Presupuesto de Compras de MP Materia Prima A Consumo 20,825 Mas :Inv Final 450 Necesidades totales 21,275 (-)Inv Inicial 300 = Unidades a Comprar 20,975 costo unitario 21.50 Compras $$ $450,963 Materia Prima B Consumo 20,446 Inv Final 435 Necesidades totales 20,881 (-)Inv Inicial 200 Compras 20,681 costo unitario 14.75 Compras $$ $305,045
Compras Totales Compras A 450,963 Compras B 305,045 Compras $$ $756,007
Presupuesto de MOD X Y Unidades a producir 4,272 2,425 standar MOD 4.0 3.0 Horas de MOD 17,088 7,275 Costo x hora 14.75 14.75 Costo MOD total $ $ 252,048.00 $ 107,306.25 55.70% 23.71% Costo unitario $ 59.00 $ 44.25
Presupuesto de CIF X Y Unidades a producir 4,272 2,425 Standar CIF 4.0 3.0 Horas de CIF 17,088 7,275 Costo x hora $ 5.50 $ 5.50 Costo CIF Variable $ $ 93,984.00 $ 40,012.50 Total CIF Fijo $0 $0 Costo CIF total $ $93,984 $40,013 TASA CIF UNITARIA: $22.000 $16.500
Presupuesto Inventario Final Materia Prima X
Materia Prima A 450 Materia prima B 435 Costo unitario A $ 21.50 Costo unitario B $ 14.75 Valor A 9,675 Valor B 6,416 Total Inventario Materia Prima $16,091
Presupuesto Inventario Final Terminado
X Y Unidades 400 300 Costo unitario 175.00 118.50 Valor $70,000 $35,550
Producto X Presupuesto Costo Unitario Estándar Costo U MP A 3.0 $ 21.50 MP B 2.0 $ 14.75 MOD $ 59.00 CIF (es igual al # MOD / la base) $ 22.00
Presupuesto Consumo de Materia Prima Global (Valores)
Presupuesto Consumo de Materia Prima (Valores) por cada prod terminado
X Y % Consumo de MP 51.8% 17.6% COSTO DE MP x PRODUCTO $390,900.01 $133,136.59
Costo de Ventas X Y Costo de MP 814,400 326,250 MOD 252,048 107,306 CIF 93,984 40,013 Costo Producción 1,160,432 473,569 (+) Inventario Inicial 20,000 4,250 (-) Inventario Final 70,000 35,550 Costo de Ventas $1,110,432 $442,269
Estado de Resultados X Y Ventas $ 814,400.00 $ 326,250.00 (-) Costo de Ventas ($1,110,432) ($442,269) (=) Utilidad Bruta $ (296,032.09) $ (116,018.79) (-) Gastos de Operación $ 117,317.90 $ 46,997.75 Gastos de Venta Gastos de venta variables Gastos de venta fijos Gastos de Administración Gastos financieros $ - Total Gastos de Operación $ (117,317.90) $ (46,997.75) Utilidad (perdida) de Operación $ (413,349.99) $ (163,016.53) Otros Ingresos (Otros Gastos) Utilidad antes de impuestos $ 413,349.99 $ 163,016.53 ( - ) Impuesto sobre la renta $ (124,005.00) $ (48,904.96) Utilidad neta $ 289,344.99 $ 114,111.57
289,345 114,112 Rentabilidad X Y 36% 35%
3. Cual es el producto más y menos rentable? Comente el porqué:
El producto menos rentable es el Y porque es el que menos ganacias presenta, y el que mas ganancias nos presenta es e
4. Efectué un breve análisis de los resultados proyectados y establezca al menos 3 acciones que tomaría para Al revisar los porcentaje de utilidad a obtener por cada uno de los producto, podemos observar que el menos rentable es e
Al revisar su inventario inicial, es el que menos se mueve, y si revisamos el inventario final, es el que nos quedaría mas en Acciones a tomar 1.) Buscar estrategias de ventas para rotar mas rapido el producto Z 2.) Reducir los gastos de venta y de administración del producto Z porque es el que menos rentabilidad nos 3.) Producir mas unidades del producto X y Y y producir menos el producto Z, debido a que este últmos es rentabilidad genera, si observamos, se produciran mas unidades mas que el Y. Z Total 3,009 $ 140.00 $421,260 $1,561,910 27%
Z 3,009 500 3,509 350 3,159
Z Total 3,159 1 3 $ 3,159.00 $ 20,825.00 $ 9,477.00 $ 20,446.00 $ 12,636.00 $ 41,271.00 31%
Z Total 3,159 2.0 6,318 30,681 14.75 $ 93,190.50 20.59% $ 29.50
Z Total 3,159 2.0 6,318 $ 5.50 $ 34,749.00 $168,745.50 $ 199,426.50 $0 $34,749 $11.000
Costo Inicial Materia Prima A $ 21.50 Materia Prima B $ 14.75
Z Total 30.6% $231,245.90 $755,283
Z Total Costo Inicial
421,260 X Y 93,191 100 85 34,749 549,200 40,250 53,125 $536,325 $2,089,025
Z $ 421,260.00 ($536,325) $ (115,064.53) $ 60,684.35
$ - $ (60,684.35) $ (175,748.89)
$ 175,748.89 $ (52,724.67) $ 123,024.22
123,024 Z 29%
ganancias nos presenta es el producto X.
ones que tomaría para
r que el menos rentable es el producto Z, a pesar que se venderan mas unidades mas que el producto Y
el que nos quedaría mas en bodega
que menos rentabilidad nos dio
debido a que este últmos es el que menor nidades mas que el Y. Producto Z Costo Unitario Costo Total $ 21.50 $ 21.50 $ 14.75 $ 44.25 $ 29.50 $ 29.50 $ 11.00 $ 11.00 $ 106.25
