G. Que elementos debe contener el manual del presupuesto?
El Manual del presupuesto es un documento que contiene políticas, normas y procedimientos
para la elaboración del presupuesto general de la empresa, especificando las actividades y las
responsabilidades de los trabajadores que invierten en el proceso presupuestal.
Se puede señalar como objetivo principal proporciona pautas para la elaboración, ejecución y
control del presupuesto, estableciendo compromisos que asume los diferentes niveles de las
organizaciones, para ello debe contener lo siguiente:
Planes o objetivos de la empresa
Funciones del comité de presupuesto
Instrucciones de como elaborar cada presupuesto, de acuerdo con cada área
Relaciones presupuestarias internas y externas
Etapas del proceso presupuestal
Duración del periodo presupuestario y fechas para suministrar estimaciones.
Informes respecto a los procesos de cada área funcional.
Forma de obtener los estados financieros presupuestados.
Para l a elaboración de un presupuesto se de debe tener en cuenta.
Determinar los
gastos fijos y Cubrir Costos
variables
Precio del mercado y Determinar numero de
variables Determinar el beneficio
promociones
Buscar los históricos Se debe prestar atención en
minino dos años las variables estacionales
Datos de la empresa que
va a prestar el servicio
Datos del cliente, elementos que
conforman el producto, modo de
pago beneficio
H. Grafique y explique la gráfica del presupuesto en el tiempo.
Los datos históricos son trascendentales para la elaboración del presupuesto ya que por ejemplo
la evolución de las ventas dada en valores absolutos o porcentuales puede constituir un
parámetro que se debe considerar en la proyección de las ventas para periodos futuros.
En la elaboración del plan presupuestal siempre debemos ubicarnos en tres momentos del
tiempo:
Pasado: Información histórica.
Presente: Analizar y evaluar lo pasado.
Futuro: Establecen metas y objetivos a cumplir
I. Grafique y explique la gráfica de la interacción del proceso de presupuestación y
de gestión con la información de control.
El presupuesto debe ser integrador sobre todo trabajan todas las áreas, por ende es un
trabajo de equipo y al realizarlo así, se logra un compromiso y objetivos comunes.
Debe ser coordinado, así mismo es la guía para todas las áreas y marco de referencia
para cada gerente que permite definir las responsabilidades al proceso administrativo.
k. A través de una matriz, establezca los objetivos a largo plazo, estrategias, políticas y
control versus áreas funcionales de la empresa.
OBJETIVOS A LARGO AREAS
ESTRATEGIAS POLITICAS CONTROL
PLAZO FUNCIONALES
proyección de acuerdos con tipo de
retorno de
lenders o prestamistas para el negociaciones presupuesto financiera
inversión ROI
desarrollo de un proyecto a largo plazo
proyección y adquisición de
bajos costos en retorno de
insumos para la ejecución de presupuesto operaciones
la operación inversión ROI
la operación.
proyección y adquisición de
bajo costos de retorno de
insumos para la ejecución del presupuesto mantenimiento
repuestos inversión ROI
Mantenimiento.
l. Enumere los pasos para elaborar el presupuesto anual con sus respectivas fases y
actividades.
El presupuesto anual es un documento para financiar el plan estratégico de la empresa,
logar objetivos como mantener la rentabilidad, elevar la productividad o impulsar el
crecimiento del negocio y como gestionar los recursos.
Se convierte en la herramienta principal que ayuda a decidir en debe invertir o donde se
debe implementar medidas de ahorro para que sea rentable y exitosa.
Los pasos para realizar el presupuesto son:
1. Define el patrimonio.
Se deben sumar los activos de la empresa, propiedades, acciones, ahorros, bienes y
restar lo que se debe créditos, pagos a proveedores, el resultado será el patrimonio y
se debe revisar trimestral.
2. Gatos fijos y variables
Conocer los gastos que se van a tener en el ejercicio, calculando los gastos fijos,
como alquiler de locales, maquinarias, nominas y los gastos variables que se tiene con
los que depende la producción, el costeo de las materias primas.
3. El presupuesto es una estimación.
El presupuesto no es un documento exacto ya que se basa en estimaciones tanto los
ingresos como los gastos son supuestos, se requiere de un punto de partida con la
experiencia de años anteriores a partir de estudios o utilizando los costos estándar.
4. Objetivos de ventas y ganancias.
Deben quedar claros los niveles de ventas necesarios para obtener un beneficio
determinado, tratando de ser lo mas especifico posible, solo así se logra detallar al
máximo las diferentes partidas presupuestarias o ajustarlas cuando sea necesario.
5. Detallar las inversiones.
Un plan de inversión forma parte del presupuesto como maquinaria o infraestructura,
los gastos derivados de inversiones deben aparecer en el presupuesto.
6. El presupuesto es flexible.
Se debe elaborar un presupuesto flexible, así a lo largo de los años se pueden dar
importantes variaciones que nos obliguen a ajustarlos.
7. Revisiones del presupuesto.
Cada dos o tres meses se debe revisar el presupuesto anual, para asegurar de que se
cumplen las previsiones, en caso contrario se debería analizar por que no se cumplen
y reformular el presupuesto anual.
8. Un fondo de emergencias.
Es obligatorio reservar una partida presupuestaria para cubrir emergencias – gatos
imprevistos que por sus características son impredecibles.
M. Respecto a las técnicas de presupuestación enumérelo y explique los tipos de
presupuesto.
Presupuesto Rígido: El presupuesto rígido o fijo consiste en la preparación de un
presupuesto para un determinado volumen de actividad estimado, basándose en ciertas
situaciones definidas, las cuales se toman como punto de partida y se comparan los
resultados reales como los supuestos fijados previamente.
Presupuesto flexible: Supone la elaboración del conjunto de planes presupuestarios
alternativos que corresponden con los diferentes niveles de actividades previstas,
determinados como volúmenes de producción. Este tipo de presupuesto parte del
comportamiento de los costos fijos como de los variables, dependiendo del rango de
actividad.
Presupuesto por programas: Es un sistema presupuestario integrado consiste en la
proyección anual de los planes a medio plazo, acerca de los objetivos, donde se ordenan
el conjunto de actividades a desarrollar, los objetivos fijados para desarrollar dichas
actividades, los recursos a utilizar en su ejecución, y los indicadores que permitan
analizar o apreciar el grado de realización en su doble aspecto: físico y financiero, y los
agentes encargados de llevarlos a buen término, es decir, los ejecutantes de los
programas.
Presupuesto bajo cero: En un proceso mediante el cual la gerencia, al llevar a cabo el
desarrollo del presupuesto anual, asigna los recursos a aquellas áreas de la empresa que
generen un beneficio superior al costo en el que van a incurrir.
Esta herramienta obliga a justificar, mediante un análisis costo/beneficio, cualquier
incremento de sus actividades, estableciendo un orden de prelación de las actividades a
acometer de acuerdo con el beneficio que reporten, y su importancia dentro del contexto
global de la empresa.
Presupuestos públicos y privados: están principalmente para cumplir la función social del
estado, a favor de la colectividad; estimando los ingresos y gastos que el estado efectuará
durante un período de tiempo, que generalmente es un año, por otro lado los
presupuestos privados están principalmente orientados por la función de lucro de la
empresa a favor particular de sus dueños.
BIBLOGRAFIA
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