Participante.
Delis Maria Rondon Marte
Facilitador.
Beronio rollins
Matricula.
201810314
Tema.
Trabajo final de presupuesto
Carrera.
Contabilidad
Materia.
Presupuesto empresarial
Introducción
Un presupuesto es un plan operaciones y recursos de una empresa, que se formula para
lograr en un cierto periodo los objetivos propuestos y se expresa en términos monetarios.
En otras palabras, hacer un presupuesto es simplemente sentarse a planear lo que quieres
hacer en el futuro y expresarlo en dinero. Un ejemplo son los viajes. Uno se pone a
planear, entre otras cosas, cuánto hay que gastar en pasajes o gasolina, comidas y
hospedaje. Y ya que has visto todo eso, entonces sabrás cuanto necesitas ahorrar y, por lo
tanto, cuándo te podrás ir.
PRACTICA FINAL DE PRESUPUESTO
La Compañía la Alta Vista Crooke, S.R.L., ha contratado un nuevo contador, quien ha
persuadido a la administración de que se elaboren presupuestos como una herramienta
de ayuda para las decisiones operativas y financieras. Dado que es la primera vez que
la compañía utiliza presupuestos, su horizonte de planeación será de cuatro meses, de
junio a septiembre del año 2020. En el verano, las ventas se han incrementado
durante la primavera. La cobranza en ocasiones se retrasa, y el dinero es necesario
para las compras, la nómina y otros gastos operativos. En el pasado la compañía ha
solventado sus faltantes de efectivo mediante préstamos bancarios.
A continuación, se muestra el Balance General de la Compañía al 31 de mayo del
2020:
La Compañía la Olla de Presión, S.A., (o pita o bota el fondo)
Balance General
Al 31 de mayo del 2020
(Valores en RD$)
Activo
Circulante
Efectivo 10,000
Clientes (40% de las ventas de mayo) 16,000
Inventario de mercancías
((20,000 + 0.8 (0.7 por ventas de junio)) 48,000
Seguro pagado por adelantado 1,800
Total activo corriente 75,800
Activo fijo:
Equipo 37,000
Depreciación acumulada (12,000)
Total activo fijo 24,200
Total activos 100,000
Pasivo y capital
Circulantes:
Proveedores (0.5 x compras de mayo RD$33,600) 16,800
Sueldos y comisiones por pagar (1,250 + 3,000) 4,250
Total de pasivos 21,050
Capital contable 78,950
Total pasivo y capital 100,000
Las ventas de mayo fueron de RD$40,000. Las ventas mensuales pronosticadas son:
Junio 50,000 Julio 60,000 Agosto 40,000
Septiembre 80,000 Octubre 50,000
Las ventas se hacen 60% al contado y 40% a crédito. Todas las cuentas de clientes se
cobran en el mes siguiente a las ventas. Las cuentas de clientes al 31 de mayo
representan las ventas a crédito efectuadas en marzo (40% de 40,000). Las cuentas
incobrables no se consideran relevantes.
Al final del mes la compañía desea mantener un inventario base de RD$20,000 más
80% del Costo de Ventas del siguiente mes. El costo de Venta representa 70% de las
ventas. Por lo tanto, el inventario en mayo es de RD$20,000 + 80% (70% x ventas de
junio RD$50,000) = RD$20,000 + RD$28,000 = RD$48,000. El plazo de crédito que la
compañía maneja con proveedores es neto a treinta días. El 50% de las compras se
hacen al contado y el resto se paga en un mes. Los salarios se pagan cada día 15, y
consisten en un sueldo base de RD$2,500 más un 15% de comisiones sobre ventas.
El 50% de estos sueldos se pagan en el día 15 del mes en que se incurren y el resto el
día 15 del siguiente mes. En junio se comprará una camioneta usada de RD$3,000.
Otros gastos mensuales son:
- Gastos varios 5% de las ventas, que se pagan al contado.
- Renta RD$2,000, que se paga al contado.
- Seguro RD$200, que expira por mes.
- Depreciación, incluyendo la camioneta, RD$500.
La compañía desea mantener un saldo mínimo de efectivo de RD$10,000 al final de
cada mes. Se puede conseguir dinero prestado o pagarlo en múltiplo de RD$1,000 a
una tasa de interés del 6% anual. La administración no desea pedir dinero prestado
más que lo necesario y desea pagar lo más que pueda. El interés se calcula y se paga
cuando se paga el capital. Se supone que los préstamos se toman al inicio y los pagos
se realizan al final del mes en cuestión.
Se pide:
1- Usando los datos anteriores prepare las siguientes cedulas:
a) Presupuesto de Ventas
Presupuesto de ventas
Ventas Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
50,000 60,000 40,000 80,000 50,000
Contado (60%) 30,000 36,000 24,000 48,000 30,000
Crédito (40%) 20,000 24,000 16,000 32,000 20,000
Total 50,000 60,000 40,000 80,000 50,000
b) Cédula de Cobranza
Cedula de cobranza
Mes Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
60% al contado 30,000 36,000 24,000 48,000 30,000
40% crédito 16,000 20,000 24,000 16,000 32,000
Total 46,000 56,000 48,000 64,000 62,000
c) Cédula de Compras
Compras Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
Inventario final deseado 53,000 42,400 64,800 48,000
Mas costos de ventas 35,000 42,000 28,000 56,000 35,000
= total necesario 88,000 84,400 92,800 104,000 35,000
Menos inventario inicial 48,000 53,600 42,400 64,800 48,000
= total de compra 40,000 30,800 50,400 39,200 (13,000)
d) Cédula de pagos por Compras
Cedula de pagos por compras
Pagos y compras Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
50% del mes pasado - 20,000 15,500 25,200 19,600
50% de compras de este mes - 15,500 25,200 19,600 6.500
Total, de pagos - 35,500 40,700 44,800 26,100
e) Cédula de sueldos y comisiones
Cedula de sueldos y comisiones
Mes Venta Comisiones (15%) Sueldo base
Junio 50,000 7,500 2,500
Julio 60,000 9,000 2,500
Agosto 40,000 6,000 2,500
Septiembre 80,000 12,000 2,500
Octubre 50,000 7,500 2,500
f) Cédula de pagos por sueldos y comisiones.
Cedula de pagos por sueldos y comisiones
Mes Comisiones (15%) Sueldo base Total sueldo del mes (50%) del pago
Junio 7,500 2,500 10,000 5,000
Julio 9,000 2,500 11,500 5,750
Agosto 6,000 2,500 8,500 4,250
Septiembre 12,000 2,500 14,500 7,250
Octubre 7,500 2,500 10,000 5,000
Sueldos y comisiones Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
50% de mes anterior 5,000 5,750 4,250 7,250 5,000
50% de este mes 4,250 5,000 5,750 4,250 7,250
Total 9,250 10,750 10,000 11,500 12,250
2- Usando los datos de las cedulas calculadas prepare los estados
financieros siguientes:
a) Estado de Resultados Proyectado acumulado para los cuatro meses.
Alta Vista Crooke, S.R.L.,
Estado de resultado
Cuenta Debe Haber
Ventas 280,000
(-) costos de ventas 168,000
= Utilidad bruta 112,000
(-) gastos operativos
Sueldos y comisiones 44,500
Renta 1,200
Gastos varios (5% de ventas) 14,000
Seguro 1,000
Depreciación 500
61,200
= Utilidad antes de financieros 50,800
Gastos por interés 300
= Utilidad de Operación 50,500
b) Flujo de Efectivo Proyectado Mensual.
Alta Vista Crooke, S.R.L.,
Flujo de efectivo
Junio Julio Agosto Septiembre Octubre
Saldo inicial 10,000 10,550 10,990 10,240
(+) entradas de operación
Cobros de clientes 46,000 68,000 68,000 54,400
(=) efectivo disponible 56,000 78,550 79,990 64,640
(-) salidas de operaciones
Compras de mercancías 42,700 48,300 40,600 32,900
Sueldos y comisiones 9,250 12,250 13,000 10,750
Gastos variados 2,500 4,000 3,000 2,500
Renta 2,000 2,000 2,000 2,000
(=) total de salida de operaciones 56,450 66,550 58,600 48,150
(-) salidas extraordinarias
Compra de camioneta 3,000 - - - -
(=) total salida 56,450 66,550 58,600 48,150
(-) mínimo deseado 10,000 10,000 10,000 10,000
(=) necesidades de efectivo 66,450 76,550 68,000 58,150
(=) sobrante o faltante -13,450 -2,000 -10,390 -6,090
Prestamos 14,000
Pago de principal
Interés 1,000 10,000 3,000
0 10 150 60
(=) entradas (o salidas) financieras 14,000 -1,010 -10,150 -3,060
(=) saldo de efectivo 10,550 10,990 10,240 13,030
c) Balance General Proyectado para el 31 de Julio del 2005.
Alta Vista Crooke, S.R.L.,
Balance General
Al 31 de julio del 2005
(Valores en RD$)
Activo
Circulante
Efectivo 10,000
Clientes (40% de las ventas de julio) 24,000
Inventario de mercancías
((20,000 + 0.8 (0.7 por ventas de agosto)) 42,400
Seguro pagado por adelantado 200
Total, activo corriente 81,600
Activo fijo:
Equipo 3,000
Depreciación acumulada (500)
Total, activo fijo 2,500
Total, activos 84,100
Pasivo y capital
Circulantes:
Proveedores (0.5 x compras de julio RD$50,650) 25,325
Sueldos y comisiones por pagar (1,250 + 4,500) 5,750
Total, de pasivos 31,075
Capital contable 53,025
Total, pasivo y capital 84,100
