MA-A10/2021
PROGRAMA DE AUDITORIA
MA-A10/2021
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA. Ref. MA-A-10/2020
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A – 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
MA-A10/2021
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
HECH Duración HORAS
PROCEDIMIENTOS Ref. P/T
MA-A10/2021
O POR días horas TOTALES
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTOS
Realiza el cuestionario de control Interno
Verificar el procedimiento de arqueo de
caja y conciliación bancaria
PRUEBAS SUSTANTIVAS
Verificar los retiros de dinero,
transferencia con documentos
sustentatorios (comprobantes de pagos)
Realizar las confirmaciones Externas
(saldo de las cuentas bancarias)
HECHO POR: PHA
FECHA: 19-04-2020
REVISADO POR JPV Ref. PA-A-10/2020
Av. FECHA:
Cesar Vallejo – Lima 19-04-2020 Celular: 990018004
CUESTIONARIO CONTROL INTERNO
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA Ref. PA-A-10/2020
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A - 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (CAJA
Y BANCOS)
ITEM PREGUNTAS SI NO N/A REF. P/T OBSERVACIONES
¿Le entregaron su Manual de x PA-A-10/2021 No lo cumplen a
1 Organización y Funciones? cabalidad
2 ¿Realizan reportes de arqueo de caja? x PA-A-10/2021
3 ¿Se lleva un control de los depósitos x PA-A-10/2021
bancarios, realizan conciliaciones de
saldos bancos que trabajan?
4 ¿Se practican arqueos frecuentes y x PA-A-10/2021
sorpresivos por personal ajeno de caja?
¿El encargado de caja lleva un libro x PA-A-10/2021
5 auxiliar de contabilidad para el control del
dinero?
x PA-A-10/2021
6 ¿Se hace los pagos solamente basándose
en comprobantes aprobados y con la
documentación sustentatorias respectiva?
7 ¿Se ha establecido un tope máximo de los x PA-A-10/2021
gastos individuales con la caja de la
empresa?
8 ¿Cuántas cuentas corrientes tiene la PA-A-10/2021
empresa y en que bancos? mencionar
9 ¿Las conciliaciones bancarias son x PA-A-10/2021
revisadas y aprobadas por un personal y/o
área responsable inmediatamente
después de su terminación?
10 ¿Se ha establecido un tope máximo de los x PA-A-10/2021
gastos individuales con la caja de la
empresa?
30 60 0
TOTALES
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
CALCULO DE RIESGO DE CONTROL Y NIVEL DE CONFIANZA
NIVEL DE CONFIANZA RIESGO DE CONTROL
RESULTADO / TOTAL X 100 30/100=0.3%
100% – NIVEL DE CONFIANZA 100%-30%=70%
ALTO 51% A 100% 70%
MEDIO 50% A 31%
BAJO 30% A 1% 30%
Elaborado por: FHA
Fecha: 28-04-20120
Supervisado por: FHA
Ref. CCI-A-10/2020
Fecha: 28-04-2020
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
HOJA DE HALLAZGOS
Ref. CCI-A-10/2020
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA.
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A- 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
PREGUNTA Condición:
¿Realizas tus conciliaciones No se registró la factura de compra
bancarias y registros de compras? Criterio:
Desconocimiento de manejo del registro de
facturas
Causa:
Personal no calificado.
Efecto:
Faltantes de Efectivo.
Resultado contable inconsistente
CONCLUSIONES: RECOMENDACIONES:
El dinero no coincide con los Capacitación de Personal.
bancos
HECHO POR: FHA
FECHA: 26-04-2020
REVISADO FHA REF.HH-A-10/2020
POR:
FECHA: 26-04-2020
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
CEDULA MATRIZ
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA. REF.HH-A-10/2020
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A - 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
Elaborado por: FHA
Fecha: 26-04-2020
Supervisado por: FHA
Ref. CM-A-10/2020
Fecha: 26-04-2019
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
CEDULA SUMARIA
REF.HH-A-10/2020
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA.
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A - 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
CÓDIGO CUENTA SALDO AL SALDO DE AUDITORÍA AL
31-12- 31-12-
2020 2021
10 Caja y Bancos S/ 1’400,000.00 ® S/ 1’350,000.00 ≠
ᴠ
TOTAL S/ 1’400,000.00 ᴠ S/ 1’350,000.00 ᴠꭄ
ꭄ
Observaciones:
La cuenta Caja y Bancos no se presenta razonablemente en el estado financiero.
ꭄ = Sumatoria.
® = Verificado con Registro Contable.
ᴠ = Verificado y Revisado.
≠ = Diferencias
Elaborado por: FHA
Fecha: 26-04-2020
Supervisado por: FHA
Ref. CS-A-10/2020
Fecha: 26-04-2020
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
CEDULA ANALÍTICA
REF.HH-A-10/2020
EMPRESA IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA.
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: A - 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
CÓDIGO CUENTA SALDO AL AJUSTE SALDO DE
31-12- AUDITORÍA AL 31-
2020 12-
DEBE HABER 2020
101 Caja S/ 540,000.00 ᴠ S/ 540,000.00 ᴠ
104 Bancos S/ 860,000.00
ᴠ 50,000.00 ≠ S/ 810,000.00 ᴠ
TOTAL S/ 1’,400,000.00 ᴠ S/ 1’350,000.00 ᴠ
ꭄ ꭄ
Observaciones:
El faltante es por no haber registrado la salida de efectivo por la compra del reloj.
ꭄ = Sumatoria.
ᴠ = Verificado y Revisado.
≠ = Diferencias
Elaborado por: FHA
Fecha: 26-04-2020 Ref. CA-A-10/2020
Supervisado por: FHA
Fecha: 26-04-2020
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
42372.88
7627.12
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
CEDULA SUB ANALÍTICA
REF.HH-A-10/2021
EMPRESA: IMPORTACIONES FERRETEROS PERÚ SA
AUDITORIA: FINANCIERA
PERIODO: 01 AL 31 DICIEMBRE 2019
ÁREA: 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO
CÓDIG CUENTA SALDO AL AJUSTE SALDO DE
O 31-12- AUDITORÍA AL 31-
2020 DEBE HABER 12-
2019
1011 Caja S/ 540,000.00 ᴠ S/ 540,000.00 ᴠ
10411 BBVA M N S/ 860,000.00
ᴠ 50,000.00 ≠ S/ 810,000.00 ᴠ
TOTAL S/ 1,400,000.00 ᴠ S/ 1350,000.00 ᴠ
ꭄ ꭄ
OBJETIVO: DETERMINAR LA RAZONABILIDAD DEL EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
(CAJA Y BANCOS)
Observaciones:
Se realizó las confirmaciones externas para verificación respectiva de los Saldos Bancarios; la cuenta Bancos
presenta razonabilidad en los estados financieros.
ꭄ = Sumatoria.
ᴠ = Verificado y Revisado.
≠ = Diferencia
Elaborado por: FHA
Fecha: 26-04-2020
Supervisado por: FHA
Ref. CSA-A-10/2020
Fecha: 26-04-2020
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
Av. Cesar Vallejo – Lima Celular: 990018004
